企业信用政策的制定
企业信用政策的制定
企业信用政策的制定企业信用政策的制定信用政策的好坏直接关系到应收账款的回收，从而影响企业资产的优良状况，进而影响企业的财务风险。
一般来说，信用政策包括信用期间、信用标准和现金折扣政策。
一、通过分析改变现行信用期对收入和成本的影响确定信用期间信用期间是企业允许客户从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予客户的付款时间。
信用期过短，不足以吸引客户，从而达不到促销的目的。
信用期过长，固然会增加销售收入，另一方面会增加应收账款占用资金，增加收账费用和坏帐损失。
信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。
延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；与此同时应收账款、收账费用和坏帐损失增加，产生不利影响。
当前者大于后者时，可以延长信用期，否则不能延长。
二、综合评价客户的“五C”系统和信用评分法来确定信用标准信用标准，是指客户获得企业的交易信用应具备的条件，如果客户达不到信用标准，则不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。
设定信用标准，主要是评价客户赖帐的可能性，可以通过“五C”系统来进行：1、品质(Character)：指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性，是评价客户信用的首要因素。
企业必须设法了解到客户过去的付款记录，查实其是否有按期如数付款的一贯做法，及其与其他供货单位的关系是否良好。
2、能力(Capacity)：指客户的实际偿债能力，可以用流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例来衡量。
客户的流动资产越多、质量越好，其转换现金偿债的能力越强，应付风险的能力越大。
3、资本(Capital)：指客户的财务实力和财务状况，如注册资本、总资产、净资产和所有者权益等，表明客户可能偿债的背景。
这些主要通过财务比率进行判断。
4、抵押(Collateral)：指如果客户恶意拒付款现或无力偿债时能被用作抵押的资产或承担连带责任的担保人。
这对于不知底细或信用状况有争议的客户尤为适用。
5、条件(Conditions)：指分析可能影响客户偿债能力的经济环境，如经济衰退、金融风暴、通货膨胀等，对客户偿债能力的影响。
企业信用管理条例实施细则
第一条为规范企业信用管理，加强企业信用体系建设，提高企业信用水平，根据《中华人民共和国企业信用管理条例》（以下简称《条例》），制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于在我国境内注册登记的企业、个体工商户以及其他经营主体。
第三条企业信用管理应当遵循以下原则：（一）依法行政、公平公正；（二）诚实守信、诚信为本；（三）信息共享、协同监管；（四）社会监督、自我约束。
第四条企业信用管理应当以企业信用信息为核心，通过建立企业信用档案、信用评价、信用修复、信用激励和信用惩戒等措施，促进企业诚信经营，维护市场经济秩序。
第二章企业信用信息采集与归集第五条企业信用信息包括基本信息、经营信息、行政处罚信息、信用评价信息、其他相关信用信息等。
第六条企业基本信息包括企业名称、统一社会信用代码、法定代表人、注册地址、经营范围、成立日期、注册资本等。
第七条企业经营信息包括企业年度报告、财务报表、纳税申报、进出口数据、知识产权、产品质量等。
第八条企业行政处罚信息包括行政处罚决定书、行政处罚公告等。
第九条企业信用评价信息包括信用评价机构对企业信用状况的评价结果。
第十条企业其他相关信用信息包括政府奖励、荣誉称号、慈善捐赠、志愿服务等。
第十一条企业信用信息采集应当遵循以下原则：（一）依法采集、真实准确；（二）分类管理、分级负责；（三）动态更新、及时归集。
第十二条企业信用信息采集渠道包括：（一）政府部门、行业组织、社会团体等公共信息平台；（二）企业自行申报；（三）第三方机构提供。
