开放经济下的财政问题
改革开放30年我国财政收入的变化及原因
改革开放30年我国财政收入的变化及原因第一篇：改革开放30年我国财政收入的变化及原因改革开放30年我国财政规模变化及原因摘要：改革开放30 年以来，我国财政预算规模经历了很大的变化。
通过对这30 年预算报告的分析可以看出财政预算绝对规模逐年上升，财政预算收支占GDP 的比重则呈U 型变化。
结合改革开放的历程，得出我国财政收支规模变化与改革有密切关系的结论，财政收支规模的变化源于经济体制的改革。
关键词：改革开放；财政预算收入；财政预算支出；变化新中国成立以来，中国财政体制一直处于不断变动中，尤其是改革开放30 年来，以放权让利为核心的体制变革使得财政体制的变动更为剧烈。
财政收入和支出占GDP 比重的变化引起了社会的广泛关注和讨论，有人认为改革开放以来国家财力的这种变化已经出现太大的负面影响，应该采取有力措施加以制止；有人则认为，改革开放以来国家财力的变化尚属正常，国家财力下放和集中是对改革开放以来经济发展的重要推动力量；还有人认为改革开放以来中国国家财力就没有发生明显变化，所以不存在一些人担心的问题。
一、改革开放财政收支规模的变化1978 年，中国共产党召开了具有重大历史意义的十一届三中全会，开启了改革开放历史新时期，从此中国特色的社会主义市场经济得到了迅速发展。
伴随市场化改革进程的是政府财政收支规模的不断变化，显示了在这30年中财政收支规模的变化：财政收入绝对数除1979 年和1980 年略有下降外都有增加，财政支出绝对数也除了1980年和1981 年略有减少外都以不同速度增长。
与1978 年相比，2007 年的财政收入和支出分别增加了45.76 倍和44.62倍。
从财政收支增长率来看，有的年份增长快，有的年份增长慢，而且在1994 年前后几年波动较大，没有明显的变化规律。
如果与GDP 增长率变化结合起来看，可以发现在1994年以后财政收入和支出增长率基本大于GDP 增长率，而在1994 年之前是有的年份GDP 增长率大于财政规模变化率，有的年份小于财政规模的变化率。
改革开放至今我国财政支出的变化趋势及原因
改革开放至今我国财政支出的变化趋势及原因改革开放以来，我国财政支出的变化趋势经历了多个阶段。
起初，在经济实力较为薄弱的情况下，政府财政支出规模不大，主要用于基础建设和社会保障。
随着国家经济发展速度不断加快，财政支出逐渐增加，并在一定程度上带动了经济发展。
随着改革开放的深入推进，我国的财政支出规模和内容发生了重大变化。
1980年到1990年代初期，政府出于推行市场经济的需要，进行了一系列经济体制改革，如财税体制、金融体制、企业制度改革等，政府需要大量的财政投入支持改革进程，财政支出规模持续增长。
2000年以后，我国的财政支出呈现出一个分明的特点：一方面政府大力推行经济结构调整、发展人力资源与社会保障，另一方面也为了保障国家安全和民生，大幅度增加了国防、医疗、教育、城市基础设施等方面的支出。
改革开放以来财政支出变化的主要原因是国家对经济和社会建设的不断投入和加大政府职能扩张的需要。
改革开放初期，国家经济和社会发展相对滞后，资金投入主要用于基础建设和补贴企业，以促进经济发展。
随着经济发展的迅猛，政府职能扩张需求不断增大，对某些领域进行资金投入，促进市场产生良性循环。
此外，农村扶贫、环境保护、文化建设等领域的支出也不断增加，这是政府对民生的保障和民生服务水平的提升。
再次，为了适应市场经济发展的需要，政府逐渐进行了一系列财税制度和金融体制改革，同时也进行了政府组织体制变革和简政放权，降低了政府运作成本，提高了财政效率。
总之，改革开放以来，我国经济发展迅速，财政支出规模逐渐增加，表明政府逐渐扩大了职能范围，积极推行了经济和社会建设，提高了民生服务水平。
