增值税应纳税额的计算5
国家税收计算公式汇总
国家税收计算公式汇总1.个人所得税计算公式：个人所得税是根据个人的收入来计算的，计算公式如下：应纳税所得额=全年综合所得额-扣除项应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，全年综合所得额包括各类收入，如工资薪金、劳务报酬、稿费特许权使用费等。
扣除项包括基本减除费用、专项附加扣除、企业员工委托个人办理企业年金、其他与生存、生活有关的支出等。
2.增值税计算公式：增值税是按照销售额计算的一种税收。
计算公式如下：应纳税额=销售额×税率-抵扣额其中，销售额是指纳税人的销售产品或提供劳务的收入总额。
税率是国家规定的增值税税率，一般分为不同档次。
抵扣额是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税。
3.企业所得税计算公式：企业所得税是按照企业利润计算的一种税收。
计算公式如下：应纳税所得额=全年应纳税所得额-免税所得额应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，全年应纳税所得额是企业全年的利润总额减去免税所得额，免税所得额是一些特定的收入项目，如中小微企业的可减免税额等。
4.资产税计算公式：资产税是根据个人和企业资产的数量和价值计算的一种税收。
计算公式如下：应纳税额=资产额×税率其中，资产额是个人或企业拥有的资产总值，税率是国家规定的资产税税率。
5.房产税计算公式：房产税是根据个人和企业拥有的房产的数量和价值计算的一种税收。
计算公式如下：应纳税额=房产评估值×税率其中，房产评估值是根据房产的面积、位置、使用年限等因素评估得出的价值，税率是国家规定的房产税税率。
需要注意的是，以上只是一些常见的国家税收计算公式，实际计算中还可能涉及到一些特殊规定和折扣。
因此，具体的税收计算应当根据国家法律法规和相关规定进行。
增值税应纳税额怎么计算
增值税应纳税额怎么计算增值税计算公式主要体现在应纳税额的计算，那么增值税应纳税额如何计算?店铺⼩编根据增值税⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈增值税两种情况为⼤家解析。
⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含...想要了解更多关于增值税计算公式增值税应纳税额怎么计算的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀、⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)销项税额：是指纳税⼈提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税⼈购进货物或者接受加⼯修理修配劳务和应税服务，⽀付或者负担的增值税税额。
举个例⼦：A公司4⽉份购买甲产品⽀付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专⽤发票。
销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700⼆、⼩规模纳税⼈应纳税额计算应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)增值税起征点个⼈提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适⽤于认定为⼀般纳税⼈的个体⼯商户。
按期纳税的，为⽉应税销售额5000-20000元(含本数)。
按次纳税的，为每次(⽇)销售额300-500元(含本数)。
以上是关于增值税应纳税额如何计算的内容，仅供参考。
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增值税应纳税额的计算
增值税应纳税额的计算一般纳税人的增值税计算——税款抵扣的方法计算公式为：当期销项税额确实定——销售额的一般确定销项税额：当期销售货物或提供应税劳务的纳税人，依其销售额和法定税率计算并向购买方收取的增值税税款。
其计算公式为：当期销项税额＝销售额×税率或当期销项税额＝组成计税价格×税率〔1〕销售额的范围：向购买方所收取的全部价款和价外费用〔如手续费、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项等〕。
价外费用不包括：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
②同时符合以下条件的代垫运费：承运者的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。
③符合条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
④销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
〔2〕计入销售额中的价款和价外费用均为不含增值税的金额。
价外费用应视同含税，换算为不含税的金额计入到销售额中。
增值税专用发票中的“销售额”一定为“不含税销售额”，直接计税；以下情况一定为“含税销售额”，需换算计税：①商场的“零售额”；②普通发票中的“销售额”；③价外费用；④逾期包装物押金；⑤混合销售行为的销售额。
换算公式为：〔不含税〕销售额＝含税销售额÷〔1＋13%或17%〕〔3〕核定销售额：纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或视同销售行为无销售额的，税务机关依以下顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③组成计税价格，公式如下：组成计税价格＝成本×〔1＋成本利润率〕〔4〕特殊业务的销售额①折扣销售——商业折扣，按打折以后的实际售价来计算【提示】上述折扣处理仅限于价格折扣；如果发生实物折扣按视同销售中“无偿赠送”处理。
②以旧换新方式销售货物：◆一般应按新货物的同期销售价格确定销售额。
任务二 增值税应纳税额的计算
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项目二 增值税实务
1. 销售额的一般规定 应当注意，根据国家税务总局的规定，对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向
购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售
额。 按 会 计 准 则 规 定， 由 于 对 价 外 收 费 一 般 都 不 在 主营 业务收入科目 中核算 ，而 在 “其 他 应 付
甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35 700（元）
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项目二 增值税实务
（2）以旧换新方式销售 以旧换新是指纳税人在销售自己的货物时，有偿收回旧货物的行为。根据税法规定， 采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减 旧货物的收购价格。之所以这样规定，既是因为销售货物与收购货物是两个不同的
货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
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项目二 增值税实务
（4）采取以物易物方式销售
不含税销售额=含税销售额÷（1 +增值税税率）
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项目二 增值税实务
【归纳】需要含税与不含税换算的情况： （1）商业企业零售价 （2）普通发票上注明的一般为含税收入 （5）包装物的押金一般为含税收入
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项目二 增值税实务
【例2-8】洪城百货公司是增值税一般纳税人，2016年10月向消费者 销售电冰箱100台，每台含税售价为2 340元，增值税税率为17%。 计算该百货公司本月电冰箱的应税销售额和销项税额。 应税销售额=（100×2 340）÷（1+17%）=200 000（元）
转交给购买方的。 ③ 同时符合以下条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的
增值税的计算方法
增值税的计算方法
增值税是一种按照销售商品或提供劳务的金额一定比例计算并加在商品或劳务价格上的税费。
它是根据增值税法规定的税率来计算的。
增值税的计算方法是将销售额和购买额相减求得增值额，再按照税率计算出应纳税额。
具体计算步骤如下：
1. 首先确定销售额。
销售额是指销售商品或提供劳务的金额，可以是开具的发票金额或其他有效交易凭证确认的金额。
2. 然后确定购买额。
购买额是指购买商品或接受劳务支付的金额，一般是指开具的发票金额或其他有效交易凭证确认的金额。
