增值税应纳税额的计算
增值税应纳税额怎么计算
增值税应纳税额怎么计算增值税计算公式主要体现在应纳税额的计算，那么增值税应纳税额如何计算?店铺⼩编根据增值税⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈增值税两种情况为⼤家解析。
⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含...想要了解更多关于增值税计算公式增值税应纳税额怎么计算的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀、⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)销项税额：是指纳税⼈提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税⼈购进货物或者接受加⼯修理修配劳务和应税服务，⽀付或者负担的增值税税额。
举个例⼦：A公司4⽉份购买甲产品⽀付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专⽤发票。
销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700⼆、⼩规模纳税⼈应纳税额计算应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)增值税起征点个⼈提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适⽤于认定为⼀般纳税⼈的个体⼯商户。
按期纳税的，为⽉应税销售额5000-20000元(含本数)。
按次纳税的，为每次(⽇)销售额300-500元(含本数)。
以上是关于增值税应纳税额如何计算的内容，仅供参考。
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增值税应纳税额的计算方法
增值税应纳税额的计算方法增值税是一种按照货物和服务的增值额进行征税的税收制度。
在中国，增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。
一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额。
下面就分别介绍一般纳税人和小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法。
一、一般纳税人的增值税应纳税额计算方法一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业或机构。
一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额其中，销售额指纳税人在销售货物和服务过程中实际收入的金额。
税率指税务部门规定的适用于不同商品和服务的增值税税率。
进项税额是指纳税人购买货物和接受服务时支付的增值税。
在计算增值税应纳税额时，需要根据销售额和进项税额进行计算。
销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票、劳务报酬所得收入、租金收入等来确定。
进项税额是指纳税人购买货物和接受服务过程中支付的增值税，一般是通过购买发票来确定。
在计算增值税应纳税额时，需要注意以下几点：1.销售额和进项税额必须是增值税发票上的金额，不包括其他费用。
2.销售额和进项税额必须按照税率来计算，不同商品和服务的税率不同。
3.进项税额必须是纳税人实际支付的增值税，不包括已经退税或者作为进项税转出的金额。
二、小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法小规模纳税人是指年销售额低于500万元的企业或机构。
小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率其中，征收率指税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率。
小规模纳税人的应纳税额计算相对简单，只需将销售额与征收率相乘即可。
销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票来确定。
征收率是税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率，一般为3%、5%或者6%。
需要注意的是，小规模纳税人无法进行进项税额的抵扣。
增值税应纳税额的计算
增值税应纳税额的计算一般纳税人的增值税计算——税款抵扣的方法计算公式为：当期销项税额确实定——销售额的一般确定销项税额：当期销售货物或提供应税劳务的纳税人，依其销售额和法定税率计算并向购买方收取的增值税税款。
其计算公式为：当期销项税额＝销售额×税率或当期销项税额＝组成计税价格×税率〔1〕销售额的范围：向购买方所收取的全部价款和价外费用〔如手续费、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项等〕。
价外费用不包括：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
②同时符合以下条件的代垫运费：承运者的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。
③符合条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
④销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
〔2〕计入销售额中的价款和价外费用均为不含增值税的金额。
价外费用应视同含税，换算为不含税的金额计入到销售额中。
增值税专用发票中的“销售额”一定为“不含税销售额”，直接计税；以下情况一定为“含税销售额”，需换算计税：①商场的“零售额”；②普通发票中的“销售额”；③价外费用；④逾期包装物押金；⑤混合销售行为的销售额。
换算公式为：〔不含税〕销售额＝含税销售额÷〔1＋13%或17%〕〔3〕核定销售额：纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或视同销售行为无销售额的，税务机关依以下顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③组成计税价格，公式如下：组成计税价格＝成本×〔1＋成本利润率〕〔4〕特殊业务的销售额①折扣销售——商业折扣，按打折以后的实际售价来计算【提示】上述折扣处理仅限于价格折扣；如果发生实物折扣按视同销售中“无偿赠送”处理。
②以旧换新方式销售货物：◆一般应按新货物的同期销售价格确定销售额。
增值税应纳税额与应补缴税额是多少
增值税应纳税额与应补缴税额是多少?
应纳增值税额计算公式具体如下:
1、一般纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额;
销项税额=销售额×适用税率;
2、小规模纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×征收率;
含税销售额的换算.其计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率).
法律依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条、第五条、第十一条.
应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差,如果为正数就是应补税额,如果为负数就是应退税额.
