关于差旅费的账务处理
差旅费报销如何正确报销差旅费用
差旅费报销如何正确报销差旅费用差旅费报销是指员工在公务出差、外出参加会议或培训等工作需要中产生的交通、食宿、通讯等费用，在完成相应工作后按规定程序向公司申请报销的一种制度。
正确报销差旅费用对于保证企业财务的准确性、员工权益的保障以及企业形象的维护具有重要意义。
本文将为大家介绍差旅费报销的具体流程和注意事项，帮助您正确报销差旅费用。
一、差旅费报销流程1. 出差申请在进行差旅之前，员工需向上级提出出差申请。
具体申请内容包括出差时间、地点、出差目的，以及预计所需费用等。
上级审核通过后，方可进行出差行程的安排。
2. 出差行程员工出差期间需要详细记录行程，包括起始地点、目的地、出发时间、到达时间等。
在行程中的每一笔费用都需要有相应的票据或发票作为凭证。
3. 收集费用凭证在差旅过程中，员工需要妥善保管相关费用凭证，如车票、机票、住宿发票、餐饮发票等。
凭证上应包含开票单位、金额、项目明细以及发票号码等必要信息。
4. 填写差旅费报销申请表回到公司后，员工需要根据实际费用情况，按照公司规定的差旅费报销申请表格填写相应信息。
填写时应准确无误地填写相应费用项目、金额以及相关凭证的编号等信息。
5. 报销申请审批填写完差旅费报销申请表后，需要提交给上级进行审批。
上级审批通过后，流程进入下一步。
6. 财务审核财务部门会对差旅费报销申请进行审核，包括对费用凭证的真实性和合规性进行核实。
如果凭证存在问题，财务部门会联系员工进行补充或核实。
7. 差旅费报销经过财务审核后，差旅费用将会在规定的时间内报销给员工。
可以选择通过工资发放、转账或现金领取等形式进行支付。
二、差旅费报销注意事项1. 真实凭证在收集费用凭证时，员工必须确保凭证的真实性，凭证上应明确显示相关费用项目和金额，凭证必须是正规的、合法的发票或费用票据。
2. 合规操作差旅费报销的申请和报销流程必须按照公司制定的规章制度进行操作，员工应详细了解公司相关政策，并遵守相应规定。
【会计实操经验】最全最实务：差旅费报销涉税处理(含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理)---
【会计实操经验】最全最实务：差旅费报销涉税处理（含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理） 差旅费票据及涉税处理1.出差费用员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。
真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。
也就是说，实报实销或者按照企业标准实报实销的出差费用，需要发票进行账务处理和税前扣除，不需要缴纳个人所得税。
2. 差旅费补助企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助，属于工资、薪金的一部分，不需要发票进行账务处理和税前扣除。
国家税务总局所得税司巡视员卢云2012年4月11日在线就所得税相关政策答疑的回答中涉及个人所得税有：根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。
也就是说，员工的差旅费补助不需要发票进行账务处理和税前扣除，核算纳入的工资薪金核算，不超过当地标准不缴纳个税。
各地有各地的标准，比如广西有标准，河南没有标准，即全额缴纳合并到工资里缴纳个税。
差旅费进项税额抵扣1.差旅费内容是否能抵扣（1）交通费（出差途中的车票、船票、机票等），不能抵扣；（2）行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票；（3）车辆使用费（公车）：油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、修理费（专票），可以按规定抵扣；（4）车辆使用费（私车，建议签合同和代开发票）：私车租赁费（不能代开专票，不能抵扣）、保险费不能抵扣，其他油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、租赁过程中修理费（专票），可以按规定抵扣；（5）住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额；（6）餐饮费，即使取得取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票；（7）补助、补贴：误差补助、交通补贴，没有取得票价，不可抵扣进项税额；（8）租车的费用，分两种情况：第一种：出差中，从租车公司租赁载客汽车一辆，自己驾驶，属于公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。
差旅费的会计分录怎么做
差旅费的会计分录怎么做
差旅费是企业在商务差旅过程中发生的费用，包括员工的交通费、住宿费、餐饮费、招待费等。
在进行差旅费的会计处理时，需要记录费用的发生和支付情况，以便在财务报表中准确呈现。
根据会计原则，会计分录应包含借方和贷方两个账户，借方记录资产的增加或费用的减少，贷方记录资产的减少或费用的增加。
在差旅费的会计处理中，通常涉及到以下几个账户：
