西藏银行股份有限公司Excel支票打印模板软件加模板
支票打印模板excel
支票打印模板excel如何使用Excel创建支票打印模板。
第一步：打开Excel软件并创建新工作簿。
首先，打开Excel软件。
在欢迎界面上，选择“新建工作簿”，点击“创建”按钮。
第二步：设置支票打印模板的页面布局。
在新创建的工作簿中，我们需要根据支票尺寸设置页面布局。
点击“页面布局”选项卡，选择“页面设置”按钮。
在弹出的页面设置对话框中，选择“纸张”选项卡，根据支票的尺寸设置页面尺寸。
例如，如果支票尺寸为8.5英寸宽、11英寸高，那么我们需要在页面设置对话框中将宽度设置为8.5英寸、高度设置为11英寸。
点击“确定”按钮应用更改。
第三步：创建支票模板的表头。
在Excel的工作表中，表头通常包含有关支票的基本信息，如受款人、金额、日期等。
我们可以在第一行或者一些前几行创建这些表头。
根据自己的需要，可以自行命名表头的标题。
例如，我们可以将第一列命名为“受款人”，第二列命名为“金额”，第三列命名为“日期”。
第四步：插入支票背景图像。
支票的背景通常包含银行的商标、水印、安全特征等。
为了实现这些效果，我们可以在Excel中插入一张背景图像。
首先找到合适的支票背景图像（通常以.jpg 或.png格式存储），然后点击“插入”选项卡中的“图片”按钮，选择要插入的图像文件。
可以拉伸、调整大小和移动图像，以适应支票的大小和位置。
第五步：设置单元格格式和公式。
在填写支票信息之前，我们需要将相应的单元格格式化为文本、货币或日期格式。
选中需要设置格式的单元格，点击鼠标右键，选择“格式单元格”选项，在弹出的对话框中选择合适的格式。
例如，对于金额信息，我们可以选择“货币”格式，对于日期信息，我们可以选择“日期”格式。
此外，如果希望一些信息能够自动填写，如日期等，可以使用Excel的公式功能。
选中需要填写公式的单元格，输入相应的公式，例如，对于日期信息，可以使用“=TODAY()”公式填写当前日期。
第六步：填写支票详细信息。
根据自己的需求，逐个填写支票的详细信息，如受款人姓名、金额、日期等。
支票打印模板免费
支票打印模板免费在日常生活和商务活动中，支票是一种非常常见的支付工具。
为了方便管理和记录，很多人选择使用支票打印模板来进行支票的打印。
支票打印模板可以帮助用户准确地填写支票信息，确保支票的准确性和安全性。
在这篇文档中，我们将为您介绍支票打印模板的使用方法，并提供免费的支票打印模板供您下载使用。
首先，支票打印模板通常包括以下几个部分，支票号码、日期、收款人信息、付款金额、付款人信息等。
在使用支票打印模板时，用户需要根据实际情况填写这些信息，并确保信息的准确性。
支票号码是支票的唯一标识，每张支票都有一个独特的支票号码，用户在填写支票信息时需要注意核对支票号码的准确性。
日期是填写支票的日期，用户需要填写当天的日期，确保支票的有效性。
收款人信息包括收款人的姓名和账号信息，用户需要仔细核对收款人信息，确保支票的支付准确无误。
付款金额是支票的支付金额，用户需要填写具体的金额数字，并在金额数字后面用汉字写清楚支付金额，确保金额的准确性和安全性。
付款人信息包括付款人的姓名和账号信息，用户需要仔细核对付款人信息，确保支票的支付准确无误。
其次，支票打印模板的使用方法非常简单。
用户只需要在支票打印模板上填写相应的支票信息，然后使用打印机进行打印即可。
在打印支票时，用户需要选择合适的支票打印纸张，确保支票的打印效果清晰和准确。
在打印支票之后，用户需要仔细核对支票上的信息，确保信息的准确性和完整性。
如果发现信息有误，用户需要及时进行更正，并重新打印支票。
在使用支票打印模板时，用户还需要注意保护好支票的安全性，避免支票被他人恶意使用或篡改。
最后，为了方便用户使用，我们提供免费的支票打印模板供您下载使用。
这些支票打印模板包括多种样式和格式，用户可以根据自己的需要选择合适的支票打印模板进行下载使用。
我们希望这些免费的支票打印模板能够为您的生活和工作带来便利，让支票的管理和使用更加简单和安全。
