会计学原理中的其他货币资金的定义
其他货币资金 会计准则定义
其他货币资金会计准则定义-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述部分旨在引入文章的主题，并提供读者对其他货币资金会计准则定义的基本了解。
本章节将介绍其他货币资金的定义和概念，以及其在会计处理准则中的地位和重要性。
其他货币资金是指企业在流动资金管理中所持有的非现金形式的货币资产，主要包括各种类型的短期投资、存款证明、商业票据等。
作为企业日常运营和经营管理的一部分，其他货币资金在企业的资金运作中起着至关重要的作用。
在会计准则中，其他货币资金的处理准则是指对这类资金进行会计确认、计量和披露的规定和要求。
准确的会计处理能够确保企业对其他货币资金的管理和使用符合财务会计的规范，从而保证企业财务信息的真实性和可靠性。
其他货币资金的会计处理准则通常涉及到对其成本计量、资产分类和折旧摊销的规定。
通过遵循会计处理准则，企业可以按照统一的标准对其他货币资金进行记录、披露和评估，确保财务报表的准确性和可比性。
准确处理其他货币资金对企业具有重要意义。
首先，其他货币资金是企业的重要财务资源之一，准确处理可以帮助企业实时了解和监控自身的资金状况，有助于提高企业的资金管理能力。
其次，其他货币资金的准确处理也影响着企业的财务报表和财务分析，对于投资者、债权人和其他利益相关方来说，这些信息是评估企业财务状况和经营绩效的重要依据。
文章的后续章节将进一步探讨其他货币资金的会计处理准则，以及与其他资金类别的区别、重要性和影响因素。
通过深入研究这些内容，读者将有机会全面了解其他货币资金在企业会计领域中的定义和作用，并为未来的研究和实践提供参考和建议。
1.2文章结构文章结构部分的内容可以按照以下方式来编写：第2部分：正文2.1 定义和概念在本节中，将介绍其他货币资金的定义和基本概念。
我们将解释什么是其他货币资金，它们包括哪些资金类别，以及它们在会计准则中的具体定义。
此外，我们还将探讨其他货币资金在企业财务报表中的重要性。
2.2 会计处理准则该部分将详细介绍其他货币资金的会计处理准则。
【会计实操经验】其他货币资金有哪些？应如何进行会计处理？
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【会计实操经验】其他货币资金有哪些？应如何进行会计处理？
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票、存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。
一、分类
1.外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项;
2.银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
3.银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
4.信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;
5.信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;
6.存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
二、银行存款和其他货币资金的区别
银行存款是指企业存放在银行的货币资金。
按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。
三、会计处理
1.银行汇票。
1012其他货币资金
其他货币资金其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。
目录展开编辑本段概述其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业汇出款项时，须填写汇款委托书；汇入银行对于汇入的采购款项，按汇款单位开设采购专户。
采购专户存款只付不收，款项付完后结束账户。
其他货币资金企业委托当地开户银行汇款给采购地开立专户时：借：其他货币资金──外埠存款贷：银行存款收到采购员交来的购货发票，按购货金额和支付的增值税款。
借：物资采购应交税金──应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金──外埠存款采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，企业应根据银行的收账通知。
转销“其他资币资金──外埠存款”科目。
借：银行存款贷：其他货币资金──外埠存款编辑本段银行汇票存款企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
企业向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票时，应当根据银行盖章的委托书存根联进行账务处理。
借：其他货币资金──银行汇票存款贷：银行存款其他货币资金企业使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证进行账务处理。
借：物资采购应交税金──应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金──银行汇票存款银行汇票使用完毕，应转销借：银行存款贷：其他货币资金──银行汇票存款如银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。
则企业收款时借：银行存款贷：其他货币资金──银行汇票存款编辑本段银行本票存款企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
企业向银行提交“银行本票申请书”并交款项交存银行，取得银行本票时，应当根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。
初级会计师《初级会计实务》常考点：其他货币资金
初级会计师《初级会计实务》常考点：其他货币资金(一)其他货币资金包括的内容其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
