审核原始发票应注意的六个要点
发票审核中需要注意的内容
发票审核中需要注意的内容
1. 嘿，你得注意发票的抬头啊！这就好比你寄快递要写对收件人名字一样重要呀。
要是发票抬头写错了，那可就麻烦大啦！比如本来应该是公司的抬头写成了个人，那还能报销吗？肯定不行呀！
2. 发票的日期也千万别小看哦！这就像食物的保质期一样，过期了可就不行啦。
如果发票日期不符合规定，那是不是就很尴尬啦？像有次同事拿了张过期的发票来，那真的是白忙一场咯！
3. 还有呀，发票的金额得仔细核对呀！这就如同你数钱一样得认真呢。
要是金额对不上，那不是闹笑话嘛！记得有一次审核时发现金额不对，那可费了好大劲才弄清楚呢。
4. 发票的项目内容可不能含糊哦！这就像你点菜要明确点的是什么菜一样。
要是写得不清不楚，怎么知道能不能报销呀？上次就遇到张发票项目写得模棱两可的，让人好头疼呀！
5. 发票的印章也至关重要啊！就好像是给一份文件盖上重要的戳一样。
如果印章不清晰或者干脆没有印章，那这发票能算数吗？曾经有人拿着没印章的发票来，那真的是无法通过审核呀！
6. 注意发票的真伪呀！这可不像辨别真假钞票那么简单呢。
一旦收到假发票，那后果不堪设想呀！之前听说有个公司就因为收到假发票损失不少呢。
7. 别忽视发票的连号问题哦！这就好像排队不能乱插队一样有规矩。
要是短时间内出现大量连号发票，那是不是很可疑呢？有次就碰到这种情况，可把人紧张坏了呢。
总之，发票审核真的太重要啦，可不能马虎大意呀！每一个细节都得认真对待，不然就可能带来大麻烦！。
行政事业单位原始会计单据审核要点
行政事业单位原始会计单据审核要点财务人员在报销业务应对原始凭证进行审核，主要对原始凭证真实性、完整性和合法性审核，比如票据合法性、经济业务合规性、真实性、票据要素及附件完整性、费用标准合法性、审批手续规范性等。
一、原始单据的一般性审核内容：1、原始凭证载明的经济事项是否真实，发票是否合法，一般大额票据或有疑问发票应进行查验真伪。
2、原始凭证基本要素是否规范、完整、清晰。
如：单位全称、税号、日期、金额、用途、税务或财政部门监制印章、发票专用章/财务专用章等，涉及实物的还应审核实物名称、规格、计量单位、数量、单价、合计金额等。
原始凭证记载内容均不得有涂改、挖补、错漏现象，发票开具金额不得超限额，注意票据时效性。
3、一次性批量购物品种多，金额较大发票，还须附购货单位从税控系统打印的物品清单并加盖财务专用章。
4、从外单位取得的发票或收据，出具单位加盖的财务专用章或发票专用章应与收款单位保持一致，大写小写金额必须相符。
5、小额零星票据报销时•，应按照具体内容进行分类粘贴在粘贴单上，并分类计算项目金额，注明单据张数。
6、经办人、证明人、验收人、负责人等签批手续是否齐全，审批权限是否合规。
7、相关费用是否列入部门预算。
二、经费报销除形式上进行一般性审核外，还应对报销事项进行相关内容审核（我们整理了部分主要费用）：差旅费差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
1、审核是否有《出差审批单》，是否按计划路线出行；2、乘坐交通工具、住宿、补助标准是否按规定的标准执行；3、是否存在夹杂其他费用报销。
会议费会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。
1、审核报销材料是否齐全，包括会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、会议承办单位开具的正规发票及费用清单等；2、会议费开支范围、标准及会议天数是否合规；3、讲课费是否超标准支付、发放明细单是否计算代扣税费等。
发票审核要点口诀
发票审核要点口诀好啦，以下是 9 条发票审核要点口诀：1. “发票抬头要仔细，别写错字闹笑话呀！”就像你给朋友写信，名字可不能写错，不然信都寄不到，发票抬头错了也不行哦。
