工资计提和发放账务处理例题
记提工资和发放工资的相关会计处理
记提工资和发放工资的相关会计处理计提工资和发放工资的区别首先，要搞清楚计提和发放的区别。
计提，即计算和提取，功能主要有：1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。
2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。
3、预估某些应付账款是多少，记入账内。
4、其他符合会计制度的预计项目。
一言以概之，即提前发放下月资金或工资。
发放就比较好理解了，主要就是发放上月工资。
事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。
按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放（PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的）学会计搜索公众号：会计圈微信号：kjq818所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。
那么，计提工资时的会计分录怎么做呢?1.计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱）借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)借：管理费用(同上)贷：应付职工薪酬——社保工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?1.发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款2.上交杜保时借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)贷：库存现金或者银行存款3.上交个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款【注意】社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。
计提工资实例
计提工资实例
假设某公司的月度工资总额为10,000元，其中包括基本工资、
津贴、奖金等项目。
根据会计准则，公司需要在每个月底进行工资的计提，以便在下一个月能够及时发放员工工资。
计提工资的具体操作如下：
首先，确定当月实际发放的工资总额，假设为9,500元。
其次，根据公司的工资政策和相关法规，计算出需要向员工缴纳的社保、公积金等费用，假设为500元。
最后，根据会计准则，计提工资的金额应当等于当月实际发放的工资总额加上需要缴纳的各项费用，即9,500元+500元=10,000元。
在进行会计核算时，公司需要将这10,000元计入当月的工资支出，并在资产负债表中列出相应的应付工资。
在下个月，当公司实际发放工资时，需要将应付工资减少相应的金额，以确认实际的工资支出。
需要注意的是，每个公司的工资政策和相关法规都可能有所不同，因此计提工资的具体操作和金额也会有所差异，需要根据实际情况进行调整。
总之，计提工资是一项重要的会计操作，能够确保公司在管理财务和发放员工工资方面的准确性和规范性。
- 1 -。
月末会计的计提结转分录计提工资社保的账务处理
月末会计的计提结转分录计提工资社保的账务处理月末会计的计提、结转分录 (一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借:管理费用--福利费贷:应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借:管理费用--职工教育费贷:其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费贷:其他应付款--工会经费 (二)提固定资产折旧借:管理费用--折旧费贷:累计折旧(三)摊销费用借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用) (四)计提税金交时:借:营业税金及附加借:应交税金贷:应交税金--城建税贷:银行存款--教育费附加 (五)结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润(六)结转成本、支出、税金 1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出4、结转税金借:本年利润贷:营业税金及附加1(七)结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转营业费用借:本年利润贷:营业费用(八)季度计提所得税1、提取时借:所得税贷:应交税费--所得税 