4会计凭证[1]
会计凭证
2、按照原始凭证填制手续不同进行分类 ●一次凭证
▲一次性填制完成； ▲只记载一项业务或同时记载若干项同类性质经济业务。
●累计凭证
▲需在规定时间内多次记载； ▲经济业务是不断重复发生的。
●汇总凭证 ▲根据若干同类经济业务的原始凭证定期加以汇总重 新编制的凭证。
(2)原始凭证的种类
6、记账凭证的编号
• 记账凭证在1个月内应当连续编号。记账凭证无论是全部作为一类编 号，还是按收、付、转分别编号，均应按月从“1”开始顺序编号，不 得跳号、重号。
一组会计分录使用两张以上记账凭证时，可采用“分数编号 法”。 7、签名或盖章
记账凭证上规定的有关人员的签名或盖章，应全部签章齐全，以明确责 任。财会人员较少的单位，在收、付款记账凭证上，至少应有两人（会 计和出纳）盖章。
收款 付款 收款 付款
（2）转账凭证 ◆根据有关转账业务的原始凭证填制； ◆根据账簿记录填制。
V V
3、转账凭证的填制
结转甲产品的销售成本410 130元。
5、单式记账凭证的填制方法 单式记账凭证是按每项经济业务所涉及的会计科目填制的记账凭证，每一个 科目单独填制一张记账凭证。单式记账凭证按其反映经济业务所涉及的会计 科目和对应科目，分为“借项记账凭证”和“贷项记账凭证” [例5-5]20X8年2月15日，A公司从B公司赊购甲材料一批，材料运达企业 并验收入库，购货发票上注明价款10000元。货款尚未支付。
●汇总记账凭证 ▲含义：根据分录记账凭证按一定的方法汇总填制的记 账凭证。
▲种类：汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。
（配动画24）
（配动画25）
●科目汇总表 ▲含义：根据一定时期内的专用记账凭证按照相同会计科 目定期汇总编制的、包含若干项经济业务的记账凭证。
基础会计第四版4-1会计凭证-练习题
▪企业会计凭证保管的内容包括 （ ）。
A.整理会计凭证 B.装订会计凭证 C.归档存查会计凭证 D.将会计凭证移交检察机关
▪
『正确答案』ABC
▪【判断题】 ▪如果原始凭证金额有误的，应当由 出具单位重开，不得在原始凭证上 更正。（ ） ▪会计人员对不真实、不合法的原始 凭证有权不予接受，并向单位负责 人报告。（ ）
▪【单选题】记账凭证按内容分 （ ）。
A.外来记账凭证与原始记账凭证 B.一次凭证、累计凭证、汇总凭证 C.复式凭证与单式凭证 D.收款凭证、付款凭证、转账凭证 ▪ 『正确答案』D
▪『正确答案』×
▪【单选题】
▪付款凭证科目借贷方对应方式正确 的是（ ）。
A.多借一贷 B.多贷一借 C.多借多贷 D.以上全都正确 ▪ 『正确答案』A
▪【单选题】
▪接受外单位投资的汽车一辆，应填 制（ ）。
A.转账凭证 B.汇总凭证 C.付款凭证 D.收款凭证 ▪ 『正确答案』 A
▪【多选题】 ▪张三出差回来，报销差旅费1000元， 原预借1500元。交回剩余现金500元， 这笔业务应该编制的记账凭证有 （ ）。
A.3月26日 B.3月31日 C.4月1日 D.4月15日
▪『正确答案』D
▪【单选题】下列不是记账凭证的基本 内容的是（ ）。
A.记账标记 B.填制单位签章 C.填制日期 D.凭证编号
▪ 『正确答案』B
▪【单选题】 ▪某单位会计部门第8 号经济业务的一 笔分录需填制两张记账凭证，则这 两张凭证的编号为（ ）。
A.8，9 B.9[1/2],9[2/2] C.8[1/2],8[2/2] D.8[1/2],9[2/2] ▪ 『正确答案』C
▪【单选题】
▪下列记账凭证中可以不附原始凭证 的是（ ）。
属于记账凭证要素的有哪些
属于记账凭证要素的有哪些当前的财务软件都是以账务处理系统为核心,而记账凭证模块是进行账务处理的基础,为账务处理提供基本的数据来源。
下面店铺就为大家解开属于记账凭证要素的有，希望能帮到你。
属于记账凭证的要素1、记账凭证的名称记账凭证2、填制记账凭证的日期3、记账凭证的编号4、经济业务事项的内容摘要5、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向6、经济业务事项的金额7、记账标记8、所附原始凭证张数9、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。