第三章企业信用评价第十三条企业信用评价应当遵循以下原则：（一）公开透明、客观公正；（二）科学合理、简便易行；（三）动态调整、持续改进。
第十四条企业信用评价应当采用量化指标和定性指标相结合的方式，对企业的信用状况进行全面评价。
第十五条企业信用评价指标体系应当包括：（一）基本信息指标；（二）经营信息指标；（三）信用评价信息指标；（四）其他相关指标。
第十六条企业信用评价结果分为AAA、AA、A、B、C、D六个等级，等级越高，信用状况越好。
浅析企业信用政策的制定与调整
信 用指标体系的确定是企业信 用政 策
的形 式化表示。 它充分考虑 了企 业基本经 营战略、经营 目标 、市场开拓 目标 、盈 利 目标 、风 险控制 目标等重要 因素 ，基于企 业 自身对风险定价 和对信用度量准确度 的
意 承 受 多大 的风 险 ，只 有在 安全 风 险范 围内，才能 在竞争利益和优先 目标之 间做 出抉择 。企业 的高层 管理者在制定信用政 策 时必须 明确 企业 准备承担 风险 的范 围 ， 即风险容忍 度，并确 保组织 中的成员对此
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制定与调整
■ 蔺 楠 博士后 （ 清华 大学公共 管理 学院 北京 １（）４） Ｉ）８ ） （
组 织 的 管 理 行 为 和信 用文 化 中 。
内 容 摘 要 ： 企 业 的 信 用政 策 是 企 业 实 施 信 用 管 理 和 防 范 信 用 风 险 的 战 略 方 针 ， 信 用政 策 的 制 定 确 保 了 企 业 在 信 用 交 易 中 实现 现 金 流 和 收 益 率 最 大 化 ， 制 定科 学 、 完善 的 企 业 信 用 政 策 是 企 业 销 售 战 略 和 客 户 关 系 管 理 战 略 实现 的保 障 。 关 键词 ：信 用 政 策 信 用 管 理
用政 策更进一步的 目标是通过信 用政策 的 实施 实现企 业的销售战略和客户 关系管理
战略 、
用风险发生 的概率之 间的相关性进行 了专 门的研究与验证 。在其 １ ８ 年 ７ １日起 ９１ 月
所评估 的６ ０ 家债务人 的数 据库 中 ， ７０ 通过 采样 分析 ，发现信用等级越高 ，违 约的概 率越小。信用等级和风 险发生概率二者之 间存在着强负相 关性 ，相似 的结论 在其他 评估 机构的研究 中也可 以得到确证。
企业社会信用建设规章制度
企业社会信用建设规章制度第一章总则第一条为推动企业社会信用建设和规范经营行为，维护市场秩序，保护消费者权益，促进经济发展，树立企业良好形象，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于所有注册在本国的企业，包括国有企业、民营企业、外资企业等各类企业。
第三条企业应当遵守国家法律法规，履行社会责任，树立良好的社会信用。
第四条企业应当建立健全的内部管理制度，规范企业经营行为，遵守市场规则，加强社会信用建设。
第五条政府部门应当加强对企业的监督和管理，及时公布企业的信用信息，促进企业诚信经营。
第六条本规章制度的修改和解释权归本国政府所有。
第七条企业应当加强员工教育和培训，提高员工的诚信意识，推动企业社会信用建设。
第八条企业应当加强与社会公益机构的合作，开展各类社会责任项目，回馈社会。
第九条企业应当加强与消费者的沟通和交流，重视消费者反馈，提高产品和服务质量。
第十条企业应当建立健全的社会信用档案，定期公布企业信用信息，接受社会监督。
第二章企业社会信用建设机制第十一条企业应当建立健全内部信用管理制度，包括信用评估、信用监控、信用惩戒等环节。
第十二条企业应当建立完善的信用档案体系，记录企业经营行为，包括经营业绩、对外承诺、履约记录等。
第十三条企业应当利用大数据、云计算等技术手段，建立信用评价模型，定期评估企业信用状况。
第十四条企业应当建立健全的信用管理团队，负责企业信用建设工作，推动信用管理制度的实施。
第十五条企业应当主动公布信用信息，包括企业基本信息、信用评价结果、信用记录等。
