税收基础知识辅导执法资格考试
2023年税务执法资格考试法律基础知识
全国税务执法资格考试——法律基础知识第一章法理基础第一节法旳基本范围一. 法旳概念: 法是由国家制定和承认, 并由国家强制力保证明施旳行为规范及其体系, 它通过规定人们旳权利和义务, 来规范人们旳行为, 从而确认、保护和发展一定旳社会关系和社会秩序:（一）法是调整人们行为旳一种规范；（二）法由国家制定或承认, 具有国家意志性；（三）法以国家强制力保障实行；（四）法规定了人们旳权利和义务。
二. 法旳本质: 法是国家意志旳体现, 但并不是全体国民意志旳体现, 法在本质上是掌握国家旳统治阶级意志旳体现。
三. 法旳作用:（一）法旳规范作用: A.指导: 人们理解法旳规定, 遵照其规定行事, 发挥指导人们行为旳作用；B.评价: 法是一种原则, 能起到对他人行为进行评价旳作用；C.预测: 法可以发挥让人们预知自己行为旳法律后果, 并合理期望他人怎样行为旳功能；D.教育: 是指法对人们意识旳影响、同化作用和对人们行为习惯旳形成作用；E.强制: 是指法所具有旳通过国家强制力来纠正违法行为和制裁违法者旳功能。
（二）法旳社会作用: A.维护统治阶级统治；B.执行社会公共事务。
四．法律关系：它是由一定旳法律事实和法旳调整作用而在人们之间形成旳特定旳权利和义务关系。
它有三个基本要素：A.主体：指法律关系旳参与者, 即在法律关系中享有权利和承担义务旳人；B.客体：指法律关系主体旳权利义务所指向旳对象；C.内容：指法律关系主体之间旳权利和义务关系。
第二节法旳体系一. 法旳体系旳基本单位（法律规范）（一）法律规范旳构造: 一般认为法律规范是由假定、处理、制裁三个要素构成旳；（二）法律构造旳分类：根据不一样原则, 可以进行不一样分类：A.授权性规范、命令性规范与严禁性规范；B.强制性规范和任意性规范；二. 法旳部门体系（一）宪法：国家旳主线大法, 它规定国家旳政治、经济和社会主线制度, 规定公民旳基本权利和义务, 是其他法旳母法；（二）行政法: 是调整国家行政管理活动旳法律规范旳总称；（三）民商法: 民法是调整平等主体旳公民之间、法人之间、公民与法人之间旳财产关系和人身关系旳法律规范旳总和。
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点
（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。
第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。
第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。
第七章：主要是地税业务，国税部门不考。
第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。
第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。
第十章：掌握国际重复征税及其避免。
第十一章：通读，不为考试重点。
（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。
第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。
第三章：大体了解税务行政许可概念。
第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。
第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。
第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。
第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。
第八章：考试重点。
第九章：掌握第二节。
税务人员执法资格考试练习题库（法律基础知识－税务版）第一章法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ）A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（B）A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
税收执法资格考试题库
