会计学《货币资金与应收款项》练习题
第二章 货币资金及应收款项习题参考答案
第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1．D 2．D 3．B 4．C 5．D 6．B 7．B 8．B 9．A 10. A二、多项选择题1．ABCDE 2．ABD 3．BCD 4．BC 5．AD 6．BCD 7．BC 8．AB 9．ABCD 10． BC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10．×四、会计实务题习题（一）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：其他应收款——李宵 1 800贷：库存现金 1 8003．借：管理费用 1 850贷：其他应收款——李宵 1 800库存现金 504．借：管理费用 850贷：库存现金 8505．借：其他应收款——备用金（生产车间） 500贷：库存现金 5006．借：其他应收款——（张某） 500贷：库存现金 500 借：管理费用 480库存现金 20贷：其他应收款（张某） 5007．借：制造费用 60贷：库存现金 608．借：库存现金 180贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1809．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50贷：库存现金 50 10．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180贷：营业外收入 180 借：其他应收款——出纳员 50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50习题（二）1．借：银行存款 21 060贷：主营业务收入 18 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 0602．借：银行存款 30 000贷：应收账款 30 0003．借：银行存款 59 000贷：预收账款 59 0004．借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 4005．借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 5006．借：库存现金 120 000贷：银行存款 120 000习题（三）1．借：其他货币资金——外埠存款 30 000贷：银行存款 30 0002．借：原材料 16 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 720贷：其他货币资金——外埠存款 18 7203．借：银行存款 11 280贷：其他货币资金——外埠存款 11 2804．借：其他货币资金——银行汇票存款 66 000贷：银行存款 66 0005．借：原材料 45 000应交税费——应交增值税（进项税额） 7 650贷：其他货币资金——银行汇票存款 52 6506．借：银行存款 13 350贷：其他货币资金——银行汇票存款 13 350 7．借：其他货币资金——信用卡存款 50 000贷：银行存款 50 000 8．借：管理费用 5 000贷：其他货币资金——信用卡存款 5 000第二章应收及预付款项参考答案：一、单项选择题1-5 DCAAA 6-10 CACAA 11-13CAB二、多项选择题1、AC 2、BC 3、BD 4、ABC 5、ABD 6、AC 7、BD 8、ABCD 9、ABC 10、BC三、判断题 1-5√√╳╳╳ 6-11√√╳√╳╳一、综合题答案：（一）1．借：应收票据 23,400贷：主营业务收入 20,000应交税费----应交增值税（销项税额）3,4002．借：应收票据 70,200贷：主营业务收入 60,000应交税费----应交增值税（销项税额） 10,2003．借：银行存款 23,400贷：应收票据 23,4004．借：应收票据 46,800贷：主营业务收入 40,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 6,8005．票据利息=70,200*10%*2/12+46,800*9%*1/12=3,276（元）借：应收票据 3,276贷：财务费用 3,2766．借：银行存款 71,955贷：应收票据 71,370财务费用 5857．借：应收账款 47,502贷：银行存款 47,5028．借：应收票据 52,650贷：主营业务收入 45,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 7,6509．借：应收票据 93,600贷：主营业务收入 80,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 13,60010．借：银行存款 9,5003.4贷：应收票据 93,600财务费用 1,403.4 11．借：银行存款 11,700贷：应收票据 11,700（二）1．借：应收账款——B客户 19,890贷：主营业务收入 17,000 应交税费——应交增值税（销项税额）2,8902．借：银行存款 19,890贷：应收账款——B客户 19,8903．借：管理费用 5,000贷：应收账款——C客户 5,0004．借：应收账款——C客户 5,000贷：管理费用 5,000同时，借：银行存款 5,000贷：应收账款——C客户 50005．借：预付账款 30,000贷：银行存款 30,0006．借：原材料 40,000应交税费——应交增值税（进项税额） 6,800 贷：预付账款 468,00 借：预付账款 16,800贷：银行存款 16,800（三）1．不做分录。
