2017年上半年江西省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷
2017年上半年税务师《财务与会计》净现金流量考试试题
山东省20XX年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得2、假设债权人在6月30日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是__。
A．甲企业的债务人A，在7月2日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与A对甲企业的债务B．甲企业的债权人B，5月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然承担了甲企业的债务，该债务此时仍未清偿，B承担的债务与B对甲企业的债权C．甲企业的债务人C，10月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然取得了对甲企业的债权，该债权此时仍未清偿，C取得的债权与C对甲企业的债务D．甲企业的债务人D，在8月31日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与D对甲企业的债务3、在企业的财务管理目标的各种表达中，被大家公认的是__。
A．企业价值最大化B．产值最大化C．每股利润最大化D．利润最大化4、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。
A．120B．135C．249D．240E．2555、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是__。
A．总遗产税B．分遗产税C．个人遗产税D．混合遗产税制6、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。
该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。
债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。
钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为__元。
A．100000B．93267.14C．93240.12D．92564.567、下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是__。
2017年上半年山东省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题
2017年上半年山东省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A．500000B．100000C．475000D．5250002、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。
其中，相关税费已计入当期损益。
该项债券投资的溢价金额为__万元。
A．30B．35C．50D．553、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。
在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。
A．县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭B．县工商局未经法庭许可中途退庭的C．王某经合法传唤无正当理由拒不到庭D．王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭4、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率5、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。
A．0.95B．2.58C．7.75D．5.256、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．税基式减免在流转税中运用最多B．核定减免率属于税额式减免C．零税率属于税基式减免D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入7、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。
A．用抵押借款购买厂房B．宣布并支付现金股利C．成本下降增加利润D．所得税税率降低8、财务预算的核心是__。
A．预计资产负债表B．预计收益表C．现金预算D．销售预算9、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有__。
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案
税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。
D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。
2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。
2017年上半年江西省注册税务师《财务与会计》试题
2017年上半年江西省注册税务师《财务与会计》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲公司20×6年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现20×4年10月购入的专利权摊销金额错误。
该专利权20×4年应摊销的金额为60万元，20×5年应摊销的金额为240万元。
20×4年、20×5年实际摊销金额均为240万元。
甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司20×6年年初未分配利润应调增的金额是__万元。
A．121.5B．120.6C．162D．1802、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__万元。
A．25B．5C．5.75D．03、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。
该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为__万元。
A．35B．31.25C．26.25D．28.754、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于__。
A．收入类调整项目B．资产类调整项目C．扣除类调整项目D．与取得收入无关的调整项目5、甲产品的单位边际贡献为__元。
A．30B．40C．80D．2006、根据合同法律制度的规定，下列合同中，债务人不履行债务时，债权人不得享有留置权的是__。
A．保管合同B．运输合同C．行纪合同D．建设工程合同7、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是__。
税务师考试《财务与会计》试卷及解答参考
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业的资产？A、存货B、应收账款C、固定资产D、无形资产2、在编制财务报表时，下列哪个账户的期末余额应从贷方转至下期期初？A、利润分配——未分配利润B、本年利润C、盈余公积D、利润分配——提取法定盈余公积3、下列各项中，不属于资产的是（）。
A、应收账款B、预付账款C、库存商品D、无形资产4、企业采用权责发生制进行会计核算，下列收入确认正确的是（）。
