论企业信用政策选择
企业信用政策研究
企业信用政策研究摘要信用是现代市场经济的基础和灵魂，没有信用就不可能有现代市场经济。
随从我国经济体制由计划经济向市场经济过渡，信用开始在我国资源配置过程中发挥着越来越不可替代的作用。
毫无疑问，企业信用是社会信用的主要组成部分，在我国信用发展过程中，企业信用的发展起着决定性作用。
关键词:信用信用政策信用管理AbstractCredit is the basis and soul of modern market economy. There is impossible to have the modern market economy without credit in our society. With the transition of our country economic system which from planned economy to market economy, credit started plays an increasingly irreplaceable role in our country's resource allocation process. No doubt, the enterprise credit is the main part of social credit, and the credit in the process of development of our country plays a decisive role in the development of enterprise credit is the key.Abstract: credit credit policy credit management一、引言一、引言随着市场经济的发展，信用对经济运行产生了越来越深刻的影响，信用活动决定经济活动已成为市场经济的一个重要特征。
企业赊销信用政策决策
·一、企业应收账款的信用成本赊销对于企业而言，是促进销售、增加企业销售收入的一种主要方式，尤其是在企业销售新产品，开拓新市场的时候。
赊销在增加赊销企业收入的同时，其应收账款也随之产生。
基于商业信用所产生的应收账款，而沉淀在应收账款上的资金实际上是赊销企业的一项资金的投资。
因此，只要赊销企业持有应收账款，就会产生相应的投资成本。
应收账款的投资成本主要有管理成本、坏账成本、机会成本、现金折扣成本。
（一）应收账款的管理成本应收账款的管理成本是指持有应收账款的企业在对应收账款进行相应管理和催收账款时所产生的成本，这些成本主要包括：调查顾客信用情况的费用、收集赊购企业的各种信用费用、应收账款的各种记录费用以及收账费用等。
管理成本很显然在一定范围内属于企业的固定成本，它与赊销额没有直接的线性变化关系。
（二）应收账款的坏账成本如果企业每次销售都是以现金进行结算，就不会产生应收账款，也不会有坏账损失。
由于企业采用赊销的方式进行销售，允许买方在售货之后的一定期限内再付款，赊销企业就承担了买方不按事先承诺付款的风险，这种风险所带来的潜在损失就是企业的坏账损失。
由于各种原因，企业的应收账款总有一部分不能收回，这些不能收回的应收账款就是坏账损失成本，它一般与企业的应收账款数额成正比。
也就是说企业的赊销额越大，其潜在的坏账损失也越大。
（三）应收账款的机会成本企业在赊销时，由于允许买方延期付款，尽管销售完成了，但资金没有收回，买方企业预先占用了赊销企业一段时期的资金。
企业如果是现销，这些资金就能够及时收回，便可用于其他投资并获得投资收益，如投资于有价证券，获得相应的利息收入。
由于企业投资于应收账款上的资金不能及时收回，使得企业不得不放弃其他投资机会，而放弃其他投资机会所减少的收入就是应收账款的机会成本。
应收账款的机会成本一般以应收账款所占资金的利息率，也就是有价证券的利息率来计算。
赊销企业投资于应收账款的资金数额并不是应收账款的全部数额，而只是赊销额中的变动成本部分。
论企业信用政策的选择
