学校食堂会计制度
学校_食堂会计管理制度
一、总则为加强学校食堂财务管理，规范会计行为，确保食堂资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和学校财务管理制度，特制定本制度。
二、会计机构与人员1. 学校食堂设立独立的会计机构，配备专职会计人员，负责食堂的财务核算和管理工作。
2. 会计人员应具备相应的会计专业资格，熟悉国家财经政策和学校财务管理制度。
3. 会计人员应遵守职业道德，严守会计秘密，确保会计信息的真实、准确、完整。
三、会计核算1. 食堂会计核算应遵循以下原则：（1）合法性原则：严格执行国家有关法律法规，遵守学校财务管理制度。
（2）真实性原则：如实反映食堂的经济业务和财务状况。
（3）完整性原则：全面反映食堂的经济业务和财务状况。
（4）及时性原则：及时反映食堂的经济业务和财务状况。
2. 食堂会计核算应包括以下内容：（1）食堂各项收入、支出、成本、费用、利润等会计核算。
（2）食堂资产、负债、所有者权益的会计核算。
（3）食堂成本核算，包括原材料、人工、燃料、水电等费用。
（4）食堂财务报表编制。
四、财务审批1. 食堂各项收支、费用开支等必须按照规定的程序和权限审批。
2. 费用开支审批权限：（1）1000元以下费用，由食堂负责人审批。
（2）1000元以上至5000元以下费用，由学校财务部门审批。
（3）5000元以上费用，由学校主管领导审批。
3. 严禁违反审批权限擅自开支费用。
五、财务监督1. 学校财务部门对食堂财务工作实施监督，确保财务制度执行到位。
2. 会计人员应定期对食堂财务进行自查，发现问题及时报告。
3. 学校审计部门对食堂财务进行定期或不定期的审计。
六、会计档案管理1. 食堂会计档案应按照国家档案管理要求进行整理、归档。
2. 会计档案的保管期限为10年，到期后按照国家档案管理规定销毁。
七、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由学校财务部门负责解释。
3. 本制度如有未尽事宜，按照国家有关法律法规和学校财务管理制度执行。
承包学校食堂会计管理制度
一、总则为规范承包学校食堂的会计管理工作，加强财务管理，确保食堂资金的安全、合规和有效使用，特制定本制度。
二、会计机构与职责1. 学校食堂会计机构应设立专门的会计岗位，负责食堂的会计核算、财务分析和报表编制等工作。
2. 会计机构应配备具备相应资质的会计人员，严格执行会计法规和财务制度。
三、会计核算1. 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，真实、准确、完整地反映食堂的经济活动。
2. 会计核算应采用权责发生制原则，确保会计信息的及时性和完整性。
3. 会计科目设置应按照国家统一的会计制度执行，并根据食堂实际情况进行调整。
四、财务管理1. 食堂财务收支应实行预算管理，严格按照预算执行，确保食堂资金合理使用。
2. 食堂采购、销售、库存等环节应实行严格的管理，确保食堂物资的安全和合理使用。
3. 食堂各项费用支出应严格按照审批程序执行，大额支出需经学校领导审批。
4. 食堂财务收支应定期进行审计，确保财务活动的合规性。
五、财务报表1. 食堂应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务报表应真实、准确、完整地反映食堂的财务状况和经营成果。
3. 食堂财务报表应定期报送学校领导，并接受学校财务部门的监督检查。
六、内部控制1. 食堂应建立健全内部控制制度，确保食堂资金的安全、合规和有效使用。
2. 食堂应实行岗位责任制，明确各部门、各岗位的职责和权限。
3. 食堂应定期对内部控制制度进行评估和改进，提高内部控制的有效性。
七、会计档案管理1. 食堂应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表等会计资料进行分类、归档、保管。
2. 会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，确保会计档案的完整性和安全性。
八、附则1. 本制度由学校食堂会计机构负责解释。
2. 本制度自发布之日起实施。
通过以上制度，确保承包学校食堂的会计管理工作规范化、制度化，为食堂的正常运营提供有力保障。
小学食堂会计室管理制度
一、总则为加强小学食堂财务管理，规范会计核算，提高食堂财务管理水平，保障食堂资金安全，特制定本制度。
二、会计室职责1. 负责食堂财务核算、报表编制、资金管理等工作。
2. 严格执行国家有关财务会计制度，确保财务数据的真实、准确、完整。
3. 负责食堂收支预算的编制、执行和监督。
4. 负责食堂固定资产的管理和核算。
5. 负责食堂成本核算、成本分析和成本控制。
6. 负责食堂财务档案的管理和保管。