1. 差旅费用账户：该账户用于记录差旅费用的发生和支付情况。
2. 应付账款账户：该账户用于记录待支付给供应商的差旅费用，一般用于记录酒店、机票、招待等相关费用。
3. 银行存款账户：该账户用于记录差旅费用的支付情况。
基于以上账户，以下是差旅费的会计分录示例：
1. 员工报销差旅费用：
借：差旅费用账户
贷：应付账款账户
该分录反映了差旅费用的发生情况，增加了差旅费用账户的费用金额，同时在应付账款账户上增加了一笔待支付的费用。
2. 支付差旅费用：
借：应付账款账户
贷：银行存款账户
该分录反映了差旅费用的支付情况，减少了应付账款账户上的待支付费用金额，同时在银行存款账户上增加了一笔支付的金额。
需要说明的是，具体的会计分录可能因企业的具体情况而有所不同，上述示例仅供参考。
此外，在进行会计分录时，应遵循财务会计准则和企业内部的会计政策，确保会计处理的准确性和合规性。
总结起来，差旅费的会计分录通常包括员工报销差旅费用和支付差旅费用两部分，分别记录差旅费用的发生和支付情况。
在具体操作时，应根据企业的实际情况确定具体的会计分录，并遵循相关准则和政策进行处理。
会计准则下差旅费的处理方式
会计准则下差旅费的处理方式差旅费是指出差人员因公务需要发生的交通、食宿、交际、通讯等费用。
对于企业而言，正确处理差旅费是非常重要的，因为它直接关系到财务报表的准确性和企业的经济效益。
根据会计准则，差旅费应按照成本计量原则进行处理。
这意味着企业应当根据实际发生的费用金额记录和核算差旅费，并将其纳入成本费用的范畴。
下面，我将从不同方面对会计准则下差旅费的处理方式进行深入探讨。
1. 费用凭证的获取与保存企业应当确保差旅费的费用凭证齐全、真实有效，并按照一定的规定进行保存。
在差旅过程中，出差人员应当妥善保存票据、发票、行程单等费用凭证，以便后期进行核对和报销。
企业可以通过建立费用报销账户、采用电子报销系统等方式，更好地管理和保存差旅费用凭证。
2. 费用报销的流程与审核对于差旅费用的报销，企业应当建立完善的流程与审核制度。
这包括制定费用报销的申请流程、报销金额限制、费用报销单的填写要求等。
企业还应当设立费用审核制度，通过内部审计或财务部门对差旅费用进行审查和核对，确保报销的费用准确无误。
3. 成本核算的处理方式差旅费应当根据不同的费用项目进行分类核算。
交通费用可以单独核算为交通运输费用；食宿费用可以单独核算为餐饮费用和住宿费用；交际费用可以核算为办公费用。
在核算过程中，企业应当以成本为基础，按照实际发生的金额进行计量和登记，确保核算的准确性和真实性。
4. 报表披露和财务分析差旅费用在财务报表中通常以费用的形式呈现。
在利润表中，差旅费用被列为一项费用，反映了企业为了开展业务和经营活动所发生的成本。
而在财务分析过程中，可以通过对差旅费用的分析，评估企业的经营效益和成本控制能力，为企业的决策提供参考。
总结回顾：在会计准则下，差旅费的处理方式涵盖了费用凭证的获取与保存、费用报销的流程与审核、成本核算的处理方式以及报表披露和财务分析等方面。
正确处理差旅费对于企业而言至关重要，它不仅关系到财务报表的准确性，还关系到企业的经济效益和成本控制能力。
关于差旅费的会计分录
关于差旅费的会计分录
差旅费是公司因员工出差或者其他业务需要而发生的费用。
在
会计中，差旅费通常被视为一种费用，需要按照会计准则进行记录
和核算。
下面我会从多个角度来回答这个问题。
首先，当员工发生差旅费用时，公司需要进行相应的会计分录。
假设员工出差产生了1000元的差旅费用，公司应该按照以下方式进
行会计分录：
借，差旅费用 1000元。
贷，银行存款或应付账款 1000元。
这个会计分录反映了差旅费用的发生，借方记录了费用的增加，贷方记录了支付差旅费用的资金来源，可以是从公司银行账户支出，或者暂时记为应付账款。
其次，差旅费用可能包括交通费、住宿费、餐饮费等各种费用。
在实际记录差旅费用时，公司应该对这些费用进行明细分类，以便
更好地控制和核算费用的支出情况。
例如，公司可以设立交通费、
住宿费、餐饮费等不同的费用科目，分别记录员工在出差过程中发
生的各项费用。
另外，公司在记录差旅费用时，需要遵循会计准则的相关规定，确保费用的记录真实准确。
同时，公司还需要建立健全的内部控制
制度，对员工的差旅费用进行审批和报销流程的管理，以防止费用
支出的滥用和浪费。
总的来说，差旅费用在会计中是一项重要的费用支出，公司需
要按照会计准则和内部控制制度进行合理记录和管理，以确保费用
支出的合规性和真实性。
希望以上回答能够满足你的需求。
差旅费具体包括哪些内容,差旅费应该怎么账务处理
差旅费具体包括哪些内容,差旅费应该怎么账务处理差旅费⼏乎是家家企业都会发⽣，因此差旅费的财税处理⼏乎会计⼈员都会遇到。
但是，看似平常⽽简单的差旅费，你都做对了吗?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、差旅费具体包括哪些内容?对于差旅费应该包括哪些具体内容，⽬前的会计准则、财务通则和税法均⽆具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指⼯作⼈员临时到常驻地以外地区公务出差所发⽣的城市间交通费、住宿费、伙⾷补助费和市内交通费。
