财政业务术语与财政业务知识(预算、指标、国库集中支付)培训讲解共48页文档
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财政系统国库集中支付业务培训资料XXXX1209
支付的支出包括暂未实行财
政直接支付人员支出中的其 他人员支出、专项支出和公 用支出中不能明确直接支付 对象的零星支出及小额现金 的提取。
七、相关科室主要职责
❖ （一）国库科
1、负责制定国库集中支付方案2、根据预算单位的部门预算审核
汇总下达用款计划，合理调度预算内、外及其他资金，按月及时将 预算外资金拨付到预算外资金支付专户，以便预算外资金的及时支
专题讲座
三、集中支付的“三个不变”原则
三不变
国库 集中 支付
国库 集中 支付
国库 集中 支付
三是预算单位的财务管理权和会计核算 权不变。财务管理和会计核算由单位负 责，经费开支仍由单位一支笔审批，会 计服务中心（会计局）所属的财务机构 应按照国库集中支付的要求，调整和完 善工作职责，做到有序运作，规范运作， 保证单位财务会计活动的正常开展。
七、相关科室主要职责
❖ （四）会计核算中心和派驻财务科
1、 按预算单位管理要求使用财 政性资金,做好相应的财务管理和 会计核算对账工作； 2、编制用款计划,提出用款使用 申请和提供有关申请凭据； 3、建立健全各项规章制度，指 定专人按规定统一办理国库集中 支付有关结报事宜。
八、集中支付业务流程
每月24日前（月底 前一周）网上申报 下月用款计划
一、集中支付的理论依据
• 这一过程有利于加强财政对各预算支出活动的监督 控制，从而实现对财政资金流向、流量的全程控制， 增强财政资金运作和使用的透明度，规范资金使用 者的行为，提高资金使用效率。各预算单位不再有 财政资金结余，只有指标结余，资金结余全部体现 为财政结余。财政部门能够及时、准确地掌握资金 运作情况，为预算编制、执行分析和调控经济提供 准确依据，从而使财政宏观调控能力大大增强。同 时由财政拨款而购置的资产可以在账面上得到准确 反映，国有资产管理将更为规范，这有利于国有资 产的保值增值，防止国有资产的流失。
政直接支付人员支出中的其 他人员支出、专项支出和公 用支出中不能明确直接支付 对象的零星支出及小额现金 的提取。
七、相关科室主要职责
❖ （一）国库科
1、负责制定国库集中支付方案2、根据预算单位的部门预算审核
汇总下达用款计划，合理调度预算内、外及其他资金，按月及时将 预算外资金拨付到预算外资金支付专户，以便预算外资金的及时支
专题讲座
三、集中支付的“三个不变”原则
三不变
国库 集中 支付
国库 集中 支付
国库 集中 支付
三是预算单位的财务管理权和会计核算 权不变。财务管理和会计核算由单位负 责，经费开支仍由单位一支笔审批，会 计服务中心（会计局）所属的财务机构 应按照国库集中支付的要求，调整和完 善工作职责，做到有序运作，规范运作， 保证单位财务会计活动的正常开展。
七、相关科室主要职责
❖ （四）会计核算中心和派驻财务科
1、 按预算单位管理要求使用财 政性资金,做好相应的财务管理和 会计核算对账工作； 2、编制用款计划,提出用款使用 申请和提供有关申请凭据； 3、建立健全各项规章制度，指 定专人按规定统一办理国库集中 支付有关结报事宜。
八、集中支付业务流程
每月24日前（月底 前一周）网上申报 下月用款计划
一、集中支付的理论依据
• 这一过程有利于加强财政对各预算支出活动的监督 控制，从而实现对财政资金流向、流量的全程控制， 增强财政资金运作和使用的透明度，规范资金使用 者的行为，提高资金使用效率。各预算单位不再有 财政资金结余，只有指标结余，资金结余全部体现 为财政结余。财政部门能够及时、准确地掌握资金 运作情况，为预算编制、执行分析和调控经济提供 准确依据，从而使财政宏观调控能力大大增强。同 时由财政拨款而购置的资产可以在账面上得到准确 反映，国有资产管理将更为规范，这有利于国有资 产的保值增值，防止国有资产的流失。
国库集中支付教程知识讲解
支付处
处长
经办人
审核处
处长
经办人
月日 月日
月日
月日
备注
四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门：
2.部门根据用款计划区分直接支付申请是否 包含涉密信息，涉密和非涉密支付申请分单上报， 含涉密信息报盘，不含涉密信息通过外围平台上 传。
四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门：
