免抵退税申报流程
生产企业出口退(免)税申报流程详解
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温馨提示生产企业申报流程1、录入当期需要申报的所有数据录入单证不齐(如果当期无申报数据，则无需录入)如：出口货物明细、出口冲减、运保佣扣减;录入单证齐全(如果当期无申报数据，则无需录入)如：收齐前期数据、出口冲减;录入免税、视同内销(如果当期无申报数据，则无需录入)如：不予免抵退税出口货物劳务(免税);新增空的增值税表在未进行征免税申报前，无增值税纳税申报数据，企业可进入“增值税纳税申报表项录入”，直接点击新增，保存，暂不填写数据，务必执行此操作。
2、免抵退预申报将预申报文件上传至电子税务局(常州除外)，读入预申报反馈，检查预申报数据是否存在疑点。
如有疑点，对疑点数据进行调整。
数据无疑点后，进入下一步↓↓3、征免税明细申报将SB文件导入网上办税厅或电子税务局(以主管税务机关规定为准，常州除外)，将增值税表填写完整。
4、修改申报软件中空白的增值税表根据企业所取得的增值税纳税申报表，进入申报软件中的“增值税纳税申报表项录入”进行修改。
5、免抵退正式申报将正式申报文件上传至电子税务局(常州除外)。
6、打印、备案资料需要整理、留存相关单证进行备档、备查(以下单证企业留存时限为5年)：1、外贸企业购货合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等;2、出口货物装货单;3、出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮***收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)(报关单预录入单、外销发票、正式申报回执、申报汇总表等)提示：如果企业的征退税率相同，也可以延用202308所属期以前的申报流程进行申报。
“免、抵、退”税的处理流程
“免、抵、退”税的处理流程1、免抵退税预申报时间：本月免抵退税正式申报之前资料：本月免抵退税明细申报电子数据。
后续处理：到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整申报数据。
2、增值税纳税申报时间：法定的增值税纳税申报期内资料：⑴《增值税纳税申报表》及其附表⑵上期的《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》（经退税部门签字盖章）⑶税务机关要求的其他资料后续处理：将税务机关审核确认的增值税纳税申报表中的数据录入到出口退税申报系统中，然后填报《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》。
3、免抵退税正式申报时间：次月1日至15日，逢节假日顺延。
资料：⑴免抵退税申报电子数据⑵外汇核销单（退税专用联）或远期收汇证明单⑶出口报关单（退税专用联）⑷代理出口证明⑸出口发票⑹《生产企业出口货物退（免）税申报明细表》⑺《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》⑻《增值税纳税申报表》（经征税部门签字盖章）有来料加工或进料加工业务的，还须报送以下资料：⑼新办的来料加工海关登记手册原件⑽新办的或要核销的进料加工海关登记手册原件⑾《生产企业进料加工海关登记手册申报明细表》⑿《生产企业进料加工进口料件申报明细表》⒀《生产企业进料加工贸易免税申请表》⒁《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》⒂税务机关要求的其他资料以上资料须按照退税部门的规定要求装订成册。
后续处理：税务机关审核通过后，生成正式反馈信息。
企业将正式反馈信息读入至出口退税申报系统中，并更新原申报数据。
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“免、抵、退”税申报流程及注意事项
“免、抵、退”税申报流程及注意事项（2008）二、明确出口货物免抵退税的申报期限（重点）（一）单证齐全申报期限。
根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）第三条和《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知》（国税发[2004]113号）第二条的规定，生产企业的出口货物应在货物报关出口之日（以出口货物报关单﹤出口退税专用﹥上注明的出口日期为准）起90日内向主管税务机关退税部门申报免抵退税，如果其到期之日超过了当月的免抵退税申报期限，生产企业应在次月的免抵退税申报期内申报免抵退税，如仍未申报，税务机关应当视同内销货物予以征税。
