金融会计习题复习课程
金融会计全部复习思考题答案
既是会计主体， 又是法律主体
整个企业集团可是一个会计主体， 编制合并会计报表（为了全面发映 由母子公司组成的企业集团整体的 财务状况），但其不是一个法律主 体，而是一个多个法人的联合体。
练习题
【目的】掌握金融会计核算对象的具体内容 【资料】 经济内容 金额 经济内容 85600 实收资本 市百货公司存款 120000 钢铁公司贷款 第一机械厂借款 57820 向中央银行借款 市印刷厂存款 286540 电子计算机设备 活期储蓄存款
二
（7）市三中签发现金支票30000元，到银行提取现金用于发 放教职工工资。 （8）个体服装厂送交现金支票一份，金额7200元，签发单 位为纺织厂，银行审核后办理付现手续。 （9）个体服装厂送交现金支票一份，金额58000元，系制服 纺织厂贷款，通过银行转账。 （10）长江商业广场送交银行现金缴款单及现金12000元， 系当天营业收入。 【要求】 （1）根据资料，开设“T”形账户，编制各笔会计分录。 （2）根据会计分录，登记各科目分户账。 （3）根据现金业务，登记现金收入、付出日记簿。 （4）根据分户账，抄列各科目余额表。
二
【资料二】5月10日发生下列各笔业务： （1）造纸厂向银行提交转账支票及进账单一份，金额12000 元，系支付中南商场贷款，银行审核无误后办理转账。 （2）个体服装厂向银行存入销售收入现金5000元。 （3）长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一 份办理进账手续，系购买办公用品费1625.80元，银行审核 后，立即转账。 （4）造纸厂向中南商场销售一批商品，得价款4130元，由 中南商场办理进账手续。 （5）市三中向个体服装厂订购学生校服，通过银行转账支 付预付定金4800元。 （6）长江商业广场签发转账支票并代纺织厂填制进账单一 并提交银行，系销售贷款28000元，银行审核后办理转账手 续。
金融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案
⾦融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案⼀、名词解释1．基本存款账户2．⼀般存款账户3．专⽤存款账户4．临时存款账户5．⽀票户6．存折户7．单位定期存款8．活期储蓄存款9．定期整存整取储蓄10．零存整取储蓄11．存本取息储蓄12．整存零取储蓄13．定活两便储蓄⼆、填空题1.银⾏存款账户按资⾦管理要求划分为、、和。
2.基本存款账户是指独⽴核算的单位在银⾏开⽴的，⽤于办理和的账户。
3.是存款⼈因临时经营活动需要开⽴的账户。
4.银⾏存款按资⾦来源性质可分为、、。
5.单位存款按期限划分，可分为和两种。
6.单位活期存款账户按存取⽅式不同，分为和两类。
7.单位活期存款⼀般按结算利息，结息⽇为。
8.单位定期存款⾦额起点为，多存不限。
9.单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款⽀取本⾦的同时⼀并计付利息。
定期存款的存期按对年、对⽉、对⽇计算，对年⼀律按天、对⽉⼀律按天计算，零头天数按计算。
采⽤的办法，即存⼊⽇起息，⽀取⽇不计算利息。
存期内如遇利率调整，按计息。
逾期⽀取，逾期部分按利率计息。
利息只能，不。
10.银⾏与⽀票存款户的对账，可分为和两种形式。
11.为了正确执⾏国家和⼈民储蓄的政策，银⾏对个⼈储蓄存款实⾏“，，，”的原则。
12.活期储蓄存款是的⼀种储蓄存款。
13.活期储蓄存款按结算利息，如在存款期遇利率调整，按存款利率计付利息。
14.定期储蓄包括、、和等⼏种形式。
15.整存整取储蓄起存，多存不限，存期分、、、、、数个档次。
三、判断题1．⼀个单位只能在银⾏开⽴⼀个基本存款账户，⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取只能通过本账户办理。
（）2．单位定期存款到期⽀取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。
（）3．存款计息，在存期内，如遇利率调⾼时，按⾼利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。
（）4．银⾏在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款⾃愿、取款⾃由、存款有息，为存款⼈保密”的储蓄原则。
（）5．单位活期存款⼀般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种⽅法，存期均按实际天数计算。
金融企业会计-习题3-往来业务的核算
金融企业会计期末考试复习资料习题三第五&六章往来业务核算一、单选题1.商业银行间因业务需要而相互融通资金，对拆出方，这种业务通常以( )科目进行核算。
A．“存放同业” B．“拆入资金” C．“同业存放”D．“拆出资金”2.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。