比如买东西开公司发票，写成别的公司名字，那咋报销呀！2. “发票号码别弄混，这可不是闹着玩的哦！”号码就像人的身份证号一样重要呀，要是弄混了，不就变成别人的发票啦。
想想你的身份证号搞错了会怎样，这发票号码也同理呀！3. “金额大小写要一致，错了可就麻烦大喽！”你想想，要是大写小写不一样，那到底按哪个算呢，这不就乱套啦。
比如小写是 500，大写写个陆佰，这合适吗？4. “发票内容要看清，别啥都往上写呀！”发票内容得和实际购买的东西相符呀，不能买个笔写成电视，这不是瞎搞嘛。
就好像你说去超市买了面包，发票上写个电脑，那不是乱来嘛！5. “发票印章不能少，没有它可不好使哟！”印章就像一个证明一样，没有它就好像你说的话没人作证呀。
比如一张发票上没有印章，谁知道它是真的还是假的呢！6. “发票日期很关键，别搞个过期的哟！”日期就像食物的保质期一样，过期了就不行啦。
要是拿个去年的发票来报销，那能行嘛！7. “发票税率别搞错，国家税收咱得重视呀！”税率就好像游戏规则一样，不能乱改哦。
错了不就等于违反规则啦。
就像你玩游戏，规定只能走三步，你非走四步，那哪行呀！8. “假发票可别要哇，那就是自找麻烦哟！”假发票就好像假钱一样，你收到了假钱会高兴吗？同理呀，收到假发票报销，那后果可严重啦！9. “审核发票要细心，别马马虎虎就过啦！”你想想，要是不细心，出了问题谁负责呀。
就像考试，不认真检查能考高分吗？肯定不行呀！我的观点就是：发票审核不能马虎，一定要严格按照这些要点来，不然到时候出问题可就麻烦喽！。
如何开票审核
如何开票审核第一步：初步审核，主要是看票面的各项要素是否完整、准确。
1、抬头是否规范，是否写明本单位全称，是否有错别字或漏字;2、纳税人识别号是否正确无误;3、涉及到专票的，还要审核地址、以及开户行及账号两栏信息是否准确完整;4、涉及到增值税一般发票卷票的，还要看校验码是否完整;5、是否正确加盖发票专用章;6、票面是否有压线错格现象，尤其要关注专票的密码区是否压线;第二步，重点审核，主要是核查品名、数量、金额、税率、开票方式、备注栏、清单开票等相关信息。
1、发票品名是否准确具体，是否符合行业惯例，有无含混不清现象;2、价税合计与已支付或应支付金额是否一致;3、数量是否与实际采购数量一致;4、税率或征收率是否正确，是否与实际业务相符;5、是否错误适用差额开票功能;6、特定应税行为发票的备注栏是否正确填写;7、清单开票方式的，专用发票销货清单是否自税控系统开出。
第三步，分析审核，主要结合业务实质、合同协议、税收政策、税收编码等进行审核。
1、本业务是否属于应税范围，是否必须要开票;2、开票对应税目是否正确;3、计税方法是否正确，一般纳税人适用简易计税方法计税，是否符合政策，是否符合合同约定;在这里必须要重点说一下，要注意防止开票方自行简易计税，为受票方带来风险。
4、税收编码选择是否正确。
这一工作必须与开票方〔沟通〕方可开展，为了避免风险，建议对大额发票，受票方应与开票方在合同中约定开票编码。
必须要提醒的是，关于专用发票，为了防止开票方自行作废，建议受票方通过勾选系统跨月勾选确认。
2 会计如何审核发票审核发票是会计进行账务处理的第一步工作，也是会计工作最基础的环节，会计工作首先是从审核发票开始的。
发票的真实性完整性合法性直接影响到会计信息的质量和单位〔财务〕信息的真实性。
所以，每个从事会计工作的人员都要学会怎样审核发票，以确保财务信息的完整性、真实性、合法合规性。
审核发票主要从以下几方面入手：1、查看发票的日期发票的日期不能是跨年度的，也就是说发票的日期不能是以前年度，发票只能是当年的发票。
会计审核发票流程
财务人员取得的所有发票均须通过税务局网站进行真伪查验，并针对以下要点逐一审核：
⑴发票内容打印完整、无缺漏，发票无抠挖涂改；
⑵发票上的“发票代码”、“发票号码”与打印的一致，“开票日期”为当期（不跨2个月、不跨年）；
⑶发票购买方“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户银行及账号”正确、完整；