举例说明：如2008-03-17出口的货物，90日后的到期之日是2008-06-15，申报所属期为200805的免抵退税申报期限为2008-06-15（节假日顺延），由于到期之日未超过所属期200805的免抵退税申报期限，因此，2008-03-17出口的货物应在2008-06-18前申报免抵退税，则最迟应在所属期200805申报单证齐全。
如2008-03-21出口的货物，90日后的到期之日是2008-06-19，所属期200805的免抵退税申报期限为2008-06-15（节假日顺延），由于到期之日已经超过所属期200805的免抵退税申报期限，企业可在次月的免抵退税申报期限2008-07-15前申报，因此，2008-03-21出口的货物可在2008-07-15前申报免抵退税，则最迟可在所属期200806申报单证齐全。
（二）出口货物收汇核销期限。
根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）第二条的规定：1、该条规定所列举的六类出口企业，在出口货物申报单证齐全时必须提供出口收汇核销单。
2、除该条规定所列举的六类企业以外的出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单﹤出口退税专用﹥上注明的出口日期为准）起180天内向税务机关提供出口收汇核销单。
免抵退税操作流程
第一步：免抵退预审流程：1. 首先要把国税上月的免抵退正式反馈资料导入系统中；（并且还要复制一份到工作资料中存档）操作SA：登录申报的月份，从“向导”中----第十一步---税务机关反馈信息读入；再进行数据一致性检查看是否OK；2.1 进行预审前，从系统的第一步开始录入----免抵退明细数据采集-----出口货物明细申报录入----依据本月出口货物报关、核销单、出口发票等资料录入，以及要参照ACC里面的“成本出口报关单”的数据。
录入此表时要注意：2.1. 要按出口货物日期顺序录入；2.2. 要按报关单上的出口货物序号顺序录入，不能跳号；2.3. 热敏电阻的征税率17％，退税率13％；镀锡铜线的征税率17％，退税率5％2.4 序号：应依据本月出口货物的单数从001--1002.5. 出口报关单号：即报关单上后数9位+序号0012.6. 外汇核销单：报关单上也有（即：批准文号）2.7. 出口日期：即报关单号的日期（不要依据出口发票的日期）2.8. 原币汇率：一般要根据外管局中间价来计算。
3. 以上报表录入完整后，操作第三步：免抵退税预申报---生成明细申报数据，复制到U盘，到国税进行预审（也可发邮件给曾先生）第二步：预审反馈1. 免抵退预审经国税反馈回来后，就可进行免抵退正式申报了，将税务机关的反馈资料读入-----第四步预审反馈调整----税务机关反馈信息读入------选定反馈的U盘资料---处理。
2. 通过税务机关反馈信息处理查看更新哪些资料，如果OK，就可以做正式申报。
第三步：免抵退正式申报1. 第八步（税申报表数据采集）---增值税申报表项目录入----依据本月增值税申报主表及表二录入即可。
2. 再操作第九步（免抵退汇总数据采集）----免抵退申报汇总表录入----此表会系统自动生成的，但检查数据是否与其它报表数据一致2.1 出口销售额：即本月有报关单的销售额（不含其他收入-如：样品）2.2 当期单证不齐：即本月出口中货物金额（因为当月出口，不可能当月就能进行收齐单证，因此此金额会显示在此栏）2.3 当期单证齐全：即本月要收齐的单证（要核对当月收齐的报关单金额是否相等）2.4 当期应退税额：应根据本月有单证收齐的金额来计算（如果当月没有单证收齐就没有当期应退税额的）3. 免抵退汇总表录入：此表在本年的前三个月如有单证收齐时才需做此表，4月以后就不用做此表的4. 以上完成就可以打印报表进行申报，第十步免抵退正式申报----打印申报报表----1.口货物免、抵、退汇总表; 2. 出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细），如本月有单证收齐就会有下一页的；5. 然后再第十步生成汇总申报数据，就OK了。
生产企业免抵退税申报系统操作流程
生产企业免抵退税申报系统操作流程第一步：登录系统打开电脑，进入操作界面，输入企业的用户名和密码，点击登录按钮进入系统。
第二步：选择申报类型在系统首页中选择申报类型，通常分为一般纳税人、小规模纳税人和免抵退税三种类型，根据企业的纳税资质选择相应的类型。
