发票审核要点
增值税发票审核要点
增值税发票审核要点及 合同发票匹配性审查
引
言
一、如何审查增值税发票
以 下 有 16 个 关 注点哦～
1、合同上供销双方与发票上的 销货、购货单位一致（或能提供合理 说明） 2、合同签订日期、合同履行期 间及合同结算时间与发票开票日期之 间存在逻辑合理性。
3、合同的合同标的与发票上的应税 货物内容、规格型号、单价应一致且 应在营业或 等于合同总金额且与客户的经营规模 合理匹配。
16、查看发票原件
若上述方法不能确定企业所附发票复印件 的真假，可查看发票原件 。 票面鉴别主要看缩微文字印刷是 否清晰，缩微文字:监制章内圈，以及 监制章下方下划线（双线）。由拼音 字母构成。
(1)、发票联、抵扣联“××增值税专 用发票”字样下端的双实线由微缩字母组 成。其中上线为“××增值税专用发票” 等汉字的汉语拼音声母缩写，下线为“国 家税务总局监制”等汉字的汉语拼音声母 缩写。如“北京增值税专用发票”上线由 “BJZZHSHZHYFP”微缩字样组成，下 线为“GJSHWZJJZH”微缩字样组成。
(2)、发票监制章的内圆线 由多组“国家税务总局监制” 等汉字的汉语拼音声母缩写组 成，即“GJSHWZJJZH”。
二、合同和发票匹配的审查要点
看以下个4个要 点哦～
1、合同上供销双方与发票上 的销货、购货单位一致（或能提 供合理说明） 2、合同签订日期、合同履 行期间及合同结算时间与发票开 票日期之间存在逻辑合理性。
审查要点
发票审核要点
发票审核要点一、基础信息审核1、购买方名称必须是全称、无错字，写错加盖发票章无效。
2、购买方纳税人识别号填写正确，多写、少写、错写都不行。
3、其余购买信息如果是普票没有强制要求填写，一旦填写必须准确。
4、发票专用章盖的合规，不允许加盖多个发票专用章，不得同时加盖公章或财务章。
5、发票专用章的纳税人识别号是否与销售方信息栏中的纳税人识别号一致。
二、发票种类审核1、增值税专用发票不能压线、错格，不仅是密码区，全部打印区内容都不能压线、错格；所有信息填写完整、准确；销售方的开票人和复核人最好不要是同一个人；专票也必须查询真伪，认证只是抵扣的程序不代表发票合规。
2、增值税普通发票的审核标准参照专票，根据实际情况可以适当降低标准。
3、手填国税发票，严格按照机打发票标准填写，发票内容和金额必须在同一行；手填发票一定要确保验旧后再支付。
（要注意很多地区已经取消手写发票，比如北京）4、国税通用机打发票，必须严防套票和走逃失联发票。
5、定额发票，包含了地铁充值发票、门票、停车票、部分地区的餐费发票，严防套票和假票。
6、其他票据，机票、火车票、汽车票、非税财政收据必须注意结合业务审核，例如差旅费用审批报告等。
机票（电子客票行程单）必须登录民航局查询行程单的真伪。
三、税务风险础审核1、销售货物的发票必须有具体的规格、型号、数量、单价，除非确实没有规格型号的（比如劳务或服务的发票）。
发票上的规格型号、数量、单价是必须与实际采购数量一致。
2、适用税目和税率正确，与实际业务相符。
3、发票内容必须根据实际业务开具。
内容较多可以汇总开票（显示：详见销货清单），根据具体明细在税控系统中开具清单。
4、差额计税差额开票、差额计税全额开票适用正确。
5、2018年1月1日开具的增值税发票显示编码简称，该项要求逐步推行，目前允许部分税务机关代开发票没有编码简称，其余纳税人在新系统开具的增值税发票必须显示编码简称。
四、备注栏审核1、建筑服务发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及工程名称。
数电发票审核要点
数电发票审核要点
数电发票的审核要点主要包括以下几个方面：
1. 审核发票要素是否齐全：包括抬头（单位名称）、时间、经济业务内容、规格、型号、数量、单价、金额、合计金额、落款、发票专用章等。
2. 确认发票的真实性：检查发票上的填写信息，比如发票代码、发票号码、开票日期、客户名称、金额等等，以及通过电子发票服务平台税务数字账户“发票查验”模块或“全国增值税发票查验平台”进行查验。
3. 核对票号是否一致。
4. 审核票据内容所附清单及有关审批流程手续：对于支付（报销）发票项目金额时，需按企业流程及各相关部门人员顺序审批签名。
5. 鉴别取得发票的真假：取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台，通过光线照射观察防伪性能，如：正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线、特制花纹等图案。
假发票则通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清。
请注意，以上审核要点仅供参考，具体的审核流程和要求可能因企业实际情况和税法规定而有所不同。
在进行数电发票审核时，建议企业根据自身实际情况和税法规定，结合专业的财务和税务人员的意见，
制定并执行合适的审核流程和要求。
会计国内外发票审核要点
会计国内外发票审核要点
嘿，朋友！今天咱就来好好聊聊会计国内外发票审核要点。
你知道吗，这可不是小事儿啊！就像你要出门旅行，得把行李收拾得妥妥当当一样，审核发票也得认认真真，一点儿都不能马虎！
先来说说国内发票审核要点吧。