总之，支票打印模板是一种非常实用的工具，可以帮助用户准确地填写支票信息，并确保支票的安全和准确性。
用Excel设计的支票打印小应用
用Excel设计的支票打印小应用［摘要］本文从宏语句设计、单元格属性设置与函数应用、打印及纸张设置等方面详细介绍用Excel软件设计的支票打印小应用，只需填入收款人、小写金额、内容3个项目即可实现打印支票的自动化，进行大写金额和大写日期的自动转化，记录已打印支票的各项信息，提供已用支票、未用支票张数，无空余支票提醒，无金额或无收款人时不执行打印等功能。
［关键词］Excel软件；支票打印；应用２００３年７月的《中国会计电算化》杂志上曾刊登过一篇笔者关于打印票据的文章，后在实践中笔者对Excel的应用有了更深的理解和认识，现将新的票据打印应用进行重新整理。
原来的应用主要是使用Ｗord的邮件合并功能，后来在使用中感觉还是比较麻烦，需要用到Ｗord和Excel软件。
新应用放弃了邮件合并功能，只用到Excel 软件。
1设计思路支票打印需要输入的项目为：收款人、日期、款项内容、开户银行及账号、大小写金额。
首先，希望只需要输入收款人、款项内容、小写金额就可以完成所有填开项目。
如果收款人和款项内容是比较固定的，最好通过下拉框选择输入。
大写日期和大写金额能自动填写。
其次，希望系统实现对支票信息的管理，即能记录每一张支票的开票时间、收款人、款项内容、金额等信息，同时能提供已开支票张数、未开支票张数，无空余支票时能提醒购买新支票。
此外，软件应该能在无金额或无收款人时不执行打印。
2设计过程根据上述思路，需要充分利用Excel的各项功能，特别是宏的设计。
2.1大写金额的自动填写默认金额最大为玖仟玖佰玖拾玖万玖仟玖佰玖拾玖元玖角玖分。
在此需要自定义一个函数（大写金额），打开Excel软件，在工具下选择“宏”，打开ＶＢ编辑器，插入一个新模块，在其中建立一个函数，其代码如下：ＰｕｂｌｉｃＦｕｎｃｔｉｏｎ中文金额（小写）Ａ＝Ｒｅｐｌａｃｅ（Ｒｅｐｌａｃｅ（Ｒｅｐｌａｃｅ（Ｒｅｐｌａｃｅ（Ｒｅｐｌａｃｅ（Ｒｅｐｌａｃｅ（Ｒｅｐｌａｃｅ（Ｒｅｐｌａｃｅ（Ｒｅｐｌａｃｅ（Ｒｅｐｌａｃｅ（小写*１００，０，＂零＂），１，＂壹＂），２，＂贰＂），３，＂叁＂），４，＂肆＂），５，＂伍＂），６，＂陆＂），７，＂柒＂），８，＂捌＂），９，＂玖＂）ＳｅｌｅｃｔＣａｓｅＬｅｎ（小写*１００）Ｃａｓｅ１０Ｂ＝Ｍｉｄ（Ａ，１，１）＆＂仟＂＆Ｍｉｄ（Ａ，２，１）＆＂佰＂＆Ｍｉｄ（Ａ，３，１）＆＂拾＂＆Ｍｉｄ（Ａ，４，１）＆＂万＂＆Ｍｉｄ（Ａ，５，１）＆＂仟＂＆Ｍｉｄ（Ａ，６，１）＆＂佰＂＆Ｍｉｄ（Ａ，７，１）＆＂拾＂＆Ｍｉｄ（Ａ，８，１）＆＂元＂＆Ｍｉｄ（Ａ，９，１）＆＂角＂＆Ｍｉｄ（Ａ，１０，１）＆＂分＂Ｃａｓｅ９Ｂ＝Ｍｉｄ（Ａ，１，１）＆＂佰＂＆Ｍｉｄ（Ａ，２，１）＆＂拾＂＆Ｍｉｄ（Ａ，３，１）＆＂万＂＆Ｍｉｄ（Ａ，４，１）＆＂仟＂＆Ｍｉｄ（Ａ，５，１）＆＂佰＂＆Ｍｉｄ（Ａ，６，１）＆＂拾＂＆Ｍｉｄ（Ａ，７，１）＆＂元＂＆Ｍｉｄ（Ａ，８，１）＆＂角＂＆Ｍｉｄ（Ａ，９，１）＆＂分＂Ｃａｓｅ８Ｂ＝Ｍｉｄ（Ａ，１，１）＆＂拾＂＆Ｍｉｄ（Ａ，２，１）＆＂万＂＆Ｍｉｄ（Ａ，３，１）＆＂仟＂＆Ｍｉｄ（Ａ，４，１）＆＂佰＂＆Ｍｉｄ（Ａ，５，１）＆＂拾＂＆Ｍｉｄ（Ａ，６，１）＆＂元＂＆Ｍｉｄ（Ａ，７，１）＆＂角＂＆Ｍｉｄ（Ａ，８，１）＆＂分＂Ｃａｓｅ７Ｂ＝Ｍｉｄ（Ａ，１，１）＆＂万＂＆Ｍｉｄ（Ａ，２，１）＆＂仟＂＆Ｍｉｄ（Ａ，３，１）＆＂佰＂＆Ｍｉｄ（Ａ，４，１）＆＂拾＂＆Ｍｉｄ（Ａ，５，１）＆＂元＂＆Ｍｉｄ（Ａ，６，１）＆＂角＂＆Ｍｉｄ（Ａ，７，１）＆＂分＂Ｃａｓｅ６Ｂ＝Ｍｉｄ（Ａ，１，１）＆＂仟＂＆Ｍｉｄ（Ａ，２，１）＆＂佰＂＆Ｍｉｄ（Ａ，３，１）＆＂拾＂＆Ｍｉｄ（Ａ，４，１）＆＂元＂＆Ｍｉｄ（Ａ，５，１）＆＂角＂＆Ｍｉｄ（Ａ，６，１）＆＂分＂Ｃａｓｅ５Ｂ＝Ｍｉｄ（Ａ，１，１）＆＂佰＂＆Ｍｉｄ（Ａ，２，１）＆＂拾＂＆Ｍｉｄ（Ａ，３，１）＆＂元＂＆Ｍｉｄ（Ａ，４，１）＆＂角＂＆Ｍｉｄ（Ａ，５，１）＆＂分＂Ｃａｓｅ４Ｂ＝Ｍｉｄ（Ａ，１，１）＆＂拾＂＆Ｍｉｄ（Ａ，２，１）＆＂元＂＆Ｍｉｄ（Ａ，３，１）＆＂角＂＆Ｍｉｄ（Ａ，４，１）＆＂分＂Ｃａｓｅ３Ｂ＝Ｍｉｄ（Ａ，１，１）＆＂元＂＆Ｍｉｄ（Ａ，２，１）＆＂角＂＆Ｍｉｄ（Ａ，３，１）＆＂分＂Ｃａｓｅ２Ｂ＝Ｍｉｄ（Ａ，１，１）＆＂角＂＆Ｍｉｄ（Ａ，２，１）＆＂分＂Ｃａｓｅ１Ｂ＝Ｍｉｄ（Ａ，１，１）＆＂分＂ＥｎｄＳｅｌｅｃｔ中文金额＝ＢＦｏｒＣ＝４Ｔｏ１Ｓｔｅｐ－１’建立４次循环。
