会计科目表借贷方内容
会计科目明细表及借贷方向使用说明

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明:借贷仅是记账符号,借是左边,贷是右边,接下来很重要:一、借方是资金的流出,贷方是资金的流入(借表示资金得去向,贷表示资金得来源)二、资产=负债+所有者权益(等式一)由:所有者权益=利润+资本得:资产=负债+利润+资本(等式二)由:利润=收入-费用得:资产+费用=负债+收入+资本(等式三)三、对于等式一、二、三,左边性质的科目(资产、费用类账户)增加记在借方,右边性质的科目(负债、所有者权益、利润、资本、收入)增加记在贷方;反之,左边性质的科目减少记在贷方,右边性质的科目减少记在借方;综合:资产\成本\费用类增加为借方,减少为贷方负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方,减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面,因此有借必有贷,借贷必相等,也即平衡,这是会计最奇妙的地方!一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)1123 预付账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数;坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方:以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款160116021603 固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数,贷方反映在处置此资产时,要转回数。
会计科目明细表及借贷方向使用说明

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明一、资产类 +借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债) 1123 预付账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债) 1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数;坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方:以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧:累计折旧增加即固定资产价值减少,计入资产类账户(“累计折旧” 账户)的贷方,反之,累计折旧减少,计入资产类账户的借方。
这在实质上与资产类账户的结构是一致的。
1603 固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数,贷方反映在处置此资产时,要转回数。
1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理(过渡科目):借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。
其贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失。
清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户;净损失转入“营业外支出”账户。
1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用:借方表示等待摊销的费用,贷方表示已经摊销的费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢(过渡科目)核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
(完整版)会计科目明细表及借贷方向使用说明

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明:借贷仅是记账符号,借是左边,贷是右边,接下来很重要:一、借方是资金的流出,贷方是资金的流入(借表示资金得去向,贷表示资金得来源)二、资产=负债+所有者权益(等式一)由:所有者权益=利润+资本得:资产=负债+利润+资本(等式二)由:利润=收入-费用得:资产+费用=负债+收入+资本(等式三)三、对于等式一、二、三,左边性质的科目(资产、费用类账户)增加记在借方,右边性质的科目(负债、所有者权益、利润、资本、收入)增加记在贷方;反之,左边性质的科目减少记在贷方,右边性质的科目减少记在借方;综合:资产\成本\费用类增加为借方,减少为贷方负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方,减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面,因此有借必有贷,借贷必相等,也即平衡,这是会计最奇妙的地方!一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)1123 预付账款(余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债)1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数;坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方:以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款160116021603 固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数,贷方反映在处置此资产时,要转回数。