A.商业银行的负债 B．人民银行的负债 C.商业银行的资产 D．人民银行的所有者权益3.“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。
A.资产类B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类4.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为( )。
A．同业往来 B．代理行往来C．联行往来 D．资金往来5.银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据在转让的信用活动是( )。
A.再贴现B．转贴现 C．贴现 D．再贷款6.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。
A．“联行往账”B．“存放中央银行款项” C．“同业存放款项” D．“存放同业款项”7.在全国联行往来中，属于来账业务的银行是( )。
A．汇出行 B．汇入行C．收报行 D．发报行8.商业银行支付人民银行的借款利息通过( )科目核算。
A．“利息收入”B．“利息支出” C．“金融企业往来支出” D．“金融企业往来收入”二、多选题1.构成商业银行与中央银行往来内容的业务有( )。
A.向中央银行缴存准备金B．向中央银行借款和再贴现C．同城票据交换D．缴存(支取)现金E．大额资金汇划2.同业往来专用的会计科目有( )。
A．“同业存放”B．“存放同业”C．“拆出资金” D．“清算资金往来”E．“拆入资金”3.电子联行资金汇划清算的基本做法有( )。
A．统一管理B．实存资金C．同步清算D．头寸控制E．集中监督4.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。
A.企业存款B．储蓄存款C．机关团体存款 D．财政性存款5.商业银行向中央银行借款的种类包括( )。
金融会计8-5《联行往来业务的核算》期末复习章节习题含参考答案
A、经办行
B、总行
C、清算行
D、总行清算中心
3、资金汇划清算查询查复中，查复行收到查询书后，必须在（
）
个工作日内查清。
A、2
B、3
C、4
D、5
4、各清算行存放在总行的清算备付金，应在（
）户反映。
A、辖内往来
B、系统内上存款项
C、系统内款项存放
D、存放中央银行款项
5、以下关于联行资金汇划清算的基本做法的提法不正确的是
段，是会计监督体系的重要组成部分。
四、单项选择
1、用以反映各清算行在总行的清算备付金存款、省区分行在总行的备付金存款、
以及二级分行在省区分行的调拨资金存款的科目是（
）。
A、系统内上存款项
B、系统内款项存放
C、辖内往来
D、同业往来
2、（
）是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属
行处汇划款项清算的分行。
（
）。
A、实存资金
B、逐步清算
C、头寸控制
D、集中监督
6、收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，应暂时转入（
）
户。
A、其他应收款—待处理汇划款项
B、其他应付款—待处理汇划款项
C、应解汇款及临时存款
D、辖内往来
六、 问答题
1.什么是联行往来？当前银行以资金汇划清算系统取代原来的联行往来制度有
何意义和特点？ 2.资金汇划清算系统的业务范围和基本做法如何？ 3.汇划款项与资金清算的核算内容包括哪三个部分？ 4.分行汇差资金清算的会计核算手续如何？ 5.资金汇划清算查询、查复的基本原则是什么？
报单及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和账户。
8、“系统内上存款项”科目，该科目反映总行存放在各清算行的清算备付金、
金融企业会计-习题4-支付结算业务的核算
金融企业会计期末考试复习资料习题四第八章支付结算的核算一、单选题1．银行对空头支票罚款的计算为( )。
A.出票金额的5％但不低于1 000元 B．出票金额的5％但不低于50元C.透支金额的5％但不低于1 000元 D．透支金额的5％但不低于50元2．以下四种结算方式中异地同城都能使用的是( )。
A.银行本票 B．银行汇票 C.信用卡 D．托收承付3．在下列票据中能办理贴现业务的票据是( )。
A.商业汇票 B．银行汇票 C．银行支票 D．银行本票4．银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项记入的科目是( )。
A.短期贷款 B．其他应收款C．逾期贷款 D．营业外支出5．票据交换后提入转账支票一张，系本行开户单位机械厂签发，面额6 000元。
经审查，该支票印鉴章与预留印鉴不符，银行应( )。
A.进行账务处理 B．退票，并收取罚金300元C.退票，并收取罚金1 000元 D．退票，并收取罚金1 200元6．使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是( )。