三、会计人员职责1. 遵守国家法律法规和财务会计制度，严格执行本制度。
2. 负责食堂会计核算、报表编制、财务分析等工作。
3. 负责食堂资金收支的核算和管理。
4. 负责食堂成本核算、成本分析和成本控制。
5. 负责食堂财务档案的整理和保管。
6. 负责食堂财务信息的收集、整理和报送。
四、财务管理1. 食堂财务管理实行集中核算制度，所有收支必须通过会计室进行核算。
2. 食堂收支预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。
3. 食堂资金收支必须按照国家规定进行管理，确保资金安全。
4. 食堂成本核算必须按照国家规定和食堂实际情况进行，确保成本的真实性。
5. 食堂固定资产的购置、报废、处置等必须经过会计室审核，并报上级主管部门批准。
五、会计档案管理1. 食堂会计档案实行集中管理，由会计室负责整理、归档和保管。
2. 会计档案的整理、归档和保管必须符合国家规定，确保档案的完整、准确、安全。
3. 会计档案的查阅、借阅必须经过会计室批准，并办理相关手续。
六、监督检查1. 学校财务部门对食堂财务管理进行定期和不定期的监督检查。
2. 会计室对食堂财务收支、成本核算、固定资产管理等工作进行自查和整改。
3. 食堂财务管理人员必须接受监督检查，如实提供相关资料。
七、奖惩1. 对认真履行职责、成绩显著的食堂财务管理人员给予表彰和奖励。
2. 对违反本制度、造成财务损失的食堂财务管理人员，依法依规追究责任。
八、附则1. 本制度由学校财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
学校食堂会计规章制度范本
第一章总则第一条为了加强学校食堂财务管理，规范会计核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整，特制定本制度。
第二条本制度适用于学校食堂的会计核算工作。
第三条学校食堂会计核算应遵循国家有关法律法规、财务会计制度和学校财务管理制度。
第二章会计机构与人员第四条学校食堂应设立会计机构，配备专职或兼职会计人员。
第五条会计人员应具备以下条件：（一）遵守国家法律法规，具有良好的职业道德和业务素质；（二）持有会计从业资格证书；（三）熟悉学校食堂业务，了解食堂财务状况。
第六条会计人员职责：（一）负责学校食堂会计核算、财务报告编制、会计档案管理等工作；（二）参与食堂预算编制、执行和监督；（三）协助食堂领导做好财务管理、成本控制等工作；（四）对食堂财务活动进行内部审计。
第三章会计核算第七条学校食堂会计核算采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第八条会计科目设置应符合国家财务会计制度，并根据食堂实际情况进行调整。
第九条会计凭证的填制、审核和保管应符合国家规定，确保凭证真实、完整、规范。
第十条会计账簿的设置、登记和保管应符合国家规定，确保账簿真实、完整、规范。
第十一条会计报表的编制应符合国家规定，及时、准确地反映食堂财务状况。
第四章财务报告第十二条学校食堂应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十三条财务报告应由会计人员编制，经食堂领导审核后报学校财务部门审批。
第五章内部控制第十四条学校食堂应建立健全内部控制制度，确保财务活动的合规、有效。
第十五条内部控制制度应包括以下内容：（一）预算管理；（二）收支管理；（三）采购管理；（四）资产管理；（五）成本管理；（六）会计核算；（七）财务报告。
第六章附则第十六条本制度由学校财务部门负责解释。
第十七条本制度自发布之日起施行。
学校食堂会计核算管理制度
学校食堂会计核算管理制度一、总则为保证学校食堂财务管理的规范化、准确性和合法性，制定本会计核算管理制度。
二、组织机构学校食堂设会计人员1名，直接向食堂管理员负责。
三、会计核算制度1. 资金收支管理（1）收款管理① 发放统一编号的收款单据，收取现金后，立即填写收款收据，并将收款单据、收据和收银记录交会计核算。
② 银行转账收款应及时记录银行回单信息，由会计核查并备份。
（2）支付管理① 食堂支付凭证应严格按照流程程序办理，确保开支的合法性和准确性，每张支票、每笔转账均应由食堂管理员签字同意，会计审核并监督其合法、规范。
② 食堂支出应统一按照票据编号和科目核算，并备案归档。
（3）现金管理① 学校食堂现金应当统一存放在中央柜柜员处，并由会计进行日常管理。
现金的进出必须留有记录。
② 会计应当每天（或至少每周）进行现金余额核对。
③ 每天严格按照食堂收支票据记录进行现金核对工作，并每月进行现金盘点。
2. 财务会计管理（1）会计账簿① 学校食堂应当按照会计法规定开具会计凭证，建立现金出纳帐、总帐、明细帐等会计账簿。
