街道办事处财务管理制度

XX市XX区XX街道办事处

财务管理制度

2019年7月1日

目录

第一部分：总则......................................................................................................................................... - 1 - 第二部分：财务基本业务管理制度 ......................................................................................................... - 1 -

一、基础工作.............................................................................................................................- 1 -

二、资金管理.............................................................................................................................- 2 -第三部分：经费审批及支出、报销管理制度 ......................................................................................... - 3 -

一、经费管理.............................................................................................................................- 3 -

二、经费报销.............................................................................................................................- 3 -

（一）报销流程 ................................................................................................................. - 3 -

（二）审批权限 ................................................................................................................. - 4 -

三、社区经费管理制度.............................................................................................................- 4 -

（一）社区经费管理 ......................................................................................................... - 4 -

（二）社区经费使用程序 ................................................................................................. - 4 -

四、重点事项说明.....................................................................................................................- 5 - 第四部分：会计工作内部控制制度 ......................................................................................................... - 7 -

一、会计凭证周转流程 ............................................................................................................. - 7 -

二、票据管理............................................................................................................................. - 7 -

三、票据存放............................................................................................................................. - 8 -

四、票据使用............................................................................................................................. - 8 -

五、原始凭证要求 ..................................................................................................................... - 9 - 第五部分：固定资产管理......................................................................................................................... - 9 -

一、固定资产概念 ................................................................................................................... - 10 -

二、固定资产管理 ................................................................................................................... - 10 -

三、固定资产报账、登记及领用流程 ................................................................................... - 10 -

四、其他说明........................................................................................................................... - 10 - 第六部分：会计档案管理....................................................................................................................... - 11 -

一、会计档案概念 ................................................................................................................... - 11 -

二、会计档案管理 ................................................................................................................... - 11 -

三、会计档案的查阅和借用。 ............................................................................................... - 11 -

四、会计档案的保存和销毁。 ............................................................................................... - 12 -

五、会计档案移交 ................................................................................................................... - 12 -

XX区XX街道办事处

财务管理制度

第一部分：总则

一、为规范XX街道办事处财务工作，加大财务管理、严格财经纪律、完善街道办事处财务收支管理和监督、规范和明确经费报销制度、合理安排使用资金，根据国家有关法律、法规和财务规章制度，结合街道办事处实际情况，制定本制度。

二、本制度遵循原则：遵守法规、严格管理，合理开支、厉行节约，量入为出、收支平衡。

三、本制度包括财务基本业务管理制度、经费审批及支出、报销管理制度、会计工作内部控制制度、固定资产管理、会计档案管理制度五部分。

四、本制度自发布之日起执行。

第二部分：财务基本业务管理制度

一、基础工作

（一）认真贯彻执行党和国家的方针政策，严格遵守财政法律、法规和财经制度。

（二）负责街道预（决）算编制、预算执行和预算管理。

3.负责街道范围各项财政性资金的使用管理和监督，负责街道行政事业单位财务管理和监督，管理街道会计事务。

4.承担街道其他财政财务管理工作。

二、资金管理

（一）按照“三个不直接分管制度”的要求，街道党工委书记不直接分管办事处财务工作，但街道党工委书记仍然是本单位财务工作的第一负责人，确保本单位严格遵守财经纪律和单位财务管理制度的落实。

（二）坚持依法统一管理为原则，区财政预算及区相关部门拨入办事处工作经费或代管资金（低保金等）及其他资金（暂存、暂付款项）都必须纳入财务办公室统一管理、统一核算。

（三）财务账户按规定设立，不能多头开户。确因工作需要或特殊情况需额外开设账户的，须报区财政局同意，并严格按照财政部门意见进行管理。

（四）由区级各职能部门拨入的代管资金、专项工作经费，按照职责范围由相关科室负责衔接及催收。财务办公室收到的现金必须按照收支两条线管理的原则执行现金管理制度，严格遵守国务院颁发的《现金管理暂行条例》等有关法规，合理使用现金，原则上严禁坐支现金或白条抵库。

（五）出纳应妥善保管现金，做好现金日记账的登记核查工作。每日应将现金日记账余额与库存现金核对，做到日清月结。

（六）建立健全银行存款日记账，定期与开户银行核对，保

证账实相符，签发支票所使用的印章分别由两人保管。

（七）财务办公室对办事处各项资金的使用和管理，必须按照财务制度严格把关，财务人员不得擅自借支、挪用公款，确保资金的安全。

（八）财务办公室对各项资金定期结算、分析、及时、准确、全面向领导提供财务信息及财务报表。

第三部分：经费审批及支出、报销管理制度

一、经费管理

经费报销必须出具合法的、真实的原始凭证，支出凭证必须有经办人、分管领导签字。街道各项经费支出均为转账报销及支付，原则上不以现金报销。

二、经费报销

所有经费使用前，应当先做预算方案，并严格按照报销流程，履行签字程序后方可执行。单笔支出在10000元以上必须有街道相关会议纪要。

（一）报销流程

经办人填写支出报销单→分管领导签字（社区需由包片领导签字）→会计核对单据与方案一致→办事处主任签字（10000元以上支出项目）→党工委书记财务支出备案表签字→分管财务领导签字→出纳报销。

