记账凭证应用举例小结
记账凭证的实验结果和总结反思
记账凭证的实验结果和总结反思一、制记账凭证具体操作内容有以下几点：填制现金出纳凭证的内容必须齐全，书写清晰，数据规范，会计科目准确，编号合理，签章手续完备。
1、填写现金出纳凭证的文字，数字必须清晰，工整，规范。
2、现金出纳凭证的内容必须齐全，凡是凭证格式上规定的各项内容必须逐项填写齐全，不得遗漏和省略，以便完整地反映经济活动全貌。
3、记账凭证中所运用的会计科目必须适当。
按照原始凭证所反映的现金出纳业务的性质，根据会计制度的规定，确定应“收”和应“付”会计科目，需要登记明细账的还应列明二级科目和明细科目的名称并据以登账。
一般来说，出纳人员只涉及收付款凭证，不涉及转账凭证。
对于收款凭证其借方科目为“现金”或“银行存款”，其贷方科目则应根据经济业务内容视具体情况而定。
例如，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等;对于付款凭证，贷方科目为“现金”或“银行存款”，借方科目也是根据经济业务内容视具体情况而定，例如，借记“原材料”、“物资采购”、“管理费用”等。
4、现金出纳的签章必须完备。
从外单位或个人取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章或财务专用章;出纳人员办理收付款项以后，应在收付款的原始凭证上加盖“收讫”，“付讫”戳记;记账凭证中要有凭证填制人员、稽核人员、记账人员、会计人员的签章。
5、现金出纳凭证要求连续编号以便备查，如一式三联的发票收据都应连续编号，按编号顺序使用。
作废时应加盖“作废”戳记，连同存根联一起保存，不得撕毁。
记账凭证一般是按月顺序编号，可采取两种方式，一是将收付款凭证自每月第一笔业务顺序编至月末最后一笔业务;二是收付款凭证与转账凭证混合编号，但无论选择哪种方式需注意的是不可以有漏号、重号错误。
6、现金出纳凭证的保管。
现金出纳凭证是记录经济业务重要的会计核算资料，同时也是重要的经济档案，历史资料，是登记账薄的依据。
因此其必须妥善保管，要将其按编号顺序进行装订成册。
并在封面上注明企业名称，记账凭证种类，起止号数，年度月份和起止日期，并由有关人员签字盖章，其目的在于便于事后查找。
记账凭证案例
记账凭证案例在日常生活和工作中，记账凭证是非常重要的一环。
它记录了企业或个人在经济活动中的资金流动和交易情况，是财务管理和监督的重要依据。
下面，我们将通过几个实际案例来了解记账凭证的具体操作方法。
案例一，购买办公用品。
某公司购买了办公用品，包括笔记本、打印纸和墨水等，总金额为1000元。
根据记账凭证的要求，首先需要填写凭证的日期、摘要、借方金额和贷方金额。
在这个案例中，我们可以将购买办公用品的日期填写为当天日期，摘要为“购买办公用品”，借方金额为1000元，贷方金额为1000元。
接下来，需要填写凭证号码和经办人签字，最后将凭证存档备查。
案例二，收到客户付款。
某公司收到客户付款10000元，作为货款的结算。
在这种情况下，记账凭证的填写方式略有不同。
凭证的日期为收到款项的日期，摘要为“收到客户付款”，借方金额为10000元，贷方金额为10000元。
同样需要填写凭证号码和经办人签字，并将凭证存档备查。
案例三，购买办公设备。
某公司购买了一台电脑，金额为5000元。
根据记账凭证的要求，填写凭证的日期、摘要、借方金额和贷方金额。
在这个案例中，日期填写购买日期，摘要为“购买办公设备”，借方金额为5000元，贷方金额为5000元。
凭证号码和经办人签字同样不可缺少，最后将凭证存档备查。
通过以上几个案例，我们可以清晰地了解记账凭证的填写方法和操作步骤。
在实际操作中，需要严格按照规定填写凭证，确保凭证的真实性和准确性。
记账凭证作为企业财务管理的重要工具，对于监督和控制资金流动具有重要意义。
总结起来，记账凭证的填写方法并不复杂，但需要严格按照规定操作。
只有准确填写记账凭证，才能为企业的财务管理提供准确的数据支持，确保企业经济活动的正常运转。
希望以上案例能够帮助大家更好地理解记账凭证的填写方法，提高记账凭证的准确性和规范性。
会计经验：借贷记账法案例分析
借贷记账法案例分析1、M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。