A、销售商品收入已收到款项B、销售商品收入已开出增值税专用发票C、销售商品收入商品已发出，款项尚未收到D、销售商品收入已签订销售合同5、题干：某企业2022年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元。
该企业当年实现的营业利润为（）万元。
A、150B、200C、250D、3006、题干：某企业2022年3月1日购入一台设备，价值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。
该设备2022年度应计提的折旧额为（）万元。
A、18B、20C、22D、257、某企业2019年12月31日购入一台不需安装的生产设备，其原值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
2020年该设备应计提的折旧额为：A. 40万元B. 39万元C. 41万元D. 38万元8、下列各项中，不属于会计要素的是：A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入9、下列关于企业会计准则中资产的定义，表述正确的是：A. 资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
B. 资产是指企业用于经营活动的，能够为企业带来经济利益的资源。
C. 资产是指企业拥有的，能够为企业带来经济利益的资源。
D. 资产是指企业使用或消耗的，能够为企业带来经济利益的资源。
税务师财务与会计净现金流量试题(含答案)
税务师财务与会计净现金流量试题（含答案）题目：税务师财务与会计净现金流量计算及分析一、单项选择题（每题5分，共25分）1. 下列项目中，属于经营活动产生的现金流量的是（）。
A. 购买固定资产支付的现金B. 收到税收返还C. 投资收回的现金D. 支付给员工的工资答案：B2. 下列关于现金流量表的说法，正确的是（）。
A. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的报表B. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和现金流出净额的报表C. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金及现金等价物的增减变动情况的报表D. 现金流量表是反映企业在一定时期内经营活动产生的现金流量情况的报表答案：A3. 企业购买原材料支付的现金，在现金流量表中应计入（）。
A. 经营活动现金流量B. 投资活动现金流量C. 筹资活动现金流量D. 无法确定答案：A4. 下列项目中，属于筹资活动产生的现金流量的是（）。
A. 收到客户支付的款项B. 支付给供应商的货款C. 发行股票收到的现金D. 支付给员工的工资答案：C5. 下列关于现金流量表的编制方法的描述，正确的是（）。
A. 直接法编制的现金流量表，是将企业发生的所有现金流量按照现金流入和现金流出的方向分别列出，然后计算净现金流量B. 间接法编制的现金流量表，是以净利润为基础，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，计算出经营活动产生的现金流量C. 直接法编制的现金流量表，是以净利润为基础，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，计算出经营活动产生的现金流量D. 间接法编制的现金流量表，是将企业发生的所有现金流量按照现金流入和现金流出的方向分别列出，然后计算净现金流量答案：B二、多项选择题（每题10分，共30分）6. 下列项目，属于现金流量表中经营活动现金流量项目的有（）。
A. 销售商品、提供劳务收到的现金B. 购买商品、接受劳务支付的现金C. 支付给员工的工资D. 收到税收返还E. 支付利息答案：ABCD7. 下列项目，属于现金流量表中投资活动现金流量项目的有（）。
2017年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析
2017年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是（）。
A.股东财富最大化B.每股收益最大化C.企业价值最大化D.每股市价最大化【参考答案】B【答案解析】以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷：①没有考虑利润实现时间和资金时间价值；②没有考虑风险问题；③没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；④可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。
利润最大化的另一种表现方式是每股收益最大化，相比较利润最大化，它只反映了所创造利润与投入资本之间的关系。
2.甲公司采用销售百分比法预测 2017 年外部资金需要量，2017 年销售收入将比上年增长20%。
2016 年度销售收入为 2000 万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的 59%和14%，销售净利率为 10%，股利支付率为 60%。
若甲公司 2017 年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司 2017 年外部融资需求量为（）万元。
A.36B.60C.84D.100【参考答案】C【答案解析】销售百分比法计算外部融资需求公式：外部融资需求=（敏感资产销售百分比-敏感负债销售百分比）*销售收入增加-预计销售收入*预计销售净利率*（1-股利支付率）外部融资需求量=2000×20%×（59%-14%）-2000×（1+20%）×10%×（1-60%）=84（万元）3.甲公司 2016 年度归属于普通股股东的净利润为 800 万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为 2000 万股，该普通股平均每股市场价格为 6 元。
2016 年 1 月 1 日，该公司对外发行 300 万份认股权证，行权日为 2016 年 3 月 1 日，每份认股权证可以在行权日以 5.2 元的价格认购本公司 1 股新发行的股份，则甲公司 2016 年度稀释每股收益为（）元。
2017年上海税务师《财务与会计》：净现金流量试题
2017年上海税务师《财务与会计》：净现金流量试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是__。
A．纳税人接受捐赠的非货币性资产B．纳税人发生非货币资产交换C．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费D．纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设2、甲委托乙为其购买钢材，乙为此花去了一定的时间和精力，现甲不想要这批钢材，于是电话告诉乙取消委托，乙不同意。
下列论述中__是正确的。
A．甲无权单方取消委托，否则应赔偿乙的损失B．甲可以单方取消委托，但必须以书面形式进行C．甲可以单方取消委托，但需承担乙受到的损失D．甲可以单方取消委托，但仍需按合同约定支付乙报酬3、房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。
按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。
A．工商营业执照原件B．土地使用权证书C．公司法人的户口簿D．税务登记证原件4、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按__规定执行。
A．企业总机构所在地的税务局的B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C．各营业机构D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府5、A国交流讲学收入在我国应缴纳的个人所得税__元。
