固有风险评估参考表
固有风险评价——特尔斐法(一)
固有风险评价——特尔斐法(一)一、固有风险的含义和特点各国审计准则对固有风险的定义是十分类似的，归纳起来有两个要点：（1）假设不存在相关控制；（2）账户或交易类别发生重大错弊的可能性。
固有风险具有如下特点：1、审计师无法改变固有风险，只能对风险程度进行评估。
2、影响特定账户或交易类别固有风险的因素较多，且影响程度各不相同。
因此对于固有风险的衡量，主要依赖于审计师的经验判断，而没能可行的工具方法。
准则制定者目前所做的只是尽可能全面的列示影响固有风险的因素。
3、各个账户或交易类别的固有风险是不同的，需要逐一评价。
比如现金、有价证券的固有风险，通常比固定资产高。
二、影响固有风险的因素影响固有风险评估的因素可以分为两类：一类称作普遍性的因素（pervasivefactors），对账户和交易类别产生广泛的影响；另一类称作特有因素（specificfactors）。
只对某些账户和交易产生影响。
两类因素的构成分别如下：1、普遍性因素管理者的诚实度，及其对会计报告的态度。
不诚实的管理者通常有倾向操纵财务报告，以达到增加个人报酬或者减少企业所得税等目的。
管理者是否面对不寻常的压力。
比如编制财务报告的期限紧张、市场份额和各种财务指标很难达到、以及达不到贷款条款的压力等。
客户在同行业中的竞争地位和业绩。
客户财务状况，包括持续经营能力。
财务人员的能力素质和会计系统特点。
2、特有因素资产安全性（是否有被盗用和损失的可能性）。
这里不考虑相关的控制，而仅仅考虑固有性质。
比如现金及有价证券流动性好，容易被盗。
在确定账户余额时是否需要选择会计方法、进行会计估计或判断。
是否存在非常规的交易，或者复杂交易，以至需要其他专家的工作。
期末时点附近的交易量是否过多。
账户构成的特征。
比如应收账款大多数是当期的还是前期的，账龄长的应收款容易存在错弊。
以前年度该账户或交易类别发现的重大错弊。
客户所处行业的性质。
行业区别主要影响存货、应收账款以及固定资产等项目的固有风险，而对现金、应付账款等项目影响较少。
设备维修危险源辨识和风险评价表
01
评价标准
根据行业规范、企业标准等，制 定危险源辨识和风险评价的具体 标准。
等级划分
02
03
临界值确定
将危险源按照风险大小划分为不 同等级，如高风险、中风险、低 风险等。
针对每个等级，制定相应的风险 临界值，作为判断危险源风险大 小的依据。
风险矩阵图应用
风险矩阵图绘制
以危险源发生概率和后果严重程度为坐标轴，绘 制风险矩阵图。
02
设备维修危险源辨识
危险源定义与分类
危险源定义
可能导致人员伤亡、财产损失、环境 污染等不良后果的设备、设施、场所 、作业活动或管理缺陷。
危险源分类
根据危险性质可分为物理性、化学性 、生物性、心理性和行为性等类别； 根据危险源存在状态可分为固有危险 源和动态危险源。
辨识方法与步骤
辨识方法
采用经验法、类比法、专家评议法等方法进行辨识。
对设备维修过程中出现的问题进行详细记录和分析，找出问题的根本原因和解决方法， 避免类似问题再次发生。
完善设备维修管理制度和操作规程
根据设备维修过程中出现的问题和总结分析结果，对设备维修管理制度和操作规程进行 完善和优化，提高设备维修工作的效率和质量。
加强维修人员培训和管理
针对设备维修过程中暴露出的维修人员技能和安全意识不足的问题，加强维修人员的培 训和管理，提高其专业技能和安全意识水平。
07
总结与展望
本次项目成果回顾
危险源辨识体系建立
成功构建了针对设备维修领域的危险源辨识 体系，实现了对各类危险源的全面、系统识 别。
风险评价模型开发
基于设备维修数据，开发了高效、准确的风险评价 模型，为风险管理提供了有力支持。
实际应用效果
施工安全固有风险识别、评估、预控清册报审表
施工安全固有风险识别、评估、预控清册报审表
工程名称：万达广场110kV输变电工程编号：SXMB16-SG-003
致内蒙古康远工程建设监理有限责任公司万达广场110kV输变电工程监理项目部：
我单位已完成了施工安全固有风险识别、评估、预控清册编制工作，现报审，请予以审核。
附件：施工安全固有风险识别、评估、预控清册
施工项目部（章）：
项目经理：Байду номын сангаас
日期：
监理项目部审查意见：
监理项目部（章）：
总/专业监理工程师：
日期：
注本表一式份，由施工项目部填报，业主项目部、监理项目部各一份，施工项目部存份。
空压站、氮精制--安全风险评估表
空分车间空压站、氮精制安全风险评估标准
—1—
—2—
—3—
—4—
—5—
备注：1.本表采用总分100分评分制。
A级，总得分60分以下;B级,总得分60-74分；C级，总得分75-90分；D级，总得分90分以上。
2.计算公式：企业自评评估得分=100分-企业固有危险程度扣分-设备设施扣分+企业管理水平得分。