借：xx活期存款M公司500，000元 利息支出25，000元 贷：辖内往来等525，000元 2、甲公司来行提交一式三联银行本票申请书要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。
借：xx活期存款甲公司户300，000 贷：本票300，000 3、本行开户单位乙公司提交转帐支票及一式三联进帐单，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。
借：xx活期存款乙公司户60，000 贷：存放中央银行款项60，000 4、经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。
借：xx活期存款乙公司户2，000，000 贷：应到汇款及临时存款乙公司户2，000，000 5、收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证34及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。
借：辖内往来等50，000 贷：xx活期存款甲公司户50，000 6、系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。
借：辖内往来等100，000 贷：xx活期存款A单位户100，000 7、发生出纳长款一笔，金额500元。
借：现金500 贷：暂收款项待处理出纳长款户500 8、结转本行本季的投资收益20万元。
借：投资收益200，000 贷：本年利润200，000 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
会计凭证案例
会计凭证案例会计凭证是会计工作中非常重要的一环，它是反映和记录企业经济业务的凭证，是财务会计核算的基础。
下面我们通过一些实际案例来了解会计凭证的具体操作。
案例一，购买办公用品。
某公司购买了办公用品，金额为1000元，现金支付。
这个业务的会计凭证应该如何处理呢？解析：1. 借，办公用品账户 1000元。
2. 贷，现金账户 1000元。
案例二，收到客户预付款。
某公司收到客户预付款10000元，银行转账入账。
这个业务的会计凭证应该如何处理呢？解析：1. 借，银行存款账户 10000元。
2. 贷，预收账款 10000元。
案例三，购买设备并签订账期付款。
某公司购买设备，总价20000元，签订账期支付。
这个业务的会计凭证应该如何处理呢？解析：1. 借，设备账户 20000元。
2. 贷，应付账款 20000元。
案例四，公司收到投资款。
某公司收到投资款50000元，现金入账。
这个业务的会计凭证应该如何处理呢？解析：1. 借，现金账户 50000元。
2. 贷，资本账户 50000元。
案例五，支付水电费。
某公司支付水电费5000元，现金支付。
这个业务的会计凭证应该如何处理呢？解析：1. 借，水电费支出账户 5000元。
2. 贷，现金账户 5000元。
通过以上案例，我们可以看到不同业务所对应的会计凭证处理方式。
会计凭证的正确处理对于企业的财务核算非常重要，只有做到准确无误，才能保证企业财务数据的真实性和准确性。
总结。
会计凭证是财务会计工作中不可或缺的一部分，它记录了企业的经济业务，是财务核算的基础。
在处理会计凭证时，需要严格按照业务的实际情况进行借贷处理，确保会计凭证的准确性和真实性。
希望以上案例能够帮助大家更好地理解会计凭证的处理方法，提高财务会计工作的准确性和规范性。
会计凭证应用实例
会计凭证应用实例引言会计凭证是会计工作中非常重要的一部分，它记录了企业的财务活动并提供了相关证据。
本文将通过介绍三个会计凭证应用实例，来帮助读者更好地理解和应用会计凭证。
实例一：购买原材料假设某家制造业公司购买了1000箱原材料，每箱价格为100元。
现在我们来记录这笔交易。
凭证编号：2022001日期：2022年1月1日摘要：购买原材料科目 | 借方金额（元） | 贷方金额（元）-------------------------- | -------------- | --------------原材料库存（资产类科目） | 100,000 |银行存款（资产类科目） | | 100,000解释一下这个凭证的内容：•以资产类科目“原材料库存”为借方，表示原材料进入了公司的库存，增加了公司的资产；•以资产类科目“银行存款”为贷方，表示公司使用银行账户支付了购买原材料的款项，减少了银行存款。