第十六条企业应当加强与信用监管部门的合作，定期报送信用信息，接受信用监督和检查。
第十七条企业应当注重信用惩戒，对违法违规企业采取惩戒措施，纳入企业信用黑名单。
第十八条信用监管部门应当建立健全信用监管平台，实现信用信息共享，加强信用管理工作。
第十九条信用监管部门应当重点监管重点行业和关键领域企业，加大对失信企业的监管力度。
第二十条信用监管部门应当依法公布企业信用信息，提供信用查询服务，鼓励公众参与信用监督。
企业信用管理制度建设
企业信用管理制度建设一、总则企业信用管理制度是企业为提高自身的信用管理能力，而制定的一系列政策、标准、行为准则和规章制度。
为保障企业信用管理制度的实施，促进企业健康、稳定的发展，特制定本制度。
二、企业信用管理政策本制度贯彻企业诚信经营宗旨，坚持公平交易、诚实守信、客户至上、奉献社会的原则，以实现企业的可持续发展为核心。
三、企业信用管理制度体系1. 企业应建立以客户资信管理制度、内部授信制度和应收账款管理制度为主的企业内部信用管理体系。
2. 企业应设立信用管理机构，该机构应独立于销售和财务部门，以保障信用管理工作的独立性和公正性。
3. 企业应建立信用管理制度实施考核奖惩制度，定期对信用管理工作进行检查和评估。
四、客户资信管理制度1. 企业应对客户进行必要的信用调查，收集和整理客户信息，建立完整的客户档案。
2. 企业应对客户进行分类管理，根据客户的信用状况，将其分为不同级别，采取相应的信用政策。
3. 企业应定期对客户信用状况进行评估，对出现信用问题的客户及时采取措施。
五、内部授信管理制度1. 企业应根据客户的信用状况和业务需求，制定相应的授信政策。
2. 企业应对授信业务进行严格审批，确保授信业务的合规性和风险的可控性。
3. 企业应对授信业务进行跟踪管理，确保授信业务的安全性和效益性。
六、应收账款管理制度1. 企业应建立完善的应收账款管理制度，对应收账款进行全过程管理。
2. 企业应对应收账款进行定期清查，对逾期应收账款采取有效措施进行追讨。
3. 企业应建立完善的坏账核销制度，对无法收回的应收账款进行及时核销。
七、企业信用信息管理1. 企业应建立客户信息保密制度，确保客户信息不被泄露。
2. 企业应对信用管理过程中获取的客户信息进行保密，不得用于其他用途。
3. 企业应定期对信用管理信息进行备份，防止信息丢失。
八、企业信用风险预警与应对1. 企业应建立信用风险预警机制，对可能出现的信用风险进行及时预警。
2. 企业应对出现的信用风险制定应对措施，包括风险分散、风险规避、风险控制等。
教学课件第五章企业信用政策
第二节 企业信用政策的内容与制定
（三）授信期限 ➢ 授信期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。确定授信期限的
目的是让企业赢得更多的利润。 ➢ 确定适宜的授信期限是企业制定信用政策时首先要解决的问题。在确定授信
坏账率=注销的坏账/信用销售总额*100% • 对坏账率进行纵向分析是比较企业内部近年来或几个季度内的坏账率变化；横
向分析是与同行业企业的坏账率进行比较。 ➢ 2、逾期账款率
逾期账款率=期末逾期应收账款/总应收账款*100% • 分析逾期账款率在几个时期内的变化趋势，进一步判断应收账款的变化问题。
第三节 企业信用政策的评价
➢ 3、回收成功率 回收成功率=（期初总应收账款余额+季度内月平均信用销售额-期末总应收账款余 额）/（期初总应收账款余额+季度内月平均信用销售额-当期产生的总应收账款额） • 回收成功率越高表明企业信用管理的效率越高，该指标考察的是在总应收账款
中，实际收回的应收账款所占比例。 ➢ 4、信用批准率：
《企业信用管理》
第五章 企业信用政策
本章内容
➢ 第一节 企业信用政策概述 ➢ 第二节 企业信用政策的内容与制定 ➢ 第三节 企业信用政策的评价
第一节 企业信用政策概述
➢ 一、企业信用政策的定义 ➢ 二、企业信用政策的类型与应用 ➢ 三、企业信用政策制定的原则和影响因素
第一节 企业信用政策概述
一、企业信用政策的定义
时，企业的对内、对外融资能力增强
的变化，随时对信用销售政策不断地进行调整
第一节 企业信用政策概述