⑷销售方信息与合同中供货单位一致，无合同的与实际供货单位一致；
⑸“货物或应税劳务、服务名称”、“规格型号”、“计量单位”按税务局要求填写规范；
⑹“货物或应税劳务、服务名称”、“数量”、“单价”、“金额”与实际相符（包括附件清单），大小金额书写一致；
⑺发票专用章清晰、规范（不能盖两个发票专用章），印章名称、税号与销售方信息一致；
⑻发票内容与税务局网站显示一致。
⑼收到增值税专用发票时，须当月登录《增值税发票选择确认平台》进行认证。
⑽会计须每月登录《增值税发票选择确认平台》查询是否存在未认证的专票，如存在且财务部未收到，须联系采购员查明情况并跟踪处理。
原始票据审核及报销要求
原始票据审核及报销要求一、原始票据的定义和种类原始票据是指反映公司经济交易内容、金额和日期等信息的重要凭证，可以作为核算和查验交易的依据，也是报销和审核的基础。
常见的原始票据种类包括发票、收据、支票、银行对账单、付款凭证等。
二、原始票据审核的要求1.审核人员要了解相关财务政策和法规，熟悉公司的财务流程和审核规定，有能力进行准确、全面、有效的审核工作。
2.所有原始票据审核都必须遵循原则，如货币实质原则、独立性原则、规范性原则、可辨认性原则等。
3.审核人员在审核原始票据时必须对其中的信息进行核实，确保票据上的事项、日期、金额、单位等信息的准确性。
5.审核人员要对票据上的签字、盖章等事项进行核对，确保其合法性和有效性。
6.在审核过程中，审核人员需要留意票据的抄录、修改、涂改等情况，对异常情况进行核查和调查。
7.审核人员需要对原始票据的一致性进行识别和比对，确保同一交易的多张票据同一性。
8.在审核原始票据时，需要对是否有重复报销、冲突报销进行判断，避免公司的财务资源浪费和损失。
9.审核人员需要对票据上的事项与公司业务进行比对和横向对应，确保公司业务与票据的相关性和合理性。
10.在审核原始票据过程中，应当及时记录，归档相关的审核信息，建立完善的审核档案。
三、报销要求1.所有报销申请必须符合公司的报销政策和规定，且应在规定的时间内提出。
2.申请人必须提供完整的报销单据和相关证明材料，包括原始票据、发票和报销申请表等。
3.报销单据上的金额、单位、事由等信息必须真实准确，与原始票据相一致。
4.所有报销单据必须经过审批人员的审核和签字，确保报销的合法性和合规性。
5.报销申请人必须在报销申请表中详细说明报销的事由和相关业务情况，阐明报销的必要性和合理性。
6.公司对报销单据有要求的需要事先审核，并在报销时提供相关的证明。
7.报销申请必须按照报销流程和审批程序进行，且应尽量遵守报销的时间要求。
8.报销的金额必须符合公司规定的标准和限额，超过限额的报销必须经过特殊审批。
【税会实务】原始凭证审核的要点
【税会实务】原始凭证审核的要点对原始凭证的审核，从一般意义上来讲，主要从以下三个方面进行：1.真实性审核。
主要是审核凭证所反映的内容是否符合所发生的实际情况，数字、文字有无伪造、涂改、重复使用和大头小尾、各联之间数字不符等情况。
特别要注意的是：（1）内容记载是否清晰，有无掩盖事情真相的现象。
（2）凭证抬头不是本单位。
（3）数量、单价与金额是否相符。
（4）认真核对笔迹，有无模仿领导笔迹签字冒领现象。
（5）有无涂改，有无添加内容和金额。
（6）有无移花接木的凭证。
2.完整性审核。
主要是审核原始凭证各个项目是否填写齐全，数字是否正确；名称、商品规格、计量单位、数量、单价、金额和填制日期的填写是否清晰，计算是否正确。
对要求统一使用的发票，应检查是否存在伪造、挪用或用作废的发票代替等现象，凭证中应有的印章、签名是否齐全、审批手续是否健全等。
特别应注意的是：（1）外来的发票、收据等是否用复写纸套写？是否是“报销”一联？不属此例的一般不予受理，对于剪裁发票要认真核对剪裁金额是否与大小写金额（2）购买商品、实物的各种原始凭证，必须附有保管人的验单或其他领用者签名才能受理。
（3）对外支付款项的凭证应附有收款人的收款手续方能转账注销。