实例二：销售产品继续以上面的公司为例，假设它销售了800箱产品，每箱价格为200元。
现在我们来记录这笔交易。
凭证编号：2022002日期：2022年1月2日摘要：销售产品科目 | 借方金额（元） | 贷方金额（元）-------------------------- | -------------- | --------------应收账款（资产类科目） | | 160,000销售收入（收入类科目） | 160,000 |这个凭证的内容如下：•以资产类科目“应收账款”为贷方，表示公司销售了产品并未立即收到付款，产生了应收账款，增加了公司的资产；•以收入类科目“销售收入”为借方，表示公司的销售收入增加。
实例三：支付员工工资最后一个实例是支付员工工资，假设该公司支付了员工的工资，共计10,000元。
凭证编号：2022003日期：2022年1月3日摘要：支付员工工资科目 | 借方金额（元） | 贷方金额（元）-------------------------- | -------------- | --------------工资支出（费用类科目） | 10,000 |银行存款（资产类科目） | | 10,000这个凭证的内容如下：•以费用类科目“工资支出”为借方，表示公司支付了员工的工资，减少了公司的利润；•以资产类科目“银行存款”为贷方，表示公司使用银行账户支付了工资，减少了银行存款。
记账凭证的各种编制方法以及举例
记账凭证的各种编制方法以及举例记账凭证的编制方法：1.专用记账凭证的编制方法专用记账凭证包括收款凭证、付款凭证和转账凭证，不同的记账方法下其格式不同，现按借贷记账法的要求介绍其填制方法。
1）收款凭证的填制方法。
收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。
在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“现金”或“银行存款”科目。
在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。
金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖章。
[例6-7]企业2003年10月15日销售货物一批，价款20000元，增值税销项税款3400元，收到购买单位支票一张，收讫23400元存入银行。
出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证，其内容与格式见表6-8。
表6-82）付款凭证的填制方法。
付款凭证是用来记录货币资金付款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证付款后填制的。
在借贷记账法下，在付款凭证左上方所填列的贷方科目，应是“现金”或“银行存款”科目。
在凭证内所反映的借方科目，应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。
金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数，并在出纳及制单处签名或盖章。
[例6-8]企业2003年10月15日购入材料一批，买价50 000元，增值税进项税额8 500元，共计58 500元，开出支票一张支付购料款。
出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证，其内容与格式见表6-9。
3）转账凭证的填制方法。
转账凭证是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证，它是由会计人员根据审核无误的转账原始凭证填制的。
在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内，借方科目在先，贷方科目在后，将各会计科目所记应借应贷的金额填列在“借方金额”或“贷方金额”栏内。
记账凭证心得体会
记账凭证心得体会记账凭证是企业日常财务管理中非常重要的一个环节，通过合理的记账凭证能够更好地掌握企业的经营情况，为其未来发展做出科学决策。
经过近期的学习和实践，我对记账凭证有了更深入的理解，下面是我的心得体会。
