我国现行的19个税种(西藏14个)
中国18个税种及分类等知识(非常实用)
中国税种税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16个税种由税务部门负责征收，而关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
备注：1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。
2、烟叶税：2004 年6月，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。
2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。
至此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。
2006年4月28日，国务院公布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》，并自公布之日起施行。
烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取消而设立的一个税种。
纳税人：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，一般意指从烟农那里收购烟叶的烟草公司。
纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。
计算方法：烟叶税的计税依据是烟叶收购金额（收购金额=收购价款×（1+10%），税率为20%；计征方法是应纳税额=烟叶收购金额×税率。
10%为支付价外补贴。
烟叶税和消费税属于两种不同的税。
消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收范围。
烟叶和烟的区别。
3、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。
船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。
我国几种主要的税种表
计 算
(10000+5000-1000)-1200=12800(此步算出应税收入) 500×5%+(2023500)×10%+(50002023)×15%
+(12800-5000)×20%
=25+150+450+1560=2185(元)
某服装企业购进一批布料付出人民币 23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税 3.4万元）。该企业将布料加工成西装，出 售给商场，售价为33万元。则该企业依法 应纳增值税多少万元？
社会团队等
组织
个P2人8所-2得9 额
• 在我国境 内取得所得 旳人（不论 居住何地）
作用
• 能使国家参 加企业利润分 配，正确处理 国家和企业分 配关系旳主要 税种。
• 调整个人 收入，增长财 政收入。
六个月前，北京旳陈某被日本一企业派来我 国，出任中日合资企业外方代表，她旳月薪是 10000元，专利专让每月取得5000元旳收入。而 她热心教育事业，每月为教育捐款1000元。问她 该缴纳多少个人所得税？
哥哥所在旳 保险企业一项 业务获利10万 元
某一方面相应旳
(12纳00税-80情0)况×5%=20
所属税种
个税
150000×30%=49500 企业所得税
500×15%=75
消费税
100000×5%=5000
营业税
1500×17%-144.5=110.5 增值税
优惠一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一
点税钱。根据材料回答下列两个问题：
1.发票确实是买卖双方权利与义务旳正当凭证，是计
算国家税收旳根据。商家不开发票 （ A.是偷逃国家税款旳行为
A）
主要税种表格总结
主要税种表格总结主要税种是指国家对于个人、企业和其他组织收取的各类税款，以支持政府公共服务和社会福利的正当需要。
根据税种的类型和征收对象的不同，税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是指由纳税人作为商品销售和服务提供者，在商品和服务交易过程中向购买者征收的税款，如增值税和消费税。
以下是主要税种的详细介绍：1.所得税：个人所得税和企业所得税是最常见的直接税种。
个人所得税是根据个人收入水平和其他相关因素确定的，税率通常根据收入水平逐级累进。
企业所得税则按照企业的营业利润和其他相关因素进行征收。
2.增值税：增值税是一种间接税，适用于商品和服务的生产、销售和进口环节。
它以对增值额的征收为特点，即纳税人只需向国家缴纳销售额与购买额之间的差额。
增值税可以分为一般增值税和简易征收增值税两种模式，其中简易征收增值税通常适用于小规模纳税人。
3.消费税：消费税是对特定商品或服务的销售额征收的一种税款。
不同国家对消费税的征收范围和税率有所不同。
一般来说，对于一些高消费、高能耗或对环境产生影响的商品和服务，消费税的税率较高；而对于一些基本生活必需品，消费税的税率较低或免征。
4.企业所得税：企业所得税是指企业根据其营业利润交纳的税款。
企业所得税的税率和征收方式各国不尽相同，通常通过对企业的利润计算、扣除各类费用和折旧后，再按照一定比例征收税款。
企业所得税的起征点和免征额也因国家不同而有所差异。
5.资源税：资源税是对资源开采和利用行为征收的税款，包括石油资源税、天然气资源税、煤炭资源税等。
资源税的税率通常根据资源种类和开采程度等因素进行调整，旨在引导资源合理开发利用，保护环境和生态系统。
6.土地使用税：土地使用税是对土地的占有和使用权进行征收的税款。
