企业涉税风险的由来
企业税务风险形成的原因与应对措施
税务企业税务风险形成的原因与应对措施◇ 孙长峰一、企业税务风险形成的原因（一）企业税务风险形成的内部原因1.企业税务管理制度不健全随着经济环境的不断发展和变化，以及财务会计的国际化，我国的税务环境也逐步向国际趋同，同时税务管理也得到了相当程度的提高，致使部分国有单位以及一些大企业管理者也日益认识到了建立健全内部税务管理制度的重要性和效益性，并逐步落实到税务管理的规章制度中，取得了一定的社会效应、企业效益和管理效益。
但是较多的是中小型企业，还没有意识到建立内部税务管理制度的重要性，企业内部的相关税务管理制度制定不健全，有的企业甚至还没有建立内部税务管理制度。
2.纳税人诚信度缺失有些企业管理人员一味地以追求经济利益为目的，诚信纳税、依法纳税的观念比较缺乏。
根据国家税务总局在“十一五”期间的同居数据显示，全国税务稽查部门共查处违法涉税案件349万件；据世界货币基金组织保守估计，近年来我国每年税收流失的绝对额均在4000亿元以上，对国家经济造成巨大的损失。
3.内部控制不严许多小企业的管理者并没有认识到税务人员在工作中的重要性，仅仅是单一地安排一个相关人员，违背会计职业道德的要求，以节省费用为目的，出纳和会计委任一人担任，没有明显的分工与监督，致使岗位职责不清。
企业税务人员的不足，在岗位轮换制度上就会形成欠缺，致使各岗位工作人员缺乏监督力度，进而也导致员工责任心缺失的现象。
另外，没有合理的组织规划，权责就不宜划分，岗责划分不清楚。
4.税务机构机制不完善税务筹划是一个企业实现经济利益最大化的重要措施之一，也是企业成熟发展的标志，是其成长过程中不可或缺的重要组成部分，是预防企业税务风险的重要举措。
企业如果没有专门的税务机构，就会缺乏税收筹划的规范性和理念性。
一方面过度追求节税，忽视风险的存在，极易造成意识性风险过度；另一方面，管理者对现有政策的了解与认识不到位、不精准或者是不及时都会对企业税务产生政策性的风险。
企业税务风险成因及完善措施
企业税务风险成因及完善措施企业在经营中，会受到内部因素以及外部因素的影响，从而导致税务风险问题的发生，增加了企业的经营风险。
税务风险会贯穿在企业每一个经营环节中，要做好税务风险的管控，必须要加强分析税务风险形成的原因，结合原因来制定更加合理的防控措施，有效地控制税务风险的发生，减少企业的损失，确保企业的稳定发展。
要做好税务风险的防控，企业不仅要从风险意识出发，引导全体员工树立良好的税务风险意识，更要做好制度建设和人才培养，加强完善当前的税务管理制度和内控制度，加强人才素质的提升，进而更好地借助专业的知识和先进的信息技术来落实好税务风险管理工作。
一、企业税务风险的概念及防控意义(一)税务风险的概念企业在经营中必然会面临着各种不同的风险，进而对企业的正常经营造成不良的影响，其中税务风险也是常见的经营风险之一。
之所以会产生税务风险，主要有两方面的原因，第一是企业在经营过程中，未能够按照国家的法律规定来承担起相关的纳税义务，进而被税务机关做出相关的处罚，使得企业的经营面临着一定风险。
第二是企业在经营中并没有结合实际的情况来做好税务筹划工作，没有制定适合企业的税收优惠政策，使得企业所承担的税负较高，从而对企业的经营效益造成影响。
当企业存在税务风险时，不仅会增加企业的税负成本，也会对企业的正常发展造成威胁，因此，做好税务风险的防控工作十分重要，企业需要结合实际来做好税务风险的识别、预警以及应对工作，减少风险的发生。
(二)做好税务风险防控工作的意义做好税务风险防控工作，不仅是保证企业正常经营的重要内容，也可以有效地降低企业的经营成本，提高企业的经济效益，因此企业要严格按照法律规定来做好纳税工作。
关于企业的税务风险防控工作意义主要体现在三方面，分别是降低企业税负、提高企业的风险抵御能力以及提升企业的市场竞争力。