excel移动发票打印模板
竭诚为您提供优质文档/双击可除excel移动发票打印模板篇一：凭证模板对照表当用户有对凭证有改动要求的时候，我们可以用uFow 改动现有的模板，在改动以前最好保存原有的模板。
windows2000模板路径：c:\winnt\system32\uFcomsql\里面的相应模板windowsxp98模板路径：c:\windows\system32\uFcomsql\里面的相应模板u8.61软件的模板路径：c:\windows\system32\uFcomsql\glrep\zh-cn里面的相应模板u8.71软件的模板路径：产品安装路径下，如：d:\u8soft\ufcomsql\glrep\zh-cn里面的相应模板u8非连续金额式凭证u8fpzjetd.rep数量外币式凭证u8fpzwbtd.repu8连续金额式凭证u8pzjetd.rep数量外币式凭证u8pzwbtd.rep7.0非连续金额式凭证shFjetd.rep7.0连续金额式凭证uFpzjetd.rep数量外币式凭证ufpzwbtd.rep帐簿通（上海版）连续金额式凭证shljetd.rep数量外币式凭证shlwbtd.rep6.0连续金额式凭证glpzjetd.rep数量外币式凭证glpzwbtd.Rep以u860为例，其他版本可能有变动代码显示内容@1550203（没有明白）@2-1@3作废@4@5@6@7@8@9@10@11@12@13@14@15@16@17@18@19@20@21@22凭证标题年月日出差摘要全级会计科目一级会计科目末级会计科目借方金额贷方金额原币汇率数量单价附单据数记账人@23复合人@24出纳@25制单人@26核算单位@27币种/单位@28@29@30*#15#16（老版本有时为凭证号）制单日期（有些版本为凭证号）凭证号大写合计金额借方合计贷方合计篇二：增值税发票销货清单格式增值税应税货物或劳务销货清单购买方名称：******销售方名称：************所属增值税专用发票代码：**********号码：**********共1页第1页销售方（章）：填开日期：20xx年3月7日注：本清单一式两联：第一联，销售方留存；第二联，销售方送交购买方。
excel银行进账单打印模板
竭诚为您提供优质文档/双击可除excel银行进账单打印模板篇一：中国建设银行对公填单软件使用说明3.16中国建设银行对公客户填单软件使用说明中国建设银行对公客户填单软件（以下简称“填单软件”）是一款基于excel平台开发的应用软件，是建行免费提供给对公客户使用，高效、快速、准确填制支付结算票据的有力工具。
.1填单软件功能介绍1.1填单软件操作流程简图:1.2对公客户填单软件主要功能:1.支持打印对公客户经常使用的建行支付结算凭证，包括：现金支票、转账支票、进账单、电汇凭证、现金缴款单、实时通付款凭证、银行汇（本）票申请书、支款凭证等。
2.支持300个单位客户、账户信息以及50个用途或备注信息的录入和存储。
3.支持户名、账号、用途等栏位选择输入，选择输入账号后，软件可联动填写户名和开户行，避免反复输入时的笔误。
4.支持金额和日期的大小写自动转换。
5.可根据录入信息的不同自由调整字体大小，自由调整栏位的高度、宽度和位置。
6.具备自动检核机制和温馨提示，保证客户的正确填制。
.2填单软件的软、硬件要求2.1软件方面：填单软件安装时无需另外安装任何其他程序，仅需将软件拷贝到电脑中，并运行microsoftexcel即可。