② 每个账户应当建立相应的明细账，按照科目分门别类记账以便日后查询。
（2）一般计算方法① 学校食堂的各项费用应当按照科目分类，实行独立核算，以便进行成本、费用控制和管理。
② 学校食堂应当按照较大限度确定存货账面价值上升或下降办法进行存货核算。
存货的价值变动应当及时记账，并在存货账目下增加或减少。
（3）财务报表① 学校食堂应当准确制作年度财务会计报告，包括年度财务会计报告、资产负债表、利润表等表项。
② 年度财务会计报告和其他会计报告应当在规定时间内报送学校财务部门，进行审计、验收。
四、会计核算工作的具体流程1. 月结核账（1）收款所有收款人员日清后，交由财务进行录入，归档后领取下月的收款单据。
同时，按每日收款记录统计，形成下列会计分录：科目借方/贷方金额（元）银行存款借xxxx营业收入贷xxxx（2）支出将所有月支出的票据归类汇总，生成各种记账凭证后，记到各科目的明细账中，同时将总账进行记录。
学校食堂会计管理制度
一、总则为了加强学校食堂财务管理，规范会计核算工作，提高财务管理水平，确保财务信息的真实、完整、准确，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关财务会计法规，结合我校实际情况，特制定本制度。
二、会计机构与人员1. 学校食堂设立独立的会计机构，负责食堂的会计核算工作。
2. 会计机构负责人应具备相应的会计专业资格，负责组织、领导会计机构工作。
3. 会计人员应具备相应的会计专业资格，严格遵守国家法律法规，认真履行职责。
三、会计核算1. 食堂财务实行独立核算，严格执行国家统一的会计制度。
2. 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，做到账务清晰、账目相符。
3. 会计凭证的填制必须真实、完整、合法，并符合国家有关规定。
4. 会计账簿的登记应准确、及时、完整，不得随意更改。
5. 食堂财务收支应按月编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
6. 食堂财务报表应真实、完整、准确，按时向上级主管部门和学校领导报告。
四、财务管理1. 食堂财务收支必须严格遵守国家财经纪律，不得违反规定擅自设立“小金库”。
2. 食堂财务费用实行一支笔审批制度，重大支出需经校长审批。
3. 采购员实行备用金制度，备用金总额由学校财务部门根据实际情况确定。
4. 领用现金必须填写领款单，注明用途、金额、姓名，经批准后支付。
5. 大额用款需事先征得校长同意，并按规定程序办理。
6. 食堂财务往来款项应做到当面点清，确保资金安全。
五、监督与检查1. 学校财务部门对食堂会计工作进行定期和不定期的监督检查。
2. 食堂会计机构应接受上级主管部门和审计部门的监督检查。
3. 食堂会计人员应如实反映财务情况，不得隐瞒、谎报。
六、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由学校财务部门负责解释。
3. 本制度如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
学校食堂会计核算制度
学校食堂会计核算制度一、制度背景随着人民生活水平的提高，学校餐饮服务已成为学生生活中不可或缺的一部分。
为了更好地管理学校食堂，保证食品安全和质量，同时提高运营效率，学校应建立完善的会计核算制度。
二、主要内容1.资金管理学校应建立专门的食堂经费账户，确保食堂经费的专款专用。
每学期结束时，应在规定时间内进行汇总、清理和结算，确保经费使用符合规定。
同时，要建立资金监管制度，防止财务风险。
2.会计核算学校食堂应建立完整的会计核算制度，规定对于食堂日常经营、供应商结算等全部业务要记录明细账，每月及时生成总分类账、明细账及相关报表，并进行财务审核和入账。
对于进货、库存、责任申报等要建立规范化、严密化的流程管理。
3.成本控制食堂成本控制应从进货到销售实现全流程控制。
从采购入手，建立标准品种、计量单位以及价格，明确供应商及周期，在购买环节实现有效控制；在人员配置及会议费用等方面切实降成本；适时调整菜品价格，合理运用优惠政策等，控制成本开支。
三、制度执行1.制度宣传学校应通过栏目文章、刊物宣传、网络平台等多种形式宣传食堂会计核算制度，让广大师生及工作人员主动了解制度内容，提高制度执行意识。
2.制度督察学校应设立督查机构，依据会计核算制度对食堂经营情况进行定期检查，及时发现问题并及时解决，确保制度落地执行。
3.制度追责对于违反会计核算制度或可能产生财务风险的行为，应依照相关制度进行追责，严肃处理涉事人员，同时及时进行整改措施。
四、制度评估学校应每年对食堂会计核算制度进行一次评估，总结经验、查找不足，为下一次完善制度提供依据。
五、其他相关制度此外，学校应制定其他相关制度，如食品安全管理制度、员工管理及考核制度等，配合食堂会计核算制度及时、全面地管理学校食堂。