A.支票 B．汇兑C．银行汇票 D．托收承付7．以下说法正确的是( )。
A.支票的出票人是支票的付款人B．银行本票的出票人与付款人是同一人C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人 D．银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人8．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用( )办理结算。
A. 支票 B．银行汇票 C．银行本票D．商业汇票9.受结算起点限制的结算方式是（）。
A．信用卡结算 B. 汇兑结算C．托收承付结算 D. 委托收款结算二、多选题1．支付结算原则的内容包括( )。
A. 恪守信用，履约付款 B．疏通支付结算渠道C．谁的钱进谁的账，由谁支配 D．实行结算监督E．银行不垫款2．下列支付结算方式中属异地使用的有( )。
A. 银行汇票 B．银行本票 C.支票D．汇兑E．托收承付3．下列支付结算方式中可同城使用的有( )。
金融会计8-4《支付结算业务的核算》期末复习章节习题含参考答案
天。
（
）
9、支付结算主要用于单位与单位之间的经济往
来。
（
）
10、委托收款不受金额起点的限制，同城、异地均可适
用。
（
）
四、单项选择
1、银行汇票按规定（
）。
A．可以转让
B．收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人。
C．不能流通转让
2、经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是（
）。
C、验单付款的承付期为 3 天
D、验货付款的承付期为 10 天
E、提前承付须注明“提前承付”字样
七、问答题 1、支付结算的原则、纪律是什么？ 2、支付结算的种类有哪些？哪些适用于同城？哪些适用于异地？ 3、什么是支票？使用支票办理结算其处理手续有哪几种情况？怎样进行处理？ 4、什么是银行本票？其处理方法如何？ 5、什么是银行汇票？银行汇票的处理分为哪几个阶段？各阶段上的处理方法如 何？ 6、什么是信用卡？其处理手续有哪些情况？各自如何处理？ 7、商业汇票按承兑人不同可分为哪两种？分别如何处理？ 8、什么是汇兑？其处理方法如何？ 9、什么是委托收款？什么是托收承付？分别如何进行账务处理？两种结算方式 的异同点是什么？ 《支付结算》期末复习章节习题参考答案 一、名词解释 1、转账结算：单位之间商品交易、劳务供应款项的结算，通过银行作为中介， 从付款单位账户划往收款单位账户的结算方法。
A．承兑申请人
B．出票人
C．承兑银行
3、某月某日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额 2000
元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误后支付现金，其会计分录为
（
）。
A．借：辖内往来
2000
贷：现金
金融会计 课堂练习题PPT课件
▪ 借：应收利息——制药厂 34000 ▪ 贷：利息收入——制药厂 34000
▪ (5)7月23日,借款人王刚以现金支付贷款本金50 000元,利 息2300元
▪ 借：现金
52300
▪ 贷：短期贷款 50000
▪
利息收入 2300
▪ (6)7月28日,借款人李鸿申请短期贷款20 000元,审查后予 以办理
借：抵押贷款——塑料厂 3000000 贷：活期存款——塑料厂 3000000
▪ (3)7月7日,开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款 500 000元,月利率为0.6%,贷款本息一并归还
借：活期存款——塑料厂 5000000
贷：短期贷款——塑料厂 5000000
利息收入
15000
9
▪ (4)7月20日,计收借款人制药厂贷款利息34 000元
▪ 借：活期存款——纺织公司 ￥1760 ▪ 贷：外汇买卖 ￥1760 ▪ 借：外汇买卖 HKD 2000 ▪ 贷：汇出汇款 HKD 2000
▪ （2）5月6日某港商持港钞 HKD1000元要求汇往香港 ▪ 根据发生外汇业务填写外汇买卖分户账
▪ 借：现金 HKD 1000 ▪ 贷：外汇买卖 HKD 1000 ▪ 借：外汇买卖 ￥ 869.4 ▪ 贷：外汇买卖 ￥ 869.4 ▪ 借：外汇买卖 HKD 987.95 ▪ 贷：汇出汇款 HKD 987.95
10000000
金融企业往来收入
10000
15
票据贴现业务的核算
▪ 资料： ▪ （1）7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇
▪ 借：活期存款——通信公司 58000 ▪ 贷：现金 58000
▪ （4）开户单位服装厂存入销货现金4 500元
金融会计8-3《贷款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案
《贷款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案一、填空题1银行对企业贷款利息的计算方式有________和_________两种。