首先，记账凭证要准确无误。
准确无误是记账凭证的基本要求，只有准确记录企业的收入、支出和各项业务往来，才能够真实地反映企业的财务状况。
在填写记账凭证时，我要仔细核对相关的金额和科目，防止出现错误和遗漏。
并且，我还要注意凭证的编号和注明日期，以便于查找和管理。
其次，记账凭证要规范整齐。
规范整齐是记账凭证的美观和易读性的体现，同时也是财务会计的基本要求。
我要将记账凭证的填写工作做到整齐有序，避免错位和乱序，以便于对凭证的查询和复核。
此外，我还要注意凭证的排版，将摘要、借贷方和金额等内容布局得合理有序，使凭证看起来清晰易读。
再次，记账凭证要规范合规。
凭证的规范合规是财务会计的法律要求，也是企业信用的体现。
在填写记账凭证时，我要遵守《会计法》和相关财务会计准则的规定，确保凭证的真实性和合法性。
同时，我还要注意保密工作，对涉及机密的记账凭证要妥善保管，防止信息泄露。
最后，记账凭证要归档妥当。
凭证的归档是财务会计的重要环节，对于企业财务管理和日后查阅都有着重要的意义。
在归档过程中，我要按照凭证的期间和科目进行分类，编制相应的档案目录，并对凭证进行编号和盖章。
同时，我还要定期进行凭证的整理和清理，确保凭证档案的整齐和有序。
通过对记账凭证的学习和实践，我深刻认识到记账凭证对于企业财务管理的重要性。
准确无误、规范整齐、规范合规和归档妥当是记账凭证工作的基本要求，也是我在实践过程中的心得体会。
在今后的工作中，我将进一步提高自己的准确性和规范性，不断完善记账凭证工作，为企业的健康发展提供及时、准确的财务数据支持。
借贷记账法应用总结
借贷记账法应用总结借贷记账法运用总结一、资金筹集业务（一）权益资金1、吸收投资借：相关资产（公允价值）贷：实收资本（协议价）差额计入资本公积——资本溢价2、发行股票借：银行存款（发行价-发行费用）贷：股本（面值）资本公积——股本溢价3、债转股（债务转为资本）借：应付账款等负债贷：实收资本（二）负债资金1、短期借款（1）取得时借：银行存款贷：短期借款（2）核算利息（月末计提，季末支付）①月末计提时借：财务费用贷：应付利息②季末支付时借：财务费用（季度最后1月）应付利息（季度前两月）贷：银行存款（3）偿还时借：短期借款贷：银行存款2、长期借款(1)取得时借：银行存款贷：长期借款（2）核算利息按年计提，①年末末计提时借：财务费用/在建工程/生产成本贷：应付利息②支付时借：应付利息）贷：银行存款（3）偿还时借：长期借款贷：银行存款二、生产准备业务（一）购买厂房设备1、不需安装借：固定资产（价款+运费+保险等等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、需要安装（1）购进时借：在建工程（价款+运费+保险等等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）安装时借：在建工程贷：原材料应付职工薪酬银行存款(3)安装完毕，达到预定可使用状态借：固定资产贷：在建工程安装完毕后，在建工程无余额。
（二）购买材料1、现购(1)收到发票账单借：材料采购/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）入库时借：原材料贷：：材料采购/在途物资2、赊购（1）收到发票账单借：材料采购/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/应付票据（2）入库时借：原材料贷：材料采购/在途物资（3）付款时借：应付账款贷：银行存款3、订购（1）支付定金时借：预付账款贷：银行存款（2）收到发票账单借：材料采购/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（3）入库时借：原材料贷：材料采购/在途物资（4）多退少补①多退时借：银行存款贷：预付账款②借：预付账款贷：银行存款当企业预付款项不多时可以不设预付账款账户，而用应付账款代替预付账款三、生产业务核算（一）领用材料，按照材料不同用途借：生产成本——A产品（生产A产品耗用）——B产品（生产B产品耗用）制造费用（基本车间一般消耗）管理费用（行政管理部门耗用）在建工程（工程领用）销售费用（销售机构领用）其他业务成本（销售材料）贷：原材料（二）人工费用核算1、分配：按照职工所在岗位不同借：生产成本——A产品（生产A工人工资）——B产品（生产B工人工资）制造费用（基