2、结转所得税借:本年利润贷:所得税3、上缴所得税借:应交税费--所得税贷:银行存款或现金1、计提工资时借:管理费用--工资贷:应付职工薪酬--职工工资2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险借:应付职工薪酬--职工工资贷:其他应付款--社会保险贷:应交税费--个人所得税贷:库存现金3、企业负担保险提取时借:管理费用--劳动保险费贷:应付职工薪酬--社会保险4、上缴保险时借:其他应付款--社会保险(个人) 借: 应付职工薪酬--社会保险(企业) 贷:银行存款工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题1、计提时:借:管理费用营业费用等费用科目贷:应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险(单位承担部分) 2应付职工薪酬——医疗保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——失业保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——生育保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——工伤保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——其他保险(单位承担部分) 2、分配个人承担部分:借:应付职工薪酬——工资贷:应付职工薪酬——养老保险(个人)应付职工薪酬——医疗保险(个人)应付职工薪酬——失业保险(个人)应交税费——个人所得税3、实际支付时:借:应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险(个人)应付职工薪酬——医疗保险(个人)应付职工薪酬——失业保险(个人)应交税费——个人所得税贷:银行存款等借:应付职工薪酬——养老保险(单位)应付职工薪酬——医疗保险(单位)应付职工薪酬——失业保险(单位)应付职工薪酬——生育保险(单位)应付职工薪酬——工伤保险(单位)应付职工薪酬——其他保险(单位)贷:银行存款等1、计提工资时借:管理费用--工资 e 贷:应付职工薪酬——工资 e 2、工资发放(1)扣回个人承担的社保、公积金借:应付职工薪酬——工资 c+d 贷:其他应付款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d(2)发放工资借:应付职工薪酬——工资 e-(c+d)其他应付款——代扣代缴个人所得税 f贷:现金/银行存款 e-(c+d)-f 3、缴纳社保费时借:管理费用——社会保险费(单位承担部分) a——公积金(单位承担部分) b其他付收款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d 贷:现金/银行存款 a+b+c+d 4、代缴个人所得税3借:其他应付款——代扣代缴个人所得税 f 贷:现金/银行存款 f 代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。
会计分录习题及答案
1、从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。
2、从银行借入期限三月贷款100000元，存入银行。
3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。
4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，不需安装，直接交付使用。
5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。
6、上述乙采购验收入库。
7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。
经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。
8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。
9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。
10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。
11、企业经财产清查时，发现盘亏材料20000吨，价值6000元，经查明是由于计量上的错误所造成的。
12、销售A产品600件，每件500元，销售货款及销项税额存入银行。
13、计算本月应交的城市建设维护费568元，教育附加费243元。
14、结转本月已销产品生产成本228000元。
15、某厂12月末有关帐户余额如下，转入“本年利润”帐户：主营业务收入300000元，其他业务收入40000元，营业外收入2300元。
16、收到国家投入资金200000元，存入银行。
17、发出甲材料110000元，其中制造A产品耗用55000元，制造B产品耗用45000元，车间一般耗用8000元，公司管理部门耗用2000元。