A．7600B．400C．1600D．8006、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。
该企业应纳车辆购置税__元。
(小轿车排量为1.6升)A．41837.61B．23739.32C．45237.61D．47478.637、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载了3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，则该作家因此须缴纳的个人所得税__元。
2017年上半年浙江省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷
2017年上半年浙江省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列各项业务中，应当按照“交通运输业”征收营业税的是__。
A．航道的养护和疏浚活动B．对运输货物进行挑选、整理、包装C．汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取管理费D．灯塔、航标设置与管理2、商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是__。
A．烟酒B．食品C．化妆品D．劳保专用鞋帽3、乙公司于2008年1月1日对外发行3年期、面值为1 000 000元的公司债券，票面年利率为6%，到期一次还本付息，发行价格1049 020元。
甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为4%。
2008年12月31日该应付债券的账面余额为__元。
A．1060000B．1 041 960.8C．1 090 980.8D．1 109 0204、改革开放以来，我国加强了税收征管法制建设，使税收法律制度完善、科学和方便操作，以规范__。
A．征纳税双方的权利与义务B．国家、集体和个人的关系C．税务机关的征税行为D．纳税人的纳税行为5、相对于发行股票而言，发行公司债券筹资的优点为__。
A．筹资风险小B．限制条款少C．筹资额度大D．资金成本低6、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。
A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的B．主动消除或加重违法危害后果的C．受他人指使的违法行为D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的7、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是__。
A．价外收取的手续费B．代垫款项C．价外收取的基金D．销售货物收取的运输费8、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足__的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。
A．1个月B．3个月C．6个月D．9个月9、财务预算的核心是__。
江西省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题
江西省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分,每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。
A．21。
71B．58。
288C．325D．266。
712、纳税人在《税务登记表》中填列的注册资本应是__。
A．投资者实际认缴的全部投资额B．企业账面载明的实收资本额C．企业章程规定的各方投资总额D．工商营业执照核准的注册资本额3、《民事诉讼法》的回避制度规定，书记员的回避由__决定。
A．院长B．主管副院长C．审判委员会D．审判长4、下列不属于税法的适用原则的是__.A．法律优位原则B．实质课税原则C．程序优于实体原则D．特别法优于普通法原则5、从我国古代的__开始,由对人征税转为对物征税。
A．初税亩B．摊丁入亩C．两税法D．一条鞭法6、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为__。
A．分国限额抵免法B．综合限额抵免法C．税收饶让D．免税法7、下列以旧换新销售货物涉及的会汁分录，正确的足__。
A．借：现金贷:库存商品B．借：现金贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额）C．借:现金库存商品（旧货）贷：主营、业务收入应交税费-应交增值税(销项税额）D．借:现金贷：库存商品应交税费—应交增值税(销项税额)8、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得,确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有__。
A．投资者的工资B．投资者及其家庭发生的生活费用C．企业计提的各种准备金D．企业从业人员计税标准内的工资支出9、关于应付账款的核算，下列说法不正确的是__。
A．应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账B．存在现金折扣的情况下，应付账款应该按发票上记载的应付金额的总额入账C．将来实际获得的现金折扣,直接冲减当期财务费用D．企业划转出去或者确实无法支付的应付账款应计入资本公积10、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元).该企业应缴纳土地增值税为__万元。
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2017年上半年江西省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。
A．0.6B．1C．1.5D．2.552、会计信息质量的首要要求是__。
A．明晰性原则B．客观性原则C．相关性原则D．权责发生制原则3、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。
A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品B．提供飞机修理劳务C．免税商店零售免税货物D．典当业销售死当物品4、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的5、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是__。
A．固定或持续增长的股利政策B．剩余股利政策C．固定股利政策D．低正常股利政策加额外股利政策6、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本B．合同规定的转让价格C．该项无形资产的账面价值D．该项无形资产的评估值7、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。
A．6小时B．12小时C．24小时D．48小时8、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。
A．财产变价方案B．财产估价方案C．和解协议D．财产分配方案9、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头10、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。
A．提取盈余公积B．用盈余公积弥补亏损C．用盈余公积转增资本D．缴纳增值税11、甲产品的单位边际贡献为__元。