第三步：填写基本信息在申报类型选择完之后，系统会弹出填写基本信息的页面。
在该页面中，需要填写企业的注册信息、单位备案信息、信用评级等基本信息，并且需要上传相关证件的扫描件。
第四步：填写申报表填写基本信息之后，系统会根据企业的纳税类型自动显示相应的申报表，企业需要填写相应的表格。
表格的内容通常包括销售收入、进项税额、进口环节增值税等信息。
第五步：检查数据准确性在填写完申报表之后，系统会自动进行数据的校验，企业需要仔细检查数据的准确性，确保填写的信息无误。
如果有错误或者遗漏，可以进行修改或者补充。
第六步：确认申报表确认申报表之前，系统会再次提醒企业检查数据的准确性，确保申报表中的信息无误。
确认无误后，可以点击确认按钮提交申报表。
第七步：核对后提交企业提交申报表后，系统会自动进行数据的核对，比对申报表中的数据与系统中的数据是否一致。
如果数据一致，系统会生成退税申报表。
第八步：打印退税申报表在系统生成退税申报表之后，企业可以点击打印按钮，将退税申报表打印出来。
同时，系统也会自动生成电子版的退税申报表。
第九步：备份申报数据打印退税申报表之后，企业需要将申报数据进行备份，以备后续的查阅和审查。
第十步：提交申报表企业需要将打印好的退税申报表和备份的申报数据一起，通过邮寄、快递等方式提交给相关税务机关。
总结：。
出口免税和免抵退申报栏次
出口免税和免抵退申报栏次摘要：一、引言二、出口免税政策和免抵退税政策的定义与区别三、出口免税政策和免抵退税政策的申报流程四、企业在申报过程中需要注意的事项五、总结正文：一、引言随着我国对外贸易的不断发展，越来越多的企业享受到了出口免税和免抵退税政策带来的优惠。
为了帮助企业更好地了解这两种政策，本文将对出口免税和免抵退税政策进行详细解读。
二、出口免税政策和免抵退税政策的定义与区别1.出口免税政策出口免税政策是指对出口货物和劳务免征增值税的政策。
根据这一政策，企业在出口货物和劳务时，可以免征增值税，从而降低企业的税收负担。
2.免抵退税政策免抵退税政策是指对生产企业出口货物劳务，实行免征增值税，同时对其在生产过程中已经缴纳的增值税税款进行退还的政策。
与出口免税政策相比，免抵退税政策可以在企业生产过程中减轻税收负担。
3.区别出口免税政策和免抵退税政策的区别在于，出口免税政策仅免征出口环节的增值税，而免抵退税政策则是在出口环节免征增值税，并对企业在生产过程中缴纳的增值税进行退还。
三、出口免税政策和免抵退税政策的申报流程1.出口免税政策申报流程企业在享受出口免税政策时，需在增值税专用发票上注明“出口货物”字样，同时在申报出口退税时，向主管税务机关报送出口货物报关单、增值税专用发票等相关资料。
2.免抵退税政策申报流程企业在享受免抵退税政策时，需在增值税专用发票上注明“出口货物”字样，同时在申报出口退税时，向主管税务机关报送出口货物报关单、增值税专用发票、税收通用缴款书等相关资料。
四、企业在申报过程中需要注意的事项1.企业应确保提交的申报资料真实、完整、准确，以免影响申报进度和结果。
2.企业应密切关注政策变化，及时了解政策调整情况，确保申报工作顺利进行。
3.企业在申报过程中遇到问题，应及时向主管税务机关咨询，避免因操作不当而产生损失。
五、总结出口免税政策和免抵退税政策是两项重要的税收优惠政策，对我国企业发展出口业务具有重要意义。
免抵退出口退税流程及账务处理
免抵退出口退税流程及账务处理一、免抵退出口退税流程。
1. 出口报关。
- 企业出口货物时，需向海关如实申报出口货物的相关信息，包括货物名称、数量、价值、贸易方式等，并提交报关单等相关单证。
海关审核通过后，予以放行，企业取得出口报关单（出口退税专用联），这是办理出口退税的重要凭证之一。
2. 外汇核销（在外汇管理局相关要求框架下，部分地区已简化相关手续）- 企业需要在规定时间内，将出口货物所收外汇进行核销。
对于已实行外汇管理改革的地区，通过监测系统对企业的外汇收支进行监管，企业按规定进行相关数据的报送。
传统意义上的外汇核销是指企业收到外汇后，到外汇管理部门办理核销手续，确保出口货物的收汇与报关金额相符。
3. 确认销售收入并进行账务处理。
- 企业根据出口货物的成交方式（如FOB、CIF等），按照会计准则确认出口销售收入。
在账务处理上，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入 - 出口销售收入”。
同时，对于发生的运保费等，如果由企业承担（如CIF价中的运保费），需要进行相应的账务处理，将运保费从销售收入中扣除，借记“主营业务收入 - 出口销售收入”，贷记“银行存款”等科目。