属于记账凭证的种类按照适用的经济业务分类一、记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。
1)专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。
专用凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。
a.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。
它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。
b.付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。
它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员付讫款项的依据。
c.转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。
它是根据有关转账业务的原始凭证填制。
转账凭证是登记总分类账及有关明细分类账的依据。
2)通用记账凭证：用来记录各种经济业务的记账凭证。
在经济业务比较简单的经济单位，为了简化凭证可以使用通用记账凭证，记录所发生的各种经济业务。
按照会计科目分类二、记账凭证按其包括的会计科目是否单一，分为复式记账凭证和单式记账凭证两类。
1)复式凭证：又叫多科目凭证，将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。
优点：可以集中反映一项经济业务的科目对应关系，便于了解有关经济业务的全貌减少凭证数量节约纸张等。
4第四章 会计凭证练习参考答案
第四章会计凭证一、单项选择题1、【参考答案】：A【答案解析】填制会计凭证是会计核算的起点。
2、【参考答案】：D【答案解析】有角无分的，分位写“0”，不得用符号“—”。
故答案为D。
3、【参考答案】：B【答案解析】对于货币资金之间的划转业务，为了避免重复记账，只编制付款凭证。
4、【参考答案】：D【答案解析】原始凭证是经济业务发生时的凭证。
5、【参考答案】：B【答案解析】银行存款科目可能登记在付款凭证左上角的“贷方科目”。
6、【参考答案】：D【答案解析】某记账凭证的借方科目为“本年利润”，贷方科目为“管理费用”，记录的是结转成本费用到本年利润，不需要附原始凭证，因为原始凭证已经做过。
因此D选项符合题意。
7、【参考答案】：B【答案解析】若一笔会计事项需要填制两张或两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法。
故选B。
8、【参考答案】：B【答案解析】收回职工借款时，不应退还原借款收据，只能退还副本或者另开收据。
9、【参考答案】：D【答案解析】一式几联的收据必须用双面复写纸套写。
10、【参考答案】：C【答案解析】在填制收款凭证时，对于现金与银行存款之间以及不同的银行存款之间的相互划转，一般只编制一张付款凭证，不编制收款凭证。
故从银行提取现金应编制现金付款凭证；以现金发放职工工资应编制付款凭证；销售材料收到转账支票应编制转账凭证。
故本题答案选C。
11、【参考答案】：B【答案解析】按照规定，大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或“正”字。
C的写法不正确。
在小写金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，A的写法不正确。
金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“—”；有角无分的，分位写“0”，不得用符号“—”代替。
例如：“人民币贰拾陆元整”应写成“￥26.00”或“￥26.—”，而不能写成“￥26”；“人民币贰拾陆元捌角整”应写成“￥26.80”而不能写成“￥26.8”或“￥26.8—”。
项目一-会计凭证的制作
项目一-会计凭证的制作项目一会计凭证的制作工作目标制作会计凭证是企业重要的日常会计工作之一，是整个会计处理流程中的第一环节。
在会计手工处理的情况下，会计人员应对有关经济业务产生的原始凭证进行审核，并据以编制出记账凭证。
本项目的主要内容就是介绍利用Excel 制作会计凭证的方法和步骤。