土地使用税通常按照土地面积、地理位置、土地用途和市场价值等因素确定，可以作为调节土地资源配置和保护农民利益的一种手段。
初级会计职称14个小税种总结
除项目金额
3.计算增值率：
增值率=增值额÷扣除项目金
额×100%
4.确定适用税率及速算扣除
系数；
5.计算应纳税额：
应纳税额=增值额×适用税率
-扣除项目金额×速算扣除系
税收优惠
土地增值税清 算： 主动清算（应进 行）： 全部竣工、完成 销售，整体转让 未竣工的，直接 转让土地使用权 。
税务机关可要求 清算： 实了85%以上， 销售3年仍未销 售完毕，申请注 销税务登记单位 办理土地增值税 清算。
c.扣缴义务人——扣 9.出版合同不征税。 缴义务人机构所在地 10.国库业务账簿免税。
财产保险合同
保险费的1‰
产权转移书据：
支付价款的0.5‰
土地使用权的出让和转
让书据；房屋等建筑物
、构筑物所有权、股权
、商标使用权、著作权
、专利权、专有技术使
用权转让书据
权利、许可证照： 定额税率：
不动产权证书、营业执 每件5元
税种
纳税人
征税范围
税率
在城市、县城、建制镇 不包括农村的土地 、工矿区使用土地的单 位和个人。
根据受益原则来确定城 镇土地使用税的纳税 人，即谁受益，谁要缴 城镇土地使 纳城镇土地使用税。 用税
实行有幅度的差别定 计税依据：纳税人实际占用 1.纳税义务发生时 1.免税单位无偿使用纳税单位
3.纳税期限：按年申
4.机动船舶的应纳税额=净吨 报，分月计算，一次
位数×使用年基准税额
性缴纳
5.非机动驳船、拖船的应纳
税额=净吨位数×使用年基准
税额×50%
6.游艇的应纳税额=艇身长度
×使用年基准税额
1.免税车船： a.捕捞、养殖渔船。 b.军队、武装警察部队专用的 车船。 c.警用车船。 d.外国驻华使馆、国际组织代 表机构及其有关人员的车船。 e.使用新能源的车船。 f.临时入境的外国车船和港、 澳、台的车船。 2. 5年内免征： a.机动船舶 b.一发不需要在车船登记管理 部门登记的机场、港口、铁路 站场内部形式或者作业的车船 3.减半征收：节约能源车船 （1.6升以下排量）
中国现行税种、税率大全
中国现行税种、税率大全前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
2、消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。
4、企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。
6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。
7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
8、土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。
9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。
11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。
12、车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
我国现行税种基本介绍
1、增值税，是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。
凡在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人。
我国目前采用三档税率和零税率形式，三档税率分别是：基本税率13%；较低税率9%；低税率6%，只有一般纳税人才有资格使用税率，且一般纳税人可以抵扣进项税。
另外，我国增值税征收率有3%和5%两档，通常情况下是3%，只有少量特殊情况是5%。
2、消费税，是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
简单地说，就是对特定的消费品和销售行为征收的一种税。
现行的消费税税目共有15个：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。
3、附加税费，是对缴纳增值税、消费税的单位和个人以其实际缴纳的增值税税额和消费税税额计算征收的一类附加税费。
它主要包括：城市维护建设税、教育费附加和地方教育发展费。
4、烟叶税，是对我国境内收购烟叶的行为以收购金额为征税依据而征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策。
5、资源税，是以应税资源为课税对象，对在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，就其应税资源销售额或销售数量为计税依据而征收的一种税。
6、车辆购置税，是以在中国境内购置的规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
7、土地增值税，是以纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（也就是转让房地产）所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种税。
8、关税，是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税。
其他税收主要是由税务机关征收，而关税是由海关征收。
14个小税种的记忆口诀
14个小税种的记忆口诀
1.印花税：买卖房产，记得交印花税。
2. 资产税：财产增值，还有交资产税。
3. 继承税：遗产分配，还要缴继承税。
4. 城镇土地使用税：城镇用地，还要交使用税。