需要指出的是，如何保证财政支出的合理性和效率性也是一个需要继续努力的方向。
开放经济条件下的中国财政货币政策协调
盾 出发 论 证 了 财 政 政 策 与 货 币政 策协 调 配合 的 重 要 性 以及 如 何 协 调 的 问题 。 【 关键 词 】 开放 经 济
我 国加 入 ＷＴ 后 ， 外 开 放 的广 度 和 深 度 都 大 大 提 高 ， 国经 济 正 在 融 入 国 际 经 济 的 大 循 环 ， Ｉ Ｏ 对 中 面 晦着开 放 条 件 下 经 ０ ２年 ９月 宿 州 教 育 学 院 学 报
Ｊ ｎａ ０ｆ ＳＵ ｈｏ ｄ ａ ｎ Ｉ ｔ ｔ ｏｕｒ １ Ｚ ｕ Ｅ ｕｃ ｔ１ ｓ １ ０ ｎ ｔＵ ｅ
Ｖｏ ． Ｎｏ． １５。 ３
均 衡 又有 所 不 同 ， 主要 表 现 在 ： 尔 拉斯 的 市 场 一 般 均 衡 模 型 具 有 一 种 自动 运 转 和 操 作 的 内部 机 制 ， 就 是 说 ， 照 瓦 尔 拉斯 瓦 也 按
的 理 论 ， 衡 是 可 以 自动 达 到 的 ； 开 放 经 济 的均 衡 ， 均 而 由于 目标 的 多 元 和 多 元 目标 之 间 有 着 一 种 两 者 不 可 兼 得 的 对 换 关 系 ， 使 得 这 种 多 变 量 和 多 目标 的 综 合 均 衡 是 不 能 自动 达 到 的 ， 必 须 引 入 经 济 政 策 的 因 素 。 而
展 的 新 形 势 ，宏 观 经 济 政 策 协 调 必 然 具有 新 的 特 点 和 要 求 。 开 放 经 济 的 宏 观 经 济 政 策 目标 一 般 被 概 括 为 内部 均 衡 目标 与外 部
均 衡 目标 ，最 初 的 内外 部 均 衡 目标 是 在 瓦 尔 拉 斯 一 般 均 衡 理 论 基 础 上 提 出来 的 ，但 实 际 上 开 放 经 济 的均 衡 与 瓦 尔拉 斯 的 一般
我国财政存在的问题及对策分析
我国财政存在的问题及对策分析一、我国财政存在的问题1.1 财政收入结构单一我国财政收入主要依赖于税收，而且以间接税为主，如增值税和消费税占税收比重较大。
这种结构单一导致财政收入波动性较大，一旦经济下行，税收收入会受到较大影响。
1.2 财政支出结构不合理我国财政支出主要集中在基础设施建设、社会保障和薪酬福利等方面，而公共服务、教育、医疗卫生等领域的支出相对偏低。
这种支出结构不合理导致一些公共服务资源短缺，影响人民群众的福利。
1.3 地方政府债务问题突出近年来，地方政府债务迅速增长，尤其是一些地方政府融资平台债务规模庞大。
这些债务对地方政府财政造成了压力，也存在一定的风险隐患。
1.4 财政透明度不高我国财政信息公开的不够透明，导致公众对财政收入和支出情况了解不足。
缺乏透明度容易滋生腐败问题，也限制了公众对财政政策的监督和参与。
二、对策分析2.1 调整财政收入结构为了降低财政收入的波动性，我国应该加大非税收入的开源力度，减少对税收的依赖。
可以通过推进国有资产管理体制改革，增加国有资产收益，同时加大创收力度，增加财政收入的多样性和稳定性。
2.2 优化财政支出结构我国应该加大对教育、医疗卫生等公共服务领域的投入，提高人民群众的幸福感和满意度。
同时，要加强对基础设施建设、社会保障和薪酬福利等领域的监管，确保资源的合理配置和利用。
2.3 管控地方政府债务风险对地方政府债务问题，我国应该加强监管，建立风险防控体系，避免债务形成风险链条。
要严格规范地方政府融资行为，确保债务资金用于经济发展和民生事业，防止滥用和变相融资。
2.4 提升财政透明度我国应该加强财政信息公开，通过建立统一的财政信息发布平台，向社会公众公开财政收入和支出情况，提高透明度。
同时，应加大对财政使用情况的审计力度，加强监督和问责，确保财政资金的合理使用和效益最大化。