税收执法资格考试题库一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C. 公开纳税人欠税信息D. 立即冻结纳税人所有资产（答案：B）三、关于税收保全措施，下列说法正确的是？A. 税收保全措施只能针对企业纳税人B. 采取税收保全措施前，必须经县级以上税务局局长批准C. 税收保全措施可以无限期实施D. 税收保全措施包括直接变卖纳税人的财产以抵缴税款（答案：B）四、下列哪项不属于税收强制执行措施的适用条件？A. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款B. 税务机关已采取税收保全措施，但税款仍未被全部追缴C. 纳税人对税务机关的处罚决定无异议D. 纳税人已提供充分担保（答案：D）五、根据税收相关法律法规，下列哪项行为不构成偷税？A. 伪造账簿，少列收入B. 多列支出，以减少应纳税额C. 因计算错误，导致少缴税款D. 隐匿财产，逃避缴纳税款（答案：C）六、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议是税务机关内部的一种监督制度B. 税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C. 税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行D. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（答案：C）七、下列哪项不属于税务机关应当公开的税务信息？A. 税收法律、法规、规章B. 税务机关的机构设置和职能C. 纳税人的具体纳税信息D. 税务行政许可的批准结果（答案：C）八、关于税务稽查，下列说法正确的是？A. 税务稽查只能针对有偷税、逃税嫌疑的纳税人B. 税务稽查人员执行稽查任务时，无需出示税务检查证C. 税务稽查人员有权查阅被查对象的账簿、记账凭证等资料D. 税务稽查结果无需告知被查对象（答案：C）。
税收执法资格考试
税收执法资格考试税收执法人员是指依法从事税收执法工作的人员，其主要职责是维护国家税收秩序，保证纳税人依法纳税并加强税收征管。
参加税收执法资格考试是成为一名税收执法人员的必经之路，下面就从专业的角度介绍一些税收执法资格考试的相关内容。
一、税收基础知识税收基础知识是税收执法考试的核心内容，主要包括税法、税务机关组织与职责、纳税人的义务和权利等。
税收法律体系很庞大，除了《中华人民共和国税法》以外，还有大量的税务法规、规章、意见和公告等。
考生需要熟练掌握税收相关法律法规，包括税法的基本原则、税收征收的程序、税收优惠政策等。
二、税种分类税种分类是考生必须熟练掌握的基础知识，纳税人按照不同类别交纳的税款主要分为四个方面，分别是企业所得税、个人所得税、增值税以及消费税。
考生需要理解各类税种的概念、税率、纳税方式、减免等实际操作细节，从而在实际工作中能够正确把握税收征管。
三、税收缴纳管理税收缴纳管理是税收执法的核心内容，主要包括税款的计算、缴纳申报、纳税人的责任和纳税人的权益等。
考生需要掌握税收缴纳的程序、支付方式、纳税人的资格认定、税务审查实施等实际操作细节，从而在实际工作中能够正确处理税务案件和纳税人问题。
四、税务稽查管理税务稽查管理是税收执法工作的重要内容，主要包括税务稽查的程序、方法、技巧、检查和处罚等方面。
税务稽查是税收征管中的最后一道防线，需要考生将实际经验和操作知识有机结合，灵活运用税收执法手段，有效维护税收秩序和纳税人的合法权益。
以上是税收执法资格考试的一些相关内容，我们要求考生要尽快熟悉考试要求及考试范围，加强政治理论和专业知识的学习，全面提高知识水平和素质，为今后在税务系统中的工作奠定良好的基础。
税务执法考试知识点
税务执法考试知识点一、知识概述《税务执法考试知识点》①基本定义：税务执法考试知识点就是在税务执法这个范畴内需要掌握的各种知识内容。
简单说呢，就是关于怎么按照相关规定做税务执法工作的规则、依据等知识。
好比一个游戏有它的游戏规则，税务执法也有各种法律法规、程序方法等规则需要我们记住去完成执法。
②重要程度：这在税务执法这一专业领域里可是相当重要的呢。
就像盖房子要打地基一样，这些知识点是税务执法工作的基础。
要是不掌握这些内容，税务执法工作就没办法正常开展，容易出错，还可能对纳税人等造成不好的影响。
③前置知识：首先得懂一些基本的税务知识，比如不同的税种是怎么回事，像增值税、所得税等。
还得有点法律基础，因为税务执法脱离不了相关的法律法规，就像做人要遵守基本的道德伦理一样。
④应用价值：在实际应用场景里，税务执法考试知识点就像是一把标尺。
比如说税务工作人员去企业查账征税，依据这些知识点就知道企业是否合理纳税了，依法进行执法，保障国家税收的正常征收，也保护纳税人的合法权益。
