2011电大国家税收形考册答案

合集下载

2011年10月纳税基础与实务形成性考核册参考答案

2011年10月15日（最新版）电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案【纳税基础与实务】作业一第1章—第3章1、税收概念：P1，税收特征：P22、P6－P83、P134、P195、P37-P386、P577、P278、P699、P7510、P7311、1）当月销项税＝×3％-×3％＝1033.98；2）A企业为小规模纳税人，不能折扣；故当月应纳税1033.98元12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日填表时间：2009年4月30日纳税人识别号：0018，所属行业：制衣纳税人名称：光华走势银杏制衣厂法定代表人姓名：王晓穗营业地址：广州市海珠区鹭江路76号开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行企业登记注册类型：一般纳税人电话号码：应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175销项税额的本月数：175×17％进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544进项税额转出：15×17％【纳税基础与实务】作业二第4章—第5章1、P1292、P1293、P1404、P1395、P1696、P170-P1717、P1748、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税：从价：×20％+×25％从量:2000×0.5（应向酒厂从价、从量征收）2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税从价：×20％+×25％从量:2000×0.59、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣，卷烟应纳消费税：从价：2025×45％万元从量：900×150元可以折扣消费税：（250+350-100）×30％10、应纳营业税＝120×(-1200-700-600)×5％＝12000（元）11、应纳营业税交通运输业：（+90600+）×3％＝（元）服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元）仓储业：98000×5％＝49000（元）租赁业：85500×5％＝4275（元）【纳税基础与实务】作业三第6章—第7章1、P200-P2012、P209-P2103、P2114、P2145、P2176、P2237、关税＝（72000×200+）×90％＝1307.7（万）8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306计税价＝＝2040应纳增值税＝2040×17％＝346.8应纳消费税＝2040×10％＝204（万）滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万）9、会计利润 25业务费 +4国债收入 -8赞助费支出 +2非公益性捐赠 +4多提折旧 +（10-6）无形资产-成值准备 +(5-3)_________________________________33故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万）10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝1002）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.93）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975【纳税基础与实务】作业四第9章—第10章1、P2632、P263-P2643、P2964、P2945、P2996、P2817、P2908、P3129、P31010、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225（6600-2000）×15％-125＝565合计应纳税：（10000+6600-2000）＝21452）特殊津贴不纳税劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600陈某工资应补税：2145-1225-565＝355陈某会计应纳税：355+800+5600＝675511、1）收入 150002）允许扣除项目：地价款 1500房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000允许扣除金额合计：73853）转让房地产增值额：15000-7385＝76154）增值额与允许扣除金额之比＝＝1.035）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.7512、应纳资源税＝×24元/吨+12×20000＝+＝（元013、应纳契税＝×4％＝4800（元）14、销项＝×17％＝.17进项＝.25应纳增值税＝.92应纳城建税＝.17应纳教育附加＝11423.222）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784第二季度＝5.6784/4＝1.4196房产税＝6.25×12％＝0.753）车船使用税＝＝2014）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.755）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14合计应代扣个人所得税：32006.56）6月应纳企业所得税：（.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255。

国家开放大学税收基础形考任务1-2答案,题目顺序不对,完整

题目顺序不对，下载后，可按查找搜题，答案完整形考任务1题目1正确外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。

（）选择一项：对正确错反馈正确的答案是“对”。

题目2未回答满分2.00题干<单选>我国关税由（）征收。

A. 人民政府B. 税务机关C. 海关D. 工商行政管理部门反馈正确答案是：海关题目3未回答满分2.00题干<单选>下列权力中作为国家征税依据的是（）。

A. 管理权利B. 社会权利C. 政治权力D. 财产权利反馈正确答案是：政治权力题目4未回答满分2.00题干我国现行的土地增值税税率，采用的是四级超率累进税率。

（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。

题目5未回答满分2.00题干<单选>目前我国采用的增值税类型属于（）。

A. 混合型增值税B. 收入型增值税C. 生产型增值税D. 消费型增值税反馈正确答案是：消费型增值税题目6未回答满分2.00题干<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A. 中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨B. 2019年在中国境内居住满183天的外籍个人C. 自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人D. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞反馈正确答案是：2019年在中国境内居住满183天的外籍个人题目7未回答满分2.00题干纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。

（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。

题目8未回答满分2.00宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。

题目9未回答满分4.00题干<多选>下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。

A. 生产海盐的外商投资企业B. 进口铝土矿的外贸企业C. 开采海洋油气田的中外合作石油企业D. 生产民用煤的煤厂反馈The correct answers are: 生产海盐的外商投资企业, 开采海洋油气田的中外合作石油企业题目10未回答满分2.00题干非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。