六、结语学校食堂会计核算制度的建立，对于提高学校食堂经营效率、规范会计核算以及确保食品安全和质量具有重要意义。
学校应立足于学生健康成长，优化食堂管理模式，建设一流的学校食堂。
学校食堂会计制度模板范本
一、总则1. 为规范学校食堂财务管理，加强资金管理，提高资金使用效益，根据《学校会计制度》及相关财务法规，特制定本制度。
2. 本制度适用于学校食堂的所有会计核算工作。
二、会计核算原则1. 坚持真实性原则，确保会计信息真实、准确、完整。
2. 坚持完整性原则，全面反映食堂经济活动。
3. 坚持一致性原则，会计处理方法前后一致。
4. 坚持及时性原则，及时进行会计核算。
三、会计科目设置1. 学校食堂会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用五大类。
2. 资产类科目包括：现金、银行存款、库存现金、原材料、低值易耗品等。
3. 负债类科目包括：应付账款、预收账款、应交税费等。
4. 所有者权益类科目包括：实收资本、盈余公积、未分配利润等。
5. 收入类科目包括：伙食费收入、其他收入等。
6. 费用类科目包括：原材料费、人工费、水电费、折旧费等。
四、会计核算方法1. 采用权责发生制原则，按照实际发生的时间进行会计核算。
2. 会计凭证应齐全、合法、真实、有效。
3. 会计账簿应按照会计科目设置，逐笔登记，做到账证、账账、账实相符。
4. 会计报表应按照规定格式编制，真实、准确、完整地反映食堂经济活动。
五、资金管理1. 学校食堂的资金管理应遵循“统一领导、分级管理、权责分明、收支两条线”的原则。
2. 学校食堂的资金收支应严格执行预算管理，确保资金使用效益。
3. 学校食堂的资金支付应按照规定程序审批，确保资金使用安全。
六、内部控制1. 建立健全内部控制制度，明确各部门、岗位的职责和权限。
2. 加强财务人员的管理，提高财务人员的业务素质和职业道德。
3. 定期进行财务检查，及时发现和纠正财务问题。
七、附则1. 本制度由学校财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起实施。
以下为学校食堂会计制度模板范本的具体内容：一、会计科目设置1. 资产类科目：（1）库存现金（2）银行存款（3）原材料（4）低值易耗品2. 负债类科目：（1）应付账款（2）预收账款（3）应交税费3. 所有者权益类科目：（1）实收资本（2）盈余公积（3）未分配利润4. 收入类科目：（1）伙食费收入（2）其他收入5. 费用类科目：（1）原材料费（2）人工费（3）水电费（4）折旧费二、会计核算方法1. 权责发生制原则：按照实际发生的时间进行会计核算。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
淮安市楚州区学校食堂会计制度（试行）第一部分总则一、为加强教育系统食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，现根据有关制度结合我区实际，制定本制度。
二、本制度适用于本区教育系统各单位自办食堂，承包食堂参照执行。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用收付实现制。
五、记账方法采用借贷记账法。
六、填制记账凭证，应同时填写会计科目的名称和编号，或只填写会计科目名称，省略其编号，不得只填会计科目编号，不填会计科目名称。
七、有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
九、乡镇小学由各乡镇中小学总校代为记账的，必须按校建账，独立核算。
十、本制度由区教育局、财政局负责解释。
十一、本会计制度自2010年春季学期起执行，试行1年。
第二部分会计科目一、会计科目表二、会计科目使用说明（一）资产类101 现金1．本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数。
3．食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
102 银行存款1．本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。
一所食堂只允许在银行开设一个账户，不得以银行存折、储蓄单等形式代替银行账户。
2．将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款实际数。
3．按规定设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。
月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔核对查明原因，编制“银行存款余额调节表”。
