《营业税改征增值税政策解读及实务案例分析》考试题及参考答案(1)
《最新营业税政策讲解及案例分析》试题答案
最新营业税政策讲解及案例分析策划：和瑞芳编剧：黄小卫一、单选题1、在中华人民共和国境内是指税收行政管辖权的区域。
具体情况为（）。
A.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境外B.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境外C.所转让或者出租土地使用权的土地在境外D.所销售或者出租的不动产在境内【正确答案】D2、安装工程中的设备通常指（）。
A.机器设备B.无形资产C.房屋.建筑物【您的答案】A[正确]3、修缮工程是针对（）。
A.汽车B.机器C.建筑物D.无形资产【您的答案】C[正确]4、下列哪些不属于建筑业劳务（）。
A.水利工程B.道路修整C.平整土地D.开采矿石【正确答案】D5、金融保险业范围不包括（）。
A.电信业务B.贷款C.融资租赁D.金融商品转让【您的答案】A[正确]6、下列哪些属于电信业务（）。
A.快递业务B.开发房产C.运输业务D.贷款【您的答案】A[正确]7、下列哪些属于文化体育业（）。
A.网吧B.歌厅C.台球厅D.图书讲座【正确答案】D8、下列哪些属于娱乐业（）。
A.咖啡厅B.健身房C.文化讲座D.网吧【正确答案】D9、下列不属于服务业的是（）。
A.租赁业B.旅店业C.建筑业D.广告业【您的答案】C[正确]10、下列不属于转让无形资产的是（）。
A.转让土地使用权B.转让商标权C.转让房产D.转让自然资源开采权正确答案】C二、多选题1、自建建筑物销售要交哪个税目的营业税（）。
A.建筑业B.销售不动产C.转让无形资产D.服务业【正确答案】AB2、营业税中的价外费用包括（）。
A.手续费B.补贴C.返还利润D.违约金【正确答案】ABCD3、不作为营业税计税依据的行政事业性收费要满足的条件是（）。
A.由国务院或省级人民政府批准的收费B.开具省以上财政部门的票据C.所收款项全额上缴国库D.所收款项用于指定用途【正确答案】ABC4、关于建筑业下列说法正确的是（）。
A.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额B.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款C.从事安装工程作业，安装设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。
最新营业税改征增值税习题(附答案)
第三章营业税改征增值税一、单项选择题1、营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（）。
A、6%B、11%C、17%D、3%2、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）。
A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B、提供的交通运输业服务，税率为7%C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D、提供有形动产租赁服务，税率为6%3、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D、航空地面服务属于航空运输服务的范围4、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；从农民手中收购农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额7000元。
取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
2013年10月该企业应纳增值税（）元。
A、14041.77B、14920.00C、15531.97D、2006.805、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。
则本期可以抵扣的进项税为（）元。
A、12628B、19830C、19720D、195476、下列有关营改增的规定，描述不正确的是（）。
会计继续教育-营业税改征增值税最新政策解读及实务案例分析(2016)答案(word文档良心出品)
一、单选题1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。
A、3%B、5%C、6%D、11%【正确答案】A【您的答案】2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。
A、免征增值税B、按照3%的征收率全额缴纳增值税C、按照5%的征收率全额缴纳增值税D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税【正确答案】A【您的答案】3、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。
A、视同销售行为B、折扣方式销售C、以旧换新方式销售D、以物易物方式销售【正确答案】C【您的答案】4、航道疏浚服务属于（）。
A、建筑服务B、物流辅助服务C、文化体育服务D、租赁服务【正确答案】B【您的答案】5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】B【您的答案】6、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。
A、13%B、5%C、6%D、11%【正确答案】D【您的答案】7、下列适用零税率的是（）。
A、国际运输服务B、金融服务C、增值电信服务D、农产品【正确答案】A【您的答案】8、其他个人出租住房，按照（）。
A、3%的征收率计算应纳税额B、5%的征收率%计算应纳税额C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D、5%的征收率减按3%计算应纳税额【正确答案】C【您的答案】9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天D、纳税人进口货物，为报关进口的当天【正确答案】C【您的答案】10、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。
A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天【正确答案】D【您的答案】11、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。
注册税务师税法一(营业税改征增值税)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师税法一（营业税改征增值税）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列关于营业税改征增值税适用税率的表述．正确的是( )。
A．单位和个人提供的固际运输服务，税率为零B．提供的交通运输业服务，税率为7％C．单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6％D．提供有形动产租赁服务，税率为6％正确答案：A解析：选项B，提供的交通运输业服务，税率为11％；选项C单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁．税率为17％。
知识模块：营业税改征增值税2．星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税( )万元。
A．1．2B．1．0C．0.58D．0正确答案：C解析：应缴纳增值税=20÷(1+3％)×3％=0．58(万元) 知识模块：营业税改征增值税3．营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率足( )。