3.基本支出执行到科目，填写项目。
三、用款计划管理
4.报送时间：
用款计划的报送时间： 基本支出 5.1、12.10 项目支出 12.10、3.1、6.1、9.1
三、用款计划管理
5.审批方式： （1）部门预算批复前，以“二上”预算数作为
审核依据，项目支出先由部门司提出建议数，国库 司根据建议数填写核批数、下达，基本支出由国库 司直接审批、下达。
一级预算单位
④ 基 层 单 位 财 政 直 接 支 付 申 请 书
二级预算单位
③ 基 层 单 位 财 政 直 接 支 付 申 请 书
基层预算单位
财政直接支付流程图
⑤财政直接支付汇总申请书
财政部国库司
财政专员办
⑨
⑥
反
支
馈
付
支
令
付
信
息
代理银行
⑧资金清算
人民银行
⑦ 支 付
收款人
四、资金支付管理
（一）财政直接支付。 非试点部门：
二、支付方式和范围划分
1.划分依据 ★部门预算批复前：以“二上”预算数作为划分依据。 ★部门预算批复后：以批复的部门预算作为划分依据。 ★国库集中支付年终结余资金按照惯例自动恢复。
二、支付方式和范围划分
财政核心业务一体化系统培训之国库集中支付系统
划资金
上屏为采购计 划基本信息。 带*号为必填项
下屏为采购计划商 品信息项。商品信 息保存后显示在采
购信息列表下
5.政府采购功能-采购计划模块
商品信息栏：
①当品目为‘货物’类时，”是否节能产品”是否进口产品、是否高 校科研机构采购科研仪器设备为必填项；
3.国库集中支付-跨年退款等业务重付
为进一步将国库集中支付所有业务全部纳入系统中进行管理，扩 展新增了相关业务重付管理功能。
跨年度退款是指预算单位直接支付，由于收款人信息有误等原 因已支付的资金退回零余额账户，既属于历年度退款且又要重新支 付的业务；
其他转入退付是指零余额账户收到除代理银行垫付转入外的各种 款项（包括误转入的资金），且需要退付的业务；
财政核心业务一体化系统培训 国库集中支付系统
2019年8月
培训内容
1.银行账户管理 2.公务卡管理
（银行账户开立、变更、撤户、年检等功能 模块）
（公务卡管理、消费还款信息管理模块）
3.国库集中支付
（用款计划、支付申请、划款、清算、退款 等功能模块）
4.单位实有资金支付管理 （控制数录入、支付申请等功能模块）
直接(授权)支付->支付申请->审核
审核界面中可上 传相关的附件
3.打印支付凭证（非电子支付，打印纸质凭证到代理银行确认支付）
3.确认支付（非电子支付，打印纸质支付凭证到代理银行确认支付）
直接(授权)支付->支付申请->确认支付
1.录入支付凭证号 和金额，缺一不可
2.点击【查询】
3.检查支付凭证，点击 【确认支付】进行支付
5.政府采购资金预算模块
预算单位应严格执行“先预算，后采购”的预算管理制 度，准确编制政府采购预算。年初编制了政府采购预算的项 目方可报备政府采购计划，进入采购程序。对于年初未编制 政府采购预算、年度执行中根据工作实际确需实施政府采购 的项目，应录入采购预算调整经业务处审核后进行政府采购。
上屏为采购计 划基本信息。 带*号为必填项
下屏为采购计划商 品信息项。商品信 息保存后显示在采
购信息列表下
5.政府采购功能-采购计划模块
商品信息栏：
①当品目为‘货物’类时，”是否节能产品”是否进口产品、是否高 校科研机构采购科研仪器设备为必填项；
3.国库集中支付-跨年退款等业务重付
为进一步将国库集中支付所有业务全部纳入系统中进行管理，扩 展新增了相关业务重付管理功能。
跨年度退款是指预算单位直接支付，由于收款人信息有误等原 因已支付的资金退回零余额账户，既属于历年度退款且又要重新支 付的业务；
其他转入退付是指零余额账户收到除代理银行垫付转入外的各种 款项（包括误转入的资金），且需要退付的业务；
财政核心业务一体化系统培训 国库集中支付系统
2019年8月
培训内容
1.银行账户管理 2.公务卡管理
（银行账户开立、变更、撤户、年检等功能 模块）
（公务卡管理、消费还款信息管理模块）
3.国库集中支付
（用款计划、支付申请、划款、清算、退款 等功能模块）
4.单位实有资金支付管理 （控制数录入、支付申请等功能模块）
直接(授权)支付->支付申请->审核
审核界面中可上 传相关的附件
3.打印支付凭证（非电子支付，打印纸质凭证到代理银行确认支付）
3.确认支付（非电子支付，打印纸质支付凭证到代理银行确认支付）
直接(授权)支付->支付申请->确认支付
1.录入支付凭证号 和金额，缺一不可
2.点击【查询】
3.检查支付凭证，点击 【确认支付】进行支付
5.政府采购资金预算模块