2贷款业务中，银行会计柜对贷款借据联应按_______顺序排列，专夹保管。
3贷款按照保证的方式分为________、________________、_______三种。
4贷款按照发放人所承担的责任划分为________________、_______两种。
5担保贷款按照贷款的不同形式可以分为________、________________、_______三种。
6保证的方式有________________、_______两种。
7贷款损失准备包括________、________________、_______三种。
8从1998年开始，我国商业银行开始推行国际通行的贷款五级分类，按照贷款风险的高低将贷款划分为________、________________、_______、________________、_______五类。
二、判断题1如果保证合同约定在债务人不能偿还债务时由保证人承担偿还责任的的保证合同为连带保证合同。
2质押贷款的发放以质物为基础，质物可以是动产也可以是财产权利。
3贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的所有资产。
4提取一般准备金的会计分录为：借：营业费用（或其他营业支出）贷：贷款损失准备----一般准备金5应按照差额补提一般准备金的会计分录为：借：营业费用（或其他营业支出）贷：贷款损失准备----一般准备金6提取的专项准备金计入营业费用（或其他营业支出）。
7对于已经核销的呆帐贷款商业银行应贯彻“帐销实存”的原则，保留对贷款的追索权。
8对于已经核销的贷款，如果以后又收回的话，商业银行仍然应通过“贷款损失准备------专项准备金”科目进行核算。
9一般准备金记入所有者权益，作为二级资本。
10专项准备金用来核销呆帐贷款。
三、单项选择题1银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是()A.借：现金等贷：抵押贷款—借款人户应收利息利息收入B.借：现金等贷：逾期贷款—借款人户应收利息利息收入C.借：现金等贷：抵押贷款—借款人户应收利息D.借：现金等贷：逾期贷款—借款人户2.票据贴现实付金额为()A.汇票金额B.贴现利息C.汇票金额—贴现利息D.都不是3．采取预扣利息的贷款是（）。
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金融会计习题
习题2－1
一、目的：熟悉金融会计科目的内容，练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。
二、资料：某商业银行支行3月21日发生下列业务：
1、房地产公司向银行申请流动资金贷款300,000元，银行有关部门审核后，由会计部门予以发放。
借：贷款—房地产公司贷款户 300000
贷：吸收存款—房地产公司存款户 300000
2、市实验中学向中心商场支付购货款6,000元，通过银行转账。
借：吸收存款—市实验中学存款户 6000
贷：吸收存款—中心商场存款户 6000
3、电扇厂提取现金50,000元，用于发放职工工资。
借：吸收存款—电扇厂存款户 50000
贷：库存现金 50000
4、某商业个体户用现金归还银行抵押贷款本金20,000元，利息2,000。
借：库存现金 22000
贷：贷款—某商业个体户 20000
利息收入 2000
5、银行向市自来水公司支付第一季度存款利息3,690元。
借：利息支出—存款利息支出户 3690
贷：吸收存款—自来水公司存款户 3690
6、经上级有关部门批准，将本行日前出纳长款1,500列为本行收入。
借：其他应付款—待处理出纳长款户 1500
贷：营业外收入—出纳长款收入户 1500
7、某储户支取活期存蓄存款500元。
借：吸收存款—某活期储户存款户 500
贷：库存现金 500
8、某建筑公司从其活期存款账户转出200,000元，办理一年期的定期存款。
借：吸收存款—某建筑公司活期存款户 200000
贷：吸收存款—某建筑公司定期存款户 200000
习题2－2
一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。
二、资料：某商业银行支行5月10发生下列各笔业务；
1.造纸厂向银行提交转账支票及进帐单一份，金额12,000元，系支付中南商场货款，银行审核无误后办理转账。
借：吸收存款—造纸厂 12000
贷：吸收存款—中南商场 12000
2.个体服装厂向银行存入销售收入现金5,000元。
借：现金 5000
贷：吸收存款—个体服装厂 5000
3.长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费1,625.80元，银行审核后，立即转账。
借：吸收存款 1625.80
贷：吸收存款 1625.80
习题 4－1
一、目的：掌握支票、银行本票业务的核算。
二、资料：