应纳税所得额的两种计算方法:
1、直接计算法:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法:
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
3、利润总额
利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出
4、营业利润=主营业务利润+其他业务利润
5、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金
6、其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金
7、纳税调增项目
职工福利费、工会经费、职工教育经费.企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除,超过的部分不得扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除,超过的部分不得扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2/5%的部分准予扣除,超过的部分准予结转以后纳税年度扣除.(必须实际发生)。
增值税与应纳税额的计算方式
增值税与应纳税额的计算方式增值税是一种按照商品和服务的增值额来征收的税种。
增值税的计算方式是按照增值税税率和增值额来计算，计算公式为：应纳税额=增值额×税率。
在增值税计算中，关键的两个概念是增值额和税率。
增值额指的是生产和经营过程中增加的价值。
在征税过程中，增值额通过相互之间的销售和购买作为计算基础。
增值额的计算方法可以是减法法则或差额法则。
减法法则：增值额=销售额-进项税额差额法则：增值额=增值税完税额其中，销售额是指企业销售产品和提供服务所获得的收入总额，包括增值税销售额和免税销售额。
进项税额是指企业采购商品或服务所支付的增值税额。
增值税完税额是指企业计税时需要缴纳的税额。
税率是指增值税税务机关规定的按照一定比例征收的税率。
在中国，一般纳税人适用的增值税税率分为17%和13%两档，还有一些特殊的行业适用的税率是6%或3%。
在计算增值税时，需要明确增值额和税率后，就可以根据增值税的计算公式来计算应纳税额。
举个例子来说明：假设企业的销售额为100,000元，进项税额为80,000元，税率为17%。
那么该企业的增值额为20,000元（增值额=100,000-80,000），应纳税额为3,400元（应纳税额=20,000×17%）。
需要注意的是，增值税的计算方式适用于纳税人按月申报和纳税周期较长的纳税人。
对于纳税周期较短的纳税人，还有一种简化计税方法，即差额征收。
差额征收是在销售税额和采购税额之差上征税，简化了税务处理过程，并减少了企业负担。
总结来说，增值税是按照商品和服务增值额来征收的税种，计算方式是根据增值额和税率来计算应纳税额。
增值额可以通过减法法则或差额法则来计算，而税率由税务机关规定，一般分为17%和13%两档。
纳税人可以根据自身的销售额和进项税额，通过计算公式来计算应纳税额。
增值税应纳税额的计算
增值税应纳税额的计算
✓销项税额＝当期销售额×税率
✓进项税额＝买价×税率
✓应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额
＝当期销售额×税率－买价×税率
✓不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）
✓组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
【例题1】根据我国增值税法律制度的规定，某会计师事务所2013年取得的收入为350万元，则应纳增值税为多少万元？
【例题2】某电器城是一般纳税人，9月份向消费者零售电视机100台，每台含税销售价为1170元，增值税税率为17%。
则该商场9月的销售额和销项税额分别是多少？
【例题3】甲企业为增值税一般纳税人，2009年8月销售货物300万元（不含增值税），外购货物准予抵扣的进项税额为25万元。
增值税税率17%，计算甲企业8月份应纳增值税税额。
【例题4】A公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为23400元，适用的增值税税率为17%。
则其增值税销项税额为多少元？
【例题5】某零售商店2010年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为多少万元？。
增值税应纳税额计算
增值税应纳税额计算
我们知道税指政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个⼈和法⼈强制和⽆偿征收实物或货币的总称。
⽣活中纳税说的最多的对象就是企业了，企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税等等，⾃从营业税改增值税政策出来后，很多⼈就会问增值税是怎么计算的，接下来店铺⼩编为您解答。
增值税如何计算
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。
举例：
销售A商品100件，不含增值税单价80元，不含增值税销售额就为100*80=8000元。
设增值税税率为17%，那么A商品的销项税额为：8000*17%=1360元。
购进A商品时，每件⽀付60元(含税)，总⾦额为100*60=6000元(含税)，应化成不含税为：
6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元。
以上100件A商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法当中是不采⽤这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下:
应纳增值税税额=销项税额-进项税额
=488.21元
众所周知，现在企业都营业税改增值税了，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。
实⾏价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在⽣产和流通过程中是很难准确计算的。
以上就是关于增值税纳税计算⽅法，感谢您关注店铺。
增值税应纳税额的计算.