18、某企业进行财产清查时，发现盘亏水泵一台，原价5200元，账面已提，折旧2400元，经批准后转为营业外收入。
19、企业销售产品一批，价值30000元，销项税额5100元，代垫运费400元，，货款尚未收到。
20、企业购入需要安装的甲设备一台，买价28000元，运输费1200元，交付安装，企业安装上述装备时，支付安装费1500元，将安装完毕的设备交付费用。
计提发放工资分录举例
计提发放工资分录举例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：计提发放工资是企业每月必须进行的重要账务操作之一，工资是企业对员工提供的劳动报酬，是员工对企业提供劳务的回报，也是维系企业与员工之间关系的重要纽带。
在实际操作中，我们需要通过计提发放工资的分录来记录这一过程，确保工资发放的准确性和完整性。
下面我们就来详细了解一下计提发放工资的分录举例。
一、计提员工工资的基本原理计提员工工资是指企业在每月末按照员工劳动报酬应计金额的实际发生情况，提前在财务报表中确认员工应得工资的数额，以使企业的财务报表能够真实反映企业当期的经营情况。
计提员工工资的基本原理是“权责发生制”，即当企业向员工提供劳务时，就应确认员工应得的工资，并在财务报表中予以确认。
假设某企业在本月末需要计提员工基本工资10000元，则其分录如下：借：应付工资10000元解析：应付工资是企业应向员工支付的工资金额，也是企业负债的一部分，当企业计提员工基本工资时需要在应付工资科目上进行借方记账；而本月工资成本则是企业在当期发生的支出，是企业损益表上的费用科目，因此需要在本月工资成本科目上进行贷方记账。
2. 计提员工奖金贷：本月工资成本2000元通过以上几个分录举例，我们可以清晰地了解到计提发放工资的分录处理过程。
在实际操作中，企业需要根据员工劳动报酬的计算基础，确定员工应得的工资金额，并依据企业的财务政策和会计准则予以确认和记录，以确保工资发放的准确性和合规性。
企业还需注意及时做好相关凭证、账务和报表的备查工作，以便财务审计与监管部门的查验和核实。
第二篇示例：计提发放工资分录是指企业在每个月的工资结算日前，根据员工工资标准、加班费、绩效工资等因素，提前计提应发工资的会计分录。
在工资结算日到来时，再按照实际支付的工资数额进行发放，完成工资发放的整个过程。
下面以某公司为例，来说明一下计提发放工资的会计分录。
假设该公司的工资结算日是每月的25日，员工工资标准为每月3000元，绩效奖金按照绩效考核结果给予，加班费按照实际加班情况给予。
发放工资的会计分录
发放工资的会计分录分配工资的会计分录做法1(1)计提工资时：借：管理费用--工资制造费用-工资销售费用-工资生产成本-工资贷：应付职工薪酬--工资(2)发放工资时：借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--个人所得税贷：其他应付款--社保(个人)贷：其他应付款--公积金(个人)贷：库存现金(3)交纳社保时：借：管理费用--社保(公司承担)借：管理费用--公积金(公司)借：其他应付款--社保(个人)借：其他应付款--公积金(个人))贷：银行存款分配工资的会计分录做法2某工业企业生产甲、乙两种产品，生产工人计件工资分别为：甲产品1960元，乙产品1640元;甲、乙产品计时工资共计8400元。
甲、乙产品生产工时分别为7200小时和4800小时。
要求：采用按工时比例分配计算工资费用并编制会计分录1.8400/(7200+4800)=0.7甲:1960+7200*0.7=7000乙:1640+4800*0.7=50002.借：生产成本-基本生产成本-甲产品7000-基本生产成本-乙产品5000贷：应付职工薪酬--工资12023分配工资的会计分录做法3请问如果题目要求做“分配车间人员工资”的会计分录应该怎么做因为题目并没有说明是分配“车间生产人员工资”还是“车间管理人员工资”，所以请问通常情况下应该理解为上述的哪一种呢、首先应该明白车间人员工资的组成包括哪些，一般车间人员都是对于生产型企业、制造业以及建筑工程企业而言，并且车间人员包括生产工人和车间管理人员两部分组成，因此车间人员的工资涉及到的会计科目主要是生产成本、制造费用、管理费用、在建工程等;2、然后就是通过以上分析，车间人员工资分配的会计分录如下：借：生产成本—工资 (生产工人工资)制造费用—工资 (车间管理人员工资)管理费用—工资 (工程管理人员工资)在建工程—工资 (工程施工人员工资)贷：应付职工薪酬—工资支付工资的时候会计分录如下：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款工资分配的原则工资是职工因参加企业劳动，作为劳动报酬领取，并由企业定期支付一定数额的货币。
职工薪酬计提、发放的账务处理
职工薪酬计提、发放的账务处理职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或终止劳动合同关系而给予的各种形式的报酬。
企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