2011年4月自考国家税收真题及答案

2011年4月全国高等教育自学考试国家税收试卷（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．下列关于税收的形式特征，描述正确的是【】A.强制性、无偿性、固定性B.取之于民，用之于民C.强迫性、整体返还性D.财政性、调控性、监督性2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于【】A.流转税B.财产税C.直接税D.间接税3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是【】A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元4.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是【】A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.适度宽松的财政政策D.中性的财政政策5.下列选项中，提出四端九项税收原则的是【】A.亚当·斯密B.威廉·配弟C.西斯蒙第D.瓦格纳6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【】A.税收冲剂B.税负转嫁C.税负归宿D.税负分配7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是【】A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率8.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的【】A.后转B.消转C.前转D.税收资本化9.1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是【】A.22个B.18个C.14个D.10个10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是【】A.1123.20元B.1230.60C.1402.06元D.1542.27元11.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是【】A.9.47万元B.11.25万元C.11.84 万元D.16.52万元12.下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【】A.私营公司B.合作企业C.中外合资经营企业D.股份制企业13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是【】A.诉讼费用B.业务招待费C.广告费D.建造固定资产过程中向银行借款的利息14.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是【】A.原油B.专门开采的天然气C.井矿盐D.洗煤15.某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是【】A.100万元B.130万元C.145万元D.165万元16．对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是【】A.10%B.20%C.30%D.35%17.城镇土地使用税的计税依据是【】A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.居住面积18.我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是【】A.1.2%B.1.5%C.10%D.12%19.房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。

电大税收基础形考答案

税法的调整对象是（）。

选择一项：A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收征纳关系D.税收权利义务关系反馈你的回答不正确解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。

正确答案是：税收权利义务关系题目2未回答满分1.00标记题目题干关于税收的含义，说法正确的是（）。

选择一项或多项：A.税收分配的客体是C和V部分B.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征C.国家征税依据的是其政治权力D.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体反馈你的回答不正确解析：征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持。

正确答案是：国家征税依据的是其政治权力,税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目3未回答满分1.00标记题目题干从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

选择一项：A.强制性B.无偿性C.固定性D.规范性反馈你的回答不正确解析：无偿性是其核心，强制性是其基本保障。

正确答案是：强制性题目4未回答满分1.00标记题目题干税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。

选择一项或多项：A.税收程序法B.税收实体法C.税收行政法D.税收争讼法反馈你的回答不正确解析：税法有广义和狭义之分，从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。

正确答案是：税收实体法,税收程序法,税收争讼法题目5未回答满分1.00标记题目题干纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

选择一项：A.特别法优于普通法原则B.新法优于旧法原则C.实体从旧程序从新原则D.程序优于实体原则反馈你的回答不正确解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法运用，即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法认定的纳税义务，而不管这项纳税义务是否完全发生。

电大大专税收基础历年试题及答案

中央广播电视大学2010—2011学年度第一学期“开放专科”期末考试税收基础试题2011年1月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分，共20分)1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为(A )。

A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额2.国家对(C)具有偿还的义务。

A.税收B．财政货币发C.国债D．规费收入3.下列税种中属于直接税的是( C )。

A．消费税B．关税C．财产税D．营业税4.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( B )。

A．当期出库数量B．当期生产领用数量C．当期销售数量D．当期完工数量5．设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是( c)。

A.3000元B.9000元C.15000元D.21000元6．下列属于房产税征税对象的是(C )。

A．室外游泳池B．菜窖C．室内游泳池D．玻璃暖房7．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A )。

A．载客汽车B．载货汽车C．三轮车D．船舶8．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(D )。

A.个人办的托儿所、幼儿园B.个人所有的居住房C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地9.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除(C )。

A．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收人的5％B．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的IOZC．按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的5％D．按实际发生的60Z扣除但不能超过当年营业收入的10％10．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。

( B )A. 不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案(一)

国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案(一)国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案近日，国家开放大学发布了《税收基础》形考任务的参考答案，引起了广泛关注。