会计学练习题1
练习题（一）货币资金及应收款项1.资料：甲公司发生下列经济业务：（1）12月5日，委托当地银行汇往上海有关银行100 000元开立采购专户，并派李四到上海采购。
李四预借差旅费2000元，以现金支付。
（2）12月8日，收到李四从上海寄回采购商品的增值税专用发票，发票上注明价款80 000元，增值税13 600元，已从当地采购专户支付。
（3）12月10日，向银行申请签发银行汇票，出票金额36 000元，银行同意受理，款项从结算户划出。
（4）12月13日，持珊瑚树银行汇票到广州采购商品，收到增值税专用发票，发票上注明价款30 000元，增值税5 100元。
（5）12月15日，销售商品一批，价款50 000元，增值税8500元，对方单位交来出票金额为60 000元的银行汇票进行结算。
（6）12月18日，收到银行转来本月10日签发的银行汇票余款900元的收账通知。
（7）12月20日，采购商品一批，收到增值税专用发票，发票上注明价款20 000元，增值税3400元，当即开出金额为23400元的转账支票进行结算。
（8）12月25日，销售商品一批，价款60 000元，增值税10200元，对方单位交来金额为70200元的转账支票进行结算。
（9）12月27日，开出现金支票从银行提取现金10 000元（10）12月31日，李四从上海回来，报销差旅费1800元，并交回多余现金200元。
上海的采购专户结束，余款划回。
要求：根据上述资料编制有关会计分录。
2.练习银行存款余额调节表的编制。
资料：乙公司5月31日收到的银行对账单余额为500 000元，银行存款日记账余额为450 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：（1）5月29日，银行代公司收入销货款100 000元，银行已入账，而公司尚未收到银行通知，尚未入账。
（2）5月29日，公司开出转账支票35000元，公司已入账，而银行尚未入账。
（3）5月30日，银行代公司支付电话费15 000元，银行已入账，而公司尚未收到银行通知，尚未入账。
第二章 货币资金与应收款项练习题
第二章货币资金与应收款项第一节货币资金一、单项选择题1．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（）。
A．向个人收购农副产品和其他物资的价款B．各种劳保、福利费支出C．结算起点以上的支出D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。
A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款3．下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。
A．购货方获得的现金折扣B．购货方获得的商业折扣C．购货方获得的销售折扣D．购货方获得的销售退回4．如果发现现金短款，应借记（）。
A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目5．按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）。
A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票6．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。
A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目7．下列各项中，不通过其他货币资金核算的是（）。
A．信用证存款 B．备用金 C．信用卡存款 D．银行本票存款8．以下不属于货币资金的是（）。
A．现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应收账款9、.企业为发放工资支取现金，应通过（）办理。
A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专项存款账户10、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A管理费用B财务费用C营业外支出D其他业务支出11、下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）结算方式。
A银行本票B托收承付C汇兑D银行汇票12、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。
A3个月B6个月C9个月D1年13、下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（）。
A银行汇票B银行本票C托收承付D支票14、单位信用卡账户的资金一律从其（）转入。
货币资金及应收款项练习题
第二章货币资金及应收款项(1)一、单项选择题1、月末终了，( )的余额应与“现金”总账的余额核对相符。
A．“备用金” B．“现金日记账”C．“银行存款” D．“其他应收款”2、企业在经营活动中发生的现金收入，不及时送存，直接用于支付自己的支出。
这种行为称为( )。