新会计科目表借贷方向使用说明及解释

新会计科目表借贷方向使用说明及解释一、资产类+借方–贷方2101 交易性金融负债2201 应付票据1001 库存现金2202 1002 银行存款应付账款2205 预收账款1012 其他货币资金2211 1101 交易性金融资产应付职工薪酬2221 应交税费1121 应收票据2231 1122 应收账款应付股利2232 预付账款应付利息11232241 应收股利1131 其他应付款2401 预提费用1132 应收利息2411 1231 其他应收款预计负债2501 递延收益1241 坏账准备2601 1401 材料采购长期借款2602 长期债券1402 在途物资2801 长期应付款1403 原材料2901 递延所得税负债1404 材料成本差异三、共同类(库存商品1406 多为金融、保险、投资、基金类公司使用,需从)1407 发出商品期末余额方向界定其性质3101 衍生工具商品进销差价14103201 1411 委托加工物资套期工具3202 被套期项目包装物及低值易耗品1412四、所有者权益类+贷方1461 存货跌价准备–借方4001 1521 持有至到期投资实收资本4002 资本公积1522 持有至到期投资减值准备4101 1523 盈余公积可供出售金融资产4103 1524 长期股权投资本年利润4104 利润分配1525 长期股权投资减值准备4201 库存股投资性房地产1526五、成本类长期应收款1531 +借方–贷方5001 1601 固定资产生产成本5101 制造费用累计折旧16025201 劳务成本1603 固定资产减值准备5301 研发支出在建工程1604六、损益类收入类+贷方;费用类1605 工程物资+借方6001 主营业务收入固定资产清理+贷方–借方16066051 1701 无形资产其他业务收入+贷方–借方6101 公允价值变动损益累计摊销1702 +贷方–借方6111 投资收益1703 无形资产减值准备+贷方–借方6301 营业外收入商誉1711 +贷方–借方6401 主营业务成本1801 长期待摊费用+借方–贷方6402 其他业务支出+借方递延所得税资产1811 –贷方6405 营业税金及附加+借方–贷方待处理财产损溢19016601 销售费用借方–+二、负债类贷方+借方–贷方贷方–借方+ 管理费用6602 短期借款20016603 财务费用+借方–贷方6801 所得税费用+借方–贷方6901 以前年度损益调整6701 资产减值损失+借方–贷方+借方–贷方–贷方+借方6711 营业外支出一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
会计科目借贷方总结

会计科目借贷方总结一、短期借款: 1、借入短期借款:借:银行存款贷:短期借款 2、按月计提利息:借:财务费用贷:应付利息3、季末支付银行存款利息:借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期偿还短期借款本金:借:短期借款贷:银行存款二、应付票据: 1、开出应付票据:借:材料采购/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付票据银行承兑汇票手续费:借:财务费用贷:银行存款2、应付票据到期支付票款:借:应付票据贷:银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款:借:应付票据贷:短期借款三、应付账款: 1、发生应付账款:借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款 2、偿还应付账款:借:应付账款贷:银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用:借:应付账款财务费用贷:银行存款4、转销确实无法支付的应付账款:借:应付账款贷:营业外收入——其他四、预收账款: 1、收到预收账款:借:银行存款贷:预收账款 