本文将从几个方面介绍该参考答案，帮助学生更好地理解和掌握课程内容。

一、选择题该形考任务中的选择题主要考察学生对税收基础知识的掌握程度。

参考答案提供了每道题的解析，帮助学生理解正确答案的原因。

例如，第一题中，正确答案为B，因为企业所得税作为我国的一个重要税种，在税制中占有重要地位；而选项B正确表述了国家在视角上负责制定企业所得税的原因。

二、计算题该形考任务中的计算题主要考察学生运用税法和税务政策进行会计核算、报税申报与纳税的能力。

参考答案提供了详细的计算过程和方法，并分析了过程中需要注意的各项事项。

例如，第四题中要求计算某企业2018年应缴纳的增值税，全年销售收入为500万，应税销售额为375万，增值税税率为13%，按照参考答案中的方法可以很轻松地得出答案为48.75万。

三、简答题该形考任务中的简答题主要考察学生对税收基础知识的理解和应用能力。

参考答案提供了简明扼要的答案，并顺带介绍了相关的实践应用和政策法规。

例如，第七题要求回答“个人所得税税前扣除和税款减免的概念、范围和实际应用”，参考答案中提到了“税前扣除和税款减免是我国个人所得税的重要税收优惠政策，可以对应纳税人的实际情况进行针对性的减免，鼓励纳税人增强创造新的价值的动力。

”总之，该形考任务的参考答案详细、全面、易懂，为学生准确把握课程要点提供了很好的帮助。

但是考试还是要依据学生自身的实际掌握情况，不能完全依赖答案，只有扎实地学习和复习，才能确保在考试中取得好成绩。

国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案

国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案形考一试题及答案1、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有(连续生产应税消费品)。

2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

(错)3、<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为(35000)美元。

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。

(错)5、人身保险合同不应缴纳印花税。

(对)6、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。

(对)7、<多选>下列视同销售货物的有(自产货物用于非应税项目，购买的货物用于投资，委托加工的货物无偿赠送他人，自产的货物交付他人代销)。

8、在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183 天，均应视为居民纳税人。

(错)9、车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。

(对)10、契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。

(错)11、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

(对)12、境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

(错)13、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。

(错)14、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。

(对)15、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。

(错)16、<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有(2019年在中国境内居住满183天的外籍个人)。

国家开放大学电大《税收基础》形成性考核最新

选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目13
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（）
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目14
正确
获得2.00分中的2.00分
题目43
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目44
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。
A. 土地增值税
B. 资源税
C. 企业所得税
D. 个人所得税
反馈
正确答案是：土地增值税
A. 4800
B. 1300
C. 2400
D. 5000
反馈
正确答案是：5000
题目33
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 纳税人就是负税人
B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致
C. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人
D. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。

电大纳税筹划试题答案

2011电大纳税筹划试题及答案（A卷）一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出）1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（）决定B．税收法律事实2、小规模纳税人的征收率是（）D.3%3、运输费用的增值税扣除率是（）A.7%4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（）D．白酒5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给12万元，6.7.8.9.10.1A234.B.56.A.财政拨款C.企业债权利息收入7.资源税的征税范围（）A．原油B.天然气C．煤炭D．其他非金属矿原矿8.城镇土地使用税的征税范围（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区9．下列项目中属于印花税税目的有()A.购销合同B.技术合同C.营业帐簿10.应纳个人所得税的项目有（）A.工资、薪金B.劳务报酬C.财产转让所得D.偶然所得三、判断题（本题型共10题，每题1分。

判断正误，在答题卡上写出）1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税（对）2、混合销售是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务（对）3、增值税是价内税（错）4、金银首饰在生产环节征收消费税（错）5678910.1.（1（2）（3（4（5（6（7（1（2）存款利息应纳的个人所得税额；（3）省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税（4）接受投资企业购买住房应纳的个人所得税（洗理费应并入工资薪金所得计征个人所得税）(本题10)2、某公司为增值税一般纳税人，2008年11月发生以下经济业务（1）、购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款500000元，税款85000元;(2)、当月销售产品开出增值税专用发票，取得销售额800000元，开出普通发票2份，取得销售收入117000元。

（3）、设计并加工企业新产品100件赠送给宋庆龄基金会，每件产品成本30元。

要求：请根据上述资料，计算本月份应纳的增值税额。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

国家税收作业一一、名词解释（共15分，每题3分）1、税收：国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具2、税制要素：税制构成要素是指构成税收法律制度的共同因素。

3、负税人：是最终承受税收负担的单位和个人4、纳税期限：纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的间隔时间5、税率：税额与征税对象数量之间的比例二、单项选择题（共25分，每题2。