1.开户单位玻璃厂（账号302046）作为出票人于3月15日（星期一）向开户银行提交三联进账单和转账支票一份，经审查，支票的出票日期为3月3日，出票金额为2000元，出票人存款余额为5000元，其他内容经审核无误，请作出付款人的处理。
借：吸收存款—玻璃厂 2000
贷：吸收存款—收款人 2000
2.收到本行开户单位百货批发部（账号304067）提交的进账单及本行开户单位百货商场（账号304023）签发的转账支票一份，金额880元，经审查无误，立即处理。
借：吸收存款—百货商场 880
贷：吸收存款—百货批发部 880
3.该行从票据交换中心提回一张由本行开户单位先锋织布厂（账号302096）签发的转账支票一份。
该支票的出票金额为8,000元，出票人存款账户余额为6,980元。
其他均无误，请作出本行的处理。
空头支票退票并罚款（5%，不低于1000）
借：吸收存款 1000
贷：营业外收入 1000
4.该行接到开户单位光华公司（账号310123）提交的进账单和他行开户单位签发的转账支票一份，金额3,000元，经审查，该支票的背书为经手人张明签字盖章，其他无误，请作出该行的处理。
借：同城票据清算 3000
贷：其他应付款 3000
5.接到开户单位向阳化工厂（账号302008）提交的转账支票和进账单一份，该支票日期为贰零零零年拾月伍日，出票金额
4,000元，收款人百货商场（账号304002）在他行开户，其他无误，请作出本行的处理。
借：吸收存款—向阳花工厂 4000
贷：同城票据清算 4000
习题 4－2
一、目的：掌握银行汇票、商业汇票业务的核算。
二、资料与要求：
1.工行武昌支行开户单位中华内衣厂（账号30215）于1月20日提交“银行汇票申请书”一份，金额17,500元，申请签发银行汇票。
经银行审查无误，当即开出银行汇票，请作出出票人出票时的会计分录。
借：吸收存款—中华内衣厂 17500
贷：开出汇票 17500
2.1月25日广州工行营业部收到白云商场（账号304006）提交的进账单和二、三联银行汇票，实际结算金额为17,500元，与出票金额相同。
经审查无误后办理转账，请作出兑付汇票时的分录。
借：联行往来 17500
贷：吸收存款 17500
3.2月3日工行武昌支行收到广州工行营业部寄来邮划借方报单及第三联汇款解讫通知。
经审查，其出票金额和实际结算金额均为17,500元，请作出签发行结清银行汇票的分录。
借：开出汇票 17500
贷：联行往来17500
4.本行收到北京和平里分处填发的全国联行借方报单和汇票解讫通知，报单金额34，800元，汇票的出票金额为35,000元。
经审查该汇票系本行签发，原汇款人于丹未在本行开户，经通知原申请人当日来行支取现金。
请作出本行结清汇票和退付现金的分录。
借：开出汇票 35000
贷：联行往来 34800
其他应付款 200
6.4月5日，工行洪山支行接到开户单位音像器材厂（账号302113）提交的银行承兑汇票一张，金额25万元，要求申请承兑，承兑期限两个月。
经审查无误后，予以承兑，但到期日承兑申请人账户只能划转20万元。
请作出洪山支行专户存储的分录。
借：吸收存款 200000
逾期贷款 50000
贷：应解汇款及临时性存款 250000
7.6月5日，洪山支行收到上海南京路支行寄来委托收款和所附银行承兑汇票一份，金额25万元。
经审查该汇票属于本行承兑的，款项已专户存储，收款人上海音像公司（账号304003）在南京路支行开户。
请作出洪山支行划转款项和南京路支行收到报单的会计分录。
洪山借：应解汇款及临时性存款 250000
贷：联行往来—往户 250000
南京借：联行往来—来户 250000
贷：吸收存款 250000
习题 4－3
一、目的：掌握信用卡业务的核算。
二、资料与要求：
1.某信用卡业务部收到卫红提交的申请表和现金1020元，其中手续费20元，申请办理信用卡。
经审查无误后，予以办理。
请作出该业务部的处理分录。
借：现金 1020
贷：个人信用卡存款 1000
手续费收入 20
2.某行接到客户提交的本系统信用卡和取现单一份，要求支取现金500元，经审查，该信用卡为本系统同城信用卡为本系统同城信用卡业务部签发。
请作出该行的处理分录。
借：同城票据清算 500
贷：应解汇款及临时性存款 500
借：应解汇款及临时性存款 500
贷：现金 500
3.某信用卡业务部从票据交换中心提回第二联取现单，金额3,000元。
经审查，持卡人存款账户为2,000元。
请作出该业务部的分录。
借：个人信用卡存款 2000
信用卡透支 1000
贷：同城票据清算 3000
4.某行接到开户单位黄鹤大厦（账号304042）提交的进账单和签购单一份，金额2万元，手续费率2%，手续费与发卡行五五分成，经审查，该信用卡为本系统异地他行签发。
请作出特约单位开户行的分录。
借：联行往来 20000
贷：吸收存款 19600
手续费收200
其他应付款 200
5.某信用卡业务于部5月20日收到持卡人万军提交的存现单和现金4,000元。
经审查持卡人于4月18日因购物透支3,000元。
请计算透支利息，并作出相应的处理分录。
透支利息=3000×32×15/万=144元
借：现金 4000
贷：信用卡透支 3000
利息收入 144
个人信用卡存款 856。