“银行存款余额调节表”不得作为调整账簿记录的依据。
103 其他应收款1．本科目核算食堂发生的应收及暂付款、备用金等。
2．发生应收及暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映各种应收款的总额。
3．本科目按不同项目和债务人进行明细核算。
104 库存物资1．本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
2．本科目核算的物资按购入时实际支付的价款及运费等实际成本计价。
购入物资经验收入库后，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付账款”等科目。
领用时，根据出库单（或出库单汇总表），借记“伙食支出”科目，贷记本科目。
3．本科目按物资类别、品种和规格进行明细核算。
根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。
对库存物资应定期不定期地进行清查盘点，保证账实相符。
4．对于随购随用的物资，可不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
5．对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下八大类进行明细核算：①粮食类②蔬菜类③调料类④荤菜类⑤食油类⑥餐点类⑦燃料类⑧其他。
105固定资产1．本科目核算由食堂购置或拥有的使用年限在一年以上，单位价值在800元以上的财产。
使用年限在一年以上，单位价值虽不满800元的大宗同类财产也作为固定资产进行核算和管理。
2．食堂自行购置固定资产时，借记本科目，贷记“伙食基金—固定基金”科目；同时借记“其他支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
3．学校或其他上级部门拨给食堂固定资产时，根据相关的价款凭证，借记本科目，贷记“伙食基金—固定基金”科目。
4．处置清理固定资产时，借记“伙食基金—固定基金”科目，贷记本科目。
残值等变价收入，借记“现金”或“银行存款”，贷记“其他收入”科目；发生的清理费用等支出，借记“其他支出”，贷记“现金”或“银行存款”。
5．本科目按固定资产类别进行明细核算。
106 库存餐券l．本科目核算库存饭菜票数量与金额增减变化情况。
2．在发行饭菜票时，借记本科目，贷记“发行餐券”；出售饭菜票时，凭饭菜票出售汇总单，借记“现金”，贷记本科目；食堂回收饭菜票上交时，凭饭菜票结报单，借记本科目，贷记“伙食收入”；报损饭菜票时，凭批准的饭菜票报损单，借记“发行餐券”，贷记本科目。
3．本科目期末借方余额为库存的饭菜票金额。
107待处理财产损溢1．本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
2．在财产清查过程中发生财产物资盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目；待查明原因后，根据实际情况，借记本科目，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目。
发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等科目；查明原因后，属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出”，货记本科目；属于人为因素造成的，应由过失人负责赔偿，借记“其他应收款”，贷记本科目。
3．本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。
（二）负债类201 应付账款1．本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主副食品、燃料等发生的应付货款。
2．采购的货物已验收入库，货款尚未支付时，借记“库存物资”或“伙食支出”科目，贷记本科目；归还货款时，借记本科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目。
3．本科目按债权单位或个人进行明细核算。
202 其他应付款l．本科目核算食堂发生的应付和暂存的各类款项，如学生、教师预缴的伙食费，实行包伙制学校于开学初一次性缴纳的伙食费，充值卡充值等内容，按应付、暂存款项的类别或单位、个人和充值卡进行明细核算。
2．学生预缴伙食费、充值卡充值时，借记“现金”，贷记本科目；学生或教师持卡消费、包伙制食堂结转伙食收入时，借记本科目，贷记“伙食收入”；退伙食费时，借记本科目，贷记“现金”等科目。