5分）1、税收是凭借（C ）取得财政收入的一种形式。

A、资产所有权 B、国家对纳税人提供的服务C、政治权力 D、人权2、（ B ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A、比例税率 B、定额税率C、累进税率D、边际税率3、以下不是税收三性是指（B ）A、强制性B、有偿性C、固定性D、无偿性4、从职能上讲税收具有（A ）职能A．财政和经济 B．军事C．文化 D．政治5、税收原则为（ A ）。

A、效率、公平、稳定 B、文明、公平、稳定C、效率、公平、法治 D、效率、公平、经济6、国家对（ C ）具有偿还的义务。

A、税收B、财政货币发行C、国债D、规费收入7、税种间相互区别的根本标志是(B)。

A．纳税人B．征税对象C．税率D．纳税环节8、税法的核心构成要素是(A)。

A．税率B．征税对象C．纳税人D．税收优惠9、税收分配的客体主要是(B)。

A 社会产品 B 剩余产品 C 国内生产总值 D 国民生产总值10、当今世界各国税收的征收形式都是以(C)为主。

A 实物税 B 力役税 C 货币税三、简答题（共45分。

每题9分）1、税收有哪三大特征：强制性有偿性，固定性无偿性2、如何理解税与国债的区别要点：（1）看征收主体是谁。

税务机关征收的税；（2）看是否具有无偿性。

税收具有无偿性、而费是有偿的；（3）看是否专款专用。

费一般是专款专用。

3、1994年税制改革后的新税制有何特点要点：（1）税收制度大大简化；（2）流转税在整个税收收入结构中仍占有主导地位；（3）有利于培育和发展市场经济体系；（4）地方税规模大为扩大。

4、我国新时期的税收原则：效率，公平，财政，稳定5、税与费主要区别要点：（1）看征收主体是谁。

税务机关征收的税；（2）看是否具有无偿性。

税收具有无偿性、而费是有偿的；（3）看是否专款专用。

费一般是专款专用。

五、论述题（共12分）论述税收对国家经济发展的影响要点：提供财政收入；促进经济发展；调节收入分配《国家税收》作业二一、名词解释（共15分，每题3分）1、关税：对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税2、增值税：增值税是以法定增值额为征税对象征收的一种税。

3、消费税：对生产和进口的应税消费品征收的一种税4、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税5、、资源税：是以自然资源为课税对象征收的一种税。

二、多项选择题（共20分，每题2分）1、税率的形式表现在( A B C)。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．差额税率2、税收的特征可以概括为( A B C)。

A 强制性B 无偿性C 确定性D 规范性3、下列属税收确定性的表现有( A B C D)。

A 征税办法由法律规定B 课税对象固定C 征税标准统一D 征收比例有一定的限度4、税收是政府取得财政收入的最佳方式，这是因为( A B C)。

A 税收可普遍地作用于社会成员B 税收可形成稳固的收入C 税收可保持经济的稳定D 税收可使纳税人满足程度增加E 税收可引起通货膨胀5、瓦格纳税收原则中体现税务行政管理方面的要求的原则有( A B C)。