（二）企业制定科学、适当的信用政策时应注意的问题 ➢ 1、目的是增强企业产品或服务的竞争力； ➢ 2、保证企业能及时收回信用销售货款或服务费； ➢ 3、明确规定企业信用管理部门和销售部门经理在核定、使用以及管理企业
企业组织信用管理政策的工作阶段和步骤
企业组织信用管理政策的工作阶段和步骤在当今社会中，企业信用管理政策的制定和执行对于企业的可持续发展至关重要。
企业组织信用管理政策的工作阶段和步骤是一个复杂而又关键的过程，需要全面评估和深入思考。
下面，我们将从简到繁，由浅入深地探讨这一重要主题。
阶段一：信息收集和分析在制定企业组织信用管理政策的工作开始阶段，首先需要进行信息的收集和分析。
这一步骤是非常重要的，因为只有充分了解企业的信用管理现状、市场环境、竞争对手的情况以及客户需求等信息，企业才能更好地制定出适合自身发展的信用管理政策。
在这一阶段，可以通过调研报告、市场分析、竞争对手的案例研究等方式来收集数据和信息，然后进行深入分析，为后续的政策制定提供有力支持。
阶段二：目标设定和政策制定在信息收集和分析的基础上，企业需要明确信用管理的目标，并制定相应的政策。
目标设定是企业组织信用管理政策制定的关键，只有明确的目标才能指导企业的政策制定和执行。
在确定目标后，企业可以根据实际情况和目标要求，制定出具体的信用管理政策，包括信用审批流程、逾期账款处理方式、客户信用评估标准等内容。
这一阶段需要综合考虑企业自身的情况和市场需求，形成符合实际的信用管理政策。
阶段三：政策执行和监测一旦企业组织信用管理政策制定完成，接下来就是政策的执行和监测阶段。
在这一阶段，企业需要明确责任人，建立起相应的执行机制，并且制定出有效的监测方式。
政策的执行和监测是信用管理政策能否真正落地的关键，只有确保政策的有效执行和监测，才能保证企业在信用管理方面取得预期的效果。
在执行和监测过程中，企业还需要根据实际情况进行及时调整和改进，以适应市场变化和企业发展的需要。
总结回顾企业组织信用管理政策的工作阶段和步骤包括信息收集和分析、目标设定和政策制定、政策执行和监测等关键阶段。
在这一过程中，企业需要全面评估市场环境和企业自身实际情况，明确信用管理的目标，并制定出符合实际的政策。
政策的执行和监测也不容忽视，只有保持政策的有效性和及时调整，企业才能在信用管理方面取得长期稳定的效果。
企业的信用政策
企业的信用政策信用政策就是应收账款的管理政策，是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策。
1.信用标准。
信用标准是企业提供商业信用时要求客户所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。
如客户达不到信用标准，则不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。
信用标准必须合理，如果过高会使企业客户减少，这虽然有利于减少坏账损失及收账费用，但也可能会造成销售下降、库存增加，企业的竞争力受到削弱。
相反，如果企业放宽信用标准，虽然有利于扩大销售收入，提高企业的市场份额，但同时也会导致坏账损失风险和收账费用增加。
因此，企业应根据具体情况，制定适当的信用标准。
企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估它赖账的可能性。
这可以通过“5C”系统来完成。
所谓“5C”系统，就是评估顾客信用的五个方面，即品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和条件（Conditions）。
（1）品质。
品质就是客户的信誉，即客户履行其偿债义务的可能性。
它是信用评价体系中的首要因素。
企业必须设法了解客户过去的付款记录，看其是否具有按期如数付款的一贯做法、与其他供货企业的关系是否良好。
（2）能力。
能力是指客户的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。
同时，还应注意客户流动资产的质量，看是否有存货过多、过时或质量下降，而影响其变现能力和支付能力的情况。