3.企业最终安全风险等级由自评评估得分对应等级与直接判定条件、动态判定条件相结合确定。
4．重大危险源根据国家标准《危险化学品重大危险源辨识》（GB 18218-2009）判定。
5.火灾危险性风险按照《建筑设计防火规范》（GB50016）规定判别。
6.剧毒化学品根据《危险化学品目录（2015版）》判别。
7.极度危害物质根据《职业性接触毒物危害程度分级》（GBZ230-2010）判别。
—6—。
危险化学品生产储存企业安全风险评估诊断分级指南80119
甲类、乙类火灾危险性生产装置内设有办公室、操作室、固定操作岗位或休息室的，每涉及一处扣5分。
6.人员资质
人员资质
（15分）
企业主要负责人和安全生产管理人员未依法经考核合格的，每一人次扣5分；
企业专职安全生产管理人员不具备国民教育化工化学类（或安全工程）中等职业教育以上学历或者化工化学类中级以上专业技术职称的，每一人次扣5分；
动火、进入受限空间等特殊作业管理制度不符合国家标准或未有效执行的，扣10分；
未建立与岗位相匹配的全员安全生产责任制的，每涉及一个岗位扣2分。
8.应急
管理
应急配备
企业自设专职消防应急队伍的，加3分。
9.安全管理绩效
安全生产标准化达标
安全生产标准化为一级的，加15分；
安全生产标准化为二级的，加5分；
安全生产标准化为三级的，加2分。
安全事故情况
（10分）
三年内发生过1起较大安全事故的，扣10分;
三年内发生过1起安全事故造成1-2人死亡的，扣8分;
三年内发生过爆炸、着火、中毒等具有社会影响的安全事故，但未造成人员伤亡的，扣5分;
五年内未发生安全事故的，加5分。
存在下列情况之一的企业直接判定为红色（最高风险等级）
新开发的危险化学品生产工艺未经小试、中试和业化试验直接进行工业化生产的；
涉及毒性气体、液化气体、剧毒液体的一级、二级重大危险源的危险化学品罐区未配备独立的安全仪表系统的，扣10分；
构成一级、二级重大危险源的危险化学品罐区未实现紧急切断功能的，扣5分；
危险化学品重大危险源未设置压力、液位、温度远传监控和超限位报警装置的，每涉及一项扣1分；
涉及可燃和有毒有害气体泄漏的场所未按国家标准设置检测声光报警设施的，每一处扣1分；
内部审计年度风险评估调查表(2021)
1企业文化管理机制 1.1企业文化管理适用431269战略控制有效0.214从未审计10无00226暂不关注2.1战略规划适用431269战略控制有效0.214从未审计10无00226暂不关注2.2战略制订与决策适用441680战略控制有效0.216从未审计10无00228暂不关注2.3战略执行适用441680战略控制有效0.2162017年3无00221暂不关注2.4创新管理适用341269市场控制良好0.428从未审计10无00240暂不关注2.5企业社会责任管理适用33960战略控制有效0.212从未审计10无00224暂不关注2.6企业可持续发展管理适用341269战略控制有效0.214从未审计10无00226暂不关注3对外投资管理机制 3.1对外投资管理机制不适用080FALSE0FALSE FALSE00暂不关注4.1研发管理不适用080FALSE0FALSE FALSE00暂不关注4.2知识产权与技术专利管理不适用057FALSE0FALSE FALSE00暂不关注5.1产品需求管理适用341269市场控制良好0.428从未审计10无00240暂不关注5.2产品开发伙伴管理适用341269市场控制良好0.428从未审计10无00240暂不关注5.3产品开发管理适用441680市场中等控制0.648从未审计10无00260适当关注5.4产品业务定价管理适用431269市场控制良好0.428从未审计10无00240暂不关注5.5产品业务商用管理适用341269市场控制良好0.428从未审计10无00240暂不关注5.6产品质量管理适用441680市场中等控制0.648从未审计10无00260适当关注5.7产品退出管理适用341269市场控制良好0.428从未审计10无00240暂不关注6.1适用341269市场控制良好0.428从未审计10无00240暂不关注6.2适用441680市场控制良好0.4322017年3需关注10238暂不关注6.3适用33960市场控制良好0.4242017年3需关注10230暂不关注6.4适用441680市场控制良好0.4322017年3需关注10238暂不关注6.5适用441680市场中等控制0.6482017年3需关注10254适当关注6.6适用441680市场控制良好0.4322017年3需关注10238暂不关注7.1品牌设计适用33960市场控制良好0.424从未审计10无00236暂不关注7.2品牌维护适用341269市场控制良好0.428