浅谈企业内部审计风险的控制与防范
企业内部审计风险的管理措施与防范对策
企业内部审计风险的管理措施与防范对策1.建立完善的审计制度和流程：企业应建立起一套完整的内部审计制度和流程，明确内部审计的目标、范围和程序。
审计工作要严格按照相关规章制度进行，并建立合理的审计文件和档案管理制度，确保审计工作的全过程都可以被追溯和核查。
2.明确审计职责和权限：企业应明确审计部门和审计人员的职责和权限，确保其独立性和专业性，防止审计人员利用职权进行不正当行为。
要对审计人员的职责和权限进行监督和审查，确保其工作的合法性和规范性。
3.加强内部控制和风险管理：企业应建立起一套科学的内部控制和风险管理体系，包括风险评估、控制措施、监督检查等。
通过内部控制的建立和执行，能够及时发现和纠正问题，防止审计风险的发生。
4.加强内部审计培训和教育：企业应加强对内部审计人员的培训和教育，提高其专业素质和业务水平，增强其审计能力。
还要加强对企业其他员工的风险意识教育，让他们明白内部审计的重要性和必要性，合作配合内部审计的工作。
5.建立健全的内部举报机制：企业应建立一套有效的内部举报机制，鼓励员工主动报告违规行为和内部不当行为，保护举报人的合法权益，及时查处违规行为，防止审计风险通过内部渠道扩散和蔓延。
6.加强对外部合作伙伴的风险管理：企业应对与外部合作伙伴的关系进行风险评估和控制，确保选择合适的合作伙伴，减少与其合作可能带来的审计风险。
要建立起完善的合同管理和履约监督机制，加强对合作伙伴的监督和检查。
7.加强信息安全和数据保护：企业应加强信息系统的安全管理，确保内部审计数据的机密性和完整性，防止非授权的获取和篡改。
还要建立起合理的备份和恢复机制，防止因为意外事件导致内部审计数据的丢失。
企业在管理内部审计风险时，需要建立完善的制度和流程，加强内部控制和风险管理，加强培训和教育，建立内部举报机制，管理外部合作伙伴，保护信息安全和数据保护等。
企业还应定期进行内部审计风险评估和监督检查，及时发现和解决问题，不断提升内部审计工作的质量和效果。
浅谈国有企业内部审计的风险控制
浅谈国有企业内部审计的风险控制随着国有企业在国民经济中地位的增强，国有企业的社会责任和企业责任也日益受到社会和民众的关注和重视。
有些国企不断出现的投资巨亏、贪污受贿等不良现象，使国有企业内部风险控制再次受到社会的关注。
内部审计风险是指当反映被审计单位及其经济活动事项的财务会计报告存在重大错报、漏报，或者内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行，或者经营管理存在重大舞弊时，内部审计人员经过审计未能发现或失察，且发表不正确或不恰当的审计意见，造成审计对象和与之相关方面遭受损失或损害，并由此引起审计主体承担这种责任的风险。
内部审计风险可以概括为狭义的审计风险和审计职业风险两个方面。
狭义的审计风险指审计人员无意识地发表了不恰当的、偏离客观事实的审计结论并因此遭受损失的可能性。
既包括把客观上是正确的东西判断为错误的并给予否定的风险，也包括把客观上是错误的东西判断为正确的而加以肯定的风险。
审计职业风险主要指，虽然内部审计人员根据审计规范采取了正确的审计程序，发表了恰当的审计意见，但因为审计机构和审计人员之外的原因，使审计机构和审计人员受到损失和伤害的可能性。
这些原因主要包括审计资源的有限性、被审计单位存在的固有风险等。
当内部审计机构所在组织的管理层对上述原因没有了解的情况下，有可能对内部审计的期望过高，对内部审计职业的发展构成影响。
一、我国国有企业内部审计风险形成的原因1、独立性缺乏我国国有企业内审机构独立性不强，因而影响了内审工作的权威性。
与西方国家内部审计建立的历史不同，新中国建立后，我国实行计划经济体制，在国有经济占绝对主体的情形下，内部审计是在政府的法制强制下，在国家审计的基础上建立起来的，其行政性太强，审计人员与被审单位的各种利益密切相关，使得内审机构及其人员独立性不强，不能自主地开展工作，作出的审计处理决定也得不到有效的贯彻执行。