3. 计算增值额。
增值额等于销售额减去购买额。
4. 确定税率。
根据不同的商品或劳务类别，增值税法规定了不同的税率。
一般来说，一般纳税人的增值税税率为13%，少
数商品或劳务可能享受更低的税率。
5. 计算应纳税额。
应纳税额等于增值额乘以税率。
最后，按照规定的纳税期限向税务机关申报并缴纳增值税。
经济法基础 增值税的计算
经济法基础增值税的计算
在《经济法基础》课程中，增值税的计算是其中一个重要部分。
根据规定，增值税应纳税额计算方法包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法的计算公式是：当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额。
其中，当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率。
简易计税方法的计算公式是：当期应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。
此外，进口环节增值税的计算也相当重要。
对于进口非应税消费品，应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格+关税税额）×税率；对于进口应税消费品，应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格+关税税额+消费税税额）×税率。
另外，扣缴计税方法也是需要掌握的。
境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率。
以上是经济法基础课程中增值税计算的简要介绍，具体内容建议参考《经济法基础》教材或课程讲义。
2-14 增值税税额计算五：简易方法计税
18增值税税额计算五：小规模纳税人税额及简易方法计税同学们好，前面我们给大家介绍了增值税一般纳税人的计算，第18讲我将给大家介绍小规模纳税人的计算及简易计税方法计税。
一、小规模纳税人应纳税额的计算 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额，其应纳税额计算公式是:应纳税额＝不含税销售额×征收率其中,“不含税销售额”指销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括按征收率向买方收取的增值税税额。
由于小规模纳税人在销售货物或提供应税劳务时，一般只能开具普通发票，其取得的销售额一般为含税销售额，在计算应纳税额时，应按下列公式换算为不含税销售额：不含税销售额＝含税销售额÷（1+征收率) 【案例1】某小型生产企业为小规模纳税人，2016年4月份实现产品销售总额10 300元（价税合一），当月购进原材料价值5 000元，取得增值税专用发票注明的增值税额为850元，请计算1月份该企业应纳增值税额。
解析：小规模纳税人不能抵扣进项税额，即使取得了购进货物增值税专用发票都不能抵扣进项税额。
应纳税额＝10 300÷（1+3%)×3%＝300（元） 【案例2】某商场为小规模纳税人，2016年2月份取得销售收入82 400元，开普通发票；当月购进一批货物，取得发票注明的价款40 000元，进项税额6 800元。
请计算该商场2月份应纳增值税额。
解析：应纳税额＝82 400÷（1+3%)×3%＝2 400（元） 二、简易方法征税的范围一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：1.公共交通运输服务。
公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
可选择的按简易方法征3%增值税。
班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。
2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。
增值税计算方式
增值税计算方式一、基本公式 公式为：应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式：不含税销售额×(1+税率)=含税销售额 不含税销售额×税率=应纳销项税额 二、基本示例 上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税?价外税是根据不含税价格作为计税依据的税，税金和价格是分开的，在价格上涨时，是价动还是税动，界限分明，责任清楚，有利于制约纳税人的提价动机，也便于消费者对价格的监督，采用价外税的形式，价格是多少，税金是多少，清楚明了，消费者从中可以 掌控国家调节消费的方向，从而相应的修正自己的消费方向。
比如： 你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000×17%(假设增值税率为17%)=11700元。
为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢?因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。
这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”，对a公司来说是“销项税”。
a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。
所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。
再比如： 你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。
你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。
如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。
但也有8项不能抵扣的。
沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。
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一般计税方法下进项税额的确定
一、准予从销项税额中抵扣的进项税额
购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办 法》抵扣进项税额的除外。
4.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内 代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值 税额。
进项税额是与销项税额相对应的一个概念，两者之间的对应关系是，销售方收取的销 项税额，就是购货方支付的进项税额。增值税一般纳税人以其收取的销项税额抵扣支付的 进项税额后的余额，就是实际缴纳的增值税额。这样，纳税人支付的进项税额能否抵扣以 及抵扣多少，直接关系到纳税人的税收负担以及国家的税收入。因此，正确审定进项税 额，严格按照税法规定进行进项税额抵扣，是保证增值税制贯彻实施和国家财政收入的重 要环节。准予抵扣进项税额的只限增值税一般纳税人，增值税小规模纳税人在计算应纳增 值税时不得抵扣进项税额。
3.一般纳税人向农业生产者、农民专业合作社购买的免税农业产品， 或者向小规模纳税人购买的农业产品，按照农产品收购发票或者销售发票 上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
准予抵扣的进项税额=买价×扣除率 买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明 的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
全面营改增有关销售额 事项的确定
一般计税方法销项税额的确定
销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务以及应税行 为，按照销售额或应税劳务收入和适用的税率计算并向购买 方收取的增值税税额。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销售额×增值税税率
一般计税方法下进项税额的确定
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资 产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
一般计税方法下进项税额的确定
一、准予从销项税额中抵扣的进项税额
1.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含税控机 动车销售统一发票和中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增 值税额。
2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税 额。
一般计税方法下进项税额的确定
一、准予从销项税额中抵扣的进项税额