结语我国财政存在一系列问题，但是只要采取有效的对策，就能够逐步解决这些问题。
调整财政收入结构、优化财政支出结构、管控地方政府债务风险和提升财政透明度，将为我国财政改革和经济发展提供坚实的基础。
我国财政存在的问题及对策分析
我国财政存在的问题及对策分析一、我国财政存在的问题1. 支出结构失衡我国财政支出结构存在失衡的问题。
一方面，大量的财政资源被用于基础设施建设和经济发展，导致社会福利和公共服务的支出不足。
另一方面，部分地方政府存在铺张浪费的问题，造成了资源的浪费和效益不明显。
2. 收入来源狭窄我国财政收入主要依赖于税收和国有企业利润分配，这种收入来源狭窄容易造成财政收入波动性大、稳定性差的问题。
此外，个人所得税等个别税种征管不完善，使得一些高收入阶层逃避纳税，进一步加剧了收入来源狭窄的问题。
3. 债务风险加大近年来，我国地方政府债务急剧增加，债务规模已经达到举世罕见的水平。
这给地方政府带来了严重的债务风险，在偿还压力上升的同时还限制了其投资能力。
4. 区域发展不平衡我国各地区之间经济发展不平衡，这也在一定程度上反映在财政收入和支出上。
发达地区的财政收入相对较高，而欠发达地区则更加依赖中央财政转移支付。
这种区域差异导致了资源配置的不平衡，长期来看会引发社会不稳定。
二、对策分析1. 调整支出结构应优化我国财政支出结构，更加注重绿色发展、教育文化事业和社会公共服务领域的投入。
通过提高基础设施建设效率，减少浪费现象，并推动地方政府削减过多的行政开支，保证资源的合理利用。
2. 多元化增加收入来源为了解决我国财政收入来源单一、波动性大的问题，应积极探索多元化的税收制度改革。
例如适时推进房产税试点，在征管体系上强化个人所得等综合税种征管力度。
此外，在推进供给侧结构性改革的同时，要通过创新创业激励机制和深化金融体制改革等措施，扩大非税收入。
3. 稳妥处理债务问题应对地方政府债务问题采取一系列措施，减轻其偿还压力。
首先，完善地方政府债务管理制度，加强对地方政府债务的规范和监管，防止过度举债。
其次，通过提高地方财政自给能力和推进财税体制改革来增加收入，以抵消偿还债务带来的负担。
最后，在发展新兴产业和服务业的同时，引导社会资本参与公共基础设施建设，并降低项目融资风险。
开放经济下的财政货币政策
第二，我们假定本国货币贬值能改善经常账户收支，增长外国对本国商品 旳需求。这就是说，本国货币贬值能使BP曲线与IS曲线右移。
1. 货币政策分析 在浮动汇率制下，当资金完全流动时，货币扩张会使收入上升，本币贬
值，对利率无影响。
图９-５ 浮动汇率制下，资金完全流动时旳货币政策分析
2. 财政政策分析
图９-６ 浮动汇率制下，资金完全流动时旳财政政策分析 在浮动汇率制下，当资金完全流动时，扩张性财政政策会造成本币升值，对收入、 利率均不能产生影响。
四、 蒙代尔—弗莱明模型旳一种应用：三元悖论
假如将资金旳完全流动、稳定旳汇率制度、独立旳货币政策作为三个 独立旳目旳，那么经济当局只能选择其中旳两个目旳，而必然放弃另外 一种目旳。
i2
E2
长久均衡：E2点，收入与BP
i1
E1
复原，而利率则升至更高水
i0
E0
平。同步基础货币和总支出 旳内部构造都发生了变化。
IS1
IS0
y Y0 Y1
1、短期：
扩张性财政政策：财政支出增长→IS右移→国民收入增长→利率上升 同步经常账户恶化（货币存在贬值压力）
2、长久：
经常账户恶化→外汇贮备下降→货币供给降低→LM左移→利率上升 →国民收入下降→经常账户改善
第九章 开放经济下旳财政、货币政策
• 【教学目旳与要求】本章要求大家能利用蒙代尔弗莱明模型分析开放经济下财政政策与货币政策 效力发生变化旳原因，掌握不同汇率制度下资金 完全流动时财政政策与货币政策旳作用效果