二、知识体系①知识图谱：税务执法考试知识点就处在税务执法这个大的学科范畴内。
具体来说它涵盖了各项税收法律条文、执法程序、处罚依据等一整个知识体系，是这里面每一个板块的整合。
②关联知识：它和税法知识联系紧密，因为执法得依据税法呀。
还和财务管理知识有点关联，毕竟涉及到企业账目等相关情况的核实。
另外呢，和行政法律知识也有渊源，因为税务执法也是行政执行行为，得遵循行政法的一些框架。
③重难点分析：掌握难度比较大的是那些复杂的税收法律条文的理解和运用。
关键点就是正确解读条文，准确无误地执行到实际执法中。
按我的经验，很多法规条文表述很严谨但是很拗口，这就需要慢慢理解。
我之前自己学习的时候，看到一些关于税务优惠政策的条文，绕来绕去的，费了好大劲才搞明白到底什么样的企业在什么情况下适用。
④考点分析：在考试中超级重要。
考查方式有选择题，像给个执法场景问你做法是否正确；还有简答题，让你阐述某个执法程序的步骤和依据等。
税收执法资格考试
税收执法资格考试税收执法资格考试是一项重要的资格考试，对于从事税收执法工作的人员来说，具备该资格是必不可少的。
以下是关于税收执法资格考试的相关参考内容：一、考试内容税收执法资格考试主要包括税法基础知识、税收执法程序和技巧以及税务管理等方面的知识。
具体包括：1.税法基础知识：主要包括税法基础理论、税法法规、税收政策以及税种等方面的知识。
2.税收执法程序和技巧：主要包括税收执法程序、证据收集和处理、查处手段和方法等方面的知识。
3.税务管理：主要包括税务管理制度、税务管理工作流程、税务管理运作等方面的知识。
二、考试要求具备税收执法资格需要达到一定的学历和从事相关工作的时间要求。
通常要求有以下条件：1.具备本科及以上学历，或大专及以上学历并具有从事税收执法相关工作经验3年及以上。
2.具有一定的税务、财务、法律等相关知识，能够熟练运用税收执法法规。
3.在工作中积极参与税收执法工作，并取得一定的工作业绩。
三、备考建议备考税收执法资格考试需要具备一定的学习方法和技巧。
以下是一些备考建议：1.梳理考试大纲：通过认真分析考试大纲，理清考点，制定复习计划。
2.查漏补缺：在复习过程中，及时核查知识点是否遗漏或不完整，逐一进行查漏补缺，确保全面掌握。
3.多做题目：在掌握基础知识的基础上，多做题目，逐步提升对知识的理解和运用能力。
4.模拟考试：在考试前进行模拟考试，了解考试形式和难度，增强考试信心。
综上所述，税收执法资格考试具备一定的学历和工作经验，需要掌握税法基础知识、税收执法程序和技巧以及税务管理等方面的知识。
备考时，应该梳理考试大纲，查漏补缺，多做题目，进行模拟考试。
税收执法资格考试
税收执法资格考试税收执法是国家保障财政收入的重要手段之一，而税收执法人员则是直接从事税收执法工作的主体。
税收执法人员需要经过一定的考试才能获得税收执法资格证书，这个考试主要测试考生对税收法律和监管规范的熟悉程度以及执法能力和处理案件的能力。
以下是税收执法资格考试的相关参考内容。
一、税收执法法律法规的基础知识税收执法法律法规的基础知识是税收执法人员必须熟悉的内容，包括税收法、税收征收管理法、税务行政处罚法、《税务稽查规定》等税收法律法规。
税收执法人员需要了解税收法律法规的体系结构和实施规定，掌握税务机关的职权、职责和运作机制，理解税收征收管理体系的构建及其对提高国家税收水平的作用。
二、税务审计和稽查的基本要点税务审计和稽查是税收执法的重要手段，也是税务机关行使职权的基础。
税务审计和稽查的基本要点包括审计和稽查程序、稽查人员职责、税务查询和取证、信访工作以及案件结案评估等方面的内容。
税收执法人员需要熟练掌握税务审计和稽查的相关操作流程，具备收集、分析和处理税务信息的能力，并能有效应对各种案件处理情况。
三、税收行为准则和纪律要求税收执法人员需要遵守税收行为准则和纪律要求，做到依法行事、廉洁自律、公正用权、实事求是，同时也要注意保护纳税人的合法权益和隐私。
税收执法人员要具备切实可行的解决问题的能力和良好的沟通和协调能力，以更好地落实税收法律法规，保障国家税收收入，维护税收执法的公信力。
四、案件处理技能和语言表达能力税收执法人员需要具备案件处理技能和语言表达能力。
案件处理技能包括案件调查、证据收集、案件审查和处理等方面的操作技巧，还需要在工作体制下，加强现代科技手段的运用，以提高办案质量和效率。
对于语言表达能力，税收执法人员需要具备良好的口头表达能力以及文书写作能力，能熟练运用税法语言，撰写税收执法相关材料和文书。
总之，税收执法资格考试内容涉及多个方面，要求复杂繁琐，考生需要投入大量时间和精力进行准备和学习。