从未审计10无00240暂不关注7.3市场调研和信息收集适用431269市场控制良好0.428从未审计10无00240暂不关注7.4营销策划适用542089市场控制较差0.872从未审计10无001092重点关注7.5广告宣传管理适用542089市场中等控制0.654从未审计10无001074适当关注7.6促销活动管理适用452089市场中等控制0.654从未审计10无00266适当关注7.7适用441680市场控制良好0.4322016年以前7满意00443适当关注7.8适用441680市场控制良好0.4322017年3满意00237暂不关注7.9适用441680市场控制良好0.4322016年5满意00239暂不关注7.10适用441680市场控制良好0.4322017年3满意00237暂不关注7.11实体渠道管理适用441680市场控制良好0.4322016年5满意00441适当关注7.12电子渠道管理适用441680市场控制良好0.4322016年5满意00239暂不关注7.13适用452089市场中等控制0.6542016年以前7满意00465适当关注7.14适用441680市场控制良好0.4322017年3满意00237暂不关注7.15营销资源管理适用441680市场控制良好0.4322017年3满意00237暂不关注8.1适用441680市场控制良好0.4322016年以前7需关注10242适当关注8.2适用441680市场控制良好0.4322016年以前7需关注10242适当关注8.3适用441680市场控制良好0.432从未审计10无00244适当关注8.4客服热线管理适用33960市场控制良好0.424从未审计10无00236暂不关注8.5客户投诉处理适用441680市场控制良好0.4322016年以前7需关注10242适当关注8.6客户关系管理适用341269市场控制良好0.4282016年以前7需关注10238暂不关注8.7客户收费管理适用441680市场控制良好0.4322016年以前7需关注10242适当关注8.8客户信息安全管理适用452089市场中等控制0.654从未审计10无00266适当关注8.9服务质量管理适用441680市场控制良好0.432从未审计10无00244适当关注8.10客户积分管理适用341269市场控制良好0.4282016年以前7需关注10440暂不关注9.1适用431269运营控制有效0.214从未审计10满意00226暂不关注9.2平台数据一致性管理适用452089运营控制较差0.8722016年以前7需关注10282重点关注9.3适用431269运营控制有效0.214从未审计10无00226暂不关注9.4适用341269运营控制良好0.4282016年以前7可接受20239暂不关注9.5适用33960运营控制有效0.212从未审计10无00224暂不关注9.6适用341269运营控制有效0.214从未审计10无00226暂不关注9.7客户信用管理适用431269运营控制有效0.2142016年以前7需关注10224暂不关注9.8反欺诈管理适用33960运营控制有效0.2122017年3无00217暂不关注9.9适用452089市场控制较差0.8722017年3可接受20885重点关注9.10收入分析管理适用341269运营控制有效0.214从未审计10无00226暂不关注10.1投资规划管理适用531577战略控制有效0.2152016年以前7需关注10225暂不关注10.2固定资产投资计划管理适用531577战略控制有效0.2152016年以前7需关注10225暂不关注10.3工程立项管理适用542089运营控制有效0.2182016年以前7需关注10228暂不关注10.4工程设计管理适用531577运营控制有效0.2152016年以前7需关注10225暂不关注10.5工程施工管理适用542089运营中等控制0.6542016年以前7需关注101072适当关注4研发管理机制核心业务流程5产品管理流程67市场推广及销售流程8客户服务流程9收入保障流程10投资规划及建设流程策略管理机制2企业策略管理机制第 1 页，共 3 