初级会计经济法复习个人所得税法律制度习题01
纳税地 点
一般情况 从两处或两处以上取得 工资、薪金 境外所得
个人独资、合伙企业
收入来源地
可“选择并固定”在其 中一地申报纳税
向“境内户籍所在地或 经常居住地”申报纳税
向“其实际经营管理所 在地”申报纳税
【经典考题及例题】 【例题1·不定项选择题】中国公民杨某2014年10月取得如下收入： （1）出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮 费2000元； （2）出版一部小说，分3次取得收入，每次3000元；
（3）转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息收 入1000元；
（4）杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元； （5）取得国家发行的金融债券利息收入1000元。 已知：个人出租住房个人所得税税率为10%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 1.下列说法中，正确的是（ ）。 A.保险赔偿是不征税收入 B.保险赔偿是免税收入 C.国家发行的金融债券利息收入是不征税收入 D.国家发行的金融债券利息收入是免税收入 【答案】BD 【解析】保险赔款和国家发行的金融债券利息收入均属于免税收入（而 非不征税收入）。
4.关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，
正确的是（ ）。 A.7500×3%-0=225（元） B.（7500-3500）×10%-105=295（元） C.（7500-3500）×3%-0=120（元） D.7500×20%-555=945（元）
【答案】A 【解析】（1）纳税义务人取得的全年一次性奖金，应单独作为一个月 的工资、薪金所得计算纳税；（2）将雇员当月内取得的全年一次性奖 金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，即 7500÷12=625（元），适用税率为3%，速算扣除数为0；（3）王某取得 全年一次性奖金的当月，其工资、薪金所得高于税法规定的费用扣除数 3500元，则王某应纳税额=7500×3%-0=225（元）。
特许 权使 用费 所得
按“次” 并计税；再版分别计税；连载发表合并 计税；分次支付合并计税
作者拍卖自己的“手稿原件或 复印件”
特许权使用费所得
剧本使用费、特许权的经济赔 偿收入
特许权使用费所得
【考点3】个人所得税的计算
应税项目
税率
计税依据
工资、薪金所得
七级超额累进税率（按 月）
月扣除3500元（或月扣除 4800元）
级数
全月应纳税所得额 （含税级距）
税率（%） 速算扣除数
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元 的部分
10
105
3
超过4500元至9000元 的部分
20
555
……
……
……
……
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 1.王某下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是（ ）。
A.科技进步奖8000元 B.企业债券利息3500元 C.储蓄存款利息500元 D.保险赔偿4000元 【答案】ACD 【解析】（1）选项A：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军 以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、卫生、 体育、环境保护等方面的奖金，属于个人所得税的免税项目；（2）选 项B：个人取得的企业债券利息，应按“利息、股息、红利”项目缴纳 个人所得税；（3）选项C：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得 暂免征收个人所得税；（4）选项D：保险赔款属于个人所得税的免税项 目。
第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 （三）
第二单元 个人所得税法律制度
【考点归纳】
【考点1】纳税人及所得来源地的判定
分类
划分标准
征税对象
居民纳税 纳税人 人
住所地在中国 中国“境内、
Or无住所而在一个纳税 外”的全部所 年度内在中国境内住满 得纳税 365天
非居民纳 税人
无住所又不居住或无住 来源于中
自行申 金”所得的 报
③从中国境外取得所得的 ④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
一般情形 次月“15日内”
个体工商 户生产、 经营所得
个人独
账册健全的，按年计算，分月预缴， 由纳税义务人在次月“15日内”预 缴，年度终了后“3个月”内汇算清 缴，多退少补
按年计算，分月预缴，由纳税义务人 在次月“15日内”预缴，年度终了 后“3个月”内汇算清缴，多退少补
②彩票一次中奖收入“在1万元以下”（含1万 元）
暂免征 ③发票奖金所得“不超过800元” 税项目 ④储蓄存款利息、个人转让境内上市公司股票所
得
⑤个人转让自用“5年以上”并且是家庭“唯 一”“生活用房”取得的所得
⑥个人举报违法犯罪行为而获得的奖金
【考点5】个人所得税征收管理 ①年所得“12万元”以上 ②从中国境内两处或两处以上取得“工资、薪
出租车属于个人所有
单车承包或承租方式 运营
免税
工资薪金所得
工资薪金所得 个体工商户生产经营 所得
工资薪金所得
承 包、 承租 经营
对企业经营成果不拥 有所有权
经营成果归承包人、
工资薪金所得 对企事业单位承包经
所得 承租人所有
营、承租经营所得
劳务 报酬 所得
董事监事费
在本公司或关联企 业任职
工资薪金所得
2.杨某2014年10月出租住房应缴纳个人所得税的下列计算中，正确 的是（ ）。
A.3000×10% B.（3000-168-800）×10% C.（3000-168-800-800）×10% D.（3000-168-800-2000）×10% 【答案】C 【解析】每次（月）收入不超过4000元的，应纳税额=[每次（月）收入 额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元]×10%。 3.稿酬所得应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。 A.3000×3×（1-20%）×20% B.3000×3×（1-20%）×20%×（1-30%） C.（3000-800）×20%×3×（1-30%） D.（3000-800）×20%×3 【答案】B 【解析】（1）同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或者分次支付稿 酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次；（2）稿酬所得，适用 税率为20%，并按应纳税额减征30%。
用10%的税率
财产转让所得 20%（按次）
利息、股息、红 利所得
20%（按次）
偶然所得
20%（按次）
其他所得
20%（按次）
收入总额减除财产原值和 合理费用
无费用扣除，以每次收入 为应纳税所得额
【考点4】个人所得税的税收优惠
①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军 军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科 学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护 等方面的奖金
②国债和国家发行的金融债券利息
免税项 目
③按照国家统一规定发给的补贴、津贴（如政府 特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴） ④保险赔款 ⑤福利费、抚恤金、救济金
⑥军人的转业费、复员费
⑦退休工资、离休工资、退职费、离休生活补助 金
⑧“三险一金”
⑨符合条件的拆迁补偿款