A．“白条顶库” B．“公款私存”C．“小金库” D．“坐支”3．商业汇票按照( )的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A．付款人 B．承兑人 C．收款人 D．票据持有人4．下列结算方式不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项结算的是( )。
A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．信用卡5．按照现行《银行支付结算办法》的规定，下列哪种支付方式有明确的金额起点( )。
A．银行本票 B．银行汇票C、汇兑 D．托收承付 E．支票6．企业向银行申请办理银行汇票10000元，根据有关的凭证应作的会计分录是( )。
A．借：银行存款 10000贷：其他货币资金——银行汇票存款 10000B．借：其他货币资金——银行汇票存款 10000 贷：银行存款 10000C．借：材料采购 10000贷：其他货币资金——银行汇票存款 10000 D．借：材料采购 10000贷：银行存款 100007．我国会计上所说的“现金”是指企业的( )。
A．库存现金和有价证券 B．库存现金和银行存款C．库存现金 D．库存现金、银行存款和有价证券8．商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过( )。
A．三个月 B．六个月 C．九个月 D．一年9．对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当( )。
A．编制自制凭证暂估入账B．待有关结算凭证到达后入账C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D．根据对账单和调节表自制凭证入账10．下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是( )。
A．支票结算方式 B．汇兑结算方式C．银行本票结算方式 D．委托收款结算方式11．某企业将银行承兑汇票转让给其他企业用于购买原材料，应借记“材料采购”账户，贷记“( )”账户。
货币资金和应收项目练习
货币资金和应收项目练习货币资金和应收项目练习题单项选择题:1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
A、信用证存款B、备用金C、信用卡存款D、银行本票存款2、下列情形中，不违背《内部会计控制规范--货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作3、某公司有一张面值为11700元，票面利率为12％，期限为90天的商业汇票，出票日为4月1日，公司持该票据于5月1日到银行贴现。
银行贴现率为6％。
公司可得贴现额为（）元。
A、11583B、11404C、11579.49D、11930.494、某企业 1999年5月 10日销售产品一批，销售收入为 20000元，规定的现金折扣条件为2／10，1/20，n／30，适用的增值税率为17％。
企业5月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。
A、0B、200D、2345、下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。
A、购货方获得的现金折扣B、购货方获得的商业折扣C、购货方获得的销售折让D、购货方放弃的现金折扣6、甲股份有限公司2009年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2009年度利润表中营业利润的是（）。
A．无法查明原因的现金短缺B．期末计提带息应收票据利息C．外币应收账款发生汇兑损失D．有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回7、如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回，或者全部不能收回的，应当作为当期损失，应将其计入（）账户。
A.营业外支出B.管理费用C.财务费用D.其他业务支出8、某企业2004年11月1日收到一张商业承兑汇票，票面金额为100000元，年利息率为6%，期限为6个月。
货币资金及应收款项练习试卷1(题后含答案及解析)
货币资金及应收款项练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 综合题单项选择题共30题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列不属于其他货币资金的是( )。
A．银行本票存款B．信用证存款C．商业汇票存款D．信用卡存款正确答案：C解析：C项属于银行存款核算范围。
知识模块：货币资金及应收款项2．销货企业在采用总价法入账的情况下,发生的现金折扣应当作( )处理。
A．营业收入增加B．营业费用增加C．财务费用增加D．管理费用增加正确答案：C解析：在采用总价法入账的情况下发生的销货折扣应记入当期损益,记为财务费用的增加。
知识模块：货币资金及应收款项3．甲企业赊销一批产品,售价为100万元,增值税税率为17%,甲企业给予购货方10%的商业折扣,同时规定现金折扣条件为(2/10,N/30),则甲企业应确认的销售收入的金额为( )万元。
A．100B．127C．90D．86正确答案：C解析：根据公式100×(1-10%)=90(万元),故选C。
知识模块：货币资金及应收款项4．若企业已核销的坏账又重新收回,则应借记( )账户。