填单软件完全兼容excel20xx/20xx/20xx。
2.2硬件方面：需一台电脑（安装有office20xx或以上版本），票据针式打印机一台。
（推荐使用epsonplq-20k）3填单软件使用说明3.1填单软件操作使用步骤:1.第一步运行microsoftexcel时，要先对宏的安全性进行相应的设定，具体操作如下：office20xx：打开excel文档→“工具”→“宏”→“安全性”。
将安全级别设为“中”，点击确定，关闭文档。
打开填单软件，出现“安全提示”时选择“启用宏”即可正常使用。
office20xx：打开excel文档→点击左上角oFFice图标→右下角“excel选项”→“信任中心”→“信任中心设置”→“宏设置”。
Excel制表技巧打印设置（支票）
Excel制表技巧打印设置（⽀票）1．设置定位背景启动Excel，单击菜单栏的“格式/⼯作表/背景…”打开⼯作表背景对话框，把刚才保存的ZP.bmp设定为背景。
单击⼯具栏上显⽰⽐例的下拉列表框，把显⽰⽐例设定为106%。
注：106%的⽐例是这样得来的。
在把扫描的⽀票图设置为电⼦表格背景后，设置显⽰⽐例为100%，⽤绘图⼯具栏中的“矩形”⼯具画⼀个与背景⽀票等⾼的矩形，打印出来。
量得打印出的矩形⾼为8.5厘⽶，直接量取⽀票的⾼度为8厘⽶，8.5÷8＝106%就是所需的⽐例。
2．设置界⾯及数据定位通过拖动⾏、列标题的边界调整⾏⾼列宽，再配合使⽤格式⼯具栏中的“合并及居中”按钮，让⽀票中要每个要填写的位置均正好与⼀个单元格重合。
对于⽇期的年⽉⽇、⼩写⾦额的个⼗百千的格⼦都只要合并在⼀个单元格就够了。
对周围⽆关的单元格全部设置填充⾊以突出显⽰⽀票。
然后在⽀票下⾯的16⾏设计⼀个表格⽤于输⼊⽀票中的基本内容，并输⼊数据以便下⼀步设置时参考（图1）。
⼆、格式及公式1.基本公式在C3、C4、B10单元格分别输⼊公式＝I16、＝K16、＝B16以显⽰科⽬、对⽅科⽬和⾦额。
出票⽇期B7、H2都输⼊＝F16，收款⼈B9和H3＝A16，⽤途B11和G7＝H16。
这⼀步让⽀票上的各个单元格分别引⽤16⾏中的相应单元格数据。
2.格式设置选中A1：E13存根区设置为8号字、宋体、左对齐。
再选中F1：L13⽀票区设置为10号字、宋体，左对齐。
选中H4设置14号字，单击⼯具栏上的“B”按钮设置⽂字加⿊，以突出显⽰⼤写⾦额。
选中B9，右击选择“设置单元格格式”，在“对齐”选项卡中单击选中“缩⼩字体填充”复选项，以防收款⼈名过长时显⽰不完。
同样对H3、H4设置“缩⼩字体填充”格式。
选中存根的⾦额B10，右击从“设置单元格格式”的“数值”选项卡中设置分类为货币、⼩数2位。
3.⼩写⽇期选中存根出票⽇期的B7单元格，右击选择“设置单元格格式”，在“数字”选项卡的“分类”列表中选择“⾃定义”，在“类型”输⼊框中输⼊“yy mm dd”，不含引号且在yy与mm、mm与dd间均有4个半⾓空格（图2）。
【最新】支票打印
【最新】支票打印1．设置定位背景启动E_cel，单击菜单栏的“格式/工作表/背景…”打开工作表背景对话框，把刚才保存的ZP.bmp设定为背景。
单击工具栏上显示比例的下拉列表框，把显示比例设定为106%。
注：106%的比例是这样得来的。
在把扫描的支票图设置为电子表格背景后，设置显示比例为100%，用绘图工具栏中的“矩形”工具画一个与背景支票等高的矩形，打印出来。
量得打印出的矩形高为8.5厘米，直接量取支票的高度为8厘米，8.5÷8＝106%就是所需的比例。
2．设置界面及数据定位通过拖动行、列标题的边界调整行高列宽，再配合使用格式工具栏中的“合并及居中”按钮，让支票中要每个要填写的位置均正好与一个单元格重合。
对于日期的年月日、小写金额的个十百千的格子都只要合并在一个单元格就够了。
对周围无关的单元格全部设置填充色以突出显示支票。
然后在支票下面的16行设计一个表格用于输入支票中的基本内容，并输入数据以便下一步设置时参考（图1）。