（4）自制的原始凭证附有原始单据的，要审核金额是否相符；无原始单据的是否有部门负责人的批准、签章。
3.合法性审核。
审核原始凭证的合法性，这是对原始凭证进行实质性的审核，也是重要的审核，具体说来：（1）审核凭证内容是否符合国家的方针、政策、法令制度和计划。
（2）审核凭证本身是否具有“合法性”。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
审核费用凭证必备的十点注意事项
审核费用凭证必备的十点注意事项审核费用凭证必备的十点注意事项：第一点：注意不要“以偏概全”，不要认为只有发票才可以作为付款的原始凭证财会人员对发票比较熟悉，知道发票是盖有税务监制章的。
但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规。
如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据，没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票，医院使用的专用收据等。
如果去境外出差，“形式发票”也是可以作为报销凭证的。
还有，如在合同纠纷中诉讼至法院，法院的判决及裁决书也是可以作为入账凭证的。
在自制原始凭证中，如借款单也是可以作为付款依据的。
第二点：注意尽量减少“白条”入账所谓白条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、不合规的单据来充当原始凭证。
在实际中财会人员偶尔遇到白条入账的情况，是不是所有的白条都应拒之门外呢?当然不是，具体问题还要具体分析。
如果是以内容不真实的“白条”入账，则是违法行为，不可入账。
但在某些特定条件下是允许入账的，如在对外经营活动中确实无法取得发票，从真实性的原则出发，允许以相关的自制凭证来入账。
对于白条，能否在所得税前抵扣呢？按照《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条指出，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指符合生产经营活动规定，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
这里的关键点是如何证明相关支出是必要及正常的支出。
对于生产经营行为，内部原始凭证如成本核算资料、折旧资料等，可以作为合规凭证在企业所得税前抵扣。
而对外采购货物及服务等，从税收实践来看，需要有合规的票据来证明，否则在对企业进行汇算所得税清缴时，要做纳税调增处理。
第三点：注意发票等凭证上填列项目是否“面面俱到”会计人员在审核单据时，需要全面地审核如下事项：审核发票的名称、发票的类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等。
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审核原始发票，从原始发票中查找问题，是审计工作的一项重要组成部分。
一提起发票，我想做审计工作的同仁都不陌生，只要有审计项目我们就要和发票打交道，也是一件很头疼的事，好多人都认为发票种类特别繁多，有定额的、有商业零售的、有生产加工的、有新版的、有老板的、有真的、有假的等等。
可是我认为，目前在我国普遍使用的发票归纳起来主要分为两大类。
一类是商业发票，它是由税务部门监制的发票，另一类是国家行政事业单位、机关团体为履行或者代政府职能，依据国家有关规定，向有关单位和个人收取的各种基金、规费或者是行政事业单位之间发生经济往来时开具的发票，通常把它称为非税发票，这类发票是由省级以上财政部门监制，同样具有法律效力。
由于原始凭证是反应和记录经济业务发生的书面证明，也是财会人员付款和编制记账凭证的依据，为了维护财经纪律和确保会计核算的真实性、完整性和合法性，审计人员必须严格审核之。
那么，应从哪些方面审核呢?