增值税应纳税额的计算（一）一般计税方法应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣。
销项税额=销售额×税率1.销售额（1）概念：指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
解释：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
上述价外费用无论会计制度如何核算，均应并入销售额计算销项税额。
提示：价外费用视为含税金额，应进行价税分离的换算。
下列项目不包括在销售额内：（记忆提示：不是自己的钱）①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
②同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
（省级设立、专门票据、全部上缴）③销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
④以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
（2）含税销售额的换算增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额中不应含有增值税款。
如果含有，需要将含税销售额换算成不含税销售额。
计算公式为：不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税率）区别：消费税是价内税，消费税税款是包含在价格当中的。
【例题1·多选题】（2017年）根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。
A.延期付款利息B.赔偿金C.手续费D.包装物租金【答案】ABCD【例题2·多选题】（2016年）下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。
A.向购买方收取的违约金B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C.因销售货物向购买方收取的手续费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【答案】AC（3）视同销售货物的销售额纳税人销售价格明显偏低且无正当理由的，或视同销售货物而无销售额的，按下列顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（自己有用自己的）②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定（市场价格）；（自己没有用别人的）③按组成计税价格确定。
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一、增值税应纳税额的计算
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采取扣税法计算应纳增值税额1.应纳税额=当期的销售税额-当期的进项税额
当期的销项税额小于当期的进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣
2.销项税额=销售额*适用税率
3.进项税额=买价*扣除率
二、含税销售额的换算方法
不含税销售额=含税销售额*（1+增值税税率）
组成计税价格=成本*（1+成本利润率）
征收增值税的货物，同时征收消费税的，其组成计税价格应包含消费税税额
组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）
三、进口货物应纳税额的计算
应纳税额=组成计税价格*税率
1.如果进口货物不征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为：
组成计税价格=关税完税价格+关税
2.如果进口货物征收消费税，刚上述公式中组成计税价格的计算公式为：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
四、小规模纳税人采取简易计税方法，其应纳税额计算公式为：
应纳税额=销售额*征收率
销售额不包括其应纳税额纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法计算销售额不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）
五、消费税应纳税额的计算（从量计征、从价计征、复合计征）
从价计征销售额的确定
应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）
（一）生产销售应纳消费税的计算
1.实行从价定率计征消费税的其计算公式为：
应纳税额=销售额*比例税率
2.实行从量定额计征消费税的其计算公式为：
应纳税额=销售数量*定额税率
3.实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的其计算公式为：
应纳税=销售额*比例税率+销售数量*定额税率
注明：现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计算方法
（二）自产自用应纳消费税的计算
1.实行从价定率办法计征消费税的其计算公式为：
组成计税价格=（成本+利润）/（1-比例税率）
应纳税额=组成计税价格*比例税率
2.实行复合计税方法计征消费税的其计算公式为：
组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*定额税率）/（1-比例税率）
应纳税额=组成计税价格*比例税率+自产自用数量*定额税率
3.委托加工应纳消费税的计算
实行从价定率办法计征消费税的其计算公式为：
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-比例税率）
应纳税额=组成计税价格*比例税率
实行复合计税办法计征消费税的其计算公式为：
组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工的数量*定额税率）/（1-比例税率）应纳税额=组成计税价格*比例税率+委托加工数量*定额税率
4.进口环节应纳计征消费税
从价定率计征消费税的其计算公式为：
组成计税价格=（关税完税价税+关税）/（1-消费税比例税率）
应纳税额=组成计税价格*消费税比例税率
注明：关税完税价格，是指海关核定的关税计税价格
实行复合计税方法计征消费税的其计算公式为：
组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量*定额税率）/（1-消费税比例税率）】应纳税额=组成计税价格*消费税比例税率+进口数量*定额税率
注明：进口环节消费税除国务院另行规定外，一律不得给予减税、免税
六、营业额的纳税计算
营业额按照行业、类别的不同设置了不同的比例税率，具体规定为：
（1）建筑业、电信业、文化体育业税率为3%
（2）金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产税率为5%
（3）娱乐业实行5%-20%的幅度税率，具体适用的税率由各省、自治区、直辖市决定。
营业额=营业成本或者工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）
公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市决定
金融行业的营业额主要包括贷款利息收入、金融商品转让收益、融资租赁收益以及从事金融经纪业务和其他金融业务的手续费收入。
其营业额的确定有三种方法
1.全额为营业额
2.以余额为营业额
3.以手续费收入为营业额
货款业务的营业额为货款利息收入
融资租赁业务以其向承担者收取的全部价款和价外费（包括残值)减去出租方承担的货物的实际成本后的余额为营业额
本期营业额=（应收取的合部价款和价外费用-实际成本）*（本期天数/总天数）
实际成本=货物购入的原价+关税+增值税+消费税+运杂费+安装费+保险费+支付给境外汇借款利息支出和人民币借款利息
外汇、有价证券、其他等金融商品买卖业务，以卖出价格减去买入价格后的余额为营业额,其计算公式为：
本期营业额=卖出价一买入价
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额，其应纳税额的计算公式为
应纳税额=营业额（销售额、转让额）*适用税率
汇票的主题图案（兰花）
现金支票的主题图案（梅花）
转账支票清分机（竹）
本票（菊花）。