第一，随着我国税收法律法规的完善，也为不同企业提供了不同的税收优惠政策，但是许多优惠政策的针对性较强，并且时效性较强，企业必须要准确掌握好政策的标准，在规定时间内进行优惠政策的申请，才能享受优惠，减轻企业税负，但是如果企业没有在规定时间内进行申请，将会错过优惠，需要承担较高的税负。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、引言涉税风险是指企业在税务管理和纳税申报过程中可能面临的各种潜在风险，包括税务政策变动、税收合规风险、税务审计风险等。
企业在经营过程中必须认识并控制这些风险，以保障企业的可持续发展。
本文将详细介绍企业涉税风险的种类、原因以及相应的风险控制措施。
二、企业涉税风险的种类1.税收政策风险：税收政策的调整对企业的经营活动产生直接影响。
政策的变化可能导致企业的税负增加或者减少，从而影响企业的盈利能力。
例如，税率的调整、税收优惠政策的取销等都可能对企业产生重大影响。
2.税务合规风险：企业在纳税申报过程中存在的合规风险主要包括税收资料的准确性、完整性和及时性等方面的问题。
如果企业的纳税申报存在错误或者遗漏，可能导致税务部门对企业进行税务调查和处罚。
3.税务审计风险：税务部门对企业进行的税务审计是发现企业涉税问题的重要手段。
企业在面临税务审计时，如果无法提供合理的税务证明材料或者存在违规行为，可能面临罚款、滞纳金等处罚。
4.跨境税务风险：对于跨国企业来说，涉及多个国家的税务规定和税收政策，会增加企业面临的税务风险。
例如，转移定价、国际税收协定等都是跨境税务风险的重要方面。
三、企业涉税风险的原因1.法律法规不熟悉：企业对税收法律法规的了解不够深入，容易导致对税务风险的忽视或者误判。
2.内部控制不完善：企业内部缺乏严格的财务管理和纳税申报流程，容易导致涉税风险的产生。
3.人员素质不高：企业缺乏专业的税务人员，无法及时了解税收政策的变化和相关法规的更新，从而增加了涉税风险。
4.不诚信经营：一些企业可能存在偷税漏税、虚开辟票等不诚信行为，增加了涉税风险。
四、企业涉税风险控制措施1.加强税收政策研究：企业应定期关注国家税收政策的变化，及时了解并分析对企业经营的影响，以制定相应的应对策略。
2.建立健全内部控制制度：企业应建立完善的财务管理和纳税申报流程，确保税务合规，避免浮现错误和遗漏。
3.加强人员培训：企业应加强对税务人员的培训，提高他们的税法法规和税务业务水平，以便能够及时准确地应对税务风险。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、概述企业在经营过程中，涉及税收的方方面面，涉税风险也随之而来。
涉税风险可能导致企业面临罚款、税务调查、声誉损失等问题，严重影响企业的经营和发展。
因此，企业需要制定有效的风险控制措施，以降低涉税风险的发生概率和影响程度。
二、涉税风险及其原因1. 营业税风险营业税是企业在销售商品、提供劳务等经营活动中应缴纳的税款。
涉及营业税风险的原因主要包括：- 销售收入的虚增或者虚减，导致缴税金额不许确；- 销售商品或者提供劳务时未开具发票或者开具虚假发票；- 销售商品或者提供劳务的行业存在偷税漏税现象。
2. 增值税风险增值税是企业在商品流转和劳务交付过程中应缴纳的税款。
涉及增值税风险的原因主要包括：- 虚开增值税专用发票或者伪造购买发票，以获取不应享受的税收优惠；- 未按规定申报纳税，导致纳税金额不许确；- 涉及跨境交易时，未按规定申报和缴纳进出口增值税。
3. 企业所得税风险企业所得税是企业利润所应缴纳的税款。
涉及企业所得税风险的原因主要包括：- 利润转移定价不合理，导致企业利润分配不许确；- 虚构费用或者隐瞒收入，以减少应纳税额；- 未按规定报备和申报企业所得税。
4. 关税及进出口税风险关税及进出口税是企业在进出口商品过程中应缴纳的税款。
涉及关税及进出口税风险的原因主要包括：- 虚构进出口商品或者伪造报关单，以逃避关税或者获得关税优惠；- 未按规定申报和缴纳关税及进出口税；- 进出口商品的分类、定价等信息不许确。