▼计提工资20XX年6月，甲公司当月应发工资1560万元，其中：生产部门直接生产人员工资1000万元，生产部门管理人员工资200万元，公司管理部门人员工资360万元。
借：生产成本-工资1000万元制造费用-工资200 万元管理费用-工资360万元贷：应付职工薪酬-工资1560万元▼发放工资20XX年7月，甲公司发放上月工资，扣除员工负担社保156万元，公积金78万元，个税100万元，实际发放1226万元。
借：应付职工薪酬-工资1560万元贷：其他应付款-代扣员工负担社保156万元其他应付款-代扣员工负担公积金78 万元应交税费-应交个人所得税100万元银行存款1226万元▼计提社保20XX年6月，甲公司负担部分社保468万元，其中：生产部门直接生产人员300万元，生产部门管理人员108万元，公司管理部门人员60万元。
借：生产成本-社保300万元制造费用-社保108 万元管理费用-社保60万元贷：应付职工薪酬-社保468万元▼支付社保20XX年7月，甲公司支付6月社保624万元，其中单位负担部分468万元，个人负担部分156万元。
借：应付职工薪酬-社保468万元其他应付款-代扣员工负担社保156万元贷：银行存款624万元▼计提住房公积金20XX年6月，甲公司负担部分社保78万元，其中：生产部门直接生产人员50万元，生产部门管理人员工资18万元，公司管理部门人员工资10万元。
借：生产成本-住房公积金50万元制造费用-住房公积金18 万元管理费用-住房公积金10万元贷：应付职工薪酬-住房公积金78万元▼支付住房公积金20XX年6月，甲公司支付住房公积金156万元，其中公司负担部分78万元，个人负担部分78万元。
6月发放4月工资计提分录
6月发放4月工资计提分录1. 任务背景在企业财务管理中，工资计提是一个重要的环节。
根据劳动合同和相关法律法规，企业需要按时发放员工的工资。
然而，由于工资的计算和发放时间可能存在一定的滞后，企业需要在财务报表中提前计提工资。
本文将探讨在6月份发放4月份工资的情况下，如何进行工资计提分录。
2. 工资计提的概念工资计提是指在财务报表中提前确认并记录应付工资的金额。
由于工资的计算和发放通常存在一定的时间差，企业需要提前将应付工资确认为负债，以准确反映企业的财务状况和经营成果。
3. 工资计提的原则工资计提的原则包括以下几点：3.1 会计准则原则根据《企业会计准则》，企业应当按照权责发生制原则确认和计提工资。
即在工资权益发生时确认相应的负债，而不受实际支付时间的影响。
3.2 匹配原则工资计提应与相应的劳动力成本匹配，以准确反映企业在特定会计期间内所发生的工资费用。
3.3 可靠性原则工资计提应基于可靠的证据和估计，确保计提金额的准确性和可靠性。
4. 6月发放4月工资的处理由于工资计算和发放通常会有一定的滞后，企业需要在财务报表中提前计提工资。
对于6月份发放4月份工资的情况，我们可以按照以下步骤进行处理：4.1 确定计提金额首先，需要确定4月份应该发放的工资金额。
这可以通过工资表、考勤记录和劳动合同等文件来获取相应的信息。
4.2 计提工资根据确定的计提金额，需要将其确认为应付工资的负债。
在会计分录中，计提工资的分录可以如下表示：科目借方贷方应付工资计提金额负债计提金额4.3 记录发放工资在6月份发放工资时，需要将计提的工资金额进行核销，并记录实际支付的工资金额。
在会计分录中，发放工资的分录可以如下表示：科目借方贷方应付工资发放金额银行存款发放金额4.4 调整差异如果计提的工资金额与实际支付的工资金额存在差异，需要进行相应的调整。
调整差异的分录可以如下表示：科目借方贷方工资费用调整差异应付工资调整差异5. 工资计提的影响工资计提对企业的财务报表和财务指标产生一定的影响。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
工资计提和发放账务处理例题
假设企业为一个制造业企业，员工工资作为生产成本的一部分进行计提和发放。
以下是两个不同的例题:
例题 1:计提工资的账务处理
1. 月初计提工资时，会计分录为:
借：生产成本
贷：应付职工薪酬
2. 支付工资时，会计分录为:
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
例题 2:发放工资的账务处理
1. 月初计提工资时，会计分录为:
借：生产成本
贷：应付职工薪酬
2. 支付工资时，会计分录为:
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
3. 缴纳社会保险费时，会计分录为:
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
4. 计算个人所得税时，会计分录为:
借：应交税费
贷：银行存款
需要注意的是，不同企业在工资计提和发放方面的账务处理可能存在差异，具体应根据企业的实际情况进行调整。
同时，为了保障会计信息的真实性、准确性和完整性，企业应当建立健全的内部控制制度，遵循会计规范和法律法规，确保会计账务处理的正确性和及时性。