个 信用竞争的时代 ， 信用是企业 的无形 资产 ， 它是一种生产力 和 良 好 的竞 争手段 ， 在一个高效 的市场必然要有一个 良好 的信 用 ， 企业 信 用政 策是企业信用管理和进行相关活动的重要的依据 。企业信 用 政策需要 为企业提供 持续一致 的信用决策 ， 同时制 定相应 的信 用策 略 ， 这是企业实施信用风 险管理 的最基本 的依据 ， 所以企业信 用 政策最直接 的 目的是 使企业能 够保证现金 流和收益 的最 大化 ， 主要表 现在需要科学 地将 企业的应收账款和产生款账的风险降至 最低 ， 从而提高现金 的流 动速度 ， 实现 最大 限度 地信用 销售 ， 所 以
１ ５ ２ ０ ０ １ ）
营成本 ， 实现规模化 的经 营， 所 以应 收账款 风险管理实际是一个难
以管理 的风险 ， 所 以中国的企业在这方面遇到非常多 的困难 ， 中国 企业 面临着最严 重 的就是应 收账款 的风险 ， 最主要 的问题 我们没 有进行重视 ， 很多信用政策没有起到真正 的约束作用 。
主体 ， 它本 身的信用 管理在 整个社会 信用体 系中有着 非常重要 的 作用 ， 但是我国现在企业信用 管理并 不是很完善 ， 企业 的信用管理 体系的严重滞后 ， 不仅制约着企业进 一步发展 ， 同时大 部分企业 还 没有意 识到信用 管理是 企业管理 当中最有 效的措施 ， 所 以直接关 系到企业财务 目标 的真正实现 ， 在我 国现阶段 ， 信用风 险和信用政
很 多企业部 门内部控制并不是很 完善 ， 假如制定好 的信用政策 ， 如 果得 不到相关部 门的实施 ， 那就无法达到上通下 达的作用 ， 比如 销 售 部门为了提高相应 的业 绩 ， 只是 一味地 扩张 ， 盲 目地销 售 ， 不 管
浅谈企业信用政策的选择
浅谈企业信用政策的选择作者：金敏来源：《财会通讯》2008年第03期赊销是企业的促销手段之一，其基于商业竞争和销售、收款存在时间差两方面原因而产生。
赊销是一把“双刃剑”，它可以扩大销售、增加盈利，扩大市场占用率及开拓新市场，能减少企业的存货、节约或避免相关费用支出；但同时，它又会使企业面临经营风险、财务风险、道德风险，使企业产生机会成本、收账费用、坏账损失和管理成本。
随着市场竞争日趋激烈，作为促销手段的赊销会显得越来越重要，其风险和成本也会相伴而生。
因此，企业需要进行赊销管理，其关键在于企业信用政策的选择。
一、信用政策的内容(一)信用标准信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件，如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。
若企业制定较高的信用标准，将使许多客户因信用品质达不到标准而被拒之门外；同样地，若企业的信用标准过低，则会使企业的机会成本、管理成本及坏账成本过高，影响企业的收益。
企业评定客户信用标准的方法主要有“5C”法和信用评分法，这两种方法已经是目前较成熟的方法。
第一，5C系统法。
5C法指评估顾客信用品质的五个方面：(1)品质，指顾客的信誉，即客户履行偿债义务的可能性。
(2)能力，指顾客的偿债能力，即其流动资产与流动负债的比例。
(3)资本，指顾客的财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景。
(4)抵押，指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。
(5)条件，指可能影响顾客付款能力的经济环境。
企业应对客户这五个方面进行评估，详细了解客户的资信状况，然后作出是否赊销的决定。
第二，信用评分法。
该方法是选择若干财务比率，用线性关系相结合评价客户的信用水平。
首先给出各财务比率的权重并确定标准比率，然后将客户的实际比率与标准比率相比较，评出每项指标的得分，最后求出总评分，企业依据总评分确定是否给予客户信用优惠。
信用评分法模型主要有：(1)“Z1=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.999X5”，其中“X1=(流动资产-流动负债)÷资产总额”，“X2=未分配利润÷资产总额”，“X3=(利润总额+利息支出)÷资产总额”，“X4=权益市场值÷负债总额”，“X3=销售收入÷总资产”。