预算单位应严格执行“先预算，后采购”的预算管理制 度，准确编制政府采购预算。年初编制了政府采购预算的项 目方可报备政府采购计划，进入采购程序。对于年初未编制 政府采购预算、年度执行中根据工作实际确需实施政府采购 的项目，应录入采购预算调整经业务处审核后进行政府采购。
国库集中支付业务培训课件
精
文档 1文0 档
支付管理（掌握） 二、授权支付
2.授权支付流程
乡
乡
乡
乡
乡
银
镇
镇
镇
镇
镇
行
经
领
经
加
送
办
办
导 3万以下
办
盖
支
理
录
审
打
预
付
支
入
核
印
留
凭
付
支
支
支
印
证
及
票
票
票
鉴
到
清
银
算
支付中心
行
领导审核
大额现金
精
11
支付管理（掌握） 二、授权支付
3.公务卡
公务卡开卡步骤： A.确定开卡银行（X工行、X农行选其一）； B.确定开卡对象和公务卡额度； C.与银行签订协议，协议送财政局备案； D.按银行要求填资料，办理公务卡。
精
5例
指标管理（了解）
1、年初部门预算编制。 2、追加专项预算。 3、大平台查询指标方法。
1)单位查询——预算下达指标明细对账单 2)单位查询——可执行指标来源及其执行情况 二者区别：第一个查询是指标明细，第二个查询是指 标使用和结余等情况。
注意：查询到的指标余额，并不是 乡镇真正可用指标，因为有部分指标是 预下达控制数，真正可用指标是年终财 力表上的数据。
三、对账 1.大平台系统对账 2.会计账与大平台对账 3.年终对账
核算 对账 对账 返回
精
14
会计报表（了解）
1.月报 2.年报 3.部门决算报表 4.乡财政决算报表
返回
国库集中支付培训稿
是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用
于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行
为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财政
授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门
开设特殊性资金专户。
国库集中支付培训稿
• 预算单位按照批准的用款计划分授权 支付和直接支付两种方式进行申请和使用， 然后通过银行清算系统由零余额帐户与国 库单一帐户进行清算。在国库集中支付方 式下，由于银行间的清算是通过计算机网 络实时进行的，因而财政零余额账户和预 算单位的零余额帐户在每天清算结束后都 应当是零余额，财政资金的日常结余都保 留在国库单一帐户中。
• 财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大 量资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率；
• 财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪 用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。
国库集中支付培训稿
财政透明度
• 财政透明度的问题是一个世界性的问题，增加 透明度已成为国际发展潮流。国际货币基金组 织推出了《财政透明度》手册和财政透明度问 卷，以推动各成员国提高财政透明度的工作。
础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算 系统为依托，所有预算单位需要购买商品或支付劳 务款项时，由预算单位提出申请，经国库集中支付 机构审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款 人的制度。
•
国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政
部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财
政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三
• （3）财政部门在商业银行开设预算外资金财 政专户，按收入和支出设置分类账。
• （4）经国务院和省级人民政府批准或授权财 政部门开设特殊过渡性专户（即特设专户）。
国库集中支付培训稿
国库集中支付业务术语分解课件
和相互制约。
流程优化
对国库集中支付业务流程进行 优化，减少冗余环节，提高业
务处理效率。
内部审计
