税务F61

中国海洋大学本科生课程大纲

一、课程介绍

1.课程描述：

税务这门课对中国税法，特别是有关增值税、消费税、关税、个人所得税和企业所得税的实体法规定，作出清楚完整的梳理。对有关上述实体法规定的财政部或者国家税务总局的政策性文件，作出清楚简明的梳理。

The Contents structure of taxation includes: (1)The PRC tax system and its administration、（2）Income tax on individual、（3）Income tax on enterprise、（4）Land appreciation tax （5）VAT、consumption tax and Customs duty.

2.设计思路：

本门课教学内容的重点是包括所得税的概念、纳税人、征税对象、税率和偶然所得税的计算法。把每一种征税对象和与它对应的税率及计算方法放在一起学习，内容会显得生动些。教学内容共五章，分别是：第一章中华人民共和国税收制度及其管理、第二章个人所得税、第三章企业所得税、第四章土地增值税、第五章增值税，消费税和关税。

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3. 课程与其他课程的关系：

F6的先修课程是财务会计F3。

二、课程目标

（一）专业教育目标

本课程的教学，旨在使学生了解税收的本质，了解我国税法的具体规定，理解国家税收理论的含义和掌握各主要税种的计税技术。要求学生通过本课程的学习，能系统、深入地了解和掌握我国的税收法律规定，并在国家普及税法，推进依法治税的进程中起到应有的作用。通过这门课程，学生掌握的知识和能力有：（1）掌握税法基础理论，了解税法的地位和体系、税法原则、税法构成要素以及税收保全措施等内容；（2）了解增值税的主体类型、视同销售行为类型以及销项税额与进项税额的确定；（3）掌握消费税的征税范围、计税的三种方式、自产自用应税消费品的扣税原理与委托自用应税消费品扣税原理；（4）了解关税的种类、掌握完税价格的确定方式；（5）掌握企业收入总额确定实现的方式、能确定构成应纳税所得额的各项因素、了解资产的税务处理以及税务部门针对关联企业进行的特别纳税调整；（6）掌握个税的自行申报模式，了解个税所涉及的征税范围以及不同税目的税率及计税方式。

（二）思政教育目标

本门课程在教学过程中把社会主义市场经济中的商业伦理、企业社会责任等方面的内容有机融入税务的理论教学中，注重培养学生社会主义核心价值观，实现税法专业教育与思政教育的有机融合。本门课程主要思政教育目标为：

（1）树立社会主义市场经济的商业伦理观。应结合我国社会主义市场经济建设的实际情况，明确社会主义市场经济的义利观，秉持社会主义市场经济的道德观，树立互利共赢的价值观。

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（2）明确社会主义市场经济下的企业社会责任。理解社会主义市场经济下的企业社会责任，明确企业落实社会责任，实现企业经济责任、社会责任和环境责任的动态平衡，会提升企业的竞争力，实现可持续发展。

依法纳税，主动承担社会责任，是企业应尽的义务。作为一个企业，在享受公共资源的同时，必须同时考虑社会的整体利益和长远发展，自觉承担相应的社会责任，如果割裂与社会的脐带关系，企业将一事无成。企业在盈利的同时就应承担纳税的义务和责任。基于此，某些企业采用不合理的避税方式显示“亏损”，以达到少缴税的目的，就是缺乏社会责任的表现。

税收政策对企业履行社会责任能起到无可替代的激励作用。在促使企业履行社会责任的他律机制中，经济手段以其效率损失小、执行成本低、公平性高、效果确定明显等优点，成为西方市场经济国家在长期的经济发展实践中广为采用的政策手段。

三、学习要求

1.课前预习

完成教师提供的先导材料的阅读；阅读教材，明确本次课程将要学习探讨的主要知识点；

2.课中教学

按时上课,上课认真听讲，积极参与课堂讨论、随堂练习和测试。本课程将包含较多的随堂练习、讨论、小组作业展示等课堂活动，课堂表现和出勤率是成绩考核的组成部分。

3.课后复习与自学

（21）按时完成常规练习作业。这些作业要求学生按书面形式提交，只有按时提交作

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业，才能掌握课程所要求的内容。延期提交作业需要提前得到任课教师的许可。（2）完成教师布置的一定量的阅读文献和背景资料等作业，其中大部分内容要求以小组合作形式完成。这些作业能加深对课程内容的理解、促进同学间的相互学习、并能引导对某些问题和理论的更深入探讨。

四、进度计划

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五、参考教材与主要参考书

（一）选用教材

FIA ACCA考试用书：F6 税务全英文

（二）主要参考书

1．刘云，刘荇：《纳税会计》，中国纺织出版社，2006

2. 董再平: 《税务代理实务》, 东北财经大学出版社,2017

3. 金勇军:《中国税法》, 高等教育出版社,2019

4. 王素荣:《税务会计与税收筹划》, 机械工业出版社,2019

5. 蔡昌: 《最新税收优惠政策理解与运用》, 广东经济出版社, 2016

6. 蔡昌:《税收筹划八大规律》, 中国财经出版社,2017

六、成绩评定

（一）考核方式A：A.闭卷考试 B.开卷考试 C.论文 D.考查 E.其他（二）成绩综合评分体系：

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附：作业和平时表现评分标准

1）作业的评分标准

2）课堂讨论及平时表现评分标准

七、学术诚信

学习成果不能造假，如考试作弊、盗取他人学习成果、一份报告用于不同的课程等，均属造假行为。他人的想法、说法和意见如不注明出处按盗用论处。本课程如有发现上述不良行为，将按学校有关规定取消本课程的学习成绩。

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