在法律意义上，内部审计代表国家监督企业，但在实际运行上，由于国有企业所有者身份的缺位，其代表身份并未实际履行到位。
浅谈内部审计风险的控制与防范
估 和 确 定 基 本上 不 涉 及 固有 风 险 、 控 制 风险 和 可 接 受 检 查 风 险等 。 （ 四） 内部 审计 管理 制 度 不 健全 ２ ０ ０ ３年 以 来 ． 根据 审计署《 关 于内部审计工 作的规定》 ， 中 国 内部 审计 协会 陆 续 制 定 和 公 布 了 中 国 内部 审 计 准 则 ， 对规范审计程序 ， 提 高 审 计 质量 ． 减 小 审 计 风 险起 到 了积 极 的推 动 作 用 。但 是 ， 一 些 组织 的 审
根据 《 中华人民共和 国审计法 》 、 《 审计署关于 内部 审计工作 的规
定》 ， 并 结 合 集 团公 司实 际情 况 ， 制 定 了作 为 集 团公 司 内 审 工 作 基 石 的 纲 领性 文 件 《 集 团 公 司 内 部 审计 工 作 规 定 》 ， 促 进 了 内 审 工作 规 范化 、 制 度化、 科学化 ． 保 证 了 内 审 工作 质量 。 为 统 一规 范工 作 底 稿 和 审 计 公 文 ， 制定了《 集 团公 司 审 计 公 文 编制 准 则 》 、 《 集 团公 司 审 计 工 作 底 稿 准 则 》 ，
（ 一） 内部 审 计机 构 的独 立 性 不 够 ． 作 用认 识 不 到位 目前 我 国 内 部 审计 机 构 的管 理 体 制 是 内部 审 计 人 员 切 身 利 益 直 接
受所在单位控制 ． 人事调配权 、 工资管理权 、 奖惩权 由所在单位掌握 ， 客 观上造成内部审计为本单位服务 的依附性 。这样就不能有效保证审计
审计广角
浅谈 内部审计风险的控制与防范
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企业内部审计风险的管理措施与防范对策
企业内部审计风险的管理措施与防范对策企业内部审计风险是指影响企业内部审计工作正常进行和有效发挥作用的各种不确定因素和潜在威胁。
为了保证企业内部审计的可靠性和有效性，企业需要采取一系列管理措施和防范对策。
企业应建立健全内部审计制度和规范。
内部审计制度应包括审计组织机构、审计职责和权限、审计程序和方法等内容，明确内部审计的工作范围和标准。
根据企业的特点和需要，制定相应的内部审计规范，确保审计工作的科学性和规范性。
企业应加强内部控制体系建设。
内部控制是企业内部审计的基础，是预防和控制风险的重要手段。
企业应建立完善的内部控制制度，确保业务流程的合理性和规范性，防范各种风险。
企业应加强内部控制的监督和评估，及时发现和纠正问题，提高内部控制的有效性。
企业应加强内部审计人员的培训和能力建设。
内部审计人员是企业内部审计的主要执行力量，他们的专业素质和能力直接影响内部审计工作的质量和效果。
企业应加强对内部审计人员的培训，提升他们的知识水平和技能，并鼓励他们积极参加相关的职业认证和培训活动，提高内部审计的专业化水平。
第四，企业应建立健全内部报告和沟通机制。
内部报告和沟通是内部审计工作的重要环节，有助于及时发现和解决问题，提高内部审计工作的效率和价值。
企业应建立健全内部报告和沟通的制度和流程，明确报告的内容和方式，确保信息的及时、准确和完整性，提高内部审计的反馈效果。
企业应加强对内部审计工作的监督和评估。
内部审计工作的监督和评估是确保内部审计工作有效发挥作用的重要手段。
企业应建立健全内部审计监督和评估机制，定期对内部审计工作进行评估和检查，发现和纠正问题，提高内部审计的质量和效果。
企业需要采取一系列管理措施和防范对策来管理和控制内部审计风险。