页10.6工程验收管理适用542089运营控制较差0.8722016年以前7需关注101090重点关注10.7工程物资管理适用542089运营控制较差0.8722018年0需关注10881重点关注10.8在建工程核算适用542089运营中等控制0.6542016年以前7需关注10264适当关注10.9工程建设后评估适用531577运营中等控制0.6462016年以前7需关注10256适当关注11.1供应链战略与规划制定适用431269战略控制有效0.214从未审计10无00226暂不关注11.2集中采购目录管理适用431269战略控制有效0.2142016年以前7满意00223暂不关注11.3采购需求管理适用441680市场中等控制0.6482016年以前7满意00661适当关注11.4采购计划和方案管理适用431269市场控制有效0.2142016年以前7满意00223暂不关注11.5招标采购适用542089运营中等控制0.6542016年以前7满意00869适当关注11.6非招标采购适用542089运营控制较差0.8722016年以前7需关注10888重点关注11.7采购合同管理适用542089法律控制较差0.8722016年以前7需关注10888重点关注11.8采购执行管理适用531577运营控制有效0.2152016年以前7需关注10225暂不关注11.9采购产品质量管理适用531577运营控制有效0.2152016年以前7满意00224暂不关注11.10供应商考核管理适用431269运营控制有效0.2142016年以前7满意00223暂不关注11.11仓储物流管理适用542089运营控制较差0.8722016年以前7需关注101090重点关注12.1适用441680运营控制有效0.2162016年以前7满意00225暂不关注12.2适用441680运营控制有效0.2162016年以前7满意00225暂不关注12.3适用531577运营控制有效0.2152016年以前7满意00224暂不关注12.4适用531577运营控制有效0.2152016年以前7满意00224暂不关注12.5性能管理适用33960运营控制有效0.2122016年以前7满意00221暂不关注12.6适用33960运营控制有效0.2122016年以前7满意00221暂不关注12.7适用542089运营控制较差0.8722016年以前7满意001089重点关注12.8适用542089运营中等控制0.6542017年3满意00461适当关注12.9适用542089运营中等控制0.6542017年3可接受20261适当关注12.10适用542089运营控制较差0.8722018年0需关注10881重点关注12.11应急与事件管理适用431269运营控制有效0.2142016年以前7满意00223暂不关注12.12适用542089运营控制有效0.2182016年以前7满意00429暂不关注12.13适用441680运营中等控制0.6482016年以前7满意00257适当关注12.14适用42857运营控制有效0.2112016年以前7满意00220暂不关注12.15适用542089运营控制有效0.2182016年以前7满意00227暂不关注12.16适用431269运营控制有效0.2142016年以前7满意00223暂不关注12.17适用542089运营控制较差0.8722018年0需关注10881重点关注12.18适用542089运营控制较差0.8722018年0需关注10275适当关注12.19适用531577运营控制良好0.4312018年0需关注10234暂不关注12.20适用431269运营控制有效0.2142016年以前7满意00223暂不关注13.1策略管理适用42857运营控制有效0.2112016年以前7满意00220暂不关注13.2合规管理适用42857运营控制有效0.2112016年以前7满意00220暂不关注13.3人员管理适用431269运营控制有效0.2142016年以前7可接受20225暂不关注13.4组织与职位管理适用531577运营控制有效0.2152016年以前7满意00224暂不关注13.5绩效管理适用431269运营控制有效0.2142016年以前7满意00223暂不关注13.6薪酬及福利管理适用521063运营控制有效0.2132018年0需关注10216暂不关注13.7培训与发展管理适用42857运营控制有效0.2112016年以前7满意00220暂不关注14.1预算管理适用431269财务控制有效0.2142016年以前7满意00223暂不关注14.2资金管理适用531577财务控制有效0.2152016年以前7满意00224暂不关注14.3存货管理适用431269财务控制有效0.2142016年以前7可接受20427暂不关注14.4固定资产管理适用441680财务控制有效0.2162016年以前7满意00629暂不关注14.5无形资产管理适用431269财务控制有效0.2142016年以前7满意00223暂不关注14.6成本费用管理适用542089财务控制良好0.4362016年以前7满意00447适当关注14.7税务管理适用531577财务控制有效0.2152016年以前7满意00224暂不关注14.8会计核算适用521063财务控制有效0.2132016年以前7满意00222暂不关注14.9财务报告适用521063财