A．应收账款B．财务费用C．坏账准备D．账账损失正确答案：A解析：当已核销的坏账又重新收回,应该借记应收账款的增加,同时冲减坏账损失。
知识模块：货币资金及应收款项5．我国会计定义上的现金是指( )。
A．库存现金和银行存款B．库存现金和现金等价物C．库存现金和有价证券D．库存现金正确答案：D 涉及知识点：货币资金及应收款项6．企业发现现金短缺,在查明原因以前,应计入( )科目。
A．应收账款B．其他应收款C．待处理财产损溢D．营业外支出正确答案：C解析：在查明原因之前记入待处理财产损溢-待处理流动资产损溢科目,查明原因之后视原因记入其他应收款或营业外支出等科目。
知识模块：货币资金及应收款项7．企业应收票据的利息收入或贴现利息支出应计入( )科目。
第一章总论第二章货币资金和应收款项练习及答案
第一章总论第二章货币资金和应收款项练习及答案第一章总论练习题及答案一、单选题1、导致权责发生制的产生、摊销等会计处理方法运用的会计基本假设是（C）A、谨慎性B、重要性C、会计分期D、货币计量2、下列各项中，符合费用要素定义的是（C）A、罚款支出B、处置固定资产净损失C、销售费用D、处置无形资产净损失3、企业提供的会计信息应当有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测，这体现了（A ）会计信息质量要求A、相关性B、可靠性C、可理解性D、可比性4、下列各项目中，属于利得的是（D）A、销售商品流入经济利益B、投资者投入资本C、出租建筑物流入经济利益D、出售固定资产流入经济利益5、资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量，所指的计量属性是（D）A、历史成本B、可变现净值C、现值D、公允价值二、多选题1、下列各项中可以引起资产和所有者权益同时发生变化的是（CD）A、收到发放的现金股利B、发放股票股利C、可供出售金融资产公允价值变动D、接受捐赠资产2、下列各项中，属于企业资产范围的是（ACD）A、经营方式租出的固定资产B、经营方式租入的固定资产C、融资租入的固定资产D、委托代销商品3、下列说法中，体现了可比性会计信息质量要求的有（AB）A、为了提高会计信息质量，要求企业所提供的会计信息能够在同一会计期间不同企业之间进行相互比较B、根据新会计准则规定，企业将存货的计价方法由原来的后进先出法改为先进先出法C、初始取得固定资产按照历史成本计量D、对长期股权投资计提减值准备4、下列属于会计信息质量要求的有（BCDE）A、可读性B、可理解性C、可比性D、可靠性E、相关性5、在确认资产、负债、收入、费用等要素时，应满足的条件有（ABC）A、符合会计要素的定义B、经济利益很可能流入、流出企业C、经济利益能够可靠计量D、符合历史成本计量属性E、遵循谨慎性要求三、判断题1、利润是企业在日常活动中取得的经营成果，因此不应包括企业在偶发事件中产生的利得和损失。
货币资金与应收款项习题
二、判断题1.货币资金一般包括硬币、纸币、存于银行或者其他金融机构的火气存款以及本票和汇票存款等可以支付使用的交换媒介物。
（）2.企业在任何情况下，都不得从本单位的现金收入中坐支现金。
（）3.库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
（）4.对库存现金进行账实核对，如发现账实不符，应立即查明原因，及时更正；对发生的长款或者短款，应查找原因，并按规定进行处理；为简化处理，可以以今日长款弥补他日短款。
（）5.为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示货币资金项目，不再按货币资金的组成项目单独列示或披露。
（）6.一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开设一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款户，但可以在同一个银行的几个分支机构开立多个一般存款户。
（）7.银行本票可以用于转账也可以用于支取现金。
（）8.支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。
支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，可以用于支取现金，也可以用于转账。
（）9.办理托收承付的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销，寄销，赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。
（）10.企业与银行核对银行存款账目时，对发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。
（）11.银行对临时采购户一般实行半封闭式管理，即只付不收，付完清户，不得支取现金，所有支出一律转账。
（）12.一般地，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果应收票据的利息金额不大，对企业财务成果的影响也较小，可以于票据到期时一次冲减财务费用。
（）13.某企业持有一张面值为100000元，年利率8%的商业汇票，出票日为3月15日，期限为60天，则票据到期日为4月16日。