A．30B．40C．80D．20012、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20B．7.2C．8.73D．013、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.214、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。
已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为__元。
A．750000B．755000C．780000D．9000015、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。
A．5120B．4820C．4500D．32016、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关17、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。
A．7.5%B．30%C．15%D．20%18、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。
则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。
(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．64750D．2800019、符合关税法定免税规定的是__。
A．保税区进口的基建物资B．边境贸易进出口的基建物资C．关税税额在50元以下的一票货物D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物20、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人B．要约人依法撤销要约C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）21、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，下列会计分录中，属于因追溯调整而编制的会计分录是__。
A．借：长期股权投资1000000贷：利润分配——未分配利润870000递延税款130000B．借：利润分配——未分配利润125625贷：盈余公积125625C．借：长期股权投资837000贷：以前年度损益调整837000D．借：以前年度损益调整870000贷：盈余公积130500利润分配——未分配利润73950022、应付债券通常设置的明细科目有__。
A．债券面值B．债券溢价C．债券折价D．手续费E．佣金23、下列事项中，已构成会计差错的有__。
A．委托代销方式下发出代销商品时确认收入B．委托代销方式下收到代销清单时确认收入C．将工程人员的工资计入当期损益D．将工程人员的工资计入在建工程价值E．期末应计和递延项目未作调整24、为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。
在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括__。
A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D．凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税E．从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的25、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是__。
A．对金融企业的贷款B．对金融企业以外的单位贷款C．对金融企业以外的个人贷款D．委托金融企业发放的贷款26、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税__。
A．用于在建工程B．用于连续加工生产非应税消费品C．用于连续加工生产应税消费品D．用作经销样品27、盘盈，下列说法正确的是__。
A．盘盈的各种存货，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目B．属于一般经营损失的部分，借记“待处理理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“管理费用”科目C．盘亏、毁损的存货，应当先减残料价值、可以收回的保险赔款和过失人赔款，借记“原材料”、“其他应收款”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目D．盘亏、毁损的各种存货，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税”、“应交税金——应交消费税”等科目E．盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准，应在对外提供财务会计报告时先按规定处理，并在会计报表中附注说明28、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有__。
A．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目B．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目C．当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时，表明其价值已经实现，企业应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目D．按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目E．企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目，贷记“资本公积——接受现金捐赠”科目29、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是__万元。
A．210B．202.5C．200.1D．201.330、该厂当月增值税销项税额为__元。
A．1897225B．1993921C．1988276D．199427631、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。
下列属于因时间性差而产生的有__。
A．按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益B．企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额C．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减D．按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减E．企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减32、在财务分析中，能反映企业获利能力的指标有__。
A．销售净利润率B．实收资本利润率C．已获利息倍数D．每股盈余E．基本获利率33、业务(7)上年无形资产少摊销100元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训—差错。
应作的处理为__。
A．借：管理费用100贷；无形资产100B．借：管理费用100贷；以前年度损益调整100C．借：应交税金——应交所得税33贷：以前年度损益调整33D．调整资产负债表和利润表的相应科目34、成本费用核算的基本要求有__。