4. 申报免抵退税。
- 收集单证：企业需要收集相关的单证，包括出口报关单、出口发票、外汇核销单（部分地区已简化相关要求）、购货增值税专用发票（用于确定购进货物的计税金额和进项税额）等。
- 填写报表：- 申报期限：企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
逾期的，企业不得申报免抵退税。
5. 税务机关审核。
- 税务机关收到企业的申报资料后，会对企业申报的免抵退税数据进行审核。
审核内容包括：- 单证的真实性、完整性。
检查报关单、发票等单证是否真实有效，是否存在伪造、篡改等情况，单证之间的信息是否一致。
生产企业退免税申报操作流程(在线版)
生产企业退免税申报操作流程（在线版）生产型企业免抵退申报操作流程
一
出口退（免）税申报
基础操作流程
第1步
登录厦门市电子税务局-我要办税-出口退税管理
目前更多省份此界面是“出口退税场景化管理”(如下图），操作“出口退税场景化管理”即可！
第2步
选择【出口退（免）税申报】，点击进入免抵退税申报的【在线申报】模块
第3步
点击进入【生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表】
第4步
点击【新建】，在【免抵退税申报明细采集】中录入本期申报免抵退税的明细数据，录入完成后点击【保存并增加】，保存并继续录入下一条明细。
对于需录入明细较多的企业，可进入【出口货物报关单管理】模块，点击【报关单导入】，导入从电子口岸下载并解密的出口报关单数据，并点击【报关单生成明细】，即可批量生成出口申报明细。
要注意的是：报关单数据先从电子口岸下载，导入时要先用解密工具进行解密，才能使用
导入后再点“报关单生成明细”就传导并生成出口明细了！
第5步
录入完成后，点击进入【确认汇总表】，确认不得抵扣累加数据和期末留抵税额数据无误后，点击【确认】，生成免抵退申报汇总表。
如果出口商品不存在征退税率差，此处一般只录入留底金额了。
第6步
汇总表生成后，点击进入【退税申报】，点击【生成申报数据】-【确认】后生成免抵退税申报数据。
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免抵退税申报流程
申购核销单一、
1、首先是在网上(电子口岸)申请，步骤是:登陆中国电子口岸出口收汇——〉核销单申请——〉填写申请份数(一般申请五十份)——>点击申请
2、然后到外管局领取核销单，此时要带上申领核销单证明(盖公章)、中国电子口岸IC卡
3、核销单领取后，要在核销单上盖上公司名称，单位代码章
二、出口备案(WINDY)
〉口岸备通过外贸跟单知道要出货的港口，按港口对核销单进行备案步骤是:登陆电子口岸出口收汇——案——〉输入核销单号码——〉在海关那一栏输入出口货物的海关代码(广州海关510、黄埔海关520)——〉点击备案——>点击返回，完成备案后，可在“状态查询”一栏查询到刚才备案的核销单，备案之后核销单会给外贸跟单出货用。
三、出口收汇、结汇(华)
出货大约一两周，银行基本上会收汇，打电话向银行查询，到帐之后，就要填写《涉外收入申报表》和《出口收汇说明》、委托付款凭证，电子口岸IC卡，进行结汇。
填写步骤:
1《涉外收入申报表》付款人填写付款国家名字即可、交易代码(一般贸易101010or预收货款)、相应币种及金额、(预收货款的话，要在预收货款上打勾)交易附言，若为一般贸易，就具体写xxxx货款，若为预收货款，就具体写预收xxxx 货款，填报人电话写姓名电话、收款人章(经理盖章) 2出口收汇说明要填写企业名称、组织机构代码(795524376)、从出口收汇待核查账户结汇或划出资金金额合计、一般贸易项下(以上两项金额相同)、(其中预收货款则要填写预收货款项下)、
单位公章(不用经理章)填报人。
如果为预收货款的话，要向外管局递送资料进行预收额度申报，申报时银行外币账户余额为零才可以申请。
3委托付款凭证:付款单位帐号为外币，收款单位帐号为人民币。
另外当收到核销单时，要填写出口收汇核销专用联信息申报表(境外收入)，填写步骤:收账\结汇日期(《涉外收入申报表》的日期)、交易编码、相应币种及金额，交易附言，出口收汇核销单号码，拿核销单原件和复印件及上述信息申报表去银行，交给银行这个申报表，银行盖完章后放入回单箱，自己给取回来留底。
注意:预收货款要先进行1合同备案，具体步骤要看《贸易信贷登记管理系统操作手册――企业端》，2提款登记
四、交单(WINDY):