三、风险控制措施为降低企业涉税风险，以下是一些常见的风险控制措施：1. 建立健全的内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，包括明确的岗位职责和权限、制度化的流程和操作规范、有效的内部审计机制等。
通过内部控制制度的建立和执行，可以有效减少涉税风险的发生。
2. 加强财务管理企业应加强财务管理，确保财务数据的准确性和完整性。
包括建立完善的会计制度和账务处理流程、加强财务报表的审查和核对、定期进行财务内部审计等。
国有企业税务风险的成因及应对
国有企业税务风险的成因及应对国有企业作为国家的重要支柱，承担着国家经济和社会发展的重要责任，税务风险对国有企业的发展具有极大的影响。
本文将从税务风险的成因及针对性的应对方法进行探讨。
一、税务风险的成因1. 政策法规变化政策法规的变化对国有企业的税务管理带来很大的影响。
政策法规的调整、更新和变化常常会给国有企业的税务管理带来不确定性，可能导致企业难以及时做出有效的调整，从而增加税务风险。
2. 税收监管不严税收监管不严也是国有企业税务风险的一个成因。
某些地区或者某些环节对纳税企业的监管不到位，导致一些企业存在偷税漏税的情况，这就给国有企业带来了税务风险，因为如果周围企业大量偷税漏税，纳税企业也面临着同样的压力，如果不及时调整，很可能也会受到税务机关的处罚。
3. 财务制度不够规范财务制度不够规范也是导致国有企业税务风险的主要成因之一。
财务制度不够规范会给国有企业的税务管理带来极大的困难，不规范的财务制度可能导致企业财务数据不准确，从而影响税务申报和处理，增加税务风险。
4. 培训不足国有企业员工的税务知识培训不足也是导致税务风险的成因之一。
税务制度繁杂，要求纳税企业的员工掌握丰富的税务知识，但是一些国有企业对员工的税务知识培训不够重视，导致员工缺乏必要的税务知识和技能，难以及时发现和应对税务风险。
二、应对税务风险的方法1. 加强税务政策法规的学习和跟踪国有企业应该加强对税务政策法规的学习和跟踪，及时了解国家和地方税务政策的变化，以便及时调整企业的税务管理策略，降低税务风险。
企业可以通过购买专业的法规解析服务、定期组织员工进行税收政策法规的学习和培训等方式，加强对税收政策法规的理解和掌握。
2. 建立健全的内部管理制度国有企业应该建立健全的内部管理制度，包括财务管理、税务管理等各方面的制度和流程。
通过建立健全的内部管理制度，可以有效提高企业的管理水平，规范企业的经营行为，有效降低税务风险。
3. 加强税收合规管理企业应该加强对税收合规管理的重视，建立完善的税收合规管理制度，从源头上杜绝偷税漏税的行为，减少税务风险。
企业产生税收风险的原因
EMBA学费不属于企业职工教 育培训经费列支范围，EMBA 是职工参加的学历教育，不 是企业所得税前列支。
二、税务不能心存侥幸
有意为之，心存侥幸： 虚开增值税发票； 不列、少列收入（收入不挂账或收入挂往来账）； 虚列、多列支企业业务流程完成之后，发现问题，进行伪造编 造账本，是一种偷税行为。
对偷税、抗税、骗税 等，税务机房追缴未 缴或少缴税款，不受 前面的定期限制，也 就是无限期追缴。
四、企业产生涉税风险的政策原因
税收政策多变性导致的风险： 税法体系基本结构具有综合性； 税收调控具有广泛性； 税收政策具有差异性； 税收政策具有变化性。
四、企业产生涉税风险的政策原因
各地税收政策的差异性： 财政部、国税总局营业税该征 增值税试点，每个省市完成新 旧税制改革的时候都不同。
三、法律法规规定的税务处罚
迷信于税务局的特殊关系，不重视涉税账务处理，随意为之。
有一个城市换了一个 因纳税人计算错误等 新市长，认为要重新 失误，未缴或少缴税 规划，将原来规划的 款，税务机关可三年 居民区改成政务区和 内追征，特殊情况， 商务区。导致项目被 追征时间可延长至五 年内。 延期完工，使销售陷 入困难。
差 异 性
五、企业产生涉税风险的企业原因
生产、经营情况复杂导致企 业产生涉税风险 征税和免税的风险； 高税率和低税率的风险； 税目适用的风险。