通过完成本项目的四个工作任务，使学习者能够进行会计凭证系统工作簿的制作，并从中学习掌握在Excel中插入对象图片和艺术字、输入数据、利用公式与函数及宏的基本操作方法。
工作思路本项目的工作思路是首先建立会计凭证制作系统工作簿，完成该系统的页面设计；制作会计科目表，建立总账科目表和明细科目表；制作会计凭证表，完成本系统数据源的输人和建立；设计会计凭证的格式与结构，完成会计凭证的制作。
项目一工作思路如图1—1所示。
创建会计凭证创建总账科目创建明细科目创建会计凭证输入数据生成记账凭证图1-1 项目一工作思路背景资料[资料1] 凌嘉公司是一家小型产品制造企业，生产A、B两种产品。
存货采用先进先出法核算，增值税税率17％。
2007年12月1日，公司各总分类账户的期初余额如表2-1所示。
表2-1 总分类账户初期余额表（单位：元）账户借方余额账户贷方余额现金105 短期借款90000银行存款272885 应付账款69000应收账款140000 应交税费58200原材料158000 预提费用900生产成本23000 累计折旧1379000 待摊费用3750 实收资本3301000 库存商品165000 盈余公积450000固定资产4680000 利润分配94640合计5442740 合计5442740[资料2] 12月1日，该公司有关明细分类账户期初余额如下：（1）原材料——甲材料（借余）108000元（10元/千克×10800千克）——乙材料（借余）50000元（2元/千克×25000千克）（2）生产成本——B产品（借余）23000元其中：直接材料19100元直接人工1110元制造费用2790元（3）待摊费用——预付保险费（借余）3750元（4）库存商品——A产品（借余）165000元（75元/件×2200件）（5）应收账款——光明公司（借余）140000元（6）应付账款——万建公司（贷余）69000元（7）应交税费——应交增值税（贷余）26000元——应交所得税（贷余）32200元（8）预提费用——银行借款利息（贷余）900元（9）利润分配——未分配利润（贷余）94640元[资料3] 公司2007年12月发生经济业务如下：（1）1日，从银行提取现金300元（2）2日，向新民公司购入甲材料4000千克，发票价格每千克10元。
会计学(第三版)课后习题答案
5．负债和所有者权益都属于企业的资金来源。
（
）
6．无论企业的经济业务如何变化，会计等式永远恒等。
（
）
7.用银行存款去归还银行贷款，属于“一种形式的资产减少，引起另一种形式的负债减少”。
（）
8.总分类科目所提供的是某类经济业务的总括经济指标，但不能提供明细分类指标。（）
9．所有的账户都是依据会计科目设置的。
1．会计凭证是记录＿＿＿＿＿＿，明确＿＿＿＿＿＿，并据以登记＿＿＿＿＿＿的书面证明。
2．记账凭证按其反映的内容可分为＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿。
3.按会计凭证的填制程序和用途，可将会计凭证分为＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿两大类。
4.原始凭证是在＿＿＿＿＿＿时填制或取得的，用以记录经济业务的＿＿＿＿＿＿情况的书面证明。
5.按照来源可将原始凭证划分为＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿。
6.货币资金之间的相互划转业务，按规定应编＿＿＿＿＿＿，不编＿＿＿＿＿＿，以免重复。
一、名词解释
会计账簿序时账簿分类账簿备查账簿总分类账簿明细分类账簿对账结账划线更正法红字冲减法补充登记法
二、问答题
1.会计账簿的作用是什么？
2.设置账簿必须遵循哪些原则？
4.企业原有资产总额为500万元，在向银行借款50万元、归还80万元的欠款和用银行存款购买了40万元的原材料后，其现有资产总额为（）。
A.500万元B.470万元C.570万元D.510万元
5.企业销售产品实现收入，会引起（）。
A.资产增加B.资产减少C.负债增加D.所有者权益减少
6.假如某账户的本期期初余额为5600元，本期的期末余额为5700万元，本期的减少额为
10.近代会计发展的两大标志是＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿。四、选择题
会计凭证_??????
