新编财务会计实训第五版答案(修正))
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
新编财务会计实训参考答案
实验- 」出纳核算岗位
1•借：其他应收款一- 孙海林500.00
贷：库存现金500.00
2•借：其他应收款- -宏达公司380.00
贷：库存现金380.00
3•借：管理费用一一办公费27.00
贷：库存现金27.00
4.借：销售费用差旅费350.00
库存现金150.00
贷：其他应收款一一孙海林500.00 5•借：库存现金 1 000.00
贷：其他应付款- 红星公司 1 000.00 6.借：银行存款 1 000.00
贷：库存现金 1 000.00
7.借：管理费用一一养路费804.00
贷：银行存款804.00
8-1.借：管理费用一- —福利费2520.00
贷：应付职工薪酬一一职工福利2520.00 8-2 .借：应付职工薪酬职工福利2520.00 贷：银行存款2520.00
9.借：库存现金 1 000.00
贷：银行存款 1 000.00
10.借：管理费用一一-办公费180.00
制造费用一- -办公费400.00
贷：库存现金580.00
11.借：管理费用一一-招待费150.00
贷：库存现金150.00
12.借：管理费用一一-办公费318.60
贷：库存现金318.60
13.借：管理费用一一-办公费8 000.00
贷：银行存款8 000.00
14.借：销售费用一一丿告费 1 800.00
贷：银行存款 1 800.00
15.借：管理费用一一-其他 2 420.00
贷：银行存款 2 420.00
16.借：管理费用一一-保险费 6 258.23
贷：银行存款 6 258.23
17.借：管理费用一一-电话费 4 200.00
贷：银行存款 4 200.00
18.借：其他货币资金——银行汇票8 000.00
贷:银行存款8 000.00
19.借：应付账款一一-本溪钢铁公司12 000.00
贷：银行存款 12 000.00 20.借：其他货币资金——银行本票
1 000.00 贷：银行存款
1 000.00
应交税费 ---- 应交增值税（进项税额 ）
银行存款
2 150.00
贷：其他货币资金一一银行汇票
22.借：银行存款
2 5740.00
贷：主营业务收入
应交税费 ---- 应交增值税（销项税额
23. 借：管理费用一一手续费
贷：银行存款一一手续费
24. 借：财务费用一一手续费
贷：银行存款
25..借：管理费用一一职工教育费
贷：应付职工薪酬一一职工教育费
26.借：应付职工薪酬一一职工教育费
3 360.00
贷：银行存款
3 360.00
26.银行对账单 700
983.77
实验二 资金核算岗位
1.借：银行存款
400 000.00
2.借：财务费用——利息支出（ 400 000 X 28 X 5.58%+ 360） 1 736.00
贷：应付利息一一工行新金分行
1 736.00
2-2.借：财务费用一- —利息支出(
400 000 X 28X 5.58%+ 360) 1 736.00
贷：应付利息- ――工行新金分行
1 736.00
2-3.借：财务费用一- —利息支出（400 000
X 34X 5.58%+ 360) 2 108.00
贷：应付利息- ――工行新金分行
2 108.00
3
.
借：短期借款一一工行新金分行 400 000.00
应付利息一一工行新金分行
5 580.00
贷：银行存款
405 580.00 4
.
借：银行存款 664.20
贷：财务费用
664.20
5.
借：银行存款 120 000.00
贷：长期借款- ――建行新金分行——本金
120 000.00
6-1.借：在建工程一- -车间建设工程
5 913.00
贷：应付利息- ――建行新金分行
5 913.00
6-2.借：在建工程一- -车间建设工程
3 942.00
财务费用一一利息支出
3 942.00
21•借：材料采购——钢材
5 000.00
贷：短期借款一一工行新金分行 400 000.00
850.00
8 000.00
22 000 .00
)
3 740.00
61.00
61.00
40.00
40.00
3360.00
3 360.00
贷：应付利息- ――建行新金分行7 884.00 6-3.借：财务费用一- -利息支出7 884.00
贷：应付利息- ――建行新金分行7 884.00 7
借：长期借款一一建行新金分行一一本金120 000.00
.
财务费用一一利息支出 应付利息 建行新金分行
贷：银行存款
1 971.00 21 681.00 143 652.00
8-1.
借：银行存款 10 000 000.00
贷：应付债券一一数控车床购建工程债券一一债券面值
10 000 000.00
8-2. 借：在建工程一一数控车床购建工程
120 000.00
贷：银行存款
120 000.00
9-1. 借：财务费用一一手续费
2 340.00
贷：银行存款
2 340.00
9-2.
借：财务费用一一手续费 20 000.00
贷：银行存款
20 000.00
10-1 .借：财务费用一一利息支出（ 10 000 000 X 6%r^ 12X 1) 50 000.00
在建工程——数控车床购建工程（
10 000 000 X 6沧12 X 11） 550 000.00
贷：应付债券一应计利息
600 000.00
10-2.借：在建工程——数控车床购建工程（
10 000 000 X 6% 600 000.00
贷：应付债券一应计利息
600 000.00
10-3.借：财务费用——利息支出（
10 000 000 X 6%
600 000.00
贷：应付债券一应计利息
600 000.00
11•借：应付债券一一周转资金债券一一债券面值
10 000 000.00
12-1. 12-2. 12-3. 应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息 贷：银行存款 11 800 000.00
借：银行存款 900 000.00 应付债券一一新产品研发债券一一利息调整
贷：应付债券——新产品研发债券——面值 实际利率=8.554% 借： 1 800 000.00
100 000.00 1 000 000.00
12-4. 12-5. 12-6. 12-7. 13-1.
13-2.
研发支出一一费用化支出 76 986.00 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息一一建行新金分行 60 000.00
研发支出一一资本化支出 78 438.98 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息 ---- 建行新金分行 财务费用一一利息支出 80 016.25 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整
应付利息 ---- 建行新金分行
财务费用一一利息支出 81 728.44
贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息 ---- 建行新金分行
财务费用一一利息支出 82 830.33 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整
应付利息 ---- 建行新金分行 借：银行存款 510 000.00 贷：应付债券一一周转资金债券一一面值 应付债券一一周转资金债券一一利息调整
实际利率=4.984%
费用化支出 16 986.00
借: 借: 借: 借:
18 438.98
60 000.00
20 016.25
60 000.00
21 728.44
60 000.00
22 830.33
60 000.00
500 000.00
10 000.00