• 【教学要点和难点】固定、浮动汇率制度下，资 金完全流动时财政政策和货币政策旳作用效果
• 【教学措施】推理、对比、分析 • 【课时安排】2课时
我国当前财政存在的问题和对策
我国当前财政存在的问题和对策[论文关键词] 财政问题对策[论文摘要] 近年来，我国财政体制不断发展完善，为社会主义市场经济发展和社会主义现代化建设发挥了重要的作用。
但是，我国财政仍然面临不少问题，不同程度上制约了经济发展和社会进步。
本文着重从财政支出结构，财政收入，财政预算，财政监督和财政秩序等方面对财政存在问题进行了剖析，并分别对解决措施进行了进一步的探讨。
财政体制是行政体制的重要组成部分。
改革开放以来，我国的财政体制逐渐适应市场经济体制和公共财政运行规律。
财政体制改革,目标应该是强调社会收入分配的公平性，特别要强调政府与社会之间收入分配的公平性。
在财政体制不断发展和完善的今天，仍有不少问题亟待重视和解决。
1财政支出我国目前的财政支出结构仍处于从计划经济向市场经济转化和优化的过程中，虽然已取得显著的进展，但仍受到传统计划经济财政支出结构的基本框架的约束，与社会主义市场经济的发展不适应。
主要存在以下几个方面的问题:财政资金供给范围不规范，存在“越位”与“缺位”现象。
具体表现在政府及财政在资源配置领域的定位不明确，财政的职能范围与支出责任未能适应市场经济的发展要求而做出相应调整。
一方面，财政支出严重越位，即支出范围过宽，包括了许多包不了又包不好的事物。
另一方面，财政支出严重越位，即财力过于分散，支出重点不够明确，使得在应由财政供给的市场失灵的领域出现保障不足和无力保障的情况。
财政支出结构不合理。
（1）经济支出仍然偏高，财政负担了在市场经济条件下本应与市场承担的支出。
坚持以经济建设为中心的方针，在财政支出上表现为经济建设支出费用的居高不下，虽然这表现为一定的合理性，但是财政负担了应有市场承担的支出，造成了财政职能的严重错位和经济建设对财政的过度依赖。
（2）行政管理支出偏高,并呈现逐年上升趋势。
近些年行政管理支出费用增长速度高于我国经济发展速度，财政支出和收入的增长速度，也明显高于其他市场经济国家的行政管理费用支出的增长。
财政目前存在的问题及对策建议
财政目前存在的问题及对策建议一、现阶段财政问题分析随着经济的发展和社会需求的增加，财政在国家发展中扮演着重要角色。
然而，在当前形势下，我国财政仍存在一些问题，需要制定相应对策来解决。
首先，我国财政收入来源单一。
目前，我国主要依靠税收作为主要的财政收入来源。
虽然税收额度有所增长，但这种单一依赖也导致了极大的不稳定性。
当经济出现波动时，特别是在面临金融危机等外部冲击时，税收收入明显下降。
其次，在财政支出方面存在高度集中化现象。
中央与地方之间的资源分配不平衡是一个长期存在的问题。
此外，在过去几年间庞大投资水平上涨导致了过度拥挤以及资源消耗聚焦在少数领域或项目上。
另外就是透明度和监管机制欠缺也给予公共账务管理产生困境以及产生浪费、腐败等绩效低下情况。
二、优化财政体系建议为解决以上问题并优化我国的财政体系，以下是一些对策建议。
1. 多元化财政收入来源首先，应着力拓宽财政收入的多元化途径。
除了传统的税收外，可以考虑开征环境保护税、土地利用税等新型税种，并加强资产管理、国有企业纳税等方面的监管。
此外，政府还可以积极发展其他非税收入来源，如利用国有资本运作实施混合所有制改革、参股经营附加问题解决等。
2. 调整中央与地方财政关系其次，在解决财政分配不平衡问题上需要调整中央与地方之间的财权和责任划分。