一、企业为何面临被税务处罚的风险
常见的因无知税法而形成的风险误区： 利息（不确认收入，关联方借贷不付 利息）； 价外费用； 视同销售； 不注意扣除方面那些规范性和限制性 规定。
二、税务不能心存侥幸
公司委派读EMBA，学费几十 万，公司承担，此费用能是 否能税前列支，是否需要缴 纳个人所得税。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制标题：企业涉税风险及风险控制引言概述：随着经济全球化的深入发展，企业在税务方面面临的风险也日益增加。
了解企业涉税风险及有效控制风险对企业的可持续发展至关重要。
一、企业涉税风险的来源1.1 法律法规变化：税法政策的调整对企业涉税风险产生直接影响。
1.2 企业经营活动：企业的经营活动可能导致税务风险的增加，如跨境交易、资金流动等。
1.3 税务管理不规范：企业内部税务管理不规范导致税务风险的暴露。
二、企业涉税风险的影响2.1 财务风险：税务纠纷可能导致企业财务状况恶化，影响企业的经营活动。
2.2 品牌形象受损：税务风险暴露可能导致企业形象受损，影响企业的市场竞争力。
2.3 法律责任：税务违规可能导致企业面临法律责任，严重影响企业的发展。
三、企业涉税风险的控制方法3.1 加强内部税务管理：建立健全的内部税务管理制度，提高税务合规性。
3.2 定期进行税务风险评估：定期对企业税务风险进行评估，及时发现问题并进行整改。
3.3 培训员工税务知识：加强员工税务知识培训，提高员工的税务意识和合规意识。
四、企业涉税风险的应对策略4.1 寻求专业税务顾问支持：企业可委托专业税务顾问进行税务规划和风险控制。
4.2 主动配合税务机关：企业应主动配合税务机关的税务检查，及时提供相关资料。
4.3 建立风险管理机制：企业应建立完善的风险管理机制，及时应对税务风险。
五、企业涉税风险的未来趋势5.1 数字化税务管理：未来企业涉税风险管理将更加数字化，利用大数据和人工智能技术进行税务风险预警和管理。
5.2 国际税收合作：企业在跨境经营中将面临更多的税收合规挑战，需要加强国际税收合作。
5.3 税收政策透明化：未来税收政策将更加透明化，企业需要及时了解政策变化，做好风险应对准备。
结语：企业涉税风险是企业经营管理中不可忽视的重要问题，只有加强风险管理，提高税务合规性，才能有效控制税务风险，确保企业的可持续发展。
企业税务风险原因分析与管控探讨
企业税务风险原因分析与管控探讨企业税务风险是指企业在运营过程中可能会面临的因税务相关问题而带来的经济、法律和信誉等方面的风险。
这些问题可能包括税务合规性问题、税务应对能力问题、税务管理能力问题等，如果企业不能有效地管控这些风险，将会带来不利的影响，包括罚款、资产冻结、信誉受损等负面影响。
企业税务风险的原因主要有以下几种方面：（一）税收政策变化风险税收政策的变化可能导致企业的税务风险增加。
税收政策的变化包括税收法律、政策、法规、规章、通知等方面的变化，而这些变化可能会给企业带来不利的影响，例如涉及税收减免、税收优惠等方面的政策变化会直接影响到企业的税负水平。
（二）企业自身税务管理能力风险企业自身的税务管理能力也是可能导致企业税务风险的原因之一。
如果企业缺乏对税务合规性的认识和把控，或者未能建立有效的税务管理制度，那么企业就很难做到对税务风险的识别、防范和控制。
（三）税务合规性风险税务合规性是指企业在遵守税法税规方面的合法性。
企业必须通过遵守税法税规，缴纳税款和证明税收负担，避免承担税务违规导致的损失风险。
如果企业未能达到税务合规性，并且无法在税务机构的检查中通过认证，则可能会被罚款、资产冻结等不利后果。
如果企业未能及时应对税务风险，例如未能在缴税期限内申报缴纳所得税、增值税等税款，或者在税务风险暴露之后未能及时定位问题和采取有效措施，那么企业就会面临被罚款、资产被冻结等负面后果的风险。