这些措施包括建立健全内部审计制度和规范、加强内部控制体系建设、提高内部审计人员的培训和能力建设、建立健全内部报告和沟通机制，以及加强对内部审计工作的监督和评估。
通过这些措施，企业能够有效管理和控制内部审计风险，提高内部审计工作的效果和质量，保障企业的长期发展。
浅谈内部审计风险的防范与控制
（ ） 一 内部 审 计机 构 及 人 员独 立 性 不 强 。我 同内部 审
计 机 构 的 设 置 主 要 有 三 种 模 式 ， 隶 属 于 总 经 理 、 属 于 即 隶 董 事 会 、 属 于 监 事 会 。 企 业 内 部 审 计 机 构 基 本 上 是 处 于 隶 与 其 他 职 能 部 门 平 行 的 地 位 ， 同 级 机 构 的 审 计 会 遇 到 很 对 多 困 难 和 阻 力 ， 且 内 部 审 计 人 员 在 开 展 工 作 时 受 到 企 业 而
２管 理 。在 企业 组 织 架 构 中 ， 部 审 计 具 有 相 对 独 立 性 ， ． 内
经验 、 能 、 技 责任 感 以及职 业道德 等 。专 业知识 的 陈旧 与审
计经 验 的缺乏 都 会造 成 审计 责任 无 法履 行 和判 断错 误 ， 直 接增 大 了审计风 险 。
能 够 客 观识 别 和 评 价 风 险 ，并 提 出 防 范 风 险 的有 效 建 议 ； 内 部 审 计 凭借 对 企 业 全 面 深 入 的 了 解 以及 影 响 力 ， 极 参 与 企 积 业 风 险 体 系 建 设 ， 风 险 控 制 各 要 素 进 行 组 织 、 理 ， 动 各 对 管 推 个 部 门 乃 至 整 个 企 业 不 断提 高 风 险 管 理 的 效 率 和 效 果 。
（ 领 导 对 内部 审 计 工 作 不 够 重 视 ， 四） 内部 控 制 制 度
不 完 善 。 一 些 企 业 内部 审 计 机 构 的 设 置 不 合 理 ， 部 审 计 内 机 构 缺 乏 有 效 的 激 励 约 束 机 制 ； 业 领 导 不 重 视 内部 审 计 企 的协 调 、 通 ， 成信 息不 对称 。 沟 造 二 、 计 风 险 的防 范 与控 制 措施 审
企业内部审计风险的管理措施与防范对策
企业内部审计风险的管理措施与防范对策企业内部审计是指企业内部的专职或非专职审计人员对企业内部预防和控制风险的效果进行审计和评估，以发现和纠正错误、欺诈和不法行为等问题，确保企业的财务和管理运作的合法性和正常性。
企业内部审计风险主要包括公司治理、商业营运、财务披露、信息技术和法律等方面的风险。
因此，应该采用相应的管理措施与防范对策以减少企业内部审计风险的出现。
一、公司治理风险公司治理是指公司利益相关方对公司决策、管理和监督制度的合理性和有效性的认可程度。
企业内部审计应当与公司治理结合，审计应检查公司治理结构和制度的健全性、有效性和适用性，特别是跟公司治理有关的风险如有关方利益冲突、董事会内部缺陷、管理机构不当等进行审计，并及时向董事会和高管层提供有关的信息和建议。
为应对公司治理风险，企业应采取以下措施和对策：1.完善公司治理结构和制度。
应成立董事会、监事会、及执行委员会，规定权力、责任、义务。
制定公司章程、伦理规范及道德标准、内部控制制度等规定，执行高品质公司治理。
2.明确公司治理目标。
制定公司治理体系，明确公司治理目标，并落实到日常管理活动。
3.规范董事履职。
董事应遵照公司章程、伦理规范及道德标准、内部控制制度以及相关法律、法规和规章制度的要求，按照实际情况，审慎决策，规范管理。
4.加强公司治理培训。
定期开展公司治理培训与有效的沟通，提高治理效应和风险管理技能。
二、商业营运风险商业运营风险主要包括市场风险、运营风险和信用风险等。
日常商业运营风险可以通过严格的管理流程、内部审计机制和信息系统建设得以控制。
企业应采取以下措施和对策：1.加强经营管理。