二、格式及公式1.基本公式在C3、C4、B10单元格分别输入公式＝I16、＝K16、＝B16以显示科目、对方科目和金额。
出票日期B7、H2都输入＝F16，收款人B9和H3＝A16，用途B11和G7＝H16。
这一步让支票上的各个单元格分别引用16行中的相应单元格数据。
2.格式设置选中A1：E13存根区设置为8号字、宋体、左对齐。
再选中F1：L13支票区设置为10号字、宋体，左对齐。
选中H4设置14号字，单击工具栏上的“B”按钮设置文字加黑，以突出显示大写金额。
选中B9，右击选择“设置单元格格式”，在“对齐”选项卡中单击选中“缩小字体填充”复选项，以防收款人名过长时显示不完。
同样对H3、H4设置“缩小字体填充”格式。
选中存根的金额B10，右击从“设置单元格格式”的“数值”选项卡中设置分类为货币、小数2位。
3.小写日期选中存根出票日期的B7单元格，右击选择“设置单元格格式”，在“数字”选项卡的“分类”列表中选择“自定义”，在“类型”输入框中输入“yydd”，不含引号且在yy与mm、mm与dd间均有4个半角空格（图2）。
最新-用Excel轻松打印支票的方法 精品
用Excel轻松打印支票的方法篇一：支票日期填写用打印机方法支票日期填写用打印机方法有一件事，不知道的人很多：支票大小写日期可以用自动准确填写，只要使用了支票打印模板和打印机，根本不用手工填写支票的大小写日期，因为会从当前电脑系统中自动获取日期数据，并且自动填写好，从来不会出现大小写日期填写错误的情况。
现在介绍出纳如何利用打印机和准确、快速、省力地填写支票，整个过程不用花钱，也非常简单，这种支票的填写方法已经被越来越多的出纳广泛采用。
从此以后就避免了手工填写支票累、慢、易出错被银行退票的情况发生。
需要的材料：一台电脑、一台打印机即可，针式打印机比激光打印机好，因为除了可以打印支票，还可以打印多联票据，如进账单、电汇单、业务委托书等。
有了这些材料，就可以自己制作票据打印模板了。
具体的实施办法：1、将空白的银行票据用扫描仪扫描成格式的图片，然后用图像处理软件处理一下，接着打开，利用这张图片作为背景就可以做出相应的银行票据打印模板，打印出来的尺寸大小和原始票据一模一样。
如果你不会做模板，有一个很好的方法：百度搜索六个字：支票打印软件，然后在搜索结果页的前五页（最多前十页）中找，会找到支票套打王官方网站，和网站的工作人员说一下，说请帮忙制作支票打印模板，他们会帮你制作票据打印模板的，你自己在一旁清闲就可以了。
2、模板制作完成之后，在使用过程中，如果有不懂的地方，网站会免费指导你的。
票据模板的作用：①大写日期、小写日期根据电脑系统时间自动产生、大写金额根据小写金额自动产生，无需填写，节省了时间；②准确率高，不容易出错，不容易被退票；③省力，节省时间，模板位置已经帮你调好了，你只需调整页边距即可。
3、你如果认为已经很省力了，那就错了。
如果在此网站上下载一个免费的支票打印软件，更加省力。
如果找不到下载地址，还是询问网站即可，还可以免费咨询软件的用法。
此软件有五个作用：①如果你已经在模板中输入了成百上千个收款人户名账号等信息，第二次填写票据，想填写数据库中的收款人时，只需输入户名中的一个字，搜索一下，然后一键就可以填写被搜索到的户名账号等信息；②也可以输入户名中的部分首字拼音进行查询填写收款人；③只要填写过收款人信息，就会自动保存起来，下次不用重复填写；④自动保存打印记录；⑤批量打印。
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西藏银行股份有限公司Excel支票打印模板(软件加模板)
出纳填写支票的方式有两种：一种是手写，一种是电脑和打印机自动填写。
由于手写太慢辛苦易出错，现在大部分出纳都纷纷采用电脑+Excel+打印机的方式来实现支票的套打。
下载本银行支票打印模板的步骤是分两步：1、百度搜索五个字：支票套打王；2、进入Excel支票套打王官方网站，在首页找到那张有关山峰的图片，点击就可以下载本银行的Excel支票打印模板。
在此网站，有很多的会计出纳实用资料可以下载：