为管控税务风险，企业需要采取以下措施：（一）建立税务合规意识企业应该建立正确的税务合规意识，充分认识税务合规性的重要性，并加强对税收政策和税收法律法规的了解和学习，确保企业的纳税行为符合相关法律法规的要求。
（二）建立完善的税务管理制度企业应该根据自身特点和运营情况，建立完善的税务管理制度，包括对税务管理人员的培训和考核，以及合理分工和责任明确等方面的内容，确保企业能够顺利地完成税务合规性要求的达成，并减少税务风险。
（三）实施风险防范控制措施企业应该实施有效的风险防范控制措施，建立风险识别、评估和管理的机制，避免或减少税务风险对企业运营的不利影响。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业涉税风险的由来一、企业的涉税风险，不只是少缴税风险，还有多缴税的风险。
（一）企业涉税风险是指企业作为纳税人在对纳税而采取各种应对行为时，所可能涉及到的风险，它是指企业涉税行为因未能正确、有效地遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税行为准确性的不确定性因素，结果就是企业多交了税或少交了税。
因此，涉税风险包含两方面的内容，一是多缴税的风险，一是少缴税的风险。
企业少缴税一旦被税务机关发现，不仅要补缴税款，还可能要承担支付滞纳金和罚款等后果；而企业多缴税，虽然可以在法律上免除违法责任与风险，但是却承担了经济受损的风险，与企业生产经营的目标相违背。
（二）涉税零风险。
企业应将上述两方面的风险降至最低，实现涉税零风险，这是税收筹划所期望的一个主要目标，这是一种理想状况。
所谓涉税零风险是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，也不会多缴税款，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计。
从税务稽查的角度讲，涉税零风险是指企业受到稽查以后，税务机关做出无任何问题的结论书。
二、企业涉税风险产生的外部原因首先我们必须承认，税务机关和税收法规基本能适应我国市场经济发展的需要，这是必须给以肯定的，但是以前、目前、将来税务机关和税收法规仍然存在这样或那样的问题，这是企业涉税风险产生的外部原因。
（一）税收法规本身的缺失或缺陷比如说立法不严密，执行中产生诸多争议，补充规定出台不及时，或出台的补充规定也有漏洞，使企业产生涉税风险。
举例如，国家税务总局1997年《关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发[1997]167号）列出的“应冲减的进项税金计算公式”存在严重瑕疵，侵害了纳税人的利益，因此国家税务总局2004年《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）将公式进行了纠正。
在《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）出台前，绝大部分地方国税机关严格按照《关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发[1997]167号）公式执行，只有少数地方国税机关头脑清醒，如江苏国税［1997］607号《关于转发国家税务总局＜关于平销行为征收增值税问题的通知＞的通知》中明确指出：“经请示国家税务总局，国税发［1997］167号规定的计算公式中，´当期取得的返还资金´应视同含税收入，在计算当期应冲减的进项税金时，当期取得的返还资金应换算为不含税收入”。
江苏国税［1997］607号文件中“经请示国家税务总局”字样同时暗示了这样一个问题，国家税务总局至少从1997年江苏省国税局请示时起就已经意识到国税发［1997］167号文件中公式的错误，但是直到2004年才予以明确纠正，真是“迟来的爱”。