税务执法资格题库
税务执法资格题库一、单选题1. 税收的本质是（）。
-答案：国家凭借政治权力参与国民收入分配。
-解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与国民收入分配的一种形式。
税收的本质是国家凭借政治权力参与国民收入分配。
2. 我国现行税收法律体系中，属于税收实体法的是（）。
-答案：《企业所得税法》。
-解析：税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
《企业所得税法》属于税收实体法。
二、多选题1. 税收的基本特征有（）。
-答案：强制性、无偿性、固定性。
-解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税率等。
2. 我国现行税种中，属于流转税的有（）。
-答案：增值税、消费税、关税。
-解析：流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收。
我国现行税种中，增值税、消费税、关税属于流转税。
三、判断题1. 税收具有调节经济的作用。
（）-答案：对。
-解析：税收是国家调节经济的重要手段之一，可以通过调整税率、税收优惠等方式来调节经济的发展。
2. 所有的税收都是由国家税务机关征收的。
（）-答案：错。
-解析：除了国家税务机关征收税收外，海关也负责征收关税等税收。
四、简答题1. 简述税收的作用。
-答案：税收的作用主要有以下几个方面：（1）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要；（2）调节经济，促进经济稳定增长；（3）调节收入分配，促进社会公平；（4）保护国家权益，促进对外经济交往。
2. 简述我国现行税收管理体制。
-答案：我国现行税收管理体制是分税制，即按照中央与地方政府的事权划分，确定各级财政的支出范围，根据事权与财权相结合原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税，并建立中央税收和地方税收体系，分设中央与地方两套税务机构分别征管。
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（三）试卷题型
第一个案例题是营业税或个人所得税业务 题；
第二个案例题是企业所得税业务题目； 第三个案例题是税务法律案例分析。
（四）教材
1.《税收基础知识》，国家税务总局教材 编写组编，中国财政经济出版社，2009年 2月版。
（三）试卷题型
1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25 题，每题1分，计25分 。
2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，共4个备选项，至少有1个错项。有错选 项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得 0.5分)，共20题，每题2分，计40分。
3.判断题（不需改正错误），共15题，每题1分， 计15分。
A.社会公共需要 B.个人需要
C.国防需要
D.国家需要
例题
（单选）3、税收关系的核心内容是（ ）。 A.国家与税务机关之间的授权关系 B.税务机关与纳税人之间的征纳关系 C.税收利益的分配 D.税收权益的分配 C
例题
税收区别于其他财政收入的主要特征包括 （）
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自主性
二、税收的产生与发展
（一）税收的产生（了解） 1、税收产生的条件 A、国家的产生和存在—社会条件 B、私有制的存在—经济条件 2、税收的历史进程 夏商周—贡、助、彻----税收的雏形 春秋--初税亩—成熟时期（里程碑）
例
判断：税收产生的社会条件是国家的产生和 存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。
2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总 局教材编写组编，中国财政经济出版社， 2009年2月版。
税收业务知识
第一部分 税收基本知识 第二部分 各税种知识
第一部分 税收基本知识
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节
税收概述 税制要素与税制结构 税收原则 税法体系 国际税收
本章常见题型及出题特点
