2018经济法增值税知识点总结
中级经济法题群知识点(增值税法律制度2)
增值税法律制度专题思维导图2018年A卷简答题甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年1月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。
购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额160万元。
甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3%。
（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。
（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率16%。
【要求】根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。
1.计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。
2.事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。
3.计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。
【答案】1.事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（万元）。
2.购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣。
理由：外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不可以从销项税额中抵扣。
3.事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500×（1+10%）×16%=88.0（万元）。
2017年A卷简答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2018年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。
（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。
已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
（3）7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。
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第一章总论1.裁决与判决有什么联系和区别裁定和判决属于诉讼法的范畴，都是法院作出的。
判决是指人民法院对民事案件审理完结时,查明并认定案件事实,正确适用法律,行使国家审判权,对案件中的实体问题作出权威性判定。
裁定是指法院为处理民事诉讼中的各种程序性事项所作出的结论性判定。
判决和裁定之间的区别有：2.行政处罚中有警告，行政处分中也有警告，考试中到底该如何选择呢？虽然行政处罚和行政处分中都有警告，但是行政处罚是对行政机关以外的人作出的，比如对某公司的警告，是对外的具体行政行为；而行政处分是对内部人员作出的，比如对某公务员的警告，是对内的具体行政行为。
如果试题中没有特指，警告一般指的是行政处罚中的“警告”。
3.民事诉讼中一审、二审、重审的关系我国民事诉讼实行两审终审制，即一审和二审，二审的判决和裁定就是终审的判决、裁定了。
它们三者的流程是这样的：对于一审的判决、裁定不服的，可以在有效期内上诉，法院受理后就进入了二审，而二审作出的判决、裁定就是终审的判决、裁定，即使不服，也不能再上诉了。
而重审，指第二审人民法院对上诉案件，经过审理，认为原审判决认定事实不清、证据不足，或者由于违反法定程序，可能影响案件正确判决，撤销原判，发回原审人民法院重新审理。
重审依照第一审程序另行组成合议庭进行，其判决为一审判决。
4.当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，另一方怎么办？5.仲裁裁决书 VS 仲裁调解书 VS 行政复议决定书，区分三类文书的生效时间1）仲裁裁决自作出之日起发生法律效力；2）仲裁调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力；3）行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。
6.商事仲裁应当开庭审理，与仲裁不公开进行是否矛盾？不矛盾。
是否开庭审理、是否不公开进行不是一回事，二者参加的人员不同。
开庭审理是指在仲裁庭的主持下，在双方当事人和其他仲裁参与人的参加下，按照法定程序对案件进行审理并作出裁决的方式。
《经济法基础》增值税法律制度 笔记
《经济法基础》增值税法律制度笔记增值税法律制度是现代经济体系中的重要一环，它是指国家对增值税的征纳、管理、监管等方面的法律规范和制度安排。
本文将从增值税法律制度的基本概念、法律地位、税率和税收优惠、征税方式等方面进行阐述。
一、增值税法律制度的基本概念增值税，是指在货物和劳务的销售过程中，按照一定比例对价款征收的一种消费税。
增值税法律制度，是指国家对增值税征纳、管理、监管等方面的法律规范和制度安排。
增值税法律制度的法律地位非常重要，它是国家税收制度的重要组成部分。
《中华人民共和国增值税暂行条例》是我国现行的增值税法律制度的基础性法律法规，它规定了我国增值税的税率、税基、征税方式、纳税义务等方面的内容。
除此之外，关于增值税方面的其他法律法规还有《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国消费税法》等。
三、增值税的税率和税收优惠在我国的增值税法律制度中，增值税的税率是由国务院根据国情和经济发展情况进行定期调整的。
目前，我国的增值税一般纳税人适用的税率为16%。