哎呀，就好比你去超市买东西，得看清楚价格对不对呀！审核发票时，发票的抬头得写对了吧，不然咋报销呀！咱举个例子，要是写成了“李鬼公司”，那不就歇菜啦！还有啊，发票上的金额得准准的，不能多一分也不能少一分，不然财务能让你过关？再就是发票的日期，它可不能穿越哦，要是去年的发票今年才拿来，那肯定不行呀！
嘿，这国外发票审核要点可就更得注意啦！那简直就像是走钢丝一样，得小心翼翼！比如说，不同国家的发票格式都不一样呢，你得熟悉呀，不然咋分辨真伪呀！像在德国，发票上可能会有各种各样的印章和标识，你得认得才行呀！举个例子，要是把一张德国发票当成了法国发票，那不就闹笑话啦！而且国外发票上的文字也不一定是咱熟悉的中文呀，这时候就得瞪大眼仔细看啦，一个单词看错可能就全盘皆错呢！还有啊，汇率的转换可不能出错，不然损失可就大了去啦！
总结起来就是，无论是国内发票还是国外发票，审核都得打起十二分精神，一点儿都不能含糊！这可是关系到咱财务工作的准确性和严谨性呢！咱可不能在这上面掉链子呀！你说是不是？。
发票审核的注意事项
发票审核的注意事项发票审核的时候有哪些要点呢?本文特意为大家收集整理了发票审核的注意事项，希望对你有帮助!一、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核1.发票填制的内容是否与发票种类相符合。
2.发票加盖的印章是否与票据的种类相符合。
报销发票加盖的印章一般是发票专用章，根据《发票管理办法》，报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。
但是修订后的《发票管理办法》2011年2月1日实施，明确发票联只能加盖发票专用章。
3.票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合。
4.票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。
5.从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据。
发票印制的所属日期可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份，如果一张票据印制所属日期是2001年，开票日期却是2007年9月16日，显然这样的过期作废票据也是不能报销的。
6.同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期是否合理。
7.票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确。
8.发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否异常。
9.发票填写位置是否存在位移。
所谓位移，也就是第二联经复写后，票据上的文字或数字出现错位，如一张票据大写金额是6000元，小写金额是60000元，这样的票据也是不合规票据，因为税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次纵横行列都是对齐的，有固定位置，不会出现位移现象。
10.报销票据是否属白条、收据。
所谓白条收据是指报纸杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等，这种以收据、白条代替发票或基金票据使用的，其目的是偷逃税款或私设“小金库”，显然这样的票据也是不能报销的。
二、从报销票据所附清单及有关审批手续进行审核1.报销发票所附清单的审核。
对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容，并附上宾馆所开具的原始单据。
汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。
如果零配件更换较多，也要附上明细清单。
发票入账审核要点
发票入账审核要点一、入账审核的重要性发票入账审核是企业财务管理中非常重要的环节之一，它涉及到财务报表准确性和企业税务合规性。
正确的入账审核能够保证财务数据的真实性和准确性，避免错误的发票进入系统，对企业的财务管理和税务申报具有重要意义。
二、发票入账审核的目的1.确保发票的真实性和合法性。
审核人员需要核对发票的基本信息，如发票代码、发票号码、开票日期、销售方、购买方等，以确保发票的真实性和合法性。
2.验证发票与业务活动的一致性。
审核人员需要核对发票上的交易内容是否与实际业务活动相符，包括商品或服务的名称、数量、价格、税率等，以确保发票与业务活动的一致性。
3.检查发票的完整性和准确性。
审核人员需要核对发票的开票金额、税额、价税合计等是否准确无误，以确保发票的完整性和准确性。
4.验证发票的合规性。
审核人员需要核对发票的税务信息，如纳税人识别号、税务登记证号、税务分类等，以确保发票的合规性。
三、发票入账审核的具体要点1.检查发票代码和发票号码是否正确。
发票代码和发票号码是发票的唯一标识，审核人员需要核对发票上的代码和号码是否与系统记录一致，以防止发票的重复使用或伪造。
2.核对发票的开票日期和销售方信息。
审核人员需要核对发票上的开票日期和销售方信息是否与实际业务活动相符，以确保发票的真实性和合法性。
3.核对发票的购买方信息。
审核人员需要核对发票上的购买方信息是否准确无误，包括购买方名称、纳税人识别号等，以确保发票的准确性和合规性。