①外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的 住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费
【例题3·不定项选择题】张某系中国公民，就职于中国境内甲公 司，2015年2月从境内取得如下收入：
（1）当月工资收入3800元，季度奖入600元，岗位津贴300元，交通 补贴900元。
（2）3年期银行存款利息收入800元，二级市场股票买卖所得2000 元。
（3）为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。 （4）将2011年1月以80万元购置的一套普通商品房（唯一住房）出售 给李某，合同注明的价款为120万元。 （5）受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 1.张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确 的是（ ）。 A.（3800-3500）×3%=9（元） B.[（3800+600）-3500]×3%=27（元） C.[（3800+600+300）-3500]×3%=36（元） D.[（3800+600+300+900）-3500]×10%-105=105（元） 【答案】D 【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪 金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关 的其他所得。
所在境内居住不满1年 国“境内”所
（一个纳税年度）
得
工资薪金所得
生产经营所得 所得来 劳务报酬所得 源地承 动产转让所得 担判定 利息、股息、红利所得
财产租赁所得、特许权 使用费所得 不动产转让所得
任职受雇单位或企业所在 地 生产经营活动实现地 实际提供劳务的地点 实现转让的地点 支付企业的所在地 被租赁财产、特许权的使 用地 不动产坐落地
个体工商户生 五级超额累进税率（按 产、经营所得 年）
每一纳税年度的收入总额 减除成本、费用及损失 【注意扣除要求】
对企事业单位承 包经营、承租经 营所得
五级超额累进税率（按 年）
每一纳税年度的收入总 额，减除必要费用（月扣 除为3500元）
20%，但有加成征收规
劳务报酬所得 定：（按次：同一事项连续性收
入，以1个月收入为1次）
每次收入≤4000元：定额
稿酬所得
【特殊】按应纳税额减征 扣800元
30%（按次）
每次收入＞4000元：定率
特许权使用费所 得
20%（按次）
扣20% 【特殊】财产租赁所得
财产租赁所得
20%（按次：以一个月取得的收入 每月可按实际发生额扣
为一Hale Waihona Puke ）除修缮费（800元为限）
2020年初级会计师考试《经济法基础》基础考点讲义第31讲_个人所得税法律制度(1)
个人所得税的纳税人个人所得税的征税范围居民个人的综合所得专项附加扣除工资、薪金所得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得全年一次性奖金财产租赁所得财产转让所得利息、股息、红利所得和偶然所得个人转让房屋股权转让所得股息红利所得的特殊规定捐赠个人所得税的税收优惠个人所得税的征收管理经营所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得【答案】ABCD考点02：个人所得税的征税范围（★）（P194）1.个人所得税的征税范围（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。
2.综合所得（1）居民个人取得第（1）项至第（4）项所得（以下称“综合所得”），按纳税年度合并计算个人所得税。
（2）非居民个人取得第（1）项至第（4）项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
3.分类所得纳税人（包括居民个人和非居民个人）取得第（5）项至第（9）项所得，分别计算个人所得税。
【例题•多选题】根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的有（）。
（2019年）A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得【答案】AC考点03：居民个人的综合所得（★★★）（P197）1.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
2.应纳税所得额居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除.专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
应纳税额=（每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数3.收入额（1）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度一)试题及答案
一、单项选择题1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。
该期间为（）。
A.次年1月1日至3月31日B.次年1月1日至6月30日C.次年3月1日至6月30日D.次年3月1日至5月31日2.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A.代扣代缴B.委托代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报3.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。
郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。
A.0B.9 000×20%＝1 800元C.（9 000－50）×20%＝1 790元D.（9 000－50－20）×20%＝1 786元4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。
A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金5.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。
A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除6.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。
该股票为2018年9月份购入。
适用税率20％。
钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（）。
A.10 000×50％×20％＝1 000元B.10 000×20％＝2 000元C.0D.10 000×50％×20％÷2＝500元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度)试题及答案
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是()。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款2.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020 年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年H月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人()。
A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人3.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%,王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是()。