2、收到剩余货款:借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:预收账款3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项:借:银行存款贷:应收账款收到剩余货款:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:应收账款五、应付职工薪酬:1、确认职工薪酬:(1)货币性职工薪酬:借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资)制造费用(车间管理人员工资)劳务成本(生产部门人员工资)管理费用(管理人员工资)销售费用(销售人员工资)在建工程(在建工程人员工资)研发支出(研发人员工资)利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金)贷:应付职工薪酬——工资/职工福利(2)非货币性职工薪酬:自产产品作为非货币性福利发放给职工借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用:借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬:(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴:向银行提取现金:借:库存现金贷:银行存款发放:借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金代扣代缴:借:应付职工薪酬——工资贷:其他应收款(2)支付职工福利费:借:应付职工薪酬——职工福利贷:库存现金(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
会计科目明细表及借贷方向使用说明

会计科目明细表及借贷方向使用说明在企业的财务核算中,会计科目明细表是一项至关重要的工具,它为我们清晰地展示了各种经济业务所对应的会计科目,以及这些科目的借贷方向。
准确理解和运用会计科目明细表及其借贷方向,对于保证财务数据的准确性和可靠性具有不可忽视的作用。
一、资产类会计科目1、库存现金“库存现金”科目用于核算企业的库存现金。
当企业增加库存现金时,记入借方;减少库存现金时,记入贷方。
比如,企业从银行提取现金,库存现金增加,借记“库存现金”;企业用现金支付费用,库存现金减少,贷记“库存现金”。
2、银行存款“银行存款”科目反映企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。
企业将款项存入银行,银行存款增加,记借方;从银行支取款项,银行存款减少,记贷方。
例如,收到客户的货款存入银行,借记“银行存款”;支付供应商货款通过银行转账,贷记“银行存款”。
3、应收账款“应收账款”用于核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
当企业发生应收账款时,借记“应收账款”;收回账款时,贷记“应收账款”。
假设企业销售商品给客户,尚未收到货款,就借记“应收账款”;之后收到客户支付的货款,就贷记“应收账款”。
4、存货存货包括原材料、在产品、库存商品等。
购进存货时,存货增加,记借方;销售或耗用存货时,存货减少,记贷方。
比如,购入原材料,借记“原材料”;生产领用原材料,贷记“原材料”。
5、固定资产“固定资产”科目核算企业持有的固定资产原价。
企业购入固定资产时,记借方;处置固定资产时,记贷方。
例如,购买一台机器设备,借记“固定资产”;出售旧设备,贷记“固定资产”。
二、负债类会计科目1、短期借款“短期借款”用于核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1年以下(含 1 年)的各种借款。
企业取得短期借款,记入贷方;偿还短期借款时,记入借方。
当企业从银行借入短期借款时,贷记“短期借款”;到期归还借款本金时,借记“短期借款”。
2、应付账款“应付账款”科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
最新版会计科目明细表及借贷方向使用说明

总体原则:等式的左边一般情况借增贷减,等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述:注意在记忆的时候不光要考虑一般,还要考虑特殊。
一、资产类一般借增贷减,备抵账户除外(比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目),余额一般在借方,备抵除外,在贷方。
余额两个特殊要记牢,应收账款和预付账款,余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债。
二、成本类借增贷减,一般有余额在借方,制造费用可能没余额。
三、费用类借增贷减,期末无余额,转入本年利润,参与利润的计算。
(属于损益大类)四、负债类贷增借减,余额一般在贷方,两个特殊要记牢,应付账款和预收账款,余额方向可借可贷,在贷方性质为负债,如在借方则由负债表为资产.五、所有者权益类贷增借减,余额一般在贷方,两个特殊要记牢,本年利润和利润分配——为分配利润,余额方向可借可贷,在贷方表示盈利(利润大于零),如在借方则亏损(利润小于零)。
本年利润年末转入利润分配——未分配利润无余额。
六、收入类贷增借减,期末无余额,转入本年利润,参与利润的计算。
(属于损益大类)。
七、损益类无余额,期末转入本年利润期初:(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益期内:资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得)期末:(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金"科目。