A．6％B．11％C．0.17D．0.03正确答案：B解析：营改增一般纳税人提供交通运输服务适用的税率为11％。
知识模块：营业税改征增值税4．下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是( )。
A．纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B．纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C．扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D．非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税正确答案：D解析：选项D非同定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
“营改增”考试题 试题及答案
程项目。
工程项目在境外的工
开标日期等在；2016年4 月30日前，《建筑 工程施工许可证》 注明的合同开工日 期在2016年5月1日 工程后、的矿项产资目源。在境
筑服务。
程监理服务。
外的工程勘察勘探服
某项目实行增值税后，8月份购进钢材100万元，发 生桥梁专业分包20万元，请问当月进项税以下计算
增值税专用发票。()
正确
错误
一项目部从小规模纳税人处购买材料，并让对方到
税务局代开了增值税专用发票，该发票不可以进行
正确
错误
抵扣。()
一项目部物资人员从一家年营业额300万元的小型
材料供应商处采购了一批电锯，并让供应商提供了
3%
2%
6%
由税务局代开的增值税专用发票，该票据可以按照
临潼项目部将职工每月话费补贴统一由电信公司代 缴，并开具了增值税准用发票，可以在税务部门抵
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、 15日、1个月或者（）。
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一 般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用 扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计
算应预缴税款。
营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销 售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴
企业管理费
工程所在地下游企业 纳税主体资格影响投 标报价。例如：同样 是材料供应商就有简
易征收3%和一般计 税17%两种。
利润
工、料、机成本费用 构成比例不同，取得 进项税额不同，税负 不同，影响投标报价
。
规费
目前建筑企业集团公司内的资质共享模式主要有自 管、代管和平级共享三种模式。它们都存在的问题
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要措施，自2016年5月1日起全面实施。
这一改革对于规范税收管理、减轻企业负担、促进经济发展具有重要意义。
以下是一份模拟的营改增考试题及答案，供参考：一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增全面实施的时间是（）。
A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日答案：B2. 营改增的目的是（）。
A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进消费D. 限制企业发展答案：B3. 营改增后，以下哪项服务不适用增值税？（）A. 餐饮服务B. 金融服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于（）。
A. 纳税金额B. 纳税频率C. 营业额大小D. 纳税方式答案：C5. 营改增后，企业可以抵扣的进项税额包括（）。
A. 购买原材料的税额B. 购买固定资产的税额C. 支付的劳务费D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 营改增涉及的行业包括（）。
A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 生活服务业答案：ABCD7. 增值税的税率分为几种？（）A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C8. 营改增后，以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）9. 营改增后，所有企业都可以抵扣进项税额。
（）答案：错误10. 营改增政策只适用于国内企业，不适用于外资企业。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述营改增对企业的影响。
营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：首先，它有助于减轻企业的税负，特别是对于服务业等原本营业税负担较重的行业；其次，营改增可以避免重复征税，提高税收效率；再次，营改增促进了企业之间的公平竞争，有利于优化资源配置；最后，营改增还有助于推动企业转型升级，提高企业的竞争力。
0会计继续教育营业税改征增值税策解读及会计处理规的课后习题及其答案
**2021会计继续教育《营业税改征增值税策解读及会计处理规》的课后习题及其答案1营业税改征增值税策解读及会计处理规定第五讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项.)1.营业税改增值税一般纳税人2021年1１月2日接受运输企业提供的货物运输服务,并取得其在地方税务局的公路、内河运输，该纳税人可按该上注明的金额()计算进项税额，从销项税额中抵。
A．3％的征收率B.7%的除率Ｃ。
11％的除率D．不能A B C D答案解析:从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据（运输费用结算单据除外),不得作为增值税税凭证.二、题（请每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错"。
)1．纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的,不得免税、减税。
(）对错答案解析:未分别核算的,不得免税、减税,需全额计征税款.营业税改征增值税策解读及会计处理规定第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。
)１.下列行业中，不属于营改增应税服务的是（）。
A.陆路运输服务B.运输服务C。
航空运输服务D。
房屋租赁服务A BＣＤ答案解析：运输不属于营改增征税范围。
二、题(请每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”.)1．营改增的意义之一是可以减少重复征税。
(）对错答案解析:营改增有利于减少营业税重复征税,使市场细化和分工协作不受税制影响营业税改征增值税策解读及会计处理规定第二讲一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项.)1.下列**项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（)。
A．有形动产融资租赁B。
有形动产经营性租赁C。
远洋运输的光租业务Ｄ.航空运输的湿租业务A B C Ｄ答案解析：航空运输的湿租业务属于运输业。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。