A.(80 000-60 000) X3%=600 元B.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%+0. 5%+12%) X12]X3%=114 元C.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%) X12]X3%=384 元D.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%+12%) X 12] X3%=124. 8 元4.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是()。
初级会计经济法第五章 个人所得税(1)
第二节个人所得税法律制度一、个人所得税基础知识个人所得税的纳税人个人所得的种类、形式等（一）个人所得税的纳税人1. 纳税人概述个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
个人所得税纳税人，包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞）、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。
2. 纳税人的分类（1）个人所得税的纳税人依据住所和居住时间两个标准，分为居民个人和非居民个人。
【特别提示1】在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
【特别提示2】纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。
【特别提示3】“累计满183天”应当在一个纳税年度内计算。
（2）无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。
在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。
（2020年新增）【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。
A. 个人独资企业的投资者个人B. 一人有限责任公司C. 个体工商户D. 合伙企业中的自然人合伙人【答案】B【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是（）。
A. 汤姆，2019年3月1日入境，12月31日离境B. 杰克，2019年9月1日入境，次年3月1日离境C. 露西，2019年6月1日入境，12月31离境D. 大卫，2019年5月1日入境，12月31离境【答案】B【判断题】中国居民建国，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。
（）【答案】×3. 所得来源地除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（共5项）：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
初级会计职称经济法基础-题集2：个人所得税法律制度
初级会计职称经济法基础-题集2：个人所得税法律制度1、根据个人所得税法律制度的规定，对于在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，就来源于中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税的条件是（）。
A.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住的B.的从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住满1年的C.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过270天的D.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过180天2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.误餐补助C.全年一次性奖金D.托儿补助费3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.退休人员再任职的收入B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金D.个人兼职取得的收入4、根据个人所得税法律制度的规定，下列按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.转让土地使用权5、根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（）。
A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过30000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过30000元D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元6、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，正确的是（）。
A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，征收个人所得税B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，征收个人所得税D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税7、2021年10月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。
初级会计-个税习题
第四章个人所得税法律制度考情分析：经济法基础的重点章之一，2010年教材将原有的所得税法律制度内容去掉了企业所得税法律制度，改为个人所得税法律制度。
最近三年考试中，个人所得税所占的分值如下表所示。
最近三年本章考试题型、分值分布估计2011年考试中个人所得税所占分值应该能够达到15分左右。
本章存在较大的出不定项选择题的可能性。
本章框架：第一节个人所得税概述（了解）第二节个人所得税纳税人和扣缴义务人（掌握）第三节个人所得税征税对象和税目（掌握）第四节个人所得税税率（熟悉）第五节个人所得税计税依据（掌握）第六节个人所得税应纳税额的计算（掌握）第七节个人所得税税收减免（熟悉）第八节个人所得税纳税申报、纳税期限、纳税地点（熟悉）第一节个人所得税概述一、个人所得税的概念（了解）个人所得税是对个人（即自然人）取得的劳务和非劳务所得征收的一种税。
个人所得可以分为广义个人所得和狭义个人所得。
目前各国大多以广义所得的概念来界定个人所得税征税对象。
二、个人所得税的特点（了解）我国个人所得税的特点：（一）实行分类征收三种类型：分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。
（二）累进税率与比例税率并用（三）费用扣除额较宽（四）计算简便（五）采取课源制和申报制两种征纳方法第二节个人所得税纳税人和扣缴义务人（掌握）一、个人所得税的纳税人（一）基本规定个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。
纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。
注意：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者为个人所得税的纳税人。
【考题·判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。