A 确实原则B 便利原则C 节省原则D 普遍原则E 平等原则6、现阶段，我国税收原则的核心是( A C)。

A 公平原则B 收入原则C 效率原则D 法治原则7、纳税能力不同的人，应当缴纳为数不同的税收，这是指( B D)。

A 横向公平B 纵向公平C 水平公平D 垂直公平8.我国的税制构成，是以流转税和所得税为主体的( A B C D)税制。

A 多税种B 多层次C 多环节D 多税率9.在发生税负后转的情况下，税负的实际承担者是( C D)。

A 零售商B 产制厂商C 原料供应者D 雇佣工人10.当供给和需求都有弹性时，税款( C D)。

A 完全由供应方负担B 完全由购买方负担三、单项选择题（共20分，每题2分）1、狭义上的税法一般特指（A）。

A．税收法律B．税收行政法规C．税收行政规章D．税收地方性法规2、《增值税暂行条例实施细则》、《企业所得税暂行条例实施细则》属于（C ）。

A．税收法律B．税收行政法规C．税收行政规章D．税收地方性法规3、个人所得税属于（C）A．中央税B．地方税C．中央与地方共享税4、税务机构共分为（C ）。

A．二级B．三级C．四级D．五级5、中央与地方共享税由（B）负责征收。

A．地方税务局B．国家税务局C．国家税务局与地方税务局分别征收6、证券交易印花税税收收入的（D）归中央政府。

A．50％B．60％C．75％D．97％7、能真实反映企业税负水平的指标是(D)。

A 国民生产总值税收负担率B 国内生产总值税收负担率C 商品劳务税负担率D 企业所得税负担率8、合理设计(B)，是确定税负水平的关键。

A 税种B 税率C 计税依据D 课税对象9、税负转嫁最典型和最普遍的形式是(A)。

A 前转B 后转C 散转D 税收资本化10、当供给完全有弹性时，纳税人所缴税款可以全部(B)。

A 税收资本化B 前转C 后转D 散转四、简答题（共35分。

每题7分）1、简述税与国有企业上交利润的区别要点：（1）分配依据不同，作用范围不同；税收是国家以管理者身份进行的，利润是国家以生产资料所有者身份进行的。

（2）形式特征不同。

税收具有无偿性、强制性和固定性，但利润不具备这些特点。

2、个人所得税的征税范围答：工资薪金所得；个体工商户生产，经营所得；承包经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用所得；利息，股息，红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得3、资源税的立法原则：普遍征收，级差调节4、所得税的特点和意义要点：（1）以所得额为课税对象；（2）税负公平，符合量能负担原则；（3）税负不具有转嫁性；（4）稽征手续复杂。

意义主要在于保证国家财政，促进社会公平等。

5、我国为什么选择双主体的税制结构要点：流转税是主体税种的原因包括：过去是主体税，且能确保财政收入；所得税成为主体税是因为流转税有缺点，而且所得税能够更好地处理国家、企业及个人的关系。

五、计算题某石油化工厂是增值税一般纳税人，1998年9月份，生产销售汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨；本厂用30吨柴油换20吨大米用于职工福利；本月购进原料收到增值税专用发票注明税金为500,000元(已入库)；计算本月该厂应纳增值税、消费税税额。

(计量单位换算标准:汽油1吨=1388升；柴油：1吨=1176升；柴油生产成本为1500元/吨)。

答案：⑴应纳消费税＝1000×1388×0.2＋(500＋30)×1176×0.1 ＝277600＋62328＝339928(元)借：产品销售税金及附加339,928.00 贷：应交税金-应交消费税339,928.00⑵销项税额＝[1000×2500＋(500＋30)×2000]×17％＝605200(元)借：银行存款(应收帐款) 605,200.00 贷：应交税金-应交增值税(销项税额) 605,200.00⑶进项税额＝500000(元) (有关购进原料分录略)借：应交税金-应交增值税(进项税额) 500,000.00 贷：银行存款(应付帐款) 500,000.00⑷应纳增值税＝605200－500000＝105200(元)借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 105,200.00 贷：应交税金-未交增值税105,200.00五、论述题（共12分）试述我国分税制的主要内容及意义。

要点：（1）属于中央的税种和收入有消费税、关税、海关代征进口商品的消费税和增值税、中央企业交纳的企业所得税以及铁道系统、人民银行、工商银行、农业银行、建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司交纳的营业税、地方银行和外资银行及非银行金融企业交纳的企业所得税等。

（2）属于地方税种和收入有营业税、土地使用税、个人所得税、固定资产投资方向调节税、房产税等等；（3）属于中央地方共享的税种和收入有增值税、资源税和证券交易税等。

这样有利调动地方的积极性，促进地方经济发展，同时能够保证中央财政的收入。

《国家税收》作业三一、名词解释（共15分，每题3分）2、营业税：是对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的一种税。

3、出品退税：是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的增值税和消费税。

4、企业所得税：是对在中华人民共和国境内的企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

5、反倾销税: 是为了对会和低制进行倾销的外国货物进口而征收的一种临时附加税。

二、简答题（共40分。

每题8分）6、资源税的作用：促进企业的公平竞争；资源的合理开发，节约使用；配合其他谁种9、我国土地增值税的特点以房地产取得的增值额为征税对象；征税面广；采用扣除法和评估法计算；实行超额累进税率；实行按次征收三、计算题（共20分，每题10分）1、某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200 套，童装100 套，当月以女装平均每套350 元，童装每套120 元的价格全部零售出去。

计算该商店当月销售这批服装应纳增值税。

解：女装应纳增值税：200×350÷（1＋4％）×4％＝2692.31 元童装应纳增值税：100×120÷（1＋4％）×4％＝461.54 元该商店当月应纳增值税：2692.31＋461.54＝3153.85 元2、一农民向当地供销社出售烟叶，获得收入10000元，计算其应纳农业特产税税额？解：应纳税额=10000元×31%=3100元。

四、论述题（共15分）试述国家逐步取消农业税的原因和影响。

要点：农业税占税收总额比重不高；农民负担太重；缩小城乡差距；促进农业发展。