4.核对发票的交易内容。
审核人员需要核对发票上的交易内容是否与实际业务活动相符，包括商品或服务的名称、数量、价格、税率等，以确保发票的一致性和准确性。
5.核对发票的金额和税额。
审核人员需要核对发票上的开票金额、税额、价税合计等是否准确无误，以确保发票的完整性和准确性。
6.核对发票的税务信息。
审核人员需要核对发票上的税务信息，如纳税人识别号、税务登记证号、税务分类等，以确保发票的合规性。
发票审核要点口诀
发票审核要点口诀好啦，以下是 9 条发票审核要点口诀：1. “发票抬头要仔细，别写错字闹笑话呀！”就像你给朋友写信，名字可不能写错，不然信都寄不到，发票抬头错了也不行哦。
比如买东西开公司发票，写成别的公司名字，那咋报销呀！2. “发票号码别弄混，这可不是闹着玩的哦！”号码就像人的身份证号一样重要呀，要是弄混了，不就变成别人的发票啦。
想想你的身份证号搞错了会怎样，这发票号码也同理呀！3. “金额大小写要一致，错了可就麻烦大喽！”你想想，要是大写小写不一样，那到底按哪个算呢，这不就乱套啦。
比如小写是 500，大写写个陆佰，这合适吗？4. “发票内容要看清，别啥都往上写呀！”发票内容得和实际购买的东西相符呀，不能买个笔写成电视，这不是瞎搞嘛。
就好像你说去超市买了面包，发票上写个电脑，那不是乱来嘛！5. “发票印章不能少，没有它可不好使哟！”印章就像一个证明一样，没有它就好像你说的话没人作证呀。
比如一张发票上没有印章，谁知道它是真的还是假的呢！6. “发票日期很关键，别搞个过期的哟！”日期就像食物的保质期一样，过期了就不行啦。
要是拿个去年的发票来报销，那能行嘛！7. “发票税率别搞错，国家税收咱得重视呀！”税率就好像游戏规则一样，不能乱改哦。
错了不就等于违反规则啦。
就像你玩游戏，规定只能走三步，你非走四步，那哪行呀！8. “假发票可别要哇，那就是自找麻烦哟！”假发票就好像假钱一样，你收到了假钱会高兴吗？同理呀，收到假发票报销，那后果可严重啦！9. “审核发票要细心，别马马虎虎就过啦！”你想想，要是不细心，出了问题谁负责呀。
就像考试，不认真检查能考高分吗？肯定不行呀！我的观点就是：发票审核不能马虎，一定要严格按照这些要点来，不然到时候出问题可就麻烦喽！。
发票审核要点
初步审核，主要是看票面的各项要素是否完整、准确。
1.抬头是不是规范，是不是本单位全称，有无错别字或漏字。
2.纳税人识别号是不是正确无误。
3.涉及到专票的，还要审核「地址、电话」以及「开户行及账号」两栏信息是否准确完整。
4.涉及到增值税普通发票卷票的，还要看校验码是否完整。
5.是否正确加盖发票专用章。
6.票面是否有压线错格现象，尤其要关注专票的密码区是否压线。
第二步重点审核，主要是核查品名、数量、金额、税率、开票方式、备注栏、清单开票等相关信息。
7.发票品名是否准确具体，是否符合行业惯例，有无含混不清现象？如服务费、管理费、办公用品、食品、礼品、物料、材料、低值易耗品等，均不应接受。
8.价税合计与已支付或应支付金额是否一致？9.数量是否与实际采购数量一致？10.税率或征收率是否正确，是否与实际业务相符？重点关注：3%或者5%征收率；0%；免税；***等情形。
11.有无错误适用差额开票功能？12.特定应税行为发票的备注栏有无正确填写？13.清单开票方式的，专用发票销货清单是否自税控系统开出？分析审核，主要结合业务实质、合同协议、税收政策、税收编码等进行审核。
14.本业务是否属于应税范围，是否需要开票？15.开票对应税目是否正确？关注：利息等价外费用要按照主税目、混合销售要按照主税目、兼营要按照不同税目，某些业务比照某一税目征税等。
16.计税方法是否正确？一般纳税人适用简易计税方法计税，是否符合政策，是否符合合同约定。
关注：防止开票方自行简易计税，为受票方带来风险。
17.税收编码选择是否正确？这一工作必须与开票方沟通方可开展，为了避免风险，建议对大额发票，受票方应与开票方在合同中约定开票编码。
还要提醒的是，对于专用发票，为了防止开票方自行作废，建议受票方通过勾选系统跨月勾选确认。
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增值税发票审核要点
一、发票开具是否压线、错格
二、发票代码、发票号码及开票日期
（一）机打发票代码、号码是否与印刷发票代码、号码一致
（二）开票日期是否属于本年度
计入生产成本、开发成本科目的发票可忽略此项
三、购货方信息
（一）项目填写是否齐全
（二）是否与被审核单位开票信息一致
四、货物或应税劳务、服务名称及税率
（一）货物或应税劳务、服务名称与税率是否匹配
1、销售不动产取得预收款的，税率栏可为“不征税”，税额栏应为“***”。
2、销售免税货物的，税率栏应为“免税”，税额栏为“***”。
税率栏如填写“0”，即为错误发票！
接收免税发票的，应要求开票方出具免税备案资料。
3、免税、其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收、差额征税的，“税率”栏自动打印“***”。
（二）单位、数量、单价
销售货物的发票，单位、数量、单价必须填写；
销售服务的发票，单位、数量、单价可以空白；
销售不动产的发票，单位栏必须填写“平方米”，原则上应填写数量、单价。
当发票金额与合同价款不一致时，可在备注栏填写合同面积、单价及价款，数量、单价栏空白。