（二）所得税核定征收风险国家税务总局2000年印发了《核定征收企业所得税暂行办法》（国税发[2000]38号），规定了对不符合查帐征收条件的企业所得税纳税人应采取核定征收方式征收企业所得税的六种情形，但是各省市在根据国税发[2000]38号文件制定企业所得税核定征收的地方性文件时，为保证完成税收任务，往往趁机层层加码，增加适用情形，使核定征收所得税的企业名单越列越大。
举例如，山东省地税局《企业所得税核定征收暂行办法》（鲁地税[2006]25号）就在六种情形的基础上增加一种适用情形（申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的），而山东省威海市地税局《转发省局《企业所得税核定征收暂行办法》的通知》（威地税发[2006]34号）在此基础上又进行加码，推出界定纳税人“账目混乱”的六条标准，凡是纳税人具有其中一项的，就属于账务不健全，应对其企业所得税实行核定征收。
应该说，企业的涉税处理的所作所为如果不被征税机关认可，一旦被圈定到核定征收企业所得税的范围，谈判地位就会下降，所得税税负成本肯定会提高，包袱沉重，对企业的长远发展严重不利，并可能“永世不得翻身”，这种涉税风险产生的后果是相当严重的。
（三）税收任务问题和地方政府干预为了保证财政预算的顺利实施，保证财政收入及时足额到位，“税收任务”这时就产生了。
1、分配税收任务，古来有之。
现在税收任务的分配仍沿用了计划经济体制时的做法，基数再递增和收入任务的指令性特质，使“收入决定一切”成为各地税收工作的最高准则。
有压力必然要释放压力，税务稽查常常是围绕收入任务转。
任务代替政策，变“严格执法”为“执法过头”。
按理说，真正依法征税、纳税，税收就不应该下任务。
地方政府给地方税务机关下任务、上级税务机关给下级税务机关下任务，最后税务机关为了完成税收任务，税务机关又给企业下任务。
2、而有的税务机关由于当年完成了税收任务，通知企业延迟缴税，或者税务机关11月底还没有完成税收任务，索性通知企业12月份缴税再推迟，一般的做法是跨年度缴税，以此来减少明年缴税的基数，减少上级税务机关或地方政府明年下达的税收任务，减少明年的征税压力。
可以说这是各地普遍存在的一种现象，企业已司空见惯。
3、地方政府为地方利益而实施的税收干预，导致税收过头或擅自变通国家税收政策，特事特办为个别企业搞税收优惠，或者直接干预税务机关的具体征管查活动。
（四）官本位主义由于传统官本位主义思想的存在，税务机关征税时考虑纳税人的政治地位和社会影响力。
如对待大型国有企业，考虑到企业领导人行政级别相当于正局级干部等，双方发生争执，就要谨慎对待，而企业也就有一定的建议权和话语权，动辄可以向上投诉或直接与税务机关领导人对话；税务机关对待普通的中小企业，就要“放松”得多，企业在税务机关面前没有平等地位，就像受气筒。
（五）税务机关纳税服务和税法宣传问题纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。
纳税服务为纳税人提供一个公平、公开、公正、高效的税收环境，维护其合法权益。
国家税务总局《关于加强纳税服务工作的通知》（国税发[2003]38号）、司法部和国家税务总局《关于进一步加强税收法制宣传、做好普及税法工作的通知》（国税发[2003]39号），都赋予税务机关做好纳税服务、加强税收法制宣传、做好普及税法工作的责任。
税务机关应强化服务意识，变“抓偷逃税”为“帮助纳税人不偷逃税”，实现由“单纯执法”向“执法服务”的转变。
由于部分税务机关和税务人员纳税服务工作开展不到位，没有做好税收法制宣传，没有做好普及税法工作，对企业帮扶、指导不够，使企业触动涉税风险。
（六）多缴税款有去无回企业计税错误或未利用优惠政策导致多缴税，多缴的税款可能无法退回。
如少数税务人员只负责查少缴税，发现企业多缴税并不向企业指出来，这也属于税务机关纳税服务不到位。