企业需要在日常运营过程中严格遵守各种规定，完善营销、采购、生产、物流等管理流程，并建立相应的内部审计机制和信息系统，及时发现和处理内部短处和漏洞。
2.为业务流程设定有效的规章制度。
制订明确的流程和操作细则，定期审查和调整，保证业务的规范和良好的运作。
3.加强质量管理。
企业财务内部审计风险与控制探讨
企业财务内部审计风险与控制探讨企业财务内部审计是指由企业内部专门的审计机构或者财务部门对企业内部财务活动进行监督和评估的过程。
内部审计的目的是帮助企业管理层发现和解决风险，并加强内部控制，确保财务信息的可靠性和准确性。
企业财务内部审计也面临着一定的风险和挑战。
本文将讨论企业财务内部审计的风险和控制措施。
企业财务内部审计的风险主要包括：1. 管理层欺诈风险：管理层可能通过伪造财务信息或者违规操纵财务活动来获利。
内部审计需要识别和预防这些欺诈行为。
2. 内部控制不完善风险：内部控制的薄弱性可能导致错误发生并且不被及时发现。
内部审计需要评估内部控制的有效性，并提出改进建议。
3. 企业合规风险：企业需要遵守相关财务法规和规定，否则可能面临法律诉讼和罚款。
内部审计需要确保企业的财务活动符合法律法规要求。
为了应对这些风险，企业可以采取以下控制措施：1. 独立性和客观性：内部审计机构应独立于被审计部门，避免利益冲突。
审计人员应以客观的态度评估企业的财务活动。
2. 审计计划和程序：内部审计应有明确的审计计划和程序，以确保覆盖所有关键财务领域。
审计人员应根据风险评估的结果确定审计重点。
3. 审计证据的收集和分析：内部审计应收集和分析足够的审计证据，以支持审计结论。
审计人员应使用多种审计技术和方法来获取可靠的证据。
5. 效能评估和监督：内部审计应定期对审计结果进行效能评估，并监督管理层对审计结论的整改情况。
这有助于改进企业的内部控制和风险管理。
企业财务内部审计是强化企业内部控制和管理的重要手段。
通过识别和评估风险，并采取相应的控制措施，企业能够提高财务信息的可靠性和准确性，促进企业的可持续发展。
论企业内部控制风险及防范措施
论企业内部控制风险及防范措施企业内部控制是指企业在经营过程中，通过各种控制机制，以防范出现各种经营风险，保证企业安全、高效地运营。
企业内部控制重点管理的是涉及企业安全、健康、财务等多方面的风险，因此，在实施企业内部控制时必须要考虑到各种风险及其防范措施。
下面，就企业内部控制风险及防范措施分别进行浅谈。
一、企业内部控制风险1. 人为因素企业内部控制面临的最大风险就是人为因素。
人为因素的意思是指企业内部职员为满足个人或团体利益而从事的各种违法、违规行为，包括败坏企业文化、挪用公款、虚报资产等行为。
人为因素不属于自然风险，它来自于企业内部的职员和管理者，甚至包括企业高管。
这种内部风险常常是难以察觉和防范的，只有加强内部审计、风险管理和内部监控等手段才能有效防范。
2. 监管控制的缺失企业内部风险还包括了监管控制的缺失。
在特殊的时期，很多企业会缺乏权威和鲜明的监管机制，使得企业内部风险得以乘虚而入。
对于政府部门监管不力，企业缺少对行业和政策的深刻理解，导致企业在规划和选择投资方面受限和控制不足。
3. 技术工具与软硬环境基于企业的基本目标：追求经济效益，企业内部现在的工作环境极其依赖于计算机技术和计算机网络，这种环境下企业内部的风险相对多样。
技术工具与软硬环境出现漏洞或者软件病毒的蔓延，将可能攻击企业的系统、文件和数据库，如此一来，企业隐私信息和隐私资产的损失可能是致命性错误。
二、企业内部控制的防范措施1. 提高职员意识企业内部管理与控制不仅需要加强合规意识和风险意识、增强自我抵御和防御能力，并且需要员工们自觉接受行业规范、法规和政策，以平衡和保护企业及用户利益，加强意识教育，使员工们能够自觉遵守中央环保标准，争取可持续性发展。
2. 制定品牌战略企业内部管理不止需要加强合规性管理，同时也需要进一步增强品牌与战略。