规格型号栏没有要求，根据实际情况填写，可不关注。
五、发票专用章
（一）名称与销货方名称是否一致
（二）纳税识别号是否一致
（三）税局代开的专用发票无需加盖发票专用章
六、发票备注栏（见附件）
七、销货方及信息填写是否齐全
八、收款人、复核及开票人
应填写齐全或加盖手章，不能填写“管理员”、“开票员”等岗位名称；
建议复核与开票人不为同一人。
九、机票（电子客票行程单）建议登录民航局网站查询行程单的真伪。
附件：发票备注栏要求及实务理解
货运发票——必须的
《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年99号）决定停止使用货物运输业增值税专用发票，其中第一条规定：“增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到
达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
”
——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求
——自行开票和税务机关代开都有上述要求
——备注栏未按上述要求的，属于不合规发票
——接受方和开票方都需要关注
提供建筑服务——必须的
提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
（国家税务总局公告2016年第23号）
——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求
——自行开票和税务机关代开都有上述要求
——仅限定于“提供建筑服务”有上述要求，如：购买建筑材料、接受设计服务没有上述要求
——备注栏未按上述要求的，属于不合规发票
——接受方和开票方都需要关注
销售不动产——必须的
销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
（国家税务总局公告2016年第23号）
——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求
——自行开票和税务机关代开都有上述要求
——备注栏未按上述要求的，属于不合规发票
——接受方和开票方都需要关注
出租不动产——必须的
出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
（国家税务总局公告2016年第23号）
——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求
——自行开票和税务机关代开都有上述要求
——备注栏未按上述要求的，属于不合规发票
——接受方和开票方都需要关注
差额开票——自动打印
按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
（国家税务总局公告2016年第23号）——上述要求仅仅是指“不得全额开具增值税发票”的差额纳税业务，比如劳务派遣、知识产权代理就有上述要求，建筑业简易计税差额纳税业务、提供水费简易差额纳税业务等可以全额开具增值税发
票没有上述要求
——自动打印：备注栏自动打印“差额征税”字样
异地代开不动产经营租赁服务、建筑服务发票—自动打印
国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“yd”字样。
（国家税务总局公告2016年第23号） 保险发票备注栏可报销—报销注意
保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。
具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。
该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
（国家税务总局公告2016年51号）：
【例】纳税人接受的保险服务价税合计为900元，但委托支付车船税360元，则360元出现在发票的备注栏，增值税发票票面金额是900，但是纳税人入账金额是900+360=1260元，该增值税发票可以作为1260元支出的入账凭证。
单/多用途卡业务中
《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年53号）规定：
（1）单用途卡业务中，销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发
票。
售卡方从销售方取得的增值税普通发票，作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。
（2）多用途卡业务中，特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
支付机构从特约商户取得的增值税普通发票，作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。
个人保险代理人汇总代开增值税发票——税务机关代开要求
主管国税机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。
（国家税务总局公告2016年第45号）
——增值税专用发票和增值税普通发票都有上述要求。