（二）审批权限

正常的公共经费开支（含工资、水电费、电话费等）以及政策性的代收代支资金按正常审批后续办理。相关部门政策性的代收代支资金由相关科室办理拨款以及发放手续。

三、社区经费管理制度

（一）社区经费管理

办实事专项资金是指自治区财政每年为各个社区拨付的10万元和市财政匹配的10万元专项用于解决居民群众实际困难的经费。办实事专项资金不得用于下列支出事项：

1.社区外出考察、会议接待、表彰奖励支出。

2.社区工作人员报酬和各类津补贴。

3.社区日常办公经费和社区办公设备购置。

4.修建社区办公活动场所等其他支出。

5.偿还借贷款。

6.上级已有资金安排的项目。

7.已有政策明确由职能部门负责解决的民生问题。

8.应由物业费开支、居民负担（需帮扶对象除外）的项目或事宜。

（二）社区经费使用程序

1.开展需求调查。由社区党组织牵头，采取多种方式征求居民需要解决的实际问题，在认真梳理的基础上形成居民需要社区党组织解决若干具体事项。

2.初步确定事项。由社区党组织和居委会共同组织召开党员议

事会，居民议事会共同研究，采取表决的方式，研究确定需要使用社区办实事资金的事项。

3.制定实施方案。社区党组织要对确定的事项形成具体实施方案，明确事项名称，金额，承办人，完成时限和主要措施，并将有关情况使用社向街道党工委报告。

4.公示实施方案。社区党组织经与街道党工委协商同意后，要在社区公示栏和相应小区的居民楼栋对实施方案进行公示，一般不少于七天（突发应急事件可实施后公示）对居民提出合理化建议和意见，社区党组织要预于采纳，并对实施方案进行修改完善。

5.履行审核手续。社区党组织要将公示后的实施方案报街道党工委，经街道党工委审核确认后，将实施方案履行资金拨付，报销入账等相关手续。

6.组织实施。社区党组织要严格按照实施方案认真组织实施，并进展情况，实施结果适时进行公布。

四、重点事项说明

（一）工程类费用。工程类开支，须经街道党政联席会集体研究同意，按区政府采购限额标准和公开招标数额标准。5万元以上的工程，未开工之前必须先履行采购办手续，手续完成后方可施工。工程实施中，由主管科室按报销程序请款，财务部门根据合同及工程预算拨付工程款，最多不超过合同总价的70%，工程完工后，由验收小组成员验收合格后，待第三方审计决算后再行拨付剩余款项。

（二）采购类支出。年度采购预算总金额不超过5万元的同类项目，不需要办理采购手续，由单位依法自行组织采购，年度采购预算总金额超过5万元的同类项目，经财政局批准后，由采购人自行组织采购。

（三）办公类开支。因工作需要的日常办公用品、用具，由办公室统一购买，统一管理，各科室按需领取，并做好登记；特殊办公设备等，由需求科室报分管领导及主要领导审批，交办公室统一购买，按审批程序报销。任何人不得擅自购置，否则不予报销。凡购买办公用品及设备等实物都要办理入库验收手续。

（四）差旅费支出。需详细写清出差事由，附外出报备单，外出参加培训、会议的，需附相关文件。禁止节假日、周六日出行，如文件明确结束时间仍不按时返回的，需附晚回说明和请假单，报单位领导批准。禁止绕道出行，禁止晚回违规报销补助和住宿费。

（五）接待费支出。需附公务接待函，10人以下陪餐最多3人，10人以上不超过人数的1/3，不得去高档会所饭店，不得上高档食品和高档烟酒，报销需附原始点菜单，公务接待单上需写明接待人员名单、职务，陪餐人员名单、职务。

（六）借款办理制度。原则上单位职工因公出差一律不许借款，住宿费和来回交通费及培训费划公务卡，出差补助报销结算后打入本人公务卡。如因公确实急需借款，应先填写借款单，注明借款金额、用途及经办人姓名，由科室分管领导、财务分管领

导、办事处主任、书记批准后方可取得借款，借款不得超过3个月，不得以白条抵借款及其他理由拖欠借款。

（七）其他。无明文规定的各种津补贴一律停发；在执行公务中，因个人玩忽职守、处置不当而导致罚款的票据由直接责任人自理，不得报销；对公支出必须转账支付。

第四部分：会计工作内部控制制度

一、会计凭证周转流程

（一）符合规定的原始凭证→会计人员审核制证→会计主管人员核批→记帐人员记账。

（二）签发支票所使用的各种印章分别由指定人员分管。

（三）钱、账必须分管，会计人员不得经管现金和票据，出纳人员不得兼管会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