（）（2010年）[答疑编号1526040101]『正确答案』×『答案解析』个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。
（二）居民纳税人和非居民纳税人1.我国按照住所和居住时间两个标准，将个人所得税纳税人划分为居民纳税人和非居2.住所标准和居住时间标准的判断（1）住所标准：我国个人所得税法采用习惯性住所的标准，将在中国境内有住所的个人界定为：因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度)试题及答案
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款2.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（）。
A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人3.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是（）。
A.（80 000－60 000）×3%＝600元B.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12]×3%＝114元C.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%）×12]×3%＝384元D.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋12%）×12]×3%＝124.8元4.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（）。
初级经济法题库—企业所得税个人所得税法律制度
企业所得税，个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税的纳税义务人的是（）。
【】A、国有独资公司B、个人独资企业投资者C、港澳台同胞D、股份有限公司总经理正确答案：A解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。
国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。
2、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。
【】A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额正确答案：D解析：选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。
3、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请教育局代其向希望工程基金会捐款8000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（）元。
【】A、800B、4480C、4704D、4424正确答案：B解析：应纳税所得额＝50000×（1-20％）＝40000（元），公益救济性捐赠可以税前扣除的限额＝40000×30％＝12000（元）。
向希望工程基金会捐款8000元可全额扣除。
应纳税额＝（40000－8000）×20％×（1-30%）＝4480（元）。
4、根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为（）。
2021年初级会计职称《经济法基础》章节练习--第5章 个人所得税法律制度
2021年初级会计职称《经济法基础》章节练习第五章个人所得税法律制度【资料1】（2017年）张某投资设立甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8%，利息支出16万元已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
（3）实际发生职工（雇员）福利费支出3万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。
在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除。
股息所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）万元。
A.16B.9.6C.6.4D.0【答案】B【解析】利息支出税前扣除限额=200×4.8%=9.6（万元），实际发生额（16万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的利息支出为9.6万元。
2.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出是（）万元。
A.2.8B.3C.0.8D.0.5【答案】A【解析】（1）工资薪金总额是指允许在税前扣除的工资薪金总额（20万元）；（2）职工福利费支出税前扣除限额=20×14%=2.8（万元），实际发生额（3万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除 2.8万元。
3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
第1页共10页A.行政罚款3万元B.张某工资6万元C.合同违约金4万元D.雇员工资20万元【答案】CD【解析】（1）选项B：张某的工资薪金支出不得在税前扣除；（2）选项D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
经济法基础第四章 个人所得税法律制度 答案
练习1 第四章答案一、单项选择题1、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。
个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。
2、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核稿酬所得个人所得税的计算。
同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
该作家应纳个人所得税=（2500 +4500+5000）×（1-20％）×20％×（1-30％）=1344（元）。
3、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核个人出租住房租金所得征收个人所得税的规定。
根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
计算过程：5000×（1-20%）×10% =400（元）。
4、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核劳务报酬所得。
劳务报酬属于一次性收入的，以取得该项收入为一次纳税。
装潢房屋两次取得的收入应作为一次收入。
应纳个人所得税＝（3500+5500）×（1 -20％）×20％＝1440（元）。
5、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核劳务报酬所得的应税项目。
发表论文的报酬属于稿酬所得。
6、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算方法。
①该笔奖金适用的税率为：每月奖金平均额=14400÷12=1200(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%，速算扣除数为25。
②该笔奖金应缴纳个人所得税为：应纳税额=14400×10%－25=1415(元)。
7、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核个人所得税的计算。
个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。
计算过程：5000×（1-20%）×20%=800（元）。