5. 营业税：销售商品，缴纳营业税。
6. 个人所得税：工资收入，要还个税。
7. 增值税：商品增值，还要交增值税。
8. 货物运输税：货物运输，还要交运输税。
9. 消费税：高档消费，还要交消费税。
10. 土地增值税：土地增值，还要交土增税。
11. 烟叶税：烟草生产，还要交烟叶税。
12. 特产税：特产加工，还要交特产税。
13. 印刷税：出版印刷，还要交印刷税。
14. 社会保险费：员工保险，记得交社保费。
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十八个税种的记忆方法
十八个税种的记忆方法
税收是国家财政收入的重要来源，税种繁多，对于普通人来说很容易
混淆。
为了帮助大家更好地记忆十八个税种，以下提供一些记忆方法：
1. 增值税：“增”加价值，“值”得纳税。
2. 消费税：消费品纳税，“消”费税。
3. 企业所得税：企业盈利，“所”得应该纳税。
4. 个人所得税：个人收入，“所”得应该纳税。
5. 资源税：自然资源开采需缴纳的“资”源“税”。
6. 土地使用税：土地使用需缴纳的“地”方“税”。
7. 印花税：印刷文件需缴纳的“花”式“税”。
8. 关税：进口商品需缴纳的“关”口“税”。
9. 汽车购置税：购买汽车时需缴纳的购置“车”的“税”。
10. 车辆使用费：使用机动车道路需缴纳的车辆使用“费”。
11. 房产税：拥有房产需缴纳的房产“税”。
12. 城市维护建设费：城市基础设施建设和维护需要缴纳的维护建设“费”。
13. 环保税：污染环境需缴纳的环保“税”。
14. 教育费附加：为教育事业筹集资金的附加“费”。
15. 地方教育附加：地方教育事业筹集资金的附加“费”。
16. 文化事业建设费：文化事业建设需要缴纳的建设“费”。
17. 养老保险费：为养老保障缴纳的保险“费”。
18. 医疗保险费：为医疗保障缴纳的保险“费”。
以上是一些常用的记忆方法，可以根据自己的理解和需求进行调整和补充。
同时，还需注意不同税种具体适用范围和计算方式，以避免因误解而导致税务问题。
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我国现行有19个税种（西藏14个，截止2012年）
目前我国的19个税种中，16个由税务部门负责征收。
关税和船舶吨税由海关部门征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
1.增值税：对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人征收。
2.消费税：对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。
——2009年5月1日起，全区在卷烟批发环节开征消费税
3.营业税：对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。
4.企业所得税：对在我国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合伙企业），就其生产经营所得和其他所得依法征收。
——西藏税率为15%
5.个人所得税：对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目）征收。
6.资源税：对各种应税自然资源征收。
7.城镇土地使用税：以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。
——2011.01.01西藏开征
8.土地增值税：在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收。
9.房产税：以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按房产原值一次减除10%～30%后的余值或租金收入向房产所有人或经营使用人征收。
——（西藏不征①）
10.城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据征收。
——我区城市维护建设税税率统一为7%
11.车辆购置税：对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人征收。
12.车船税：以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或管理人征收。
——2008年1月1日起在西藏范围内开征车船税
13.印花税：对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证征收。
14.契税：以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收。
——（西藏不征②）
15.耕地占用税：对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设
的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收。
16.烟叶税：对收购烟叶（包括晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，按照收购金额的一定比率征收。
——（西藏不征③）
17.关税：以进出境的货物和物品为课税对象征收。
18.船舶吨税：对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外籍船舶（包括在港内行驶的上述船舶）征收。
——（西藏不征⑤）
19.固定资产投资方向调节税（国务院决定从2000年起暂停征收）。
——（西藏不征④）
※※※西藏自2011.5.1开征地方教育附加（征收率2%）。