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第四章货币资金与应收款项思考题1．货币资金包括哪些内容？为什么说货币资金对于企业来说十分重要？2．银行结算方式有哪几种方式？其具体内容是什么？3．我国对货币资金的管理与控制有哪些具体规定？4．什么是未达账项？它有几种类型？5．试比较银行汇票与银行承兑汇票的异同。
6．带息和不带息应收票据在会计处理上有何区别？7．现金清查中产生的溢余和短缺如何处理？8．其他货币资金包括哪些内容？9．什么是票据的贴现？如何确定商业汇票贴现期？票据贴现利息、贴现净额如何计算？10．什么是坏账？坏账的核算方法有哪些？自测题一、单项选择题1. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入( )。
A. 管理费用B. 财务费用C. 冲减营业外收入D. 营业外支出2. 某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。
该企业确认的应收账款为（）万元。
A. 60 B．62 C．67.8 D．69.83. 我国会计上所说的狭义现金是指企业的( )。
A.库存现金B.库存现金和银行存款C. 库存现金、银行存款和有价证券D.库存现金、银行存款和其他货币资金4. 预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款时，借记的会计科目是（）。
A. 应收账款 B．预收账款 C．应付账款 D．其他应收款5. 企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）。
A.借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目C.借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目，贷记“信用减值损失”科目6.长江公司2×20年年初坏账准备余额2万元，2×20年全年赊销金额100万元，根据赊销百分比法确定坏账损失比率为5%，则年末应当计提坏账准备的金额为（）万元。
A.1B.2C.3D.57.银行汇票是由（）签发的。
A.企业B.银行C.收款人D.持票人8．对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）。
A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D.待有关结算凭证到达后入账9．企业存放在银行的银行本票存款，应通过（）科目进行核算。
A.应收票据B.其他应收款C.其他货币资金D.库存现金10．采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期费用，同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已计提的坏账准备和相应的应收款项，这种处理应收款项减值的方法叫做（）。
A.成本法B. 备抵法C. 直接转销法D.间接法11．企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目12．坏账损失是指（）。
A．确实无法收回的应收款项B．营业外收入C．营业外支出D．无法支付的应付款项13．银行存款的清查，就是将（）进行核对。
A．银行存款日记账和总分类账B．银行存款日记账和银行存款收、付款凭证C．银行存款日记账和银行对账单D．银行存款总分类账和银行存款收付款凭证14.在记账无误的情况下，银行对账单与银行存款日记账账面余额不一致的原因是（）。
A．应付账款B．应收账款C．外币存款D．未达账项15. 商业汇票的付款期限最常不能超过（）。
A.6个月B.3个月C.9个月D.12个月二、多项选择题1. 企业的货币资金包括（）。
A．库存现金 B．应收账款 C．银行存款D．其他货币资金 E．有价证券2. 企业的其他货币资金包括（）。
A.银行存款B.信用卡存款C. 银行汇票存款D.银行本票存款E.外埠存款3. 根据承兑人不同，商业汇票分为（）。
A．商业承兑汇票 B．银行承兑汇票 C．银行本票D．银行汇票 E．支票4. 备抵法估计坏账的方法有（）。
A．赊销百分比法 B．个别认定法 C．直接转销法D．账龄分析法 E．余额百分比法5. 下列事项中，通过“其他应收款”科目核算的有（）。
A. 应收的各种赔款、罚款B. 应收的出租包装物租金C. 存出保证金 D．企业代购货单位垫付包装费、运杂费E．应收的股利、利息6. 下列各项中，应计提坏账准备的有（）。
A.应收账款B.应收票据C.预付账款D.其他应收款E.长期应收款7.企业在银行可以开立的账户包括（）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户D．专用存款账户 E．账外公款账户8. 下列各项业务中，应记入“坏账准备”科目贷方的有( )。
A.冲回多提的坏账准备B.当期确认的坏账损失C.当期应补提的坏账准备D.已转销的坏账当期又收回E.发生应收账款时9. 按现行准则规定，不应通过“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（）。
A.银行汇票B.银行本票C.支票D.银行承兑汇票E.商业承兑汇票10.以下情形能形成未达账项的有（）。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业也已付款入账E.双方均未入账11.下列转账结算方式中，既适用于同城又适用于异地的有（）。
A．银行汇票结算 B．支票结算 C．商业汇票结算D．委托收款结算 E．托收承付结算12.企业发生的下列支出中，按规定可使用现金直接支付的有（）。