【相关链接1】企业的备用金通过“其他应收款”科目核算，或单独通过“备用金”科目核算，而非“其他货币资金”科目核算。
【相关链接2】企业收到的商业汇票通过“应收票据”科目核算，而非“其他货币资金”科目核算。
【相关链接3】银行承兑汇票和商业承兑汇票属于应收票据的核算范围，而不属于其他货币资金的核算范围。
(二)其他货币资金核算1.银行汇票存款。
银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
【提示1】收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。
【提示2】购买货物企业(关键点)使用银行汇票的步骤：第一步骤：取得银行汇票借：其他货币资金—银行汇票(关键点)贷：银行存款第二步骤：持银行汇票购货借：材料采购或原材料、库存商品应交税费—应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金—银行汇票(关键点)第三步骤：采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金—银行汇票销售企业(关键点)收到银行汇票：借：银行存款(关键点)贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)2.银行本票存款。
银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。
银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
【提示1】银行本票分为不定额本票和定额本票;银行汇票不存在定额与非定额之分;【提示2】收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。
其他货币资金
80 000
贷：其他货币资金——银行本票存款
80 000
4．信用证保证金存款
信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定 存入银行信用证保证金专户的款项。
企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申 请人承诺书和购销合同。
【例2-9】甲企业向银行申请开出信用证250 000元，用于支付境外采购固定资产的款项， 甲企业已向银行缴纳保证金。
编制的会计分录为：
借：银行存款
3 600
贷：其他货币资金——外埠存款
3 600
2．银行汇票存款 银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
企业办理银行汇票，需将款项交存开户银行。 银行汇票存款按实际金额结算，余款自动退回。
【例2-7】 甲企业原材料按实际成本核算，2018年8月，发生以下经济业务：
等有关凭证，编制的会计分录为：
借：在途物资
100 000
应交税费——应交增值税（进项税额）
16 000
贷：其他货币资金——银行汇票存款
116 000
（3）收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知）。编制的会计分录为：
借：银行存款
4 000
贷：其他货币资金——银行汇票存款
4 000
如果该120 000元银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回，企业收款时编制的会计
（1）12日，将款项80 000元交存开户银行，并填写“银行本票申请书”，取得不定额本票。根
据银行退回的申请书存根联，编制的会计分录为：
借：其他货币资金——银行本票存款
80 000
贷：银行存款
80 000
（2）20日，甲企业用银行本票购买一生产用设备，款项60 000元，增值税额9 600元，同时收
【税会实务】旅游、饮食服务企业其他货币资金的核算
【税会实务】旅游、饮食服务企业其他货币资金的核算(一)其他货币资金的概念和种类其他货币资金是指旅游、饮食服务企业除现金和银行存款以外的具有专门用途的货币资金。
按存放地点和用途的不同分为外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、在途货币资金等。
(二)其他货币资金核算的账户设置旅游、饮食服务企业应设置“其他货币资金”账户, 反映和监督其他货币资金的增减变动和结存情况。
该账户借方登记其他货币资金的增加数额；贷方登记其他货币资金的减少数额；期末借方余额反映企业实际持有的其他货币资金。
该账户应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“在途货币资金”等明细账。
有信用卡业务的企业, 还应在“信用卡”明细账中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账。
(三)外埠存款的核算外埠存款是指旅游、饮食服务企业到外地进行临时或零星采购, 汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业汇出款项时, 应填制“汇款委托书”, 并加盖“采购资金”字样。
汇入银行对汇入的采购款项, 以汇款企业的名义开立采购账户。
采购资金存款不计利息, 除采购员差旅费可以支取少量现金外, 一律转账。
采购专户只付不收, 付完结束为止。
旅游、饮食服务企业将款项委托当地银行汇往采购地银行开立采购专户时, 根据银行汇款回单, 借“其他货币资金——外埠存款“账户, 贷记“银行存款”账户；收到采购员交来用外埠存款购买货物的发票账单等报销凭证时, 借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等账户, 贷记“其他货币资金——外埠存款”账户；企业将多余的外埠存款转回本地的开户银行时, 根据银行的收账通知, 借记“银行存款”账户, 贷记“其他货币资金——外埠存款”账户。
旅游、饮食服务企业在对购进货物进行账务处理时, 要注意对增值税的处理。
按增值税条例规定, 增值税是指对在我国境内销售货物、进口货物或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。
【会计实操经验】其他货币资金的主要内容