因此，⼤多数企业在实务中差旅费具体包括的费⽤有⼀下⼏类：1、交通费：出差途中的车票、船票、机票等;2、车辆费⽤：如果是⾃带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等;3、住宿费;4、补助、补贴：误差补助、交通补贴等;5、市内交通费：⽬的地的公交、出租等费⽤;6、杂费：⾏李托运、订票费等⼆、企业应该建⽴怎样差旅费报销(内控)制度?作为⼀个规范的企业应该建⽴健全差旅费报销制度或内控制度。
没有报销制度的企业，作为财务负责⼈⾸要任务应该是建⽴健全制度。
差旅费报销制度在⽹上也是很多的，⾃⼰没有能⼒起草的可以下载后结合企业实际进⾏修改。
作为差旅费报销制度，重点有⼏点应关注：1、建⽴企业规范的补贴标准：按职位的不同，设置不同档次出差补贴标准;2、建⽴企业规范的住宿标准：按职位的不同，设置不同住宿酒店的星级标准或住宿费报销标准(需要考虑地区差异);3、建⽴企业规范的出⾏交通⼯具乘坐标准：重点在于限制乘坐头等舱、铁路软卧、⾼铁豪华商务座等。
4、建⽴企业出差的控制流程，从源头上控制差旅费，防⽌随意出差和假借出差之名办私事等。
5、建⽴企业的差旅费预⽀和报账流程，⽬的在于促进出差⼈员及时报账。
6、建⽴企业差旅费报销的处罚制度，对于在差旅费报销中有违纪违规的给予处罚的标准。
各企业的情况不⼀样，企业起草、审定、修改、颁布企业内部制度的流程也不⼀样，但是⽆论财务部门是否差旅费报销制度起草的牵头部门，都应积极参与其中，献⾔献策，使其符合企业内部控制的要求。
差旅费用报销与核算技巧
差旅费用报销与核算技巧随着全球经济的不断发展和全球交流的日益频繁，差旅出行已成为许多公司和组织中不可或缺的一部分。
而对于企业而言，差旅费用的管理与核算则显得尤为重要。
本文将从差旅费用的报销流程和核算技巧两个方面，为大家阐述相关的知识和经验。
一、差旅费用的报销流程差旅费用的报销是指员工在因公出行期间产生的交通、住宿、餐饮等费用，由员工向公司提出报销申请，企业进行审核并支付相应的费用。
下面是一份典型的差旅费用报销流程：1. 出差申请：员工需提前向公司申请出差，包括出差目的、时间、地点以及预计费用等。
2. 出差预算：根据出差目的地和时间，制定出差预算，明确各项费用的预估金额。
3. 出差审批：公司通过相应渠道对员工的出差申请进行审批，包括出差的必要性和费用合理性等。
4. 出差行程安排：确定出差行程，包括出发时间、交通方式、住宿安排和餐饮等。
5. 出差发票收集：员工在出差期间需保留并妥善保管相关费用的发票，以便后续报销使用。
6. 报销申请：出差结束后，员工需按照公司规定的程序填写差旅费用报销申请表，并提交相应的发票和费用明细。
7. 费用审核：财务部门对员工的报销申请进行审核，核实费用明细和发票的真实性和合理性。
8. 费用支付：经过审核后，公司将合法、合规的费用支付给员工，通常会通过转账等方式进行。
二、差旅费用核算技巧差旅费用核算是指企业对差旅费用的管理和核算工作，旨在确保差旅费用的合理性和财务的准确性。
以下是一些差旅费用核算的技巧：1. 详细记录差旅费用：员工应当详细记录每笔差旅费用，并保留相关的发票和费用明细，以备日后的核算和报销使用。
2. 制定差旅费用政策：企业应当制定明确的差旅费用政策，规范员工在差旅期间的费用开支范围和限制，以减少费用的不合理支出。
3. 限制费用报销标准：企业应当设置合理的费用报销标准，对各项费用的预算和报销金额进行限制，从而控制差旅费用的支出。
4. 引入差旅费用管理软件：利用差旅费用管理软件可以更方便地核算和管理差旅费用，提高核算的准确性和效率。
会计实务：差旅费报销会计分录如何做-要注意什么-
差旅费报销会计分录如何做?要注意什么?差旅费报销，是会计人员工作中比较棘手的一个问题，但其实掌握了它的会计分录，并知晓注意事项，也不是很难。
跟着小编来学学吧~一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)借：管理费用(实际发生的差旅费)贷：其他应收款(出差前预借的款项)借或贷：库存现金(预支和实际发生的差额)二、解释1、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生，只是出差人员欠了单位一笔钱，属于单位的一项债权，通过“其他应收款”科目核算，债权(资产)增加记入借方。
借：其他应收款——XX职工贷：库存现金2、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方。
报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额，表示原借支款已经结清，即单位应收个人的款项已经收回，故记入“其他应收款”账户的借方，表示资产减少。
三、入账原始凭证入账时应提供差旅费报销单、金额较大提供签报、差旅费明细表、与出差相关的发票;涉及授权审批的，还应提供相关审批文件。
四、注意事项1.差旅费应单独报销并一事一报。
2.从严控制出差人数、严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模。
3.严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动。
4.严禁以任何名义和方式变相旅游。
5.严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