A．支付职工张某差旅费3000元 B．支付银行承兑汇票手续费1000元C．支付李某困难补助800元D．支付购置设备款6000元E．支付采购材料款10000元13.下列各选项中，属于资产负债表中“货币资金”项目内容的有（）。
A.存出投资款B.备用金C. 信用证保证金D. 信用卡存款E.外埠存款14. 应收账款包括（）。
A.销售商品应收的货款B.赊销商品的销项增值税C. 提供劳务应收的账款D. 应收保险公司的赔款E.销售商品时代垫的包装费和运杂费三、判断题1.现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出（）。
2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
( )3. 库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。
（）4. 属于无法查明原因的现金溢余，应计入营业外收入。
（）5.银行汇票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（）6.对于票据贴现，企业通常应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按贴现息部分，借记“应收利息”科目，按应收票据的票面价值，贷记“应收票据”科目。
（）7.已确认并转销的应收账款以后又收回时，可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记“坏账准备”科目。
（）8.计提坏账准备时，企业应当借记“管理费用”，贷记“坏账准备”。
（）9. 应收账款如果确实无法收回的按管理权限报经批准或作为坏账准备转销，应收账款的账面价值减少。
( )10.备用金应当作为其他应收款进行会计处理。
（）11．企业的应收票据、预付账款和其他应收款同应收账款一样，也要计提坏账准备。
（）12.在现金日常管理中，可以坐支现金。
（）13.存出投资款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
（）14.个别认定法实施成本较高，所以一般不与其他方法结合使用。
（）15.单位应当加强银行预留印章的管理。
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
（）四、计算题1. 甲公司2×20年5月31日银行存款日记账余额为99 100元，而同日银行存款对账单余额为109700元。
经逐笔核对，发现以下几种情况：（1）银行已于5月30日代公司支付电费2 000元，尚未通知公司。
（2）银行结算公司存款利息3 600元，银行已入账，但存款利息通知尚未送达公司。
（3）公司于5月31日收到外单位偿还欠款交来的转账支票一张，金额为5 000元，但尚未送到银行。
（4）公司于5月31日签发一张4 500元的转账支票，持票人尚未到银行办理结算。
（5）公司支付罚款200元，误记为2 000元。
（6）银行误将外单位7 700元收款记入本公司。
要求：编制甲公司2×20年5月31日的银行存款余额调节表。
2.甲公司的坏账损失核算采用备抵法，并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。
2×19年12月31日“坏账准备”账户余额24 000元。
2×20年10月份将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理，当年末应收账款余额1200000元，坏账准备提取率为3%；2×20年6月份收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3 000元，当年年末应收账款余额1 000 000元，坏账准备提取率由原来的3%提高到5%。
要求：分别计算2×19年年末、2×20年年末应计提的坏账准备以及应补提或冲减坏账准备的金额。
五、业务处理题1.资料：甲公司本期发生下列与现金有关的经济业务：（1）出纳员开出转账支票，提取现金3 000元备用。
（2）采购员王某预支差旅费2 000元，以现金支付。
（3）采购员王某出差回来报销差旅费1 900元，交回余款100元。
（4）公司收取一项现金劳务收入1 000元，并将现金收入存入银行。
（5）月末对现金进行清查，发现溢余现金200元，原因正在核查。
（6）经批准，上项现金溢余转作营业外收入。
要求：根据以上经济业务编制该公司相关会计分录。
2. 2×20年1月1日，甲企业应收账款余额为3 000万元,坏账准备贷方余额为150万元。
2×20年度，甲企业发生了如下相关业务：(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为5 000万元，增值税税额为650万元,货款尚未收到。
(2)因某客户破产,该客户所欠货款10万元不能收回,确认为坏账损失。
(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8万元并存入银行。
(4)收到某客户以前所欠的货款4 000万元并存入银行。
(5) 2×20年12月31日，甲企业对应收账款进行减值测试，确定按5%计提坏账准备。
要求：(1)编制2×20年度确认坏账损失的会计分录。
(2)编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。
(3)计算2×20年年末“坏账准备”科目余额。