银行业对中小企业的信贷政策
银行业对中小企业的信贷政策随着经济发展和市场竞争的加剧，中小企业在推动经济增长、促进就业和创新创业方面起着重要作用。
然而，中小企业面临的最大挑战之一是融资难。
银行作为主要的融资渠道之一，在中小企业的发展中扮演着重要角色。
本文将探讨银行业对中小企业的信贷政策，以及如何进一步完善支持中小企业融资的措施。
一、银行对中小企业发展的信贷支持银行对中小企业提供的信贷支持是促进其发展的重要途径之一。
银行业通过贷款、授信和担保等方式向中小企业提供资金支持，帮助其解决融资问题，推动企业发展。
具体来说，银行对中小企业的信贷政策主要包括以下几个方面：1. 贷款利率优惠：银行对中小企业的贷款往往采取优惠的利率政策，以降低融资成本，帮助企业减轻负担。
此外，还有些银行会根据中小企业的信用状况和发展潜力，给予更低的利率优惠，激励企业积极发展。
2. 贷款担保：中小企业由于规模较小、信用状况不如大型企业，往往难以获得银行的信贷支持。
为了解决这个问题，银行推出了担保政策，对中小企业的贷款进行担保，提高其融资的成功率。
3. 信贷额度适度：银行在制定信贷政策时，会根据中小企业的实际融资需求，提供适度的信贷额度。
这既可以满足中小企业的融资需求，又能够避免融资过度造成的风险。
4. 信贷审批便捷：为了方便中小企业融资，银行在审批过程中会加快办理速度，简化手续，提高审批效率。
这有助于减少企业的融资周期，提高其资金利用效率。
二、完善中小企业信贷政策的建议尽管银行业对中小企业的信贷政策已经取得一定成效，但仍然有待改进和完善。
为了更好地支持中小企业的发展，以下是一些建议：1. 加强信用评估：银行应该建立中小企业信用评估体系，注重对中小企业的信用状况进行准确评估，以更精确地反映其还款意愿和能力。
这有助于提高中小企业的融资成功率，降低银行的风险。
2. 完善担保机制：银行可以与政府机构合作，建立担保机制，为中小企业提供信贷担保服务，进一步降低中小企业的融资风险。
浅析企业信用政策的选择及评价
浅析企业信用政策的选择及评价1. 引言企业信用政策是指企业在经营过程中建立和完善信用管理制度，加强对企业信用风险的监测和控制，提升企业信用水平和市场竞争力的一系列措施。
企业信用政策的选择和评价对企业的经营和发展起到至关重要的作用。
本文将从企业信用政策的选择和评价两个方面进行浅析。
2. 企业信用政策的选择2.1 内外部因素的考虑企业在选择信用政策时需要综合考虑内部因素和外部因素。
内部因素包括企业自身的实力和信用状况，以及企业的战略目标和市场定位等；而外部因素包括行业竞争状况、法律法规的要求、市场需求的变化等。
企业应根据自身实际情况和市场环境选择适合的信用政策。
2.2 信用政策的类型企业信用政策的类型多种多样，包括信用担保、信用保险、信用评级等。
不同的信用政策适用于不同的企业和特定的经营环境。
企业可以根据自身需求和经济条件选择适合的信用政策。
2.3 效果评估和调整选择信用政策后，企业应对其效果进行评估。
评估可以通过比较企业的信用水平和市场竞争力的变化等指标进行。
如果评估结果不理想，企业需要及时调整信用政策，以求取得更好的效果。
3. 企业信用政策的评价3.1 评价指标的选择企业信用政策的评价需要确定评价指标。
常见的评价指标包括企业的信用风险程度、企业的信用水平、企业的市场竞争力等。
选择合适的评价指标是进行科学评估的前提。
3.2 评价方法的选择评价方法的选择直接影响到评价结果的准确性和可靠性。
常见的评价方法包括定量评价和定性评价。
定量评价通过数据分析和统计来评估企业的信用政策；而定性评价则通过专家判断和综合分析评估企业的信用政策。
3.3 评价结果的应用评价结果的应用是评价的最终目的。
企业可以根据评价结果对自身的信用政策进行调整和优化，提升自身的信用水平和市场竞争力。
评价结果也可以作为企业对内和对外交流的重要参考依据。
4. 结论企业信用政策的选择和评价是企业经营和发展的重要组成部分。
选择适合的信用政策可以提升企业的信用水平和市场竞争力；而科学评价企业信用政策可以帮助企业发现问题和改进。
有关企业信用政策研究论文