（四）单位负责人、财务人员因公发生财务收支，本人在审批和会计核算中应当回避。

（五）会计人员离职或换岗，必须与接管人员办清交接手续，同时必须有单位负责人及指定的监交人员监交。

二、票据管理

（一）票据范围是指支票、本票、汇票、发票、收款收据等专用凭证。

（二）票据管理岗位责任人为出纳员。

三、票据存放

（一）票据由专柜存放，专人保管，保证存放安全，如有丢失，应及时报告主管领导和有关部门，按有关规定办理。

（二）设立票据分类登记簿，分类登记各种票据的购领、保管和使用情况，并定期检查实际使用情况与登记情况是否相符。

四、票据使用

（一）由出纳员或指定的专职会计人员办理。

（二）必须按照实际发生的经济业务开具票据，不得虚构经济业务活动，虚开票据。

（三）开具票据时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹工整清楚，不得涂改和挖补，如需复写的，全部联次需一次复写，内容完全一致。

（四）开具票据如因填错或其他原因作废时，应逐联加盖“作废”章或书写“作废”字样，连同存根一并保存，不得私自销毁。

（五）开具往来款收据等票据，必须在财务记账联上加盖单位财务专用章。

（六）领用票据，需报经领导批准，有关按规定使用。

（七）票据不得转让、转借，不得擅自毁损，不得拆开使用票据。

（八）已经开具的票据存根联及票据登记簿，应妥善保存，保存期满，经审批、查验后销毁。

（九）票据管理人员变更，须办理交接手续。交接书应载明移交票据名称、起止号（或数量），并由交接人、监交人三方签字。

五、原始凭证要求

（一）凡涉及经费收支的合同、协议，主管科室请款报销时，必须同时向财务办公室提供原件作为付款依据。

（二）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。对于所开物品清单，必须注明各种物品的单价、数量、金额并加盖单位公章。

（三）报账时提供的由外单位出具的报销凭证，必须是专用发票或行政事业型收据及非经营性收费收据，内容准确完整、真实合法且项目填写齐全，凭证张数清楚无误，大小金额相符，无涂改现象，不得以三联收据或白条报销。各科室需用收据（专用收据除外）须到财务办公室借收据或代开票据，所收款项必须于7天内交财务办公室入账，并且款据相符。

（四）报账时，原始凭证上必须要有经手人签字，经手人对经济业务内容负有解释说明义务，所有签字人员对此项经济业务内容承担相应的法律责任。

第五部分：固定资产管理

一、固定资产概念

固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备及其他固定资产。一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理，如办公桌等。

二、固定资产管理

固定资产实行帐物分管方式，购置后由办公室专人负责实物的登记、编号和管理，建立固定资产卡片，交财政所分类别逐一登记固定资产帐；并进行定期与不定期相结合地清查盘点，保证账帐相符，账实相符。年度终了，由办公室进行全面清查盘点，对盘盈或盘亏的固定资产按国有资产管理的相关规定处理。

三、固定资产报账、登记及领用流程

固定资产报销单据→财务人员打印固定资产卡片及标签纸→办公室登记验收入库并粘贴标签→报账人员持已验收单据到财务室报账。

四、其他说明

单位购置及上级拨款购置，外部调拨、奖励、赠送的交通、通讯、家具等耐用消费品都属街道集体财产，应统一由财务办公室登记入帐，并确定使用人和保管人员，对于损毁、报废、转移、调动的固定资产都必须办理移交或核销手续，任何人不能私自处

理。人员调动、退休时必须办理财产移交手续后方可办其他手续。报废的固定资产要及时上报或上缴进行消帐处理。

第六部分：会计档案管理

一、会计档案概念

会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算的文字、图表及电脑有关存贮介质。它是记录和反映经济业务的重要资料和证据。

二、会计档案管理

每年形成的会计档案，未移交档案室之前，暂由财务室按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册编制会计档案保管清册。案卷装订要整齐规范，归档必须连续编号，不得有空号隔号。本年度会计凭证应于下一年度6月前移交档案室。

三、会计档案的查阅和借用。

任何人员未经批准不得查阅会计档案，查阅或复制会计档案人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。外借时，借阅人要先填写借阅档案登记簿，登记借阅档案的内容、原因、归还时间，经批准后，方能外借。借阅人要对资料的安全和完整负责，保证按期归还。财务人员因工作需要查阅档案后，须按规定及时归还原处；若要查已入库档案，须向档案人员办理借用手续。

四、会计档案的保存和销毁。

会计档案的保管，按照财政部有关规定执行。会计档案保管期满销毁时，由财务室提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间、销毁原因等内容。经分管领导、主要领导在会计档案销毁清册上签署意见，并报上级部门批准后由财政所派员监销。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单位抽出立卷保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

五、会计档案移交

会计档案需要移交时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，交接完毕后，交接双方经办人各监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。