中央要更加注重集中支出职能，并减少过去几年投资增长处于不稳定状态带来的投资风险,同时也将危机临时轨道以及优势领域或项目指导为当务之急但不能专横践踏其他公共价值或资源争夺推动内需引导社区消费模式新兴以及特别社会群体救济缓解穷困.3. 加强预算管理和监管机制此外，在预算管理和监管机制方面需要进一步完善。
应制定更加严格的预算执行和规范管理制度，确保政府资金使用的透明度和效率，并加强对公共账务的审计监督。
同时也要提高政府运行信息化水平以及规模开支过程不当腐败问题，还需完善现有财政机构.4. 完善财税体系最后，为优化我国财政体系，需要进一步完善财税体系。
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（四）外债管理
1.外债的总量管理 2.外债的期限结构管理 3.外债的债务种类结构管理 4.汇率风险管理 5.外债成本与效益管理
我国外债余额及其构成
债务类型
外债余额(亿美元) 外债类型结构(%)
外国政府借款 国际金融组织贷款
国际商业贷款 贸易信贷
偿还期限结构(%) 长期债务 短期债务
2000
1457.3
16.9 18.1 65.0
/
91.0 9.0
2001
1701.1
13.9 16.2 57.2 12.7
70.3 29.7
二、税收管辖权及其交叉或冲突
两类不同性质的税收管辖权：
1．按属地原则确立的税收管辖权，称为地域税收管 辖权或收入来源地税收管辖权。
2．按照属人原则确立的税收管辖权，分为公民税收 管辖权和居民税收管辖权。
三、国际重复征税及其减除
税收管辖权的交叉主要有以下三种情况：
（1）居民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉 （2）公民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉 （3）居民税收管辖权与公民税收管辖权的冲突
关税对贸易条件的影响
B
（
商
品 ）
T1
H1
H
T
S
R
F
T2
V
A”
A’
图16-1 关税对贸易条件的影响
《财政学》(第六版） 陈共 主编
A（商品）
二、保护关税
（一）什么是保护关税 （二）保护关税的成本 （三）保护关税的政策意义
关税对进口数量的影响
价 格
R P P1
价 格
R’ P’ P’1
O Z XY
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第十六章 开放经济下的财政问题
第一节 国 际 税 收 第二节 关税 第三节 出口退税 第四节 外债 第五节 开放经济下的财政-货币政策配合
第一节 国 际 税 收
一、国际税收的的内涵 二、税收管辖权及其交叉或冲突 三、国际重复征税及其减除 四、税收饶让 五、国际税收协定
一、国际税收的的内涵
世界公认的国际税收的定义，是指涉及两个 或两个以上国家权益的税收活动。国际税收设计 的问题主要是在所得税和财产税课征上所发生的 国家之间的权益关系。
O
产量
Z X’ Y′
图16-2 关税对进口数量的影响
产量
保护关税的成本
P A
S
(=MC)
本国
P W+1
PW C
E 12
D
3
4
B
F
S 世界＋关税 S 世界
0
Q
Q
Q
Q
Q
1
3
4
2
16-3 保护关税的成本
《财政学》(第六版） 陈共 主编
Hale Waihona Puke 二、保护关税保护关税的政策意义 1．建立多元化关税制度结构 2．完善关税税率结构 3．严格控制关税减免
三、国际重复征税及其减除
减除国际重复征税的具体方法 ： 1．扣除法和低税法 2．免税法 3．抵免法 （1）直接抵免 （2）间接抵免
税收饶让
税收饶让是税收抵免的延伸或扩展，与税收 抵免有着极为密切的联系。税收饶让是指一国政 府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得 税，同样给予抵免待遇 ，不再按本国规定的税率 补征。