务控制有效0.2132016年以前7满意00222暂不关注14.10财务分析适用42857财务控制有效0.2112016年以前7满意00220暂不关注14.11财务信息披露适用521063财务控制有效0.2132016年以前7满意00222暂不关注14.12关联交易适用42857财务控制有效0.2112016年以前7满意00220暂不关注14.13经营业绩管理适用531577财务控制有效0.2152018年0满意00217暂不关注14.14会计检查适用42857财务控制有效0.2112016年以前7满意00220暂不关注14.15“小金库”防控管理适用542089财务控制有效0.2182016年以前7满意00227暂不关注14.16财务档案管理适用42857财务控制有效0.211从未审计10无00223暂不关注14.17利润分配管理适用42857财务控制有效0.211从未审计10无00223暂不关注15.1信息技术战略规划管理适用521063运营控制有效0.2132016年以前7需关注10223暂不关注15.2系统开发管理适用431269运营控制有效0.2142018年0满意00216暂不关注15.3系统变更管理适用341269运营控制有效0.2142016年以前7满意00223暂不关注15.4版本发布管理适用33960运营控制有效0.2122016年以前7满意00221暂不关注资源管理机制13人力资源管理机制14财务管理机制制11采购及物流管理流程12第 2 页，共 3 页第 3 页，共 3 页。
关于开展固有风险评估和风险应对措施
关于开展固有风险评估和风险应对措施识别工作的通知各单位：根据风险清单编制工作的要求，风险识别工作已完成，在此基础上总经办牵头组织开展固有风险评估和风险应对措施识别工作。
现将具体工作通知如下：一、固有风险评估各单位在风险识别的基础上，针对本业务识别出的三级别风险，从风险发生可能性和风险影响程度两个方面进行评估，并综合得出本业务的风险评估结果。
1、风险发生可能性评级：从发生的概率进行评估。
“固有风险可能性评级标准”（固有风险可能性评级标准参见附表1：固有风险可能性评级标准），为三级风险评估所采用的风险发生可能性评级标准。
各单位可以参考此表，结合实际（如历史总结或未来预测）对三级风险发生的可能性进行评级。
2、风险影响程度评级：风险影响程度根据不同性质风险从财务损失、营运影响、合规目标影响、HSE影响、声誉影响五个维度选取适用的一个或多个维度进行评估，若不同维度评级结果不同，取影响程度最大的评级结果为最终结果。
“风险影响程度评估标准”（参见附表2：风险影响程度评估标准）为公司三级风险评估所采用的风险影响程度评级标准，各单位可以参考此表对三级风险的影响程度进行评级。
3、固有风险评级结果：综合考虑风险发生可能性评级和风险影响程度对固有风险进行评级。
“固有风险评级矩阵”（固有风险评级矩阵参见附表3：固有风险评级矩阵）为三级风险评估所采用的确定固有风险评估结果的对应关系，各单位可以参考此表确定三级风险的评估结果。
二、识别风险应对措施各单位根据《风险清单汇总（初稿）》中识别的适用于本部门业务流程和公司层面控制的风险，对风险应对措施进行识别，具体识别方式如下：1、有控制点控制的，对控制点进行识别。
2、没有控制点控制的，收集相关的控制制度或文档。
3、没有控制制度或文档的，描述现行的做法。
请各单位根据上述要求完成《固有风险评估和风险应对措施识别表》附表4，经部门领导签字确认后于4月14日将纸质版和电子版报总经办，总经办在此基础上进行汇总，形成完整的风险清单。
审计工作风险评估报告
审计工作风险评估报告一、引言审计工作在企业管理和监督中起着至关重要的作用，然而，由于各种因素的影响，审计工作也面临着诸多风险。
为了有效地识别、评估和应对这些风险，提高审计工作的质量和效率，我们进行了本次审计工作风险评估。
二、审计工作风险的类型（一）固有风险固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，被审计单位的业务活动或财务报表本身存在错误或舞弊的可能性。
例如，某些行业的业务性质复杂、交易频繁，容易导致财务数据的错误记录；或者被审计单位的管理层缺乏诚信，可能存在故意舞弊的行为。
（二）控制风险控制风险是指被审计单位内部控制制度未能有效防止或发现错误或舞弊的可能性。
如果被审计单位的内部控制存在缺陷，如职责划分不清、授权审批制度不完善等，就会增加控制风险。
（三）检查风险检查风险是指审计人员在实施审计程序后未能发现被审计单位存在的错误或舞弊的可能性。
这与审计人员的专业能力、审计方法的选择、审计程序的执行等因素密切相关。
三、影响审计工作风险的因素（一）被审计单位的规模和复杂程度大型企业通常业务范围广泛、组织结构复杂，财务数据量庞大，这增加了审计的难度和风险。