以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。
答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。
答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。
答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。
首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。
其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。
此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。
五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《营业税改征增值税政策解读及实务案例分析》考试题
一、单选题
1、批发或零售货物的纳税人，年销售额在（）及以下的为小规模纳税人。
A.20
B.50
C.80
D.100
A B C D
2、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（）。
A.并入营业额中征收营业税
B.不征税
C.征收车船税
D.不构成营业额
A B C D
3、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（）转为小规模纳税人。
A.不得
B.可以
C.随时可以
D.经过一段时间可以
A B C D
4、应税服务年销售额未超过（）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
A.500万元
B.800万元
C.1000万元
D.2000万元
A B C D
5、我国征税的主体是（）。
A.国家
B.集体
C.个人
D.海关
A B C D
6、增值税基本税率为（）。
A.5%
B.12%
C.17%
D.25%
A B C D
7、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。
这阐述的是（）的征税范围。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
A B C D
8、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。
A.免征营业税
B.减征营业税
C.加倍征收营业税
D.超额征收营业税
A B C D
9、进口货物的增值税由（）代征。
A.海关
B.税务局
C.国务院
D.发改委
A B C D
10、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A.60日
B.90日
C.120日
D.180日
A B C D
二、多选题
1、关于货运专用发票管理问题表述正确的有（）。
A.货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理
B.货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致，认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行
C.对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行
D.货运专用发票可以纳入失控发票快速反应机制管理
A B C D
2、按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为（）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.成本型增值税
A B C D
3、税收的特征包括（）。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.有偿性
A B C D
4、营业税改征增值税的意义包括（）。
A.有利于减少营业税重复征税
B.有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产业融合
C.有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业
D.通过增值税出口退税，有利于服务业出口
A B C D
5、营业税的纳税地点表述正确的有（ ）。
A.纳税人提供建筑业劳务，应在劳务发生地主管税务机关缴纳营业税
B.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当在土地所在地或者不动产所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人出租土地使用权、不动产的，应当向土地、不动产所在地主管税务机关缴纳营业税
D.其他情况在机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
A B C D
6、属于流转税类的税种包括（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税
A B C D
7、不属于价外费用的项目包括（ ）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.同时符合条件的代垫运费
C.同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
A B C D
8、营业税的纳税期限，分别为（ ）。
A.5日
B.10日
C.15日
D.1个月或1个季度
A B C D
9、采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
使用这种情况的业务包括（）。
A.提供建筑业劳务
B.提供租赁业劳务
C.转让土地使用权
D.销售不动产
A B C D
10、免征增值税包括（）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备
A B C D
三、判断题
1、征管法》第六十六条规定：“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
”（）
对错
2、征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。
（）
对错
3、营业税改征增值税有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业。
（）
对错
4、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。
（）
对错
5、营业税改征增值税是我国税制改革中的重要内容，改革将大大优化我国的税制结构，显著提高我国流转税的税收中性，大大减少税收对市场经济主体决策的不良影响。
（）
对错
6、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
（）
对错
7、单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
（）
对错
8、用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。
认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。
（）
对错
9、上门申报主要是通过纳税人直接到税务机关办公地点的办税大厅来完成报税和纳税。
（）
对错
10、丢失已开具专用发票的发票联的可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
（）
对错。