纸质凭证：使用文件夹或档案盒分类保存，定期整理归档 电子凭证：存储在电子设备或云端，定期备份以防数据丢失 保存期限：按照企业会计准则和相关法规规定的期限进行保存 保密措施：对会计凭证进行加密和权限控制，确保凭证的安全性和保密性
电子会计凭证的管理和保存
添加 标题
电子会计凭证的存储：应将电子会计凭 证存储在安全可靠的数据中心或云存储 中，并定期备份，以防数据丢失。
会计凭证的要素
填制凭证的日期和编号 经济业务的内容摘要 会计科目的名称和金额 凭证的附件和相关资料
填制会计凭证的要求
内容真实：凭证所列事项必须真 实，合法，有效
手续齐全：凭证应由经办人，审 批人等签字或盖章
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
填写完整：凭证应按要求填写完 整，不得遗漏
书写规范：凭证上的数字和文字 应书写清晰，规范
会计凭证的审查和审计
会计凭证审查的内容和方法
内容：真实性、完整性、合规性、准确性 方法：逐笔核对、抽查、系统比对
会计凭证审计的程序和要求
• 会计凭证审计的程序： （1）获取被审计单位的会计凭证，并对其完整性、合规性和真实性进行初步审查； （2）对会计凭证中的各项经济业务进行逐笔审查，核实其真实性、准确性和完整性； （3）对会计凭证中的 各项数据进行统计分析，检查是否存在异常或违规情况； （4）根据审查结果，编制审计报告，提出审计意 见和建议。
做账实操-《会计交接表》
做账实操-《会计交接表》交接日期：[具体年月日]一、会计凭证1. 记账凭证：[起始日期]-[结束日期]，共[X]本。
2. 原始凭证：与记账凭证相对应，已整理并装订成册，共[X]册。
二、会计账簿1. 总账：[账簿启用日期]-[交接日期]。
2. 明细账：包括但不限于应收账款明细账、应付账款明细账、固定资产明细账等，各明细账完整无缺。
3. 现金日记账：[起始日期]-[结束日期]。
4. 银行存款日记账：[银行名称1]、[银行名称2]……各银行日记账齐全，与银行对账单核对一致。
三、财务报表1. 资产负债表：[具体月份报表若干份]。
2. 利润表：[具体月份报表若干份]。
3. 现金流量表：[具体月份报表若干份]。
四、税务资料1. 纳税申报表：增值税申报表、企业所得税申报表等各类申报表[具体时间段若干份]。
2. 税收缴款书：对应纳税申报表的缴款凭证。
3. 税务登记证副本及相关涉税资料。
五、银行资料1. 银行对账单：各银行账户[起始日期]-[结束日期]对账单。
2. 银行存款余额调节表：[具体月份若干份]。
3. 网银U 盾及密码（如有）、支票簿等银行相关物品。
六、资产资料1. 固定资产清单及卡片，注明资产名称、规格、购置日期、原值、累计折旧、净值等信息。
2. 无形资产清单及相关证书。
七、合同协议1. 重要经济合同：如销售合同、采购合同、借款合同等。
2. 其他与财务相关的合同协议。
八、财务软件及相关资料1. 财务软件名称、版本及安装程序。
2. 用户名、密码及操作手册。
九、其他资料1. 会计档案保管清册。
2. 未处理完的财务事项说明。
3. 财务印章（如有）。
交接人（原会计）签字：____________________接收人（新会计）签字：____________________监交人（财务负责人或相关领导）签字：____________________备注：本交接表一式三份，交接双方各执一份，公司存档一份。
公司财务管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。
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银行存款
√
摘要
借 总账科目
提现
库存现金
付款凭证
总字第 4 号
2008年 2 月 21 日
付字第 2 号
方科目 二级或明细科目
金
额
记账
千百十 万 千 百十 元 角 分
4 6 0 0 0√
1
附件 张
合 计(大写) 主管 张三
肆佰陆拾元整 审核 李四 出纳 王五
￥4 6 0 0 0 制单 陈淑贤 记账 王五
贰佰元整 审核 李四 出纳
王五
￥2 0 0 0 0
制单
陈淑贤 记账
王五
31
②与货币资金无关的 借: 管理费用 贷：其他应收款—张三
800 800