相比之下，小型企业的业务相对简单，但可能存在内部控制薄弱的问题。
（二）行业特点和经营环境不同行业面临的风险和监管要求各不相同。
例如，金融行业受到严格的监管，风险较高；而传统制造业的风险可能更多集中在成本控制和市场竞争方面。
经营环境的不稳定，如经济衰退、政策变化等，也会对被审计单位的财务状况产生影响，从而增加审计风险。
（三）内部控制的有效性健全有效的内部控制可以降低审计风险。
如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员需要更多的审计程序来获取充分适当的审计证据，从而增加了审计成本和风险。
（四）审计人员的专业素质和经验审计人员的专业知识、技能和经验直接影响审计工作的质量和风险。
缺乏足够的专业知识和经验，可能导致审计人员未能发现重要的审计线索，或者对审计证据的判断出现偏差。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《准则》第12－26
条，共15条。
审计风险评估05－09－15
1
一、审计风险的概念和评估判断 的原则和目的
1．审计风险（12条）：
重大错弊未被发现的可能性。
根据国际惯例，一般分为1、3、5
％，低、中、高三档。
审计风险由三部分要素构成。 审计风险评估05－09－15
2
2．固有风险（15条）：
在没有内部控制的情况下，发生
差错的可能性。因此，固有风险 与被审计单位的管理及其环境、 以及该类会计事项或业务的性质 有关。
审计风险评估05－09－15 3
3．控制风险（16条）：
有内部控制的情况下，发生差错
未能被防止和纠正的可能性。控 制风险与内部控制的健全性和有 效性有关。
评估判断的步骤（14条）：四 步
3．评估控制风险：
表2－11
视内部控制的测评后而定
评估判断控制风险考虑的因素 （16条） 8项
审计风险评估05－09－15 20
评估判断的步骤（14条）：四 步 4．计算检查风险：根据风险 模型计算
表2－12
审计风险评估05－09－15
21
三、审计风险评估和其他技术 方法的相关关系
1、审计风险与重要性的关系 （25条）
2、审计风险与抽样审计的关系（26条） 3、审计日记－－评估审计风险的 依据和结果 （27条）
审计风险评估05－09－15 22
四、审计风险评估实例
――海关审计
审计风险评估05－09－15
23
审计风险评估05－09－15 4
4．检查风险（22条）
审计人员的实质性测试不能
发现错弊的可能性。
审计风险评估05－09－15
5
5. 关系（1）
5．审计风险构成要素之间的定性 关系（审计风险的基本特征）
固有风险和控制风险，是被审计单位
决定的，因此审计人员只能评估，不 能控制。审计人员只能决定或控制总 风险（审计风险）和检查风险。
风险
审计风险评估05－09－15 8
评估判断的目的
1．控制审计风险，保证质量
2．规划审计过程，提高效率
审计风险评估05－09－15 9
审计风险三要素之间的 关系
(表2－7)
审计风险评估05－09－15
10
公式
公式1 审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险 即 AR＝ IR × CR×DR
公式2
审计风险 检查风险＝ ――――――――――― 固有风险×控制风险
DR＝AR／IR×CR
审计风险评估05－09－15 11
表2－8
公式
审计风险保Leabharlann 系数 审计保证系数＝固有保证系数＋
控制保证系数＋检查保证系数
审计风险评估05－09－15
12
表2－9
审计风险评估表
审计风险评估05－09－15
13
表2－10
固有风险评估参考 表
审计风险评估05－09－15
14
表2－11
控制风险评估参考表
审计风险评估05－09－15
15
表2－12检查风险水平 与实质性测试的关系表
审计风险评估05－09－15
16
二、审计风险评估判断的 步骤和方法
评估判断的步骤（14条）：四步
审计风险评估05－09－15
审计风险评估05－09－15 6
5. 关系（2）
在总风险一定的情况下，检查
风险与固有、控制风险水平成 反比关系。
关系：固有、控制风险（高） －－检查风险（低） －－审计工作量（大）
审计风险评估05－09－15 7
评估判断原则（13条）
职业谨慎、合理运用专业判断
采取审计测试措施、降低审计
17
评估判断的步骤（14条）：四 步
1．确定风险水平：
考虑的因素 表2－9
审计保证系数3，保证程度
95％，风险水平5％
审计风险评估05－09－15 18
评估判断的步骤（14条）：四 步
2．评估固有风险：
11项 评估判断固有风险考虑 的因素（15条） 11项
审计风险评估05－09－15
19