期末借方余额,反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其他货币资金”科目核算。
期末借方余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
会计借贷增减科目表

会计借贷增减科目表
会计借贷是指在会计核算中,针对不同的账户进行账务处理所产生的借贷关系。
以下是常见的会计借贷增减科目表:
借方科目(增加):
1. 货币资金:包括现金、银行存款、其他货币资金等;
2. 应收账款:指企业因出售商品或提供服务等而应收的款项;
3. 存货:指企业为销售或加工而购置的物品、原材料、低值易耗品等;
4. 固定资产:指企业用于生产经营的长期资产,如厂房、机器设备等;
5. 其他资产:指企业除上述资产外的其他资产,如投资性房地产、无形资产等。
贷方科目(增加):
1. 应付账款:指企业因购买商品或接受服务等而应付的款项;
2. 应交税费:指企业应向国家、地方缴纳的各种税费等;
3. 长期负债:指企业长期借款、应付债券等;
4. 其他负债:指企业除上述负债外的其他负债,如预收款、递延收益等;
5. 所得税费用:指企业应纳税款与实际缴纳税款之间的差额。
借方科目(减少):
1. 应收账款:指企业已收回的应收款项;
2. 存货:指企业已售出或已消耗的物品、原材料、低值易耗品
等;
3. 固定资产:指企业已报废或已转让的长期资产;
4. 费用:指企业用于生产经营或其他方面的支出,如人工成本、折旧费用等;
5. 其他收入:指企业除销售商品或提供服务外的其他收入,如政府补贴、债券利息等。
贷方科目(减少):
1. 应付账款:指企业已支付的应付款项;
2. 应交税费:指企业已缴纳的各种税费等;
3. 长期负债:指企业已偿还的长期借款、应付债券等;
4. 其他负债:指企业已处理的其他负债,如预收款、递延收益等;
5. 所得税费用:指企业已缴纳的税款。
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借方登记库存现金的增 贷方登记库存现金的减
加数
少数
期末余额在借方,反映 期末库存现金的实有数
银行存款
借方登记银行存款的增 贷方登记银行存款的减
加数
少数
期末余额在借方,反映 银行存款的实际结存数
其他货币资金
借方登记其他货币资金 贷方登记其他货币资金
的增加数
的减少数
余额在借方,表示其他 货币资金的结存数额
短期借款
长期借款
借方登记归还的短期借 贷方登记借入的短期借
款
款
期末余额在贷方,反映 尚未归还的短期借款
财务费用
借方登记本期发生的各 项筹资费用
贷方登记期末结转“本 年利润”的本期各项筹 资费用,以及应冲减财 务费用的利息收入等, 结转“本年利润”后, 该账户无余额
借方登记长期借款本息 贷方登记长期借款本息
少数额
加数额
期末余额在贷方,反映 期末资本公积的是有数 额
盈余公积
借方登记盈余公积的减 贷方登记盈余公积的增
少数额
加数额
期末余额在贷方,反应 企业期末盈余公积的是 有数额
利润分配——未分配利润
主营业务收入
借方登记利润分配金额 贷方登记全年实现的净 或全年发生的亏损额 利润或弥补的亏损额
期末如为借方余额,则 表示累积的未弥补亏损
期末借方余额为尚未处 理的各种财产物资的净 损失。处理后,本科目 应无余额
期末贷方余额为尚未处 理的各种财产物资的净 溢余。处理后,本科目 应无余额
固定资产
借方登记企业增加的固 贷方登记企业减少的固
定资产原价
定资产原价
期末借方余额,反映企 业期末固定资产的账面 原价
累计折旧
借方登记处置固定资产 贷方登记计提的固定资 转出的累计已提折旧 产折旧
其他应收款
借方登记其他应收款的 增加数
贷方登记其他应收款的 收回数及确认的坏账损 失数
期末余额在借方,反映 企业持有的商业汇票的 票面金额
主营业务成本
借方登记本期发生的销 售成本
贷方登记期末结转“本 年利润”的本期销售成 本和销货退回,结转“ 本年利润”后,该账户 无余额
期末余额一般在借方, 表示企业尚未收回的其 他应收款数额
期末贷方余额反映尚未 偿还或抵付的应付账款
应付票据
借方登记支付票据的金 额
贷方登记开出、承兑商 业汇票的面值及黛西票 据的预提利息
期末贷方余额,表示企 业尚未到期的商业汇票 的票面金额和应计未付 的利息
其他应付款
借方登记偿还或转销的 贷方登记发生的各种应
各种应付暂收款项
付、暂收款项
余额在贷方,表示应付 未付款项
应付债券
借方登记归还的债券本 贷方登记应付债券的本
金和利息
金和利息
期末贷方余额表示企业 尚未偿还的长期债券
长期应付款
受托代销商品
长期应收款
未实现融资收益
固定资产减值准备
未担保余值
累计折旧
无形资产减值准备
固定资产清理
借方登记转入清理的固 定资产价值、清理过程 中发生的清理费用以及 应交的税金
贷方登记清理固定资产 的变价收入、保险公司 或过失人的赔偿款等
借方登记备用金的领用 贷方登记备用金使用数
数额
额
余额在借方,表示暂付 周转使用的备用金数额
计划成本:期末为借方 余额,反映企业在途材 料的采购成本
应付账款
借方登记偿还的应付账 款,或开出商业汇票抵 付的应付账款,或已冲 销的无法支付的应付账 款
贷方登记企业购买材料 、商品、接受劳务供应 等应付而未付的款项
材料采购
计划成本:借方登记采 计划成本:贷方登记入