总字第 2 号 转字第１号
摘要 报销差旅费
借 一级科目 管理费用
转账凭证
2008 年3 月1 日
总字第 2 号 转字第 1 号
方 二级科目
贷方
记
金
额
一级科目 二级科目 账 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
④财产清查
⑦编制会计报表
⑤对账和结账
⑥试算平衡表
2020/10/10
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第四章 会计凭证
二、会计凭证
（一）会计凭证的概念
——简称凭证，是记录经济业务、明确经济责任的 书面证明，也是登记账簿的依据。
（二）会计凭证的意义
1. 通过会计凭证的填制和审核，及时反映经济业务 的完成情况；
2. 通过会计凭证的填制和审核，发挥会计的监督作 用，检查经济业务的正确性、真实性和合法性；
原材料
包装物
账户【会 计信息的 存储器】
2020/10/10
4
第四章 会计凭证
2. 填制和审核凭证
• 取得真实、合法的原始凭证；填制和审核记账凭证。 • 如材料采购的原始凭证、记账凭证
贷方科目 记 一级科目 二级科目 账
银行存款 工行
付款凭证
2006 年 1 月 1 日
原记总始账字凭第 证3 号
付字第 2 号
2020/10/10
20
第四章 会计凭证
通用记账凭证：收支业务不多的单位，可以采用一种通 用的记账凭证来记录所有经济业务。
②记账凭证按是否需要汇总分为： 非汇总记账凭证——一般凭证 汇总记账凭证 ——根据一定时期内单一记账凭证按一定的方法汇总而
重新填制的凭证 包括： 分类汇总记账凭证：汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇
完整性审核 原始凭证要素是否填写齐全
拒绝受理 报请上级处理
退经办人员 补办完整
退经办人员 技术性审核 原始凭证要素填写是否符合要求 予以更正
19
第四章 会计凭证
2. 记账凭证
（1）记账凭证的概念
——根据审核无误后的原始凭证编制的用以履行记账手
续会计分录凭证。
（2）记账凭证的种类 ①专用记账凭证和通用记账凭证 专用记账凭证：按其所反映的经济业务是否与现金或银 行存款的收付有联系，可以分为收、付、转3种凭证。 收款凭证：登记现金和银行存款的增加； 付款凭证：登记现金和银行存款的减少； 转账凭证：登记不涉及现金和银行存款增减的经济业务
基础会计
第四章 会计凭证
本章体系： 1. 会计循环（了解） 2. 会计凭证的意义、种类（了解） 3. 原始凭证的填制（掌握） 4. 记账凭证的填制（掌握）
——收款凭证、付款凭证、转账凭证
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2
第四章 会计凭证
一、会计循环
确认和计量经济业务——〉填制和审核原始凭证——〉 填制和审核记账凭证——〉 登记会计账簿——〉对账 与结账——〉编制会计报表
总转账凭证 全部汇总记账凭证
21
第四章 会计凭证
3. 记账凭证的填制要求 填制日期； 科目运用准确，会计分录正确； 摘要言简意赅； 保证科目对应关系清晰； 要附有原始凭证，并应注明其张数； 各种记账凭证必须连续编号，以便查考。
注意： 在会计实务中，现金和银行存款之间的划转业务，既涉及到
了货币资金收入业务，又涉及到货币资金支出业务，为了 避免记账重复，只编制付款凭证，不编制收款凭证。
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10
第四章 会计凭证
3. 通过会计凭证的填制和审核，明确经济责任，加 强岗位责任制；
4. 登记账簿的依据。
（三）会计凭证的种类
会计凭证按填制的程序和用途 可分为原始凭证
记账凭证
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11
第四章 会计凭证
1. 原始凭证
（1）原始凭证的概念 ——在经济业务发生时取得和填制的，用来记载经济业
40 0 0 0 0
√√
20 0 0 0 0 1
附件 张
合计
贰万贰仟元整
会计主管 张三
审核 李四
记账
￥2 20 0 0 0 0 王五 制单 陈淑贤
29
特例1 ：复合分录折开填列