一、会计出纳做账宝典。
给会计出纳新人学习用的，下载地址：主页右下方，有一篇文章：“会计出纳资料下载地址大全(会计出纳做账宝典）”
二、财务人员Excel应用视频教程，下载地址：主页上方有一个栏目：Excel入门与精通。
财务人员要提高工作效率，非掌握excel不可。
三、会计考试复习资料，不需要解释。
后面的内容为了凑足字数而写，不需要观看：
如何利用现金流量表的分析研究
【论文关键词】现金流量表;财务信息;分析研究
【论文摘要】现金流量表已成为世界上通行的重要会计报表之一,笔者就如何根据现金流量表利用比率分析企业的财务状况进行论述,以便为财务决策及报表使用者提供真实可靠的信息
目前,我国已经形成了以《公司法》、《证券法》、《股票发行与交易暂行条例》为主体,以《公开发行股票公司信息披露实施细则(试行)》和证监会发布的关于信息披露内容和格式准则为具体规范的信息披露的基本框架,和首次披露(招股说明书、上市公告书)、定期报告(中期报告、年度报告)和临时报告(重大事项报告)3部分组成的信息披露内容,初步规范了上市公司的信息披露问题。
近些年来,投资者的现金流量意识大大提高,从仅重视利润转而关注现金流量。
特别是随着2001年上市公司造假事件频频曝光,现金流量表更加受到重视。
1 现金流量表的作用
现金流量表在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上,更能体现财务报告的目的。
1.1 现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因
如企业当期从银行借入3000万元,偿还银行利息21万元,在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款3000万元,支付利息21万元。
这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。
1.2 现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力
在某些情况下,虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观,但财务困难,不能偿还到期债务;还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观,但却有足够的偿付能力。
产生这种情况有诸多原因,其中会计核算采用的权责发生制、配比原则等所含的估计因素也是其主要原因之一。
现金流量表完全以现金的收支为基础,消除了由于会计核算采用的估计等所产生的获利能力和支付能力。
1.3 现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力
现金流量表中的经营活动产生的现金流量,代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力,便于分析一定期间内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异;投资活动产生的现金流量,代表企业运用资金产生现金流量的能力;筹资活动产生的现金流量,代表企业筹资获得现金的能力。
通过现金流量表及其他财务信息,可以分析企业未来获取或支付现金的能力。
[BT(4+1*2][STFZ][WTFZ]1.4 现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响
资产负债表能够提供企业一定日期财务状况的情况,它所提供的是静态的财务信息;利润表虽然反映企业一定期间的经营成果,提供动态的财务信息。
现金流量表提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息,表明企业在报告期内由经营活动、投资和筹资活动获得现金,
企业获得的这些现金是如何运用的,对能够说明资产、负债、净资产的变动的原因,对资产负债表和利润表起到初充说明的作用,现金流