有关企业信用政策研究论文企业信用政策是企业信用管理的核心,在企业财务管理中,信用政策的制定和实施是企业的一项重要财务战略,具有重要的意义。
下面是店铺为大家整理的有关企业信用政策研究论文，供大家参考。
有关企业信用政策研究论文篇一论文关键词：企业信用管理信用管理体系信用管理部门客户资信管理内部授信应收帐款 DSO论文摘要：我国的经济已经由过去的卖方市场转变为买方市场，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获取市场竞争力的必要手段和经营方式。
国内企业缺乏信用风险意识，盲目追求销售和市场份额的增长而无序放账造成企业间长期大量拖欠债务，因此在国家大力建立和完善信用体制的同时企业自身也应该加紧步伐发展内部信用管理。
1企业信用管理的内涵及意义广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他^、信用而进行的管理活动。
狭义的信用管理是指对企业的授信活动和授信决策进行的科学管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。
本文探讨的企业信用管理主要是狭义的企业信用管理，也是传统的企业信用管理。
企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的—垂耍分支。
从企业管理职能的角度来说，企业信用管理就是通过资信调查收集客户的各种信用信息与数据，进行综合处理判断，对客户的信用质量做出评价，在风险与收益之间权衡，进行恰当的信用决策，并对产生的应收帐款进行管理。
2我国信用管理现状2.1企业信用制度不健全。
国内外关于信用方面的相关法律文献有很多。
如：国际上的~w'ro的基本原则》、《国际统一私法协会国际商事合同通则》、《服务贸易总协定》等;国内的《合同法》、饭不正当竞争法》、《消费者权益保护法》等。
我国硎法也对诈骗犯罪行为处以刑罚和规定。
22企业信用意识淡薄。
一方面由于法律法规不健全，企业问经营行为得不到有效的监督和约束，使企业信用观念淡薄，信用水平低下，欺骗贸易规模扩大。
另一方面，企业管理目标发生偏移片面追求经济利益，忽视信用管理。
试论企业的信用政策
根据经济学相关理论 ， 企业 内部 产品 的差 异性与该 企业 的
市场 势 力 成 正 比 ， 就 是 说 ， 异 性 越 大 ， 场 势 力 越 大 。现 阶 也 差 市
段 ， 施 差 异 化 战 略 已 成 为 当前 陶 瓷 行 业 的 主 流 ， 大 势所 趋 。 实 是
［］ １林毅夫 ， 李永军． 出口与 中国的经济增长： 需求导向的分析． 经济
存 在着一 系列 的问题造成我 国信用缺失情况确实ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ常严重 。就
企 业 本 身来 说 ， 企业 的 领 导 者 没 有 把 制 定 与 执 行 信 用 政 策 看 作 是不 可缺 少 的部 分 ， 有 意 识 到 信 用 政 策 的 重 要 性 。信 用 管 理 没 最 重 要 的是 制 定 适 当 的信 用 政 策 ． 定 信 用 政 策 是 为 了 指 导 信 制 用 管 理 部 门 的＿ 。企 业 信用 管理 与企 业 信 用 政 策 两 者 相 辅 相 Ｔ作 承 ， 一 不 可 。 大部 分 的企 业 负 责 人 不 清 楚 信 用 政策 是 什 么 ， 缺 更 不 用 说 制 定 本 企 业 的 信用 政 策 。他 们 的原 则 就 是 希 望 企 业 利 润 不断攀升 ． 本不断下降 。 成
虑 、 究 ， 整 个社 会 和 企 业 本 身 来看 都 是 一 项 长 期 任 务 。 研 从
关 键 词 ： 用 政 策 ； 业 ； 策 信 企 对
中 图分 类 号 ： ２ ０ 文献 标 识 码 ： Ｆ７ Ａ 文章 编 号 ： Ｎ４ 一 ｌ ２／ （０ ０ １— ０ ｌ ２ Ｃ ３ Ｏ ７ Ｆ ２ １ ） １ ５ —Ｏ
主要表现在 ： 企业拖欠银行贷款 比较严重 ， 企业逃避银行债务现 象严重 ； 企业 与企业之间相互拖欠现象严重 ； 商业伙伴之间任意 变更 、 毁合同现象 比比皆是 ； 冒产品充斥 市场 ， 撕 假 欺诈 坑害消 费者的现象普遍存 在。由于信用环境恶劣或我国信用管理方面 新 。企业 要不 断瞄准高起点 、 高标 准、 高科技 去构建适合 自己的