对于企业自行发现的多年一直多缴税的经济事项的涉税处理，个别税务机关则坚决不承认企业属于多缴税，企业以前多缴税以后别说退税就是想减也减不了，这种“一贯性”原则使企业很被动。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令[2001]第49号）的规定，税务机关发现纳税人多缴税款的，应当办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请后查实并办理退还手续。
（七）税务人员的政治思想素质和职业道德问题个别税务人员在行使税收执法权过程中以权谋私、索贿受贿，有法不依，擅自变通，存在权力税、关系税、人情税，导致企业有可能多缴税、提前缴税或推迟缴税、少缴税。
当然，这里面也可能有地方政府干预的问题。
1、关于少数税务人员的思想素质和职业道德问题，国家现在并不回避，采取了正视和直击的态度。
国家税务总局《关于开展税务系统治理商业贿赂专项工作的通知》（国税发[2006]47号）指出，要着力解决税务人员以权谋私、接受或为亲朋好友介绍商业贿赂的问题。
在治理商业贿赂的同时，要继续将税务人员在税务稽查、税额核定、纳税信用等级评定、各类涉税事项审批等行使税收执法权过程中以权谋私、索贿受贿等问题的治理抓紧抓实，一并纳入此次专项工作进行治理。
2、根据2001年4月28日发布的《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令[2001]第49号）规定‚不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。
这里没有因非主观故意而“漏税”的说法。
如果税务机关允许“漏税”企业自行申报少纳税款，作为企业自查发现的“漏税”情形，则免除了“偷税”罚款的处理，“偷税”就这样被大事化小了。
（八）税务人员业务素质问题个别税务人员的业务素质，一言以蔽之，就是“不学无术”（当然企业当中也存在着这样的会计人员），对有关税收法律法规规章不了解，或者理解错误造成执法失误，有时对最新的税收政策掌握不够及时，适用旧的规定会导致错征税款。
理论不能指导实践，必然导致“拿着不是当理说”或蛮不讲理，文明一些的就干脆没有底气。
企业作为弱势群体，碰到这样的税务人员，往往是有理说不清，在双方无法达成共识的情况下，强势群体说了算，企业一般也不敢申请行政复议。
虽然近年来税务机关税务人员的整体素质上升许多，但仍较为缺乏高素质人士。
部分税务人员法治观念淡薄，知识结构单一，造成执法行为不规范，误解、曲解、肢解税收法律法规现象在所难免。
（九）被抽查或接受专项检查的风险组织税收专项检查是税务机关整顿和规范税收秩序的重要手段之一。
税务人员在到企业进行税务专项检查时，一般不肯空手而归；另外各地区交互检查时，由于各地税务机关补充规定不一致、各税务机关在执行中理解不一致等问题，使被检查企业也存在补缴税款的风险。
三、企业涉税风险产生的内部原因（一）企业法制观念淡薄，从业人员职业道德素质低下1、依法纳税意识不强，存在侥幸心理，铤而走险，偷税、骗税、抗税。
这其中会计人员都扮演了重要的角色。
国家税务总局披露的2005年度9起涉税违法案件，主要涉及虚开和接受虚开增值税专用发票、假发票、骗取出口退税、做假账等情况，全部是因造假而违法。
2、企业受封建传统观念影响，惧怕税务机关，依法维护自身合法权益意识不强，在涉税事宜上盲目服从税务机关，发现问题不敢提出异议，在某种程度上纵容了税务违法行为。
企业应注意，即使查补税款金额不大，但是一旦定性，今后涉税处理都要因此而征税了，绝不是只此一次的问题。
此次查补定性，今后涉税处理时如果再犯同样错误，就属于明知故犯，恶意偷税了。
因此不要让税务机关轻易定性。
只要不是恶意偷税，目前社会风气还是有“讨价还价”的余地的，可能允许企业自行申报，不再罚款。
（二）业务素质低下1、企业领导人对会计业务、涉税业务不了解，不尊重会计人员，指手划脚，外行指导内行，造成涉税风险。
2、会计人员对税收政策理解不透，对税收信息了解不够，对税收优惠政策尤其是新出台的税收优惠政策不了解，对一些税法公式理解不透，不清楚税法与会计的差异。