本车间管理人员工资）管理费用（行政管理人员工资）在建工程（工程人员工资）销售费用（销售机构人员工资）研发支出（研发人员工资）贷：应付职工薪酬——工资2、发放借：应付职工薪酬——工资（应发数）贷：应交税费——应交个人所得税其他应收款（以前为职工代垫或者预付款项）其他应付款（代扣罚款等款项）贷：银行存款（实际发放数）3、各种社会保险、公积金、教育经费等其他职工薪酬，按照工资一定比例计提，会计分录如下：借：生产成本——A产品（生产A工人工资）——B产品（生产B工人工资）制造费用（基本车间管理人员工资）管理费用（行政管理人员工资）在建工程（工程人员工资）销售费用（销售机构人员工资）研发支出（研发人员工资）贷：应付职工薪酬——社会保险——住房公积金——教育经费——工会经费——应付福利费（三）制造费用核算1、归集借：制造费用贷：原材料应付职工薪酬累计折旧银行存款（水电、办公费）应付账款（水电、办公费）预付账款（摊销报刊费、保险费）2、分配，将本车间制造费用分配给该车间所生产的各种产品借：生产成本——A产品——B产品贷：制造费用分配结束后，制造费用账户无余额（四）生产完工，结转完工入库产品成本借：库存商品——A产品——B产品贷：生产成本——A产品——B产品四、销售业务核算（一）现销1、发出商品，确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、结转销售产品的成本借：主营业务成本贷：库存商品（二）赊销1、发出商品，确认收入借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、结转销售产品的成本借：主营业务成本贷：库存商品3、收到货款借：银行存款贷：应收账款/应收票据（三）订销1、收定金借：银行存款贷：预收账款2、发出商品，确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3、结转销售产品的成本借：主营业务成本贷：库存商品4、多退少补（1）多退时借：预收账款贷：银行存款（2）少补时借：银行存款贷：预收账款当企业预收款项不多时可以不设预收账款账户，而用应收账款代替预付账款（四）销售过程中运费的核算1、销货方自己负担借：销售费用贷：银行存款2、购货方承担，销货方垫付借：应收账款贷：银行存款五、其他业务核算（一）差旅费1、预借时借：其他应收款——★★个人贷：库存现金或者银行存款2、报销时借：管理费用贷：其他应收款——★★个人差额计入“库存现金”（二）报刊费、保险费1、预付时借：预付账款贷：银行存款2、报销时借：管理费用/制造费用/销售费用贷：预付账款（三）计提折旧借：管理费用（行政管理用固定资产折旧）销售费用（销售机构用固定资产折旧）制造费用（车间用固定资产折旧）其他业务成本（经营出租固定资产折旧）在建工程（工程用固定资产折旧）贷：累计折旧（四）捐赠1、接受捐赠借：相关资产贷：营业外收入2、对外捐赠借：营业外支出贷：相关资产（五）交易性金融资产核算1账户设置交易性金融资产——成本——公允价值变动2、核算（1）取得时借：应收股利（取得时价款中包含的已宣告尚未领取的股利和利息）投资收益（手续费）交易性金融资产——成本（公允价值）贷：银行存款（2）交易性金融资产的现金股利和利息（在计息期或资产负债表日）借：应收股利贷：投资收益（按票面利率计算）（3）交易性金融资产的期末计量资产负债表日按照其公用价值与账面余额的差额调整账面余额，并计入当期损益，当公允价值上升时借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益当公允价值下降时，做相反分录。
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生产业务核算主要类型
—工资（薪酬）耗用的核算模式
• 月末计提生产工人工资 借：生产成本——XX产品 贷：应付职工薪酬 • 月末计提车间管理人员工资 借：制造费用——工资费用 贷：应付职工薪酬
生产业务核算主要类型 —工资（薪酬）耗用的核算模式
• 月末计提行政管理人员工资 借：管理费用——工资费用 贷：应付职工薪酬
业务分录模式
实际收到货款时 借：银行存款 贷：应收账款——XX单位 3、预收货款业务 按合同规定先预收部份货款时 借：银行存款 贷：预收账款——XX单位
业务分录模式