－－ 亚当.斯密
出口退税与经济增长的互动模型
财政收入 （税收收入）
GDP
净出口
出口 退税
许多国家对出口产品实行退税政策，即在商品出口 时退还已征的部分税。去欧洲或澳洲旅行的人都知道， 在商店里买了贵重东西，不要忘了开发票，回国出海 关时，可以拿着发票去要求退还购买商品时交纳的税 款。 《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 关税
一、关税概念 二、保护关税 三、特惠贸易安排 四、世界贸易组织（WTO）与我国关税政策的协调
一、关税概念
（一）关税是一种特殊税种 （二）关税与贸易条件
一、关税概念
关税是一种特殊税种
1．课征关税的目的 （1）筹集国家财政收入 （2）保护民族经济，促进对外贸易 2．关税的课征对象 （1）贸易性商品 （2）非贸易性商品 3．关税的税率
三、特惠贸易安排
1.自由贸易区 2.关税同盟 3.共同市场
四、 世界贸易组织（WTO）与我国关 税政策的协调
（一）世界贸易组织的建立 （二）我国关税政策的协调
世界贸易组织标志
第三节 出口退税
一、什么是出口退税制度 二、我国的出口退税制度
一、什么是出口退税制度
（一）出口退税制度的概念 出口退税制度是一个国家退还在国内生产、
我国的外债风险指标(%)
年份 2000 2001 2002 2003 2004 2005
偿债率 9.2 7.5 7.9 6.9 3.2 3.1
负债率 13.5 14.7 13.6 13.7 13.9 12.6
债务率 52.1 56.8 46.1 39.9 34.9 33.6
表16-2 我国的外债风险指标(%)
流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度。目 的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避 免对跨国流动物品重复征税，促进对外出口贸易。
（二）出口退税的理论基础与WTO的要求
商人和制造业者，不以独占国内市场为满足，却为他 们的货物谋求最广大的国外销售市场。但由于他们的国家 在外国没有管辖权，他们要独占外国的市场，简直是不可 能的。所以，一般地说，他们只好请求奖励输出。在各种 奖励中，所谓退税，似乎是最合理的了。在商人输出时， 退还本国产业上的国产税或国内税的全部或一部分，并不 会使货物的输出量，大于无税时货物的输出量。这种奖励， 不会驱使大部分的资本，违反自然趋势，转向某一特定用 途，但却会使课税不至于驱使这部分资本中的任何部分转 到其他用途去。这种奖励，不会破坏社会上各种用途间的 自然平衡，但却会使课税不产生破坏这种自然平衡的作用。 这种奖励，不会破坏社会上劳动的自然分配，而会保存这 种分配。在大多数场合，保存这种分配是有利的。”
二、我国的出口退税制度
（一）我国出口退税制度的发展和存在的突出问题 （二）2003年中国出口退税制度的改革
第四节 外债
一、外债的功能 二、外债的种类与结构 三、外债的负担与限度 四、外债管理
一、外债的功能
1.外债弥补财政赤字的功能表现为平衡政府的国际 收支
2.筹集建设资金是外债的主要功能 3.外债的经济调节功能属于“增量型”调节
2002
1713.6
14.3 16.2 54.2 15.3
67.4 33.6
2003
1936.3
13.1 13.7 54.3 18.9
60.2 39.8
2004
2005
2286.0 2810.5
14.1
9.7
11.0
9.5
54.0
48.5
20.3
32.3
54.4
44.4
45.6
55.6
表16-1 我国外债余额及其构成