品牌和战略是企业经营发展的重要组成部分，更是企业内部管理的重要内容之一。
企业要根据自身的发展和企业定位，制定符合国家政策要求的发展战略和区分明确的品牌战略，通过品牌的价值和标示引领企业发展，从产品、服务、技术、顾客、社员等方面切入述求，宣传价值成果。
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浅谈企业内部审计风险的控制与防范摘要：近年来，随着我国市场经济的快速发展，企业的经营方式和手段也随之变得多样化，企业在内部审计工作当中便出现了一系列突出的矛盾和风险。
本文针对我国企业的发展现状，对企业的内部风险进行了分析，并且对控制及防范企业内部审计风险的有效策略作了深入探究。
关键词：内部审计风险控制防范措施
一、企业内部审计风险的含义
所谓企业的内部审计风险具体包含审计风险和内部审计两大部分，在对内部审计风险进行研究以前，应当首先将内部的两个概念加以明确。
对于内部审计，我国最新颁布实施的《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》中明确的规定，内部审计是与行政管理部门相独立的一种监督行为，所负责的主要是本企业级所属企业的财政情况和经济活动，从而实现推动企业经济发展的最终目的。
二、企业内部审计风险的成因
（一）内部审计的客观风险
1.内部审计法律制度有待完善，对于内部审计，我国审计署仅仅于二十世纪八十年代颁布实施了《关于内部审计工作的规定》，其涵盖的内容较为狭窄，并且法律含义较为滞后，无法与企业审计工作的发展相适应。
因此，企业的审计人员只有通过自身所掌握的理论和经验将审计工作展开，不但对审计工作的权威性及真实性造
成影响，并且将审计风险的发生加大。
2.审计环境复杂，我国企业的经营及发展战略正在不断地扩张，日常处理的经济事项越来越复杂，业务量也越来越大，这便使得审计对象的范围也不断扩大，进而给内部审计带来诸多的困难。
近些年来，由于我国经济的迅猛发展，尤其是加入世贸组织以后，全球经济化的程度不断加深，使得企业经营管理所处的外部环境日趋复杂，造成审计风险发生率的增加。
（二）内部审计的主观风险
1.内部审计中隐含的风险，我国很多企业的内部审计制度有待于完善及健全，比如审计工作缺乏报告前复核、审计程序以及审计计划，审计工作的记录不够全面和完整，通常仅仅对出现问题的环节加以记录，但是却对记录认真审计的情况造成极大的忽视，使得审计质量控制无法得到提高，再加上内部审计尚且未形成准确可靠的质量标准，最终导致审计风险成为企业内部审计中的潜在风险。
2.内部审计机构相对独立性不足，在企业的内部结构中，内部审计机构是至关重要的。
内部审计机构是以经营效益为目的，并且在相关领导人员的指导下所运行及发展的，所以，企业的内部审计无法像外部审计一样具备较强的独立性，始终无法避免企业内部利益的控制。
目前的内部审计部门无法从公正的角度去监督和评价审计工作。
3.内部审计人员素质不高，企业内部审计人员的素质大体上包括心理素质、职业道德以及业务水平。
与专业的审计人员不同，内
部审计人员负责的主要是内部的审计工作，并且工作准则也不需要过于严格，并且专业技能也不如专业审计人员高，所以，在很多情况下难以将公正的评价做出。
除此之外，内部审计普遍的缺乏充足的人员支持，有的是专业人员不足，有的则是审计人员缺乏必要的培训。
同时，许多设计人员在思想方面较为陈旧，在企业日常的审计工作当中仍然保留着以往的审计思想，风险预警意识明显不足。
三、控制及防范企业内部审计风险的有效策略
（一）合理定位内部审计工作
与外部审计不同，企业的内部审计是服务及监督企业内在的经济活动。
所以，企业内部审计机构应当定位在为经营管理者的决策当好助手参谋，不断促进企业内部管理加强，将企业的经济效益提高上来。
只有这样，才能够将企业内部审计的职能作用充分的发挥出来，同时按照这种定位，企业的内部审计才能够成为评判工作成效的有力标准，