大约出货二十多天到一个月时候，报关单和核销单会退回来，先进行交单:电子口岸——>出口收汇——〉企业交单——〉填写查询条件，——>开始查找——点击要交单的核销单号，进入交单界面——>核对“出口核销单信息”——>再核对“出口“出口报关单信息”——>点击“交单”系统提示“是否交单”，点击确认，系统提示“交单成功”。
提示:1查询可按输入的条件进行查找，也可不输任何条件直接点击“开始查找”
2必须选择“海关使用状态”为“已用”，“交单状态”为“未交”的核销单进行交单。
五、网上出口核销:
点击批次报审点击右上新建，选择贸易形式(比如一般贸易)这个页面左边的核销单号码和对应收汇记录选择后保存，点击放入待申报箱，关闭页面。
点击待申报业务里面批次申报，选择此批，检查无误，点击数据报送，点击最上面数据保送，然后打印出来一张出口收汇批次核销信息登记表，报送数据后隔3到5个工作日后查询核销是否通过，如果核销未通过要去外管局柜台核销。
(报审差额:单笔不能多于5%。
且不能大于500美元)
出口退税申报在“生产企业出口退税申报系统”(以下简称系统)中完成。
登陆“生产企业出口退税申报系统9.1版”
单击向导
弹出如下导航界面:
进入向导后开始如下操作:
1 出口货物明细申报录入
收齐当期出口发票(第四联)和报关单复印件，在系统向导二“免抵退税明细采取”录入。
进入如下界面:
需要录入的信息有:
出口日期，必须和报关单的上出口日期一致
海关编号，21位数，由报关单右上角的18位海关编号和3位商品行数组成，第一行为001，第十行为010 商品编码，10位数，如不足10位，后面加0补足10位数。
单证不齐标识，单证不齐BH，单证齐全为空
美元离岸价，录入实际离岸价FOB，如果报关价不是FOB价格，即为CIF包括运费和保险费，应根据各项商品的美元值摊销运费和保险费。
还需要录入所属期、核销单号、人民币对美元汇率、数量、发票号码
2 收齐出口单证明细录入
从关单到期备查表中选出到期的报关单并收齐单证，收齐单证包括收齐纸质报关单核销单原件和电子信息收齐
5号前向国际营销负责该工作的人收齐纸质的报关单和核销单原件
国税网上查询做收齐单证的报关单和核销单电子信息，任何一项查无信息都要查明原因，待到国税做预审核之后确认无信息需申请延期，否则过期将不能申报免抵退。
(后面会详细讲)
收齐单证后在系统向导二“免抵退税明细采取”中收齐出口单证明细
进入如下操作界面:
3 生成明细申报数据
完成以上明细数据录入后在向导六生成明细申报数据，保存在磁盘
(预审和报税时拷贝到U盘交前台)向导十一，打印出口货物明细表，核对数据。
4 预审核
以前预审核步骤直接在网上进行，省去了纳税人跑路的辛苦，但是由于出口系统中该功能的不稳定性，造成纳税人无故预审核不通过。
因此，现在都改为门前预审核。
把名为201205MX的文件夹拷贝到U盘，本月做收齐的单证，打印的单证收齐明细表，带到国税局，办税员将201205MX导入他的系统，系统将自动进行审核。
审核的内容有:收齐出口单证是否有报关单、核销单电子信息。
注意:A类和B类出口企业有报关单信息无核销单信息也可以申报，C类出口企业必须同时有报关单和核销单电子信息才可以申报。
否则不能做收齐关单处理，到
期的关单可先申请延期(最多可延长90天)，到期后仍没有电子信息的需做转内销处理。
预审核无问题可直接进行下一步操作，如预审核有问题，则需进行如下操作: 先撤销生产明细申报数据:
然后将审核结果读入到系统，然后单击“税务机关反馈信息处理”
这一步骤只能更正系统操作错误的数据，对于无信息的单证需撤销接单。
进入如下界面
重新生成明细申报表
4 增值税申报表项目录入
向导九，新增增值税申报表数据，按增值税申报表录入数据。
进入如下界面:
5 免抵退申报汇总表录入
向导十，录入免抵退申报汇总数据，点新增后自动生成数据。
进入如下界面
6 生成汇总申报数据
向导十一，生成汇总申报数据，保存在磁盘(和向导六生成的明细申报数据一起拷贝到国税前台申报免抵
退)
向导十一，打印所有报表(报税)
进入如下界面
注意:各项数据都有更新之后,要把数据进行备份,”系统维护”---系统数据备份，数据就会自动备份。
7 更改数据
如完成以上操作后，发现数据需要更改，按如下操作完成更改:
向导五，按先撤销生成汇总申报数据后撤销生成明细申报数据的顺序操作，然后就可以修改数据了。
8 出口免抵退申报
系统中完成以上操作，打印报表核对无误，就可以正式申报了。
按如下方式进行操作: A 准备资料:
(1)打印出的报表复印成A3纸，主表一式两份，附表一式一份，
(2)把以下资料装订成册:报关单(出口退税专用)、出口发票(第四联，税务机关存根联)、增值税申报表主表(网上打印)一份、增值税申报表附表二一份、出口退税申报资料封面 (3)拷贝电子信息，包括明细申报数据和汇总申报数据
B 国税局交资料，申报。