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关于差旅费的账务处理差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。
但是，看似平常而简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就涉及到增值税、企业所得税和个人所得税等，稍不注意就会出现问题。
1差旅费具体包括的内容对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有以下几类：1.交通费：出差途中的车票、船票、机票等；2.车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；3.住宿费；4.补助、补贴：误餐补助、交通补贴等；5.市内交通费：目的地的公交、出租等费用；6.杂费：行李托运、订票费等。
2差旅费中涉及到的增值税问题（一）交通费（含市内交通费、杂费）1.符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）规定，从2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
考虑到国内旅客运输服务多数情况下提供的是车票、船票、机票等，而不是增值税专用发票，39号公告同时补充规定，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%2.需要注意国内旅客运输服务不能抵扣进项税额的限制范围但是，并不是所有差旅费中的国内旅客运输服务都可以抵扣进项税额，《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号，以下简称31号公告）第一条“关于国内旅客运输服务进项税抵扣”中就做出了限制性规定：（1）员工范围的限制31号公告规定，《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
上述这段话的意思，就是企业报销的外单位员工差旅费，不能抵扣进项税额。
（2）开票信息要求的限制31号公告规定，纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。
国内旅客运输服务，开具的增值税电子普通发票，一般出现在包车的情况下。
这时，就需要正确开具发票，该填写的信息必须要求完整而正确的填写，只能填写企业的信息，而不能填写为员工个人的信息。
（3）抵扣开始时间的限制31号公告规定，纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。
以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。
在一些单位存在差旅费延后报销的问题，需要特别检查票据上的时间，避免出现不该抵扣进项税额也抵扣了。
（二）车辆费用在出差时自驾车必然要发生一系列与车辆有关的费用。
如果出差驾驶车辆属于企业所有的，那就比较简单，出差途中发生的车辆费用，直接按规定抵扣进项税额就行，此处不赘述。
如果是租用租车公司的汽车，租赁费和按租赁合同约定承担的费用，直接按规定抵扣进项税额就行了。
如果属于“私车公用”的情况，则比较麻烦，因为税法没有这方面的专门规定，各地在具体执行标准也是不同的。
因此，企业财务人员首先要了解并掌握当地的具体情况，避免把不该抵扣的进项税额给抵扣了。
（三）住宿费营改增后，住宿费就能抵扣进项税额了。
企业财务人员主要需要关注住宿费发票的开具是否正确。
虽然差旅费中的住宿费在形式上都满足了税法关于进项税额抵扣的规定，但是如果存在以下情况还是不能抵扣进项税额：1.属于职工福利性质范畴的，比如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费；2.员工或股东个人消费的；3.属于交际应酬给予客户等报销的；4.企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的等。
鉴于此，可能存在税务争议情况有：1.住宿费的发生时间是否集中发生在节假日，如春节、五一、国庆等；消费的酒店是否集中在景点、旅游区；2.结合企业的福利制度，是否存在返乡、旅游等福利项目；3.企业本地发生的住宿费（考虑有接待消费的可能）；4.员工因公差旅发生住宿费报销，是否有注明事由的单位出差审批表以及其他证明，如：航空客运行程单、登机牌、道路客运发票、保险发票等；5.企业内部选择适用简易计税方法以及免征增值税的项目在内部人员编制、费用预（核）算、报销等方面是否进行了分别核算。
3差旅费的会计处理和企业所得税处理对于差旅费的账务处理，会计准则并无具体规定，仅在会计科目“管理费用”的使用说明时提到一点。
根据差旅费报销人员性质不一样，按照会计原则，实务中的差旅费报销主要计入“管理费用——差旅费”和“销售费用（营业费用）——差旅费”两个会计科目。
对于一些特殊情况的差旅费，需要分析后，遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。
对于差旅费的会计处理和税务处理，需要分不同情形进行处理。