（二）增强内部审计的独立性，提高内部审计的地位
企业内部审计质量成败的关键因素便是内部审计的独立性，在内审机构的审计上应当始终坚持两项原则：（1）独立性原则。
这是在内部审计组织机构所设置的重要原则，在此原则的正确指导下，内部审计机构在组织经费、工作和人员等诸多方面应当与被审计的单位相互独立，以便于对审计职权加以独立的行使，尽可能不受总经理、股东、其他人员以及其他职能部门的干预，以便于将审计工作的有效性、公正性和客观性体现出来；（2）权威性原则。
该原则
是企业内部审计工作发挥作用的重要因素，具体体现于内部审计机构的设置层次和地位上。
企业的内部审计机构设置的层次和地位越高，那么其权威性便会越大，内部审计就更能够发挥出作用。
（三）依法行使内部审计职责，构建完善的内部审计制度
企业内部审计工作质量增强的重要保证就是坚持依法审计，所以，企业内部审计应当按照企业内部审计制度和国家审计法律法规实施内部审计，根据相关内部审计规范规定的内容、方法和程序将各项审计工作展开，逐步地将内部审计工作的规范化、制度化和法制化实现。
企业应当完成的审计职责主要包括：（1）经营管理意见书的改进和审计报告的提交；（2）每年提交给上级领导者的内部审计工作报告；（3）监督指导所属企业的内部审计工作；（4）贯彻落实审计法规，对企业内部审计制度及其实施办法加以制定；（5）提出年度审计工作计划和内部审计工作计划；（6）对具体的审计工作组织实施，审计监督本企业内设机构以及所属企业。
只有这样，才能够将企业的审计风险真正的减少，才能够将改进经济管理、处理及纠正违规违法行为的意见提出来，才有助于企业经济效益的不断提高。
（四）树立审计风险意识
要想切实的避免发生审计风险，企业的内部审计人员必须具备较强的风险意识，从思想方面将审计风险的预防加强，而要想真正的化解及防范审计风险，其重点还是必须将审计质量提高，促使内部审计人员不断加深认知审计风险的程度，最大限度地发挥出预防
能力，规范审计程序，改进审计方法，加大控制与监督力度，从思想上促进防范意识的提高，才可以在具体的实践工作当中具备源源不断的防范动力。
实施的具体细则包括：（1）在企业审计工作的实施过程当中，应当对现代高效的审计程序和新型的审计方法合理的使用；（2）对审计工作提起高度的重视，对审计设计阶段的工作实施强力的控制；（3）对内部审计人员日常工作的有效性和公正性严格的加以监督，监督其证据收集、决定、方法以及程序是否科学合理，一旦发现不良事件应当及时加以解决，从根本上防范审计工作中审计风险的发生。
（五）制定科学且全面的审计方案
在企业内部审计以前，首先应当制定出科学全面的审计方案。
要全面了解被审计的对象，然后对审计对象进行有效的财务管理，并且对企业财务管理和经营活动中所出现的问题进行认真的分析，深入评估和预测所存在的审计风险。
往往有着较大规模的企业，其内部审计会呈现出控制不力、财务关系复杂、经营状况不稳定、财务管理问题频发等问题，并且不经常审计的企业极易发生审计风险，内部审计只有经过经营管理者的批准及同意后才可进行，内部审计人员应当根据经营管理者的具体指示将作业展开，以便于改善企业的经营效益，促进管理水平的提高。
结束语
总而言之，内部审计不仅是独立评价及监督企业经济活动、财务收支的行为，并且也是国家法定的审计行为，不仅是有助于企业
经营效益提高的内部管理制度，同时也是现代企业经营管理不可或缺的组成部分。
企业的内部审计能够与国家的审计相结合，从内到外将审计职能实现，对加快社会主义建设和社会主义经济的稳定发挥着重要的意义。
所以，企业应当积极地采取科学有效的措施，最大限度地预防内部审计风险的发生，详细研究和分析产生风险的各种方式及各种原因，从而充分确保内部审计事业的长远发展。
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