而对于小规模纳税人，适用的税率则是3%或者5%，但是小规模纳税人是不能抵扣进项税的。
此外，在增值税法律制度中，还存在着许多的税收优惠政策。
例如，对于企业的研发费用，可以按照一定的比例进行减免；新开业企业在前两年内实行免征增值税政策等。
四、增值税的征税方式在我国的增值税法律制度中，增值税的征税方式分为普通征税和简易征税。
普通征税是指企业必须以销售价格减去购买价格作为应纳税额，依法依规及时向国家纳税的一种征税方式。
而简易征税是指在税收征收方面对符合条件的小规模纳税人实行简便便利的税收管理制度。
在以上的几个方面中，我们可以看到，增值税法律制度在我国经济运作中起着非常重要的作用，它的存在和完善程度，不仅关系到国家税收收入的稳定，也关系到整个经济体系的平稳运行和企业的市场竞争力。
在这里要特别强调的是，作为纳税人的企业，一定要切实履行纳税义务，认真遵守增值税法律制度的各项规定。
增值税知识点
增值税知识点增值税，作为我国税收体系中的一个重要税种，在经济活动中扮演着关键角色。
对于企业和个人来说，了解增值税的相关知识是十分必要的。
接下来，咱们就一起深入探讨一下增值税的那些事儿。
首先，咱们得弄清楚啥是增值税。
简单来说，增值税就是对商品或服务在流转过程中产生的增值额征收的一种税。
比如说，一家工厂生产了一件商品，成本是 100 元，卖出去 200 元，增值了 100 元，这增值的部分就要缴纳增值税。
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人通常是指年应税销售额超过规定标准的企业或个体工商户。
小规模纳税人则是年应税销售额未超过规定标准的纳税人。
这两者在计税方法、税率等方面都有所不同。
一般纳税人适用的税率有 13%、9%、6%等。
13%的税率一般适用于销售货物、提供加工修理修配劳务等；9%的税率适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等；6%的税率则适用于金融服务、现代服务、生活服务等。
小规模纳税人的征收率通常为 3%，在一些特殊情况下，还能享受优惠政策，比如疫情期间，小规模纳税人的征收率就曾降低至 1%。
那增值税咋计算呢？对于一般纳税人，计算增值税的公式是：当期应纳增值税税额＝当期销项税额当期进项税额。
销项税额就是销售货物或服务时按照销售额和税率计算并向购买方收取的增值税税额；进项税额则是购进货物、服务等支付或者负担的增值税税额。
举个例子，一家企业销售商品取得收入 113 万元（含税），适用税率 13%，那么销项税额就是 113÷（1 ＋ 13%）× 13% ＝ 13 万元。
如果这家企业购进原材料支付了 565 万元（含税），取得了增值税专用发票，进项税额就是 565÷（1 ＋ 13%）× 13% ＝ 65 万元。
那当期应纳增值税税额就是 13 65 ＝ 65 万元。
小规模纳税人的计算就简单多了，直接用销售额乘以征收率就行。
增值税知识点讲解
增值税知识点讲解增值税是指按照货物和劳务的流转增值的额度征税的一种间接税。
以下是增值税的主要知识点介绍：1.税种分类：增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。
一般纳税人主要指年度销售额超过规定标准的企业，小规模纳税人主要是指年度销售额低于规定标准的企业。
不同纳税人类型的征税方式和税率有所不同。
2.税率：增值税的税率根据不同行业和商品的不同而有所区别，一般分为三档税率，即17%、11%和6%。
具体税率的确定会根据国家税务部门的政策规定和行业的具体情况。
3.纳税义务：增值税的纳税义务主要体现为纳税申报和缴税。
一般纳税人每月或者每季度需要向税务部门申报增值税纳税情况，并按照规定的时间限期缴纳税款。
4.免税政策：根据国家税收政策的规定，一些行业或者个体经营者可以享受增值税的免税政策。
免税政策的适用范围和条件会根据不同地区和行业的具体情况而有所不同。
5.抵扣机制：增值税征税过程中存在抵扣机制，税务部门允许纳税人在购买货物、劳务和固定资产过程中抵扣预交的增值税。
抵扣的方式可以是实物抵扣或者税金抵扣。
6.退税政策：对于一些出口企业和外商投资企业，国家会给予增值税退税政策。
主要是指对于向海外出口货物和用于生产出口货物的进口商品，可以通过退税的方式减轻企业的税负。
7.纳税申报：纳税申报主要包括增值税销售额和进项税额两个方面。
一般纳税人每月或者每季度需要按照税务部门的规定，填写并提交增值税纳税申报表。
同时，需要对销售额和进项税额进行核对，并计算出应纳增值税额。
8.税务风险：增值税的征税存在一定的风险，主要包括偷税漏税、税务争议和税务追偿等方面的风险。
企业在进行增值税申报和缴税的过程中需要注意遵守税收法规和政策，并进行认真的内部管理和会计核算工作。
9.政策调整：国家税务部门对增值税的政策会不定期进行调整，包括税率的调整、免税政策的调整和退税政策的调整等。
企业需要关注税收政策的变化，及时调整自己的经营策略和税务规划。
《经济法基础》增值税法律制度 笔记
4.2 增值税法律制度笔记整理增值税是对销售货物、提供劳务或者发生应税行为过程中实现的增值额征收的一种税。
一、增值税的纳税人和扣缴义务人（一）纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税的纳税人。
单位租赁、承包、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则,以承包人纳税人。
资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人。
（二）纳税人的分类1.小规模纳税人▲小规模纳税人标准：①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,年应税销售额≤50万。
②其他纳税人，年应税销售额≤80万.③营改增应税行为的年应税销售额≤500万。
▲可申请一般纳税人：会计核算健全(能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算)，能够提供准确税务资料。
▲小规模纳税人实行简易征税办法，并且一般不使用增值税专用发票，但基于增值税管理中一般纳税人与小规模纳税人之间客观存在经济往来的实情，小规模纳税人可以到税务机关代开增值税专用发票。