购材料的实际成本
库材料的计划成本
计划成本:借方大于贷 计划成本:贷方大于借
方表示超支,从本账户 方表示节约,从本账户
贷方转入“材料成本差 借方转入“材料成本差
异”账户的借方
异”账户的贷方
期末余额在借方,反映 企业在途材料、商品等 物资的采购成本
其他应收款——备用金
期末借方余额,反应企 业尚未清理完毕固定资 产清理净损失
应付职工薪酬
借方登记本月实际支付 的各种应付职工薪酬, 包括扣还的款项等
贷方登记本月实际发生 的应付职工薪酬总额, 即应应付职工薪酬的分 配数
期末贷方余额反映企业 尚未支付的应付职工薪 酬
应收账款
借方登记应收账款的增 加数
贷方登记应收账款的收 回数及确认的坏账损失 数
存货跌价准备
借方登记实际发生的存 货跌价损失金额和冲减 的存货跌价准备金额
贷方登记计提的存货跌 价准备金额
期末余额一般在贷方, 反映企业已计提但尚未 转销的存货跌价准备
长期股权投资
借方登记长期股权投资 取得时的成本以及采用 权益法核算时按被投资 企业实现的净利润等计 算的应分享的份额
贷方登记收回长期股权 投资的价值或采用权益 法核算时被投资单位宣 告分派现金股利或利润 时企业按持股比例计算 应享有的份额,及按被 投资单位发生的净亏损 等计算的应分担的份额
委托加工物资
借方登记委托加工物资 的实际成本
贷方登记加工完成验收 入库的物资的实际成本 和剩余物资的实际成本
期末余额在借方,反应 企业尚未完工的委托加 工物资的实际成本等
营业税金及附加
应付股利
借方登记实际支付的现 贷方登记应支付的现金
金股利或利润
股利或利润
期末贷方余额反映企业 应付未付的现金股利或 利润
公允价值变动损益
借方登记资产负债表日 企业持有的交易性金融 资产等的公允价值低于 账面余额的差额
贷方登记资产负债表日 企业持有的交易性金融 资产等的公允价值高于 账面余额的差额
预付账款
借方登记预付的款项及 补付的款项
贷方登记收到所购物资 时根据有关发票账单记 入“原材料”等科目的 金额及收回多付款项的 金额
借方登记本期计算确认 的所得税费用
贷方登记期末结转“本 年利润”的本期所得税 费用,结转“本年利润 ”后,该账户无余额
投资收益
借方登记企业出售交易 贷方登记企业出售交易
性金融资产等发生的投 性金融资产等实现的投
资损失
资收益
资产减值损失
累计摊销
借方登记处置无形资产 贷方登记企业计提的无
转出的累计摊销
期末余额在借方,反应 企业实际预付的款项
期末月在贷方,则反映 企业应付或应补付的款 项
周转材料——低值易耗品
借方登记低值易耗品的 贷方登记低值易耗品的低值易耗品 的金额
应交税费——应交营业税
借方登记已交纳的营业 贷方登记应交纳的营业
税
税
期末贷方余额为尚未交 纳的营业税
库存商品
管理费用
借方登记核算完工入库 的产成品的成本
贷方登记发出的库存商 品成本及销售后,将其 成本结转到“主营业务 成本”账户的借方
期末余额在借方,表示 库存的产成品的成本
商品进销差价
借方登记本期发生的各 项费用
期末将本账户借方归集 的管理费用全部由本账 户的贷方转入“本年利 润”的账户的借方,结 转后该账户期末无余额
借方登记销货退回和期 末结转“本年利润”的 本期销售收入,结转“ 本年利润”后,该账户 无余额
贷方登记已确认实现的 销售收入
交易性金融资产
借方登记交易性金融资 产的取得成本、资产负 债表日其公允价值高于 账面余额的差额等
贷方登记资产负债表日 其公允价值低于账面余 额的差额以及企业出售 交易性金融资产时结转 的成本和公允价值变动 损益
贷方登记已验收入库的 完工产品结转走的实际 生产成本,转入“库存 商品”账户的借方
借方余额表示尚未完工 的在产品生产成本
制造费用
借方归集生产过程中发 生的全部间接费用
贷方定期将借方归集的 全部间接费用在各种产 品之间进行分配,分配 给各产品的制造费用从 本账户的贷方转出,除 季节性生产外,本账户 期末没有余额
余额一般在贷方,反应 企业向购货单位预收的 款项但尚未向购货方发 货的数额
应交税费
借方登记实际缴纳的税 贷方登记应交纳的各种
费
税费
期末余额如在借方,反 期末余额一般在贷方,
映企业多交或尚未抵扣 反映企业尚未交纳的税
的税费
费
应收利息
应交税费——应交消费税
借方登记已交纳的消费 贷方登记应交纳的消费
税
税
料负担的节约差异
料应负担的超值差异
计划成本:期末如为借 计划成本:期末如为贷
方余额,反映企业库存 方余额,反映企业库存
材料的实际成本大于计 材料实际成本小雨计划
划成本的差异(即超值 成本的差异(即节约差
差异)
异)
待处理财产损益
借方登记发生的各种财 产物资的盘亏、损毁金 额和批准转销的盘盈金 额
贷方登记发生的各种财 产物资的盘盈金额和批 准转销的盘亏金额
借方余额为多交纳的消 期末贷方余额为尚未交
费税
纳的消费税
发出商品
持有至到期投资
持有至到期投资减值准备
可供出售金融资产
长期股权投资减值准备
递延所得税负债
实收资本
研发支出
其他业务成本
营业税金及附加
营业外支出
材料成本差异
计划成本:借方登记入 计划成本:贷方登记入
库材料超支差及发出材 库材料节约差及发出材
期末借方余额,反应企 业持有的长期股权投资 的价值
以前年度损益调整
投资性房地产 受托代销商品款
无形资产
借方登记取得无形资产 的成本
贷方登记出售无形资产 转出的无形资产账面余 额
期末借方余额,反映企 业无形资产的成本
劳务成本
递延收益