√ （多选）税收产生取决于两个相互影响的前
提条件包括（ ）。 A.剩余产品出现 B.私有制的产生 C.国家的存在 D.奴隶制社会形态的形成 BC
三、税收的职能与作用
财政职能 经济职能 监督职能 筹集财政收入 调节国民经济运行 维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往 调节社会分配 了解
CD
一、税制要素
（二）征税对象 1、概念：征税的客体，即对什么征税。 基础要素，一个税种区别于另一个税种的主要标
志 2、有关概念 A、税目 B、计税依据：征税对象的数量化 C、税源
例题
（单选）下列关于课税对象和计税依据关系的表 述，不正确的有（ ）。
A.计税依据是课税对象量的表现 B.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课
A、代收代缴义务人有义务从持有的纳税人收入中 扣除其应纳税款并代为缴纳
B、代扣代缴义务人应该协助税务机关收取应纳税 款并代为缴纳
C、代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入，可以 从中扣除纳税人的应纳税款
D、代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入，只 能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税 款并代为缴纳
例题
（单选）税种间相互区别的根本标志是（
A.纳税人 B.课税对象
C.税率
D.纳税环节
B
（单选）税法的核心构成要素是（ ）。
A.税率
B.课税对象
C.纳税人 D.税收优惠
A
）。
例题
税率的基本形式包括（ ） Ａ、定额税率 Ｂ、比例税率 Ｃ、累进税率 Ｄ、边际税率 ABC
例题
（多选）按照税收实体法要素的规定，下列表述 正确的有（ ）。
第二节 税制要素与税制结构
一、税制要素 二、税收分类 三、税制结构 四、我国税制建设历程
一、税制要素（掌握）
（一）纳税人
1、概念：纳税人是税法规定的直接负有
纳税义务的单位和个人。 注意与负税人区别 2、相关概念： A、代扣代缴义务人 B、代收代缴义务人
例题
代扣代缴义务人与代收代缴义务人的区别在于 （ ）。
税收执法资格考试辅导
闫春玲 邮箱；yancl@
（一）命题原则
大部分为税务人员执法应知应会的知识， 不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难 度介于入门级与水平级之间，简单题占 60%左右，中等难度题占30%左右，较 有难度题占10%左右。
（二）试卷考核业务知识构成
税收知识占60%左右（55－60分） 法律基础知识占40%左右（40－45分）
A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人， 包括自然人和法人
B.计税依据是课税对象量的体现 C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率 D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴
一、常见题型 单选 多选 判断正误 二、出题特点 细，多为书中原话 比重，10分左右
第一节 税收概述
一、税收的概念与特征 二、税收的产生与发展 三、税收的职能与作用
一、税收的概念与特征
（一）概念（掌握） 税收是指以国家为主体，为实现其职能，
凭借其政治权力，按照法律规定，强制、 无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 1、税收是一种分配。 2、税收是借政治权力进行的。 3、税收的目的是为社会提供公共产品。
税对象是从量的方面对课税作出的规定 C. 计税依据有价值形态和物理形态两种表现形态 D.房产税以城镇的房产为课税对象，以房产余值
或房产租金为计税依据 B
一、税制要素
（三）税率 1、概念：应纳税额与征税对象数额之间的法定比
例，是计算税额的尺度，体现着征税的强度。 税收制度的中心环节 2、基本形式 比例税率、累进税率、定额税率 其他： 名义税率与实际税率 边际税率与平均税率 附加与加成
一、税收的概念与特征
（二）税收的特征（掌握） 1、强制性 2、无偿性 3、固定性 三个特征互相联系、缺一不可 区别于其他财政收入的基本标志。
例题
（单选）1、现代国家取得财政收入（参与 国民业上缴利润 B.税收
C.各种规费
D.国债
（单选）2、税收的目的首先是为满足（ ） 需要。