定期开展内部审计，检查内部 控制制度的执行情况，及时发
现和纠正问题。
05
业务案例分析
案例一：某单位公务卡结算业务
总结词
公务卡结算业务是国库集中支付业务中的一种，通过使用公务卡进行支付和报销，实现资金的有效管理和控制。
资金支付方式。
详细描述
某部门采用财政授权支付业务，根据财政部门的授权，部门向代理银行签发支付指令， 代理银行根据指令将资金支付给相应的收款人或用款单位。这种方式实现了财政资金的 灵活管理和控制，提高了资金的使用效率。同时，通过与国库集中支付系统对接，部门
能够实时掌握资金的使用情况和流向，便于财务管理和监督。
对账工作
国库集中支付机构与代理银行定期进行对账，核对各类支付信息，确保账务记 录一致。
核算要求
国库集中支付机构需按照相关会计准则和制度，对各项支付业务进行准确核算 ，确保财务报告的完整性和准确性。
04
业务风险与控制
业务风险识别
政策风险
由于国家政策调整或变 更，导致国库集中支付
业务无法正常开展。
操作风险
员工在执行国库集中支 付业务时因操作失误或 违规操作导致的风险。
技术风险
由于信息系统故障、网 络安全问题等因素导致 的业务中断或数据泄露
风险。
法律风险
国库集中支付业务涉及 的法律法规变更或不完 善，可能引发合规问题
。
风险评估与应对
风险评估
定期对国库集中支付业务进行风 险评估，识别潜在风险点，评估
风险大小和影响程度。
规范透明
通过国库单一账户体系进行拨 付、清算和结算，规范了财政 资金的使用和管理，提高了透 明度。
流程优化
对国库集中支付业务流程进行 优化，减少冗余环节，提高业
务处理效率。
内部审计
定期开展内部审计，检查内部 控制制度的执行情况，及时发
现和纠正问题。
05
业务案例分析
案例一：某单位公务卡结算业务
总结词
公务卡结算业务是国库集中支付业务中的一种，通过使用公务卡进行支付和报销，实现资金的有效管理和控制。
资金支付方式。
详细描述
某部门采用财政授权支付业务，根据财政部门的授权，部门向代理银行签发支付指令， 代理银行根据指令将资金支付给相应的收款人或用款单位。这种方式实现了财政资金的 灵活管理和控制，提高了资金的使用效率。同时，通过与国库集中支付系统对接，部门
能够实时掌握资金的使用情况和流向，便于财务管理和监督。
对账工作
国库集中支付机构与代理银行定期进行对账，核对各类支付信息，确保账务记 录一致。
核算要求
国库集中支付机构需按照相关会计准则和制度，对各项支付业务进行准确核算 ，确保财务报告的完整性和准确性。
04
业务风险与控制
业务风险识别
政策风险
由于国家政策调整或变 更，导致国库集中支付
业务无法正常开展。
操作风险
员工在执行国库集中支 付业务时因操作失误或 违规操作导致的风险。
技术风险
由于信息系统故障、网 络安全问题等因素导致 的业务中断或数据泄露
风险。
法律风险
国库集中支付业务涉及 的法律法规变更或不完 善，可能引发合规问题
。
风险评估与应对
风险评估
定期对国库集中支付业务进行风 险评估，识别潜在风险点，评估
风险大小和影响程度。
规范透明
通过国库单一账户体系进行拨 付、清算和结算，规范了财政 资金的使用和管理，提高了透 明度。
国库集中支付业务术语课件
总结词：成功经验
详细描述：某市财政局通过国库集中支付改革，实现了财政资金的集中管理，提高了资金使用效率，同时也加强了对财政支 出的监管。
案例二：公务卡在国库集中支付中的应用
总结词：创新举措
详细描述：公务卡作为一种现代化的支付工具，在国库集中支付中发挥了重要作用。通过使用公务卡 ，实现了财政资金的透明化使用，减少了违规行为的发生。
国库集中支付业务术语课件
目录 CONTENTS
• 国库集中支付概述 • 常用术语解释 • 国库集中支付流程 • 相关法规与政策 • 案例分析
01
国库集中支付概述
定义与特点
定义
国库集中支付是指财政资金通过 国库单一账户体系，直接支付到 商品和劳务供应者或用款单位手 中的一种财政资金支付方式。
特点
发展历程
起步阶段
2001年开始，我国开始探索建立 国库集中支付制度，逐步取代了
过去的财政资金拨付方式。
推进阶段
2005年起，国库集中支付制度在 全国范围内得到推广实施，各级财 政部门积极推进相关改革工作。
完善阶段
近年来，随着国家治理体系和治理 能力现代化的推进，国库集中支付 制度不断完善，信息化程度也不断 提高。
财政直接支付是指财政部门根据预算 单位或用款单位的支付申请，直接将 款项支付给商品或劳务供应者、用款 单位或个人的一种支付方式。