（3）资本。
资本是指客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景指标主要是根据有关的财务比率来测定客户净资产的大小及其获利的可能性。
（4）抵押品。
抵押是指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。
这对于不知底细或信用状况有争议的顾客尤为重要。
一旦收不到这些客户的款项，便以抵押品抵补。
如果这些顾客能够提供足够的抵押资产，就可以考虑向他们提供相应的交易信用。
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企业信用政策的制定信用政策的好坏直接关系到应收账款的回收，从而影响企业资产的优良状况，进而影响企业的财务风险。
一般来说，信用政策包括信用期间、信用标准和现金折扣政策。
一、通过分析改变现行信用期对收入和成本的影响确定信用期间
信用期间是企业允许客户从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予客户的付款时间。
信用期过短，不足以吸引客户，从而达不到促销的目的。
信用期过长，固然会增加销售收入，另一方面会增加应收账款占用资金，增加收账费用和坏帐损失。
信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。
延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；与此同时应收账款、收账费用和坏帐损失增加，产生不利影响。
当前者大于后者时，可以延长信用期，否则不能延长。
二、综合评价客户的“五 C ”系统和信用评分法来确定信用标准
信用标准，是指客户获得企业的交易信用应具备的条件，如果客户达不到信用标准，则不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。
设定信用标准，主要是评价客户赖帐的可能性，可以通过“五 C ”系统来进行：
1、品质(Character) ：指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性，是评价客户信用的首要因素。
企业必须设法了解到客户过去的付款记录，查实其是否有按期如数付款的一贯做法，及其与其他供货单位的关系是否良好。
2、能力(Capacity) ：指客户的实际偿债能力，可以用流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例来衡量。
客户的流动资产越多、质量越好，其转换现金偿债的能力越强，应付风险的能力越大。
3、资本(Capital) ：指客户的财务实力和财务状况，如注册资本、总资产、净资产和所有者权益等，表明客户可能偿债的背景。
这些主要通过财务比率进行判断。
4、抵押(Collateral) ：指如果客户恶意拒付款现或无力偿债时能被用作抵押的资产或承担连带责任的担保人。
这对于不知底细或信用状况有争议的客户尤为适用。
5、条件(Conditions) ：指分析可能影响客户偿债能力的经济环境，如经济衰退、金融风暴、通货膨胀等，对客户偿债能力的影响。
这需要了解客户在过去类似环境中的偿债历史。
除上述方法外，也可用信用评分法，该法是选择若干财务比率用线性关系结合起来评价客户的信用水平，首先给出各财务比率的权重，并确定标准比率，然后将客户的实际比率与标准比率比较，评出每项指标的得分，最后求出总评分。
根据总评分确定是否给予该客户享受信用优惠。
三、通过分析收益增量和成本变化来确定现金折扣政策
现金折扣是企业对客户在商品价格上所做的扣减，其主要目的是吸引客户为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期；也可借此扩大销售量，这是有利的一面，不利的是指价格折扣损失。
企业采取什么样的现金折扣政策要结合信用期间来考虑，并分析折扣所带来的收益增量与成本孰高孰低，权衡利弊后确定最佳方案，具体计算方法与确定信用期间的方法和程序一致。