一、审核原始发票的“要素”。
在确认原始发票是财政、税务部门允许使用的发票、收据、车船票以及内部自制原始凭证等反映经济业务发生书面证明有效的基础上进行其基本要素构成的完备性检查。
即审核发票的名称;填制日期和编号、接收单位名称、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等。
另外，还要审核发票上的名称是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。
如果不符，应查清为什么在本单位报销。
二、审核发票的“号码”、“开票日期”、“报销日期”。
首先审核同一单位出具的发票，其号码与日期是否矛盾。
如果同一单位出具的发票较多，可以通过摘录排序发现之。
例如：某单位开出的14667号发票的日期是2012年8月，而同一票据中14682号发票的开具日期则为2012年3月。
出现日期的前后矛盾，后经审核，发现该事项存在严重违纪。
其次，要审核凭证开具的日期与报销的日期是否有异常现象。
一般情况下，上述两者的日期不会间隔太长。
如果较长，则要查明原因。
三、审核发票的“填写内容”。
发票中各项内容填写不规范、不齐全、不正确、涂改现象严重，是虚假原始凭证的主要表现特征。
如发票填写字迹不清，“开票人”不填写姓名或者仅填写“姓氏”，计量单位不按国家计量法定单位，而随意以“桶”、“袋”、“车”或者是“一宗”来度量，违反“不得要求变更品名”的规定;或货物名称填写不具体;或胡乱填写其他名称。
在实际工作中，特别要防止大宗办公用品、劳保用品、运输费和劳务费等，且数额较大的整数。
有的单位往往通过科协、技协、法律咨询等单位，取得“咨询费”、“劳务费”为名的发票，虚报支出后套取现金，形成账外账或“小金库”用于发放单位奖金、职工福利、招待费等。
审计人员审核原始支出凭证时，必须留神这种情况。
四、审核发票的“数字”、“限额”和“阴阳票”。
具体审核如下方面：数字乘以单价是否等于金额;分项金额相加是否等于合计数;小写金额是否与大写金额相符;阿拉伯数字是否有涂改的现象。
出于票证管理的需要，有的发票规定最高限额为“千位”，但是开票人却在发票上人为地增添一栏“万位”。
如果发现这类的支出原始凭证，不是违纪就是违规。
采用多联式发票办理结算业务时，复写是必不可少的环节。
对于背面无复写痕迹的支出凭证上(通常称为“阴阳票”)，如果发现这类发票，存在“大头小尾”的可能性较大，必须进一步延伸落实查明原因。
五、审核发票的“经济内容”、“业务量”。
审核行业专用发票与填写的内容是否一致。
私自改变发票的使用范围，跨行业使用或者借用发票，是虚假发票的重要特征。
根据单位的规模、经济活动规律、会计结算等特点，审核发票的真实性。
例如，某单位自备轿车一辆，平常一个月的车辆用油在6000元左右。
但在某一个月份凭发票报销的汽油款15800多元，经内查外调，是给外单位报销8900元的汽油款。
六、审核发票的“印章”。
主要是检查印章是否符合规定。
这里所说的印章，是指具有法律效率力和特定用途的“公章”，即能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、结算专用章等。
虚假发票的印章一般特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意用力不够以致不清晰;专用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章，张冠李戴。
此外，有的甚至干脆不盖印章。