财政直接支付减少了中间环节，提高 了资金支付的透明度和效率，确保了 财政资金的安全使用。
财政授权支付
财政授权支付是指预算单位根据财政部门的授权，自行向代 理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金支付给 收款人的一种支付方式。
案例三：电子凭证在国库集中支付中的优势
总结词：技术进步
详细描述：某市财政局通过国库集中支付改革，实现了财政资金的集中管理，提高了资金使用效率，同时也加强了对财政支 出的监管。
案例二：公务卡在国库集中支付中的应用
总结词：创新举措
详细描述：公务卡作为一种现代化的支付工具，在国库集中支付中发挥了重要作用。通过使用公务卡 ，实现了财政资金的透明化使用，减少了违规行为的发生。
国库集中支付业务术语课件
目录 CONTENTS
• 国库集中支付概述 • 常用术语解释 • 国库集中支付流程 • 相关法规与政策 • 案例分析
01
国库集中支付概述
定义与特点
定义
国库集中支付是指财政资金通过 国库单一账户体系，直接支付到 商品和劳务供应者或用款单位手 中的一种财政资金支付方式。
特点
发展历程
起步阶段
2001年开始，我国开始探索建立 国库集中支付制度，逐步取代了
过去的财政资金拨付方式。
推进阶段
2005年起，国库集中支付制度在 全国范围内得到推广实施，各级财 政部门积极推进相关改革工作。
完善阶段
近年来，随着国家治理体系和治理 能力现代化的推进，国库集中支付 制度不断完善，信息化程度也不断 提高。
财政直接支付是指财政部门根据预算 单位或用款单位的支付申请，直接将 款项支付给商品或劳务供应者、用款 单位或个人的一种支付方式。
财政直接支付减少了中间环节，提高 了资金支付的透明度和效率，确保了 财政资金的安全使用。
财政授权支付
财政授权支付是指预算单位根据财政部门的授权，自行向代 理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金支付给 收款人的一种支付方式。
案例三：电子凭证在国库集中支付中的优势
总结词：技术进步
国库集中支付制度操作培训
国库集中支付制度操作培训国库集中支付制度操作培训1、国库单一帐户体系国库单一账户体系是指由财政部门设立的，以国库单一账户为核心，全面反映财政性收支的各类账户的总和，主要包括：（1）国库单一账户(国库存款帐户)：指由财政部门在中国人民银行开设一个国库单一账户，用于财政性资金的存储、支付以及与财政零余额账户和预算单位零余额账户等的清算。
（2）财政零余额账户：指财政部门在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政直接支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。
该账户只能转账。
（3）预算单位零余额账户：指预算单位经财政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。
该账户既可提现，也可转账。
（4）预算外资金专户：指财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。
（5）特设专户：经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。
用于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出活动，并与国库单一账户清算。
2、资金拨付方式财政性资金统一存放在国库单一存款账户，不再拨付给各预算单位账户分散保存；各预算单位可以根据自行履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，通过财政直接支付或财政授权支付方式将款项直达商品供应商或劳务提供者。
（二）特征1、国库集中支付是政府经济行为，是政府财政管理活动的重要内容2、国库集中支付的对象是财政性资金，包括一般预算资金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入。
3、国库集中支付具有统一性，财政资金统一存入国库存款账户，财政支出按实际发生数通过国库单一账户体系统一集中支付4、国库集中支付具有资金可控性，财政部门对每一笔财政性资金进行严格的监督和控制，防止被挤占挪用。
（三）优越性相对于传统国库分散支付制度而言，现代国库集中支付制度具有以下优越性：1、有利于强化财政性资金管理，规范预算执行，提高资金使用效率。