3．本科目月末一般为贷方余额，反映食堂应付未付、应转未转的应付及暂存款总额。
203 发行餐券1．本科目核算食堂发行的饭菜票数量和金额的增减变化情况。
2．本科目与“库存餐券”科目相对应。
3．本科目余额反映实际发行的餐券数量和券面价值。
（三）净资产类301 伙食基金1．本科目核算学校或其他上级部门拨给食堂的资产、启动资金及伙食累计结余情况。
2．学校或其他上级部门拨给食堂的启动资金或资产时，借记“银行存款”、“固定资产”、“库存物资”等科目，货记本科目。
年末计算伙食基金时，将“伙食结余”科目余额转到本科目，借记“伙食结余”，贷记本科目。
3．本科目下设“固定基金”和“发展基金”两个明细科目。
302伙食结余l．本科目按月核算食堂各项收支相抵后的余额。
2．月末计算结余时，应将“伙食收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”、“其他收入”，贷记本科目；将“伙食支出”、“管理费用”、“其他支出”科目余额转到本科目，借记本科目，贷记“伙食支出”、“管理费用”、“其他支出”科目。
本科目借方余额反映至当期期末累计亏损数，贷方余额反映至当期期末累计盈余数。
3．年末结账后，将本科目余额转入伙食基金。
若盈余，借记本科目，贷记“伙食基金—发展基金”科目；若亏损，则借记“伙食基金—发展基金”科目，贷记本科目。
4．为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“学校食堂收支盈亏表”。
（四）收入类401 伙食收入1．本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入、炊事员就餐收入。
2．收到食堂交来的现金、饭菜票、打卡消费或结转的包伙学生本期订伙金额时，借记“现金”、“库存餐券”、“其他应付款”等科目，贷记本科目；月末结转时，借记本科目，贷记“伙食结余”科目。
本科目期末无余额。
3．除上述第2条情形外，学校食堂收到或结转应确认伙食费收入的款项，借记“现金”、“其他应付款”等科目，贷记本科目。
4．本科目可按收入来源类别进行明细核算。
402其他收入1．本科目核算除伙食收入以外的收入，如利息、副产品收入、出售包装物收入和饭菜下脚料处理等取得的收入。
2．确认收入时，借记“现金”等科目，贷记本科目；月末结转时借记本科目，贷记“伙食结余”科目。
本科目期末无余额。
3．本科目可按收入类别进行明细核算。
（五）支出类501 伙食支出l．本科目核算食堂伙食费各项支出，如主副食品、燃料、其它物品支出等。
2．对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目核算，在购买货物验收合格后凭采购单及审核后的发票，直接列入本科目借方；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库制度，平时领用以“出库单”计算领用物品成本，借记本科目，贷记“库存物资”科目。
月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。
本科目期末无余额。
3．本科目可按下列项目进行明细核算：①粮食，②菜金，③调料，④燃料，⑤水电，⑥人员工资，⑦其他。
502 管理费用1．本科目核算食堂营运过程中实际发生的，应由食堂承担的各项管理（财务）支出，如食堂人员体检、领取相关证照、设备维护费用等。
2．发生食堂人员体检费、相关证照费支出、设备维修、餐具添置时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“其他应付款”等科目。
月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。
本科目期末无余额。
3．本科目可按支出类别进行明细核算。
11503 其他支出l．本科目核算不能计入伙食支出和管理费用的其它各种杂项开支等。
2．支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。
本科目期末无余额。
3．本科目可按支出类别进行明细核算。
第三部分账簿设置学校伙食必须设置以下几个账簿，各单位可根据需要增设明细账或辅助账簿。
12第四部分财务报告及财务分析1．财务报告是反映学校食堂在一定时期内财务状况的报告。
包括食堂资产负债表、食堂收支盈亏表、往来款项明细表、库存物资明细表等报表及财务情况说明书。
2．财务分析是财务工作的重要组成部分，学校食堂应当按照学校行政部门要求，根据食堂财务管理的需要，定期编制财务分析报告。
3．学校食堂财务机构每月要向学校行政部门报送财务报告和财务分析报告，报告食堂经营状况及与经营相关的情况，主动接受监督。
学校食堂资产负债表学校名称：年月日单位：元13学校食堂收支盈亏表学校名称：年月单位：元1415。