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论企业信用政策选择 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
安徽科技学院2011-2012第二学期
财务管理辅修专业《管理学》课程论文
题目：论企业信用政策选择
学院：理学院
专业：计算机科学与技术
学号：
姓名：裴桂林
论企业信用政策选择
摘要：我国企业内部普遍缺乏信用管理制度，企业机构、人员设置中缺乏专司信用管理的部门、机构或人员，一定程度上造成了对合作客户的信用状况缺乏深入了解，导致经济纠纷大量出现。
本文就企业信用状况作了简单的探讨分析。
关键词：企业信用企业政策管理体系
现代企业在经历了价格竞争、质量竞争和服务竞争之后，已进入到了信用竞争的阶段。
信用是企业最重要的无形资产，是一种生产力，是很好的竞争手段。
一个高效的市场，必定是一个信用良好的市场。
企业信用政策是指导工作和有关活动的根本依据，并确立企业信用管理部门的使命。
企业的信用政策是为企业持续一致的信用决策提供依据所制定的一整套信用策略，是企业实施的基本准则。
企业信用政策的直接目标是使企业在现金流和收益率上实现最大化，主要表现为：科学地将企业的应收账款持有水平和产生的风险降到最低，提高现金流动速度；实现最大限度的信用销售。
企业信用政策更进一步的目标是通过信用政策的实施实现企业的销售战略和客户关系管理战略。
现代企业信用政策的主要内容包括：企业实施信用政策的目的，企业信用政策的制定方法，企业的信用管理模式，资信调查方法、手段和资信报告的形式，信用管理人员的甄选、培训、激励，信用评估模型的选用及评估方法，评估程序的制定等。
一、现代企业存在的信用问题及原因
现代企业信用普遍存在的缺陷，主要表现在以下这几个方面：
1、拖欠货款。
2、制售假冒伪劣产品。
3、违约、合同欺诈。
4、披露虚假信息和数据。
另外还存在，虚假广告，质量欺诈，拖欠税款、贷款，价格欺诈，商标侵权和专利技术侵权等问题。
产生上述问题的原因是错综复杂的。
据相关部门的调查结果显示，企业信用问题产生的主要原因有以下几个方面：部分经营者职业道德素质不高；信用体系不健全；对失信行为监督、打击和惩处不够；有关部门执法不严；企业普遍追求短期行为；企业自我保护意识不强等。
二、我国企业信用管理现状
(一)企业经营管理目标发生偏离
我国许多企业近几年迫于市场竞争的压力，在其发展上单纯追求销售业绩的增长，企业简单地采取以销售为导向的经营管理模式，例如“销售承包制”和“销售买断制”等，忽视了应收账款上升、销售费用上升、负债增加、呆账坏账增加等问题，偏离了最终利润这一企业最终目标。
（二）缺乏专门的信用管理职能部门
在我国企业现在的管理职能中，应收账款的管理基本上是由销售部和财务部两个部门承担。
在实践中，这两个部门常常出现职责分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出现管理真空等种种问题。
国内外成功企业的管理经验表明，增加独立的信用管理职能，由信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。
（三）信用管理方法和技术落后
在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。
比如缺乏客户资信方面的资料；对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据；在销售业务管理中缺少信用额度控制；在账款回收上缺少专业化的方
法。
（四）信用管理重点严重滞后
目前许多企业解决拖欠问题多采取“事后”控制的方法，即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。
结果出现了“前清后欠”的现象，使企业顾此失彼，包袱越背越重。
（五）缺乏经过专门训练的信用管理人员