量表是连续资产负债表和利润表的桥梁。
1.5 现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息
现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外,还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息,使会计报表使用者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。
值得注意的是,虽然通过对现金流量表的分析能够给广大报表使用者提供大量有关企业财务方面尤其是关于企业现金流动方面的信息,但这并不意味着对现金流量表进行分析就能够替代其他会计报表的分析,现金流量表分析只是企业财务分析的一个方面。
2 现金流量表分析的局限性
2.1 报表信息的有效性
报表中所反映的数据,是企业过去会计事项影响的结果,根据这
些历史数据计算得到的各种分析结果,对于预测企业未来的现金流动,只有参考价值,并非完全有效。
2.2 报表信息的可比性
可比性一般是指不同企业,尤其是同一行业的不同企业之间,应
使用相类似的会计程序和方法,将不同企业的现金流量表编制建立在
相同的会计程序和方法上,便于报表使用者比较分析一企业在不同时期,以及企业和企业之间的偿债能力和现金流动状况的强弱和优劣。
对于同一个企业来说,虽然一致性会计原则的运用使其有可能进行不同期间的比较,但如果企业的会计环境和基本交易的性质发生变动,则同一个企业不同时期财务信息的可比性便大大减弱。
对于不同企业来说,它们之间可比性比单一企业更难达到。
由于不同企业使用不同的会计处理方法,例如,存货的计价、折旧的摊提、收入的确认以及支出资本化与费用的处理等,为运用各种分析方法对各个企业的现金状况进行比较带来了一定的困难;
2.3 报表信息的可靠性
可靠性是指提供的财务信息,应做到不偏不倚,以客观的事实为依据,而不受主观意志的左右,力求财务信息准确可靠。
事实上,编制现金流量表所采用的各种资料的可靠性往往受到多方面的影响,使得报表分析同样显得不够可靠。
因此,投资者决不能完全依赖于报表分析的结果,而应和其他有关方面的资料相结合进行综合评价。
3 综合评价主要表现
(1)全面、完整、充分地掌握信息,不仅要充分理解报表上的信息,还要重视企业重大会计事项的揭示以及注册会计师的审计报告,另外还要考虑国家宏观政策、国际国内政治气候、所处行业的变化情况等
方面的影响,了解行业情况及公司相关背景,了解传媒中关于该公司的其他信息等等。
这样可以直接加深对现金流量表的理解,比如,企业投资活动现金为负,我们可以通过阅读上市公司的财务报表以外的其他信息披露,进一步审查其是否有带来良好效益的项目投资及项目进展情况、发展前景等,以进一步判断企业的整体经营素质和管理水平
(2)特定分析与全面评价相结合。
投资者应在全面评价的基础上,选择特定项目进行重点分析,如反映企业偿债能力的现金比率(经营活动中净现金流量/流动负债)等,并将全面分析结论和重点分析的结论相互照应,以保证分析结果的有效。
(3)多表并看,将现金流量表的有关项目与其他报表结合起来阅读分析。
由于资产负债表、利润表和现金流量表有内在逻辑勾稽关系,可以从另外两张报表各项目的变动中寻找公司经营性现金流量增减的实质。
因此,投资者应检查现金流量表中的“销售商品收到的现金”项目和利润表中的主营业务收入以及资产负债表中应收账款、应收票据、预收账款等项目的对应关系;检查现金流量表中“购买商品支付的现金”与利润表中的主营业务成本、资产负债表中存货、应付账款、应付票据、预付账款等项目的对应关系;重视“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”、“投资所支付的现金”与资产负债表中固定资产、长期投资的对应关系研究。
仅从上市公司的现金流量表中获取有关现金流量方面的会计信息是片面和狭隘的。