在 “一借多贷”或“一贷多借”的情况下，多方既有货币 资金科目，又有非货币资金科目时，复合分录折开填列 。
如：2008年3月1日，张三出差回来报销差旅费800元，交回
借方科目 记
一级科目 二级科目 账
银行存款
√
收款凭证
2008 年 2 月 5 日
总字第 1 号 收字第 1 号
摘要
贷方科目
金
额
记账
总账科目
二级或明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
国家投入货币 实收资本
国家资本
4
50
0
0
0
0
√ √
1
附件
张
合 计(大写)
肆万伍仟元整
主管 张三
审核 李四
出纳 王五
务的发生或完成情况、明确经济责任的书面证明。 （2）原始凭证的种类 按其取得的来源不同
外来原始凭证：如发票、发货票、收据等； 自制原始凭证：如收料单、领料单、工资结算单、
产品入库单、产品出库单等。
EXAMPLE
12
•原材料采购的原始凭证
①海城市恒易机电设备有限公司2006年1月份采购有关原始发票见下图：
销售成本计算表。
14
第四章 会计凭证
自制原始凭证按填制的方法不同
一次凭证：如发货票、收据、领料单；
累计凭证：如限额领料单；
汇总原始凭证：如发料汇总表。
（3）原始凭证的填制要求：
• 记录真实
用笔要求：
• 内容完整 • 书写规范 • 填制及时
单页凭证：钢笔 多联凭证：圆珠笔，写透 大写金额： 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、 佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整
总字第 2 号 转字第 1 号
方 二级科目 甲材料
贷方
记
金
额
一级科目 二级科目 账 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
应付账款
振华厂
√√ √√
80 0 0 0 0
2
附件 张
合计
捌仟元整
会计主管 张三
审核 李四
记账
王五
￥ 80 0 0 0 0
制单
陈淑贤
25
或者——
摘要
购料欠款
转账凭证
总号
2
2008 年 2 月 10 日
其他应收款
张三
√√ √
80000
1
附件 张
合计
捌佰元整
会计主管 张三
审核 李四
记账
王五
￥8 0 0 0 0
制单 陈淑贤
26
பைடு நூலகம்
③2月15日，用银行存款60 000元偿还流动资金借款。
借：短期借款——流动资金借款 60 000
总字第 3 号
贷：银行存款
60 000
付字第１号
贷方科目 记 一级科目 二级科目 账
付款凭证
总字第 3号
银行存款
√
2008 年 2 月 15 日
付字第 1 号
摘要
借方科目
金
额
记账
总账科目
二级或明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
偿还短期借款 短期借款 流动资金借款
6
00
0
0
0
0
√ √
1
附件 张
合 计(大写) 主管 张三
陆万元整 审核 李四
出纳
王五
￥ 6 00 0 0 0 0 制单 陈淑贤 记账 王五
27
④2月21日，从银行提取现金460元。
借：库存现金
460
贷：银行存款
460
总字第 4 号 付字第 2 号
贷方科目 记
一级科目 二级科目 账
22
第四章 会计凭证
4. 记账凭证填制举例
经济业务
货币资金：库存现金 银行存款
有货币资金项目吗?
Y 货币资金增加吗?
Y 收款凭证
N 转账凭证 N 付款凭证
填制凭证
23
①2月5日，国家投入货币45 000元，企业已存入银行。
借：银行存款
45 000
贷：实收资本——国家资本 45 000
总字第 1 号 收字第１号
现金200元（前借1 000元）。
借: 库存现金
200
管理费用
800
贷：其他应收款—张三
1 000
拆成两笔：
①与货币资金有关的
借: 库存现金 贷：其他应收款—张三
②与货币资金无关的
200 200
借: 管理费用
800
贷：其他应收款—张三
800
30
①与货币资金有关的 借: 库存现金 贷：其他应收款—张三
• 填制举例
元/角整，分，连续的零只写一个； 小写金额：写到分，前加￥ ，不得连笔； 编号：连续，预先编号不得撕毁，作废盖章；