信用管理是现代企业管理的核心内容。
在企业内部管理机制中，信用管理与市场营销、财务管理、信用管理相互交叉，缺一不可。
所以，从我国当前的信用管理现状来看，可以说还处于信用管理的基础建设时期，强化我国的企业信用管理必须从解决这些最基本的问题入手。
三、我国企业信用管理体系建立的基本思路
（一）树立全程信用管理意识
所谓全程信用管理模式，就是指全面控制企业交易过程中各个关键业务环节，从而达到控制客户信用风险的目的，其具体方法包括：
1．选择客户。
2．确定信用条件。
3．寻求债权保障。
4．事中控制。
5．早期拖欠款的催收。
6．坏账追讨。
（二）建立明确的信用政策
信用政策主要是指企业根据自身的发展需要，针对信用销售情况下制定的一系列业务管理原则、标准和风险控制方法，是企业进行信用管理的基础，是信用销售风险控制的核心内容。
主要包括以下内容：
1．信用标准。
2．信用条件。
3．信用限额。
4．收账政策。
（三）建立专门的信用管理结构
有了信用销售的政策和全程信用管理的理念，企业需要建立专门的机构来实现对整个过程的控制。
设置时，必须在成本—效益原则的指导下，并根据企业的规模、所处的行业、经济环境等因素采用不同组织形式的信用管理部门。
信用管理部门必须完成下列工作：获取信用资料、分析从各种渠道获得的资料、授信、监控客户付款能力的变化、管理和分析应收账款、协助催收逾期账款、委托第三方追索账款、建议或决定采取法律措施。
（四）建立客户信用等级评定
客户信用等级的评估是为了加强信用控制，并为客户分类提供依据。
信用等级的评估，以客户的信用履约记录和还款能力为核心，进行量化的评定。
客户信用等级每季度根据客户上一季度的经营和财务状况评定一次。
四、建立我国企业信用管理体系的保障措施
（一）企业领导必须对信用管理给予足够的重视
市场经济就是信用经济，在市场经济条件下，信用无所不在，信用关系普遍存在于社会生产、交换、分配、消费过程中。
企业的各级管理人员应该具备足够的信用风险防范意识和管理知识并把其列为企业管理中的一项重要工作。
（二）应设立专门的信用管理部门
企业实施经营管理全过程的信用风险管理，必须首先在原有的业务管理体系中，增加信用风险管理职能。
信用管理目标必须超越任何一个部门局部的管理目标，要从企业整体的经营目标和利益考虑问题，从而有效地协调公司的销售目标和财务目标。
（三）实行客户资信管理制度
客户资信管理是信用风险管理的基础工作，主要要求企业全面收集管理客户信息，建立完整的数据库，并随时修订、完善，实行资信调查制度，筛选信用良好的客户。
客户资信管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评价。
（四）建立内部授信制度
内部授信制度的核心是对客户赊销条件的审查及信用额度控制。
授信管理是信用风险管理的核心工作，在企业根据客户信用等级决定给予信用时，应根据与客户以往的交易记录，履行情况和企业的信用风险政策，由专门的客户审查部门来决定其信用额度。
（五）完善应收账款管理制度
应收账款是企业的神经中枢，从表面上看，是一个财务问题，但实际上涉及企业经营管理的全过程，即从客户的开发、订单处理、合同审定到账款回收和债权管理。
应用这套管理制度尽可能达到既不失去客户，又能及时足额收回账款的目的。
（六）全面提高信用管理人员的素质
信用管理具有很强的专业性和技术性，企业中的信用管理人员只有具备足够的专业知识、技术方法和经验，才能胜任信用管理工作。
所以，必须加强对现行企业信用管理人员的培训工作，提高其信用管理的能力和技巧。
五、结论
信用是现代社会不可缺少的润滑剂，它的产生和发展对于消费者、企业和整个国家经济的发展产生积极的影响，有利于社会经济的进一步发展。
建立健全一套科学完整的现代企业内部信用风险管理制度并予以坚定不移的监督执行，带给企业的将是防范抵御信用风险能力的显着增强以及经营效率和经济效益的直接提高。
同时，这项制度应及早在整个社会得到普遍推广实施，全面形成市场互动联动效应，以便从中取得更大效果，最大限度地发挥企业内部信用风险管理制度对改善企业信用状况、优化市场信用环境、提高经济运行质量所能起到的作用，这对促进社会经济的健康发展将是十分重要的。