2.一般纳税人增值税一般纳税人资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
▲不办理一般纳税人资格登记:①个体工商户以外的其他个人；②选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；③选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
二、增值税征收范围（一）销售货物是指有偿转让货物的所有权。
销售货物的起运地或者所在地在境内。
货物：是指有形动产，包括电力、热力、气体。
有偿:是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
（二）提供应税劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务.加工：是指受托加工货物，委托方提供原料及主要材料。
修理修配：是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
（三）进口货物是指申报人进入中国海关境内的货物.我国增值税规定，只要是进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。
增值税知识点整理
增值税征税范围一、一般规定（一）销售或进口的货物：货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
（二）提供的加工、修理修配劳务（应税劳务与非应税劳务划分）：加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
（三）提供应税服务二、特殊项目征税：（一）金融业的增值税项目：1.货物期货。
2.银行销售金银的业务。
3.典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务。
（二）公用事业的增值税：1.电力公司向发电企业收取的过网费。
2.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。
3.供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节的劳务。
（三）印刷、采掘行业：1.企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志。
2.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务。
3.油气田企业为生产原油、天然气、地质普查、勘探开发到原油天然气销售。
（四）增值税与营业税的划分：1.资产处置：纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产——凡属于增值税应税货物的，缴纳增值税；凡属于不动产的，按“销售不动产”税目计算缴纳营业税。
2.电梯销售与维修：对企业销售电梯（购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税；对不从事电梯生产、销售，只从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后电梯进行的保养、维修收取的收入，征收营业税。
3.二手车经销：经批准从事二手车经销业务的纳税人，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下，属于销售货物的行为。
增值税知识点归纳
增值税知识点归纳第⼀单元增值税的会计核算⼀、征税范围（⼀）增值税征税范围的⼀般规定增值税征税范围包括货物的⽣产、批发、零售和进⼝四个环节。
此外，加⼯和修理修配劳务也属于增值税的征税范围。
（1）纳税⼈⾃认定机关认定为⼀般纳税⼈的次⽉起，（新开业纳税⼈⾃认定机关认定为⼀般纳税⼈的当⽉起），按税法规定计税并按规定领购、使⽤增值税专⽤发票。
（2）除国家税务总局另有规定外，纳税⼈⼀经认定为⼀般纳税⼈后，不得转为⼩规模纳税⼈。
2.其他按照简易办法征收增值税的优惠规定（⼀）⼩规模纳税⼈适⽤1．按照3%的征收率计税,不得抵扣进项税 2．减按2%征收率征收计税公式：销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额×2% 适⽤情况：（1）⼩规模纳税⼈（除其他个⼈外）销售⾃⼰使⽤过的固定资产（2）⼩规模纳税⼈销售旧货旧货，是指进⼊⼆次流通的具有部分使⽤价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括⾃⼰使⽤过的物品。
【注意】⼩规模纳税⼈（除其他个⼈外）销售⾃⼰使⽤过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
（⼆）⼀般纳税⼈适⽤1．按照4%征收率减半征收计税公式：销售额=含税销售额/（1+4%）应纳税额=销售额×4%/2 适⽤情况：（1）⼀般纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产（2）⼀般纳税⼈销售旧货【注意】⼀般纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的抵扣过进项税额的固定资产，应当按照适⽤税率征收增值税；⼀般纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的固定资产以外的物品，应当按照适⽤税率征收增值税。
四、增值税⼀般纳税⼈应纳税额的计算（掌握）计算公式及涉及项⽬见下图（重点）应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额销售额税率正数负数含税销售额 1+税率应纳税额留抵税额当期不可抵扣进项转出凭票抵扣税额计算抵扣税额①增值税专⽤发票①购进农产品②海关专⽤缴款书②运输费⽤(⼀)、销项税额的计算纳税⼈销售货物或提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收⼊和规定的税率计算并向购买⽅收取的增值税额为销项税额。