1.可直接税前扣除的对于管理部门或后勤部门人员出差计入“管理费用——差旅费”；企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费，计入的是“管理费用——董事会经费”；销售部门或营销部门为销售产品、市场推广等计入“销售费用（营业费用）——差旅费”；对于这些费用支出，税法没有限制性规定，只要在票据等方面符合规定就可以直接扣除。
2.需要计入资产计税基础，不能直接税前扣除。
（1）通过“制造费用”计入存货的比如，制造型企业产品加工过程中，有一个环节需要委外加工，但是企业又不放心受托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。
发生的差旅费应先计入“制造费用”，而后按规定计入存货的成本（计税基础）。
（2）通过“在建工程”计入固定资产的企业基建部门为施工建设而发生的差旅费，应先计入“在建工程”，然后按规定计入固定资产原值（计税基础）。
（3）通过“研发支出”计入无形资产的企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品等而发生的差旅费。
属于费用化支出的，在当期按规定进行加计扣除；属于资本化支出的，按规定的进入“无形资产”计税基础。
（4）其他按规定应计入资产成本（计税基础）的。
3.只能限额扣除的（1）属于“广告费和业务宣传费”范畴的企业为达到宣传的作用，邀请消费者或客户到公司参观等活动发生的费用应计入“业务宣传费”，按税法规定限额扣除。
（2）属于“业务招待费”范畴的企业因交际应酬等发生的差旅费，应计入“业务招待费”，按税法规定限额扣除。
（3）属于“职工福利费”范畴的企业报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用的，应计入“职工福利费”，按税法规定限额扣除。
4差旅费中的差旅费津贴、误餐补助的涉税问题差旅费津贴、误餐补助涉及到个人所得税和企业所得税问题。
（一）个人所得税方面1.涉及到差旅费补贴的个人所得税规定有：（1）《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕089号）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：1）独生子女补贴；2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3）托儿补助费；4）差旅费津贴、误餐补助。
（2）《关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）国税发〔1994〕089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际就餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入工资、薪金所得计征个人所得税。
（3）国家税务总局所得税司巡视员卢云2012年4月11日在线就所得税相关政策答疑的回答中涉及个人所得税有：网友问：单位给出差人员发的交通费和餐费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税？每月通讯费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税？答：根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。
关于通讯费补贴，如果所在省市地方税务局报经省级人民政府批准后，规定了通讯费免税标准的，可以不征收个人所得税。
如果所在省市未规定通讯费免税标准，单位发放此项津贴，应予以征收个人所得税。
2.出差补助报销的注意事项需提醒的是，对个人取得的按照出差天数、路程等取得现金差旅费津贴在纳税申报时，应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证或企业安排出差的有关计划，符合规定标准的免税。
超过标准的部分，要并入当月的工资薪金所得征收个税。
尽管很多地方是参照上述《中央和国家机关差旅费管理办法》文件执行的，但由于经济发达程度不同，各地的标准也可能不尽相同，也是要看当地有没有具体规定。
企业应建立规范的差旅费报销制度，明确规定出差补助标准，如果当地税务机关要求备案的应按规定进行备案。
（二）企业所得税方面企业所得税方面，出差补助在实务中主要问题是出差补助是否需要发票以及报销标准。
目前各省市对差旅补助的规定不一致，有的省市参照行政事业单位的标准，有的省市政策比较到位有较明确规定，有的省市可以由企业自行制定合理的差旅费管理办法，报主管税务机关备案，有的省市要求提供票据。
建议企业具体参照各省市税务机关的政策规定。
5为外单位人员报销的差旅费问题在国家税务总局发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）前，企业承担了外单位人员的差旅费，能否税前扣除曾经是一个有争议的问题，各地税务机关执行口径不一致。
但是，自从《企业所得税税前扣除凭证管理办法》发布后，就不再是争议问题了，因为该办法第十八条规定，在相关协议中约定了差旅费承担方式或比例就可以进行税前扣除了。