实际出售产品时，收到余下货款 借：预收账款——XX单位 银行存款 贷：营业收入—XX产品 实际出售产品时，余下货款暂欠 借：预收账款——XX单位 应收账款——XX单位 贷：营业收入—XX产品
业务分录模式
• 原材料账户与科目的运用 • 企业采购的材料经验收后入仓库的会计 核算分录 借：原材料—XX材料 贷：材料采购—XX材料 注意：为简化核算，企业通常在月末将 本月购进并验收入仓库的材料采购成本分录表示如下： 借：原材料—XX材料 —XX材料 —XX材料 贷：材料采购—XX材料 —XX材料 —XX材料
• 应付账款 • 预付账款
业务分录模式
为简化起见不考虑税费的计算 1、钱货两清业务 借：材料采购—XX材料 贷：银行存款 2、赊购 借：材料采购—XX材料 贷：应付账款—XX单位
业务分录模式
3、预付款项方式 预付时： 借：预付账款—XX单位 贷：银行存款 收到材料时冲销原预付款，并补付余下货款 借：材料采购—XX材料 贷：预付账款—XX单位 银行存款
业务分录模式
实际出售产品时，余下部份货款暂欠 借：预收账款——XX单位 应收账款——XX单位 银行存款 贷：营业收入—XX产品 另：企业在月末结转已售商品成本 借：营业成本—XX产品 贷：库存商品—XX产品
生产业务核算主要类型 —其他费用耗用的核算模式
实际发生修理费时 A、当预提费用=实际发生修理费 借：预提费用—预提修理费 贷：现金/银行存款/其他应付款 B、当预提费用<实际发生修理费 借：预提费用—预提修理费 制造费用/管理费用 贷：现金/银行存款/其他应付款
生产业务核算主要类型 —其他费用耗用的核算模式
生产业务的核算
• 生产成本 1、直接生产成本（料、工） 2、制造费用（间接生产成本） • 期间费用 1、管理费用 2、销售费用 3、财务费用
应设置的主要账户
• • • • • • • 生产成本 制造费用 管理费用、财务费用和销售费用 应付职工薪酬 固定资产和累计折旧 待摊费用和预提费用 库存商品
生产业务核算主要类型 —其他费用耗用的核算模式
• 固定资产折旧费用的核算 1、车间固定资产折旧 借：制造费用——折旧费 贷：累计折旧 2、行管部门固定资产折旧 借：管理费用——折旧费 贷：累计折旧
生产业务核算主要类型 —其他费用耗用的核算模式
• 预提费用的核算 1、预提固定资产修理费用的核算 预提车间行管部固定资产修理费 借：制造费用——修理费 贷：预提费用—预提修理费 预提企业行管部固定资产修理费 借：管理费用——修理费 贷：预提费用—预提修理费
C、当预提费用>实际发生修理费 借：预提费用—预提修理费 制造费用/管理费用(用负数冲减差额) 贷：现金/银行存款/其他应付款 2、预提利息费用的核算 借：财务费用——利息费用 贷：预提费用—应付银行借款利息
生产业务核算主要类型 —其他费用耗用的核算模式
实际支付利息费用 借：预提费用—应付银行借款利息 贷：银行存款
生产业务核算主要类型 —其他费用耗用的核算模式
• 待摊费用（实质是预付费用）的核算 预付仓库租金 借：待摊费用—仓库租金 贷：银行存款 分摊仓库租金 借：制造费用—仓库租金 管理费用—仓库租金 贷：待摊费用—仓库租金
生产业务核算主要类型 —其他费用耗用的核算模式
• 完工产品验收入库，导致库存商品增加， 同时生产成本应转出 借：库存商品—XX产品 贷：生产成本—XX产品
记账凭证应用举例小结
二OO九年十二月九日
采购业务的核算
---业务类型
• 钱货两清 • 赊购 • 预付货款
应设置的主要科目与账户
• 反映采购过程及库存材料收、发、存情 反映采购过程及库存材料收、 况的账户 • 材料采购（买价+运费） • 原材料 • 货款结算账户 • 现金 • 银行存款
应设置的主要科目与账户
生产业务核算主要类型 —材料耗用的核算模式
• 生产产品耗用，会计分录表示： 借：生产成本——XX产品（材料费） 贷：原材料——XX材料 • 车间一般耗用，会计分录表示： 借：制造费用——材料费 贷：原材料——XX材料 • 企业管理部门耗用，会计分录表示：
生产业务核算主要类型 —材料耗用的核算模式
销售业务的核算
• 钱货两清 • 赊销 • 预收货款
应设置的主要科目与账户
反映销售情况的账户 • 营业收入 • 营业成本 • 销售费用 反映货款结算的账户 • 应收账款 • 预收账款
业务分录模式
为简化起见不考虑税费的计算 1、钱货两清业务 借：银行存款 贷：营业收入——XX产品 2、赊销业务 借：应收账款—XX单位 贷：营业收入—XX产品