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】其他货币资金的主要内容
其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、外埠存款以及在途货币资金等。
前三类存款的会计处理已经在前面的有关内容中进行了介绍，这里主要介绍外埠存款以及在途货币资金的会计处理。
(1)外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，在采购地银行开立临时采购账户而存入的款项。
银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理的办法，即只付不收，付完清户。
开立采购账户时，作会计分录：借记“其他货币资金――外埠存款”账户，贷记“银行存款”账户；以外埠存款支付采购款项时，作会计分录：借记“材料采购”或“原材料”账户，借记“应交税金――应交增值税”账户，贷记“其他货币资金――外埠存款”账户。
(2)在途货币资金。
是指企业同所属单位之间或上下级之间，汇出方已划出而未达汇入方的汇解款项。
收到上级单位拨款通知及所附划款单据的复印件时(款项尚未收到)‚作会计分录：借记“其他货币资金――在途货币资金”账户，贷记“上级拨入资金”账户；收到银行转来的上述款项的收款通知单时，作会计分录：借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金――在途货币资金”账户。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
会计实务：其他货币资金的会计科目(2)
其他货币资金的会计科目
其他货币资金的会计科目
⑴其他货币资金应该根据类别（外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用
卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等）进行明细核算。
⑵其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括企业
的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、
存出投资款等。
⑶其他货币资金的主要账务处理：
①企业将银行存款转做其他货币资金时，借记“其他货币资金——明细科目”，
贷记“银行存款”；
②将多余资金从其他货币资金账户转回时，借记“银行存款”，贷记“其他货币
资金——明细科目”。
⑷本科目期末余额在借方，表示企业各项其他货币资金的期末金额。
案例：
[ 例] 甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入 A 上市公司股票，先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金800 万。
编制会计分录如下：
借：其他货币资金——存出投资款8000000
贷：银行存款 8000000
该证券公司从深圳证券交易所购入 A 上市公司股票50 万股（假设价值为600 万元），并将其划分为交易性金融资产。
编制会计分录如下：
借：交易性金融资产6000000
贷：其他货币资金——存出投资款6000000
甲企业将多余的资金转回原开户银行。
编制会计分录如下：
借：银行存款 2000000
贷：其他货币资金——存出投资款2000000
甲企业向慈善机构捐赠现金2000 元。
编制会计分录如下：
借：营业外支出2000
贷：库存现金 2000。
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会计学原理中的其他货币资金的定义
其他货币资金是会计学原理中的一个重要概念，它是指企业除现金以外的其他货币资产，包括银行存款、票据和其他货币性资产等。
本文将从不同角度介绍其他货币资金的定义及其在会计中的重要性。
一、其他货币资金的定义
其他货币资金是指企业在一定时间内拥有的除现金以外的可用于支付债务和日常经营活动的货币性资产。
它包括银行存款、票据和其他货币性资产等。
这些资金通常以现金形式存放在银行，也可以是其他短期、低风险的投资工具。
二、其他货币资金的组成
1. 银行存款：企业在银行开设的各类账户中的存款，包括活期存款、定期存款和通知存款等。
银行存款是企业最常见的其他货币资金形式，也是日常经营中最常用的支付工具。
2. 票据：企业持有的各类票据，包括本票、支票、汇票等。
票据是一种有价证券，具有可转让性和支付性质，是企业与他人之间进行交易和支付的一种重要手段。
3. 其他货币性资产：除银行存款和票据以外的其他具有货币属性的资产，比如短期债券、货币市场基金等。
这些资产通常具有较高的流动性和较低的风险，是企业进行短期资金管理的重要工具。
三、其他货币资金在会计中的重要性
1. 业务支付与收款：其他货币资金是企业日常经营活动中的主要支付和收款工具。
通过银行存款和票据等形式的其他货币资金，企业可以实现与供应商的支付结算和与客户的收款结算，保证了企业正常经营的顺利进行。
2. 资金调度与运营：其他货币资金的灵活运用可以帮助企业实现资金的调度与运营。
通过合理配置其他货币资金，企业可以最大限度地提高资金的使用效率，降低财务成本。
同时，其他货币资金也可以用于应对突发事件和应急情况，保证企业的流动性。
3. 风险管理与控制：其他货币资金的管理对于企业的风险管理和内部控制至关重要。
通过建立健全的其他货币资金管理制度和流程，企业可以有效控制资金风险，防范各类经营风险和财务风险的发生。
4. 财务报告与决策：其他货币资金的准确记录和报告对于企业的财务决策和投资者的决策分析具有重要意义。
企业通过编制资金流量表和其他财务报表，全面准确地反映其他货币资金的变动情况，为企业管理层和投资者提供决策依据。
其他货币资金是企业在会计学原理中的一个重要概念，它是指企业除现金以外的其他货币性资产。
其他货币资金的组成包括银行存款、票据和其他货币性资产等。
在会计中，其他货币资金的管理和运用对于企业的日常经营和财务管理至关重要，它涉及到业务支付与收
款、资金调度与运营、风险管理与控制以及财务报告与决策等方面。
因此，企业应加强对其他货币资金的管理和监控，确保其合规性和有效性。
同时，投资者和利益相关者也应关注企业其他货币资金的变动情况，以更好地了解企业的财务状况和经营能力。