《银行会计》综合练习题.doc
《银行会计学》第三章练习题 存款业务的核算 学生版
《银行会计学》第三章存款业务的核算思考题:1 ．银行吸收存款的种类有哪些？存款业务核算有哪些要求？2 ．银行为单位开立的各种存款账户，其办理业务范围是怎样规定的？3 ．开立存款账户有哪些规定？账户管理的内容有哪些？4 ．单位存取现金如何进行处理？5 . 银行对现金支票应重点审查哪些内容？6 ．对单位活期存款账户为什么要进行内外账务核对？如何进行核对？7 ．单位定期存款的规定及存入、支取的处理手续如何？8 ．单位通知存款有哪些规定？9 .单位存款利息计算的基本规定如何？怎样对单位定、活期存款计算利息并处理账务？技能训练一、重要概念：存款存款账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户单位定期存款单位通知存款二、单项选择题1 .存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的账户是（）。
A ．基本存款账户B．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户2 . 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户，是（ B ）。
A ．基本存款账户B．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户3 ．存款人的工资、奖金等现金支取通过（）办理。
A ．基本存款账户B . 一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户4 ．存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户，是（）。
A ．基本存款账户B ．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户5 .单位定期存款的金额起点为（）。
A . 5 000元B . 1 万元C . 5 万元D . 10万元6 .关于单位通知存款，下列说法错误的是（）。
A .起存金额为50万元。
B .每次支取的最低金额为10万元。
C .按实际存期长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。
D .存款的存入与支取使用“单位通知存款”科目核算。
7 .下列不同情况的通知存款，（）其利息按支取日挂牌公告的相应档次的利率计息。
《银行会计学》试题及参考答案
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试银行会计学课程代码 00078第一部分选择题一、单项选择题：本大题共2小题;每小题1分;共20分;在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的;请将其选出..1、银行经营的“三性”原则;首要强调的是A、盈利性B、流动性C、无险性D、安全性2、同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项;应当采取一致的会计政策;不得随意变更..这体现的会计原则是A、谨慎性B、可比性C、一贯性D、重要性3、“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分;应归属于A、基本凭证B、特定凭证C、原始凭证D、记账凭证4、下列会计科目中;属于银行表外科目的是A、未分配利润B、交易性金融资产C、银行承兑汇票D、卖出回购金融资产款5、存款人办理日常转账结算和现金收付的存款账户是A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户6、银行对定期存款计息时;若遇利息调高或调低;计息的利率是依据A、开户日确定的利率B、调整后确定的利率C、支取日挂牌的利率D、最后一次存款日确定的利率7、“贷款损失准备”账户是银行的A、所有者权益类账户B、资产类账户C、负债类账户D、费用类账户8、银行取得抵债资产时;其入账的金额是抵债资产的A、现值B、公允价值C、重置成本D、历史成本9、办理汇划业务的一个经办行处A、只能是发报经办行B、只能是收报经办行C、既可能是发报经办行;也可能是收报经办行D、既可能是发报清算行;也可能是收报清算行10、“清算资金往来”的科目属性是A、资产类科目B、负债类科目C、资产负债共同类科目D、损益类科目11、商业银行与跨系统的其他行处或非银行金融机构之间办办理对外结算、相互资金调剂等业务而发生的资金账务往来是指A、同业往来B、与中央银行往来C、联行往来D、金融企业往来12、商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时;应设置和运用的主要账户是A、同业存放B、存放同业C、拆出资金D、拆入资金13、下列关于商业汇票说法正确的是A、商业汇票的出票人;必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织B、商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月C、商业承兑汇票只能由付款人签发D、出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资工具14在同城结算中不使用的票据是A、银行支票B、银行汇票C、商业汇票D、银行本票15、销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行;由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为A、国内信用证贷款B、国内发票融资C、国内保理D、商品融资16、以一定单位的本国货币作为标准;折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指A、直接标价法B、间接标价法C、买卖两档汇价制D、中间价17、当金融债券溢价发行时;编制的会计分录为A、借：库存现金等B、借：库存现金等贷：应付债券贷：应付债券---债券溢价C、借：库存现金等D、借：库存现金等贷：应付债券---债券面值应付债券---债券溢价应付债券---债券溢价贷：应付债券---债券面值18、当对交易性金融资产进行后续计量时;若公允价值高于账面价值;其差额应反映在A、“投资收益”账户的借方B、“投资收益”账户的贷方C、“公允价值变动损益”账户的借方D、“公允价值变动损益”账户的贷方19、“本年利润”账户的贷方余额即为银行本年度的A、利润B、营业利润C、亏损D、留存收益20、财产盘点主要包括两部分内容;即盘点实物和盘点A、联行占用资金B、现金及各种票证C、应收账款D、应付账款二、多项选择题：本大题共5小题;每小题2分;共10分;在每小题列出的备选项中至少有两项是最符合题目要求的;请将其选出;错选、多选或少选均无分..21、银行汇票的核算程序包括A、签发银行汇票B、兑付银行汇票C、持票人向签发行提示付款D、结清银行汇票22、下列能引起商业银行负债一增一减的业务有A、为开户单位签发银行汇票B、某单位以银行存款偿还短期借款C、某单位支取现金作零星采购D、向同业拆入资金交纳应付的税金E、开户企业购买本行发行的大额存单23、贷款和应收账款与持有至到期投资的区别在于A、到期日是否固定B、活跃市场上是否有报价C、回收金额是否固定或可确定D、是否规定有明确的持有意图E、是否规定有明确的持有能力24、下列银行利率换算公式正确的是A、年利率÷12=月利率B、月利率÷30=日利率C、日利率×365=年利率D、日利率×30=月利率E、月利率×12=年利率25、“存放中央银行款项”账户的借方核算A、存入准备金B、向央行借入款C、同业拆入D、跨系统汇入E、解缴现金第二部分非选择题三、判断改错题：本大题共4小题;每小题3分;共12分..判断下列各题的正误;在“答题卡”的试题序号后;正确的划上“√”；错误的划上“×”;并改正错误..26、银行账户是社会资金活动的起点和终点;记录了社会资金的运行轨迹;并已成为存款人参与社会经济活动的必要条件..27、“实贷实付”是指银行业金融机构根据贷款项目进度和有效贷款需求;在借款人需要对外支付贷款资金时;根据借款人的提款申请以及支付委托;将贷款资金通过贷款人受托支付或自主支付方式;支付给符合合同约定的借款人的交易对象..28、银行本票见票即付..其中;现金银行本票既可由出票行解付;也可由代理行解付..29、银行对活期存款计息时若采用“累积日积数法”;其中的“日积数”是指本金×时间×利率..四、简答题：本大题共2小题;每小题8分;共16分30、简述银行会计凭证的特点..31、简述整存整取定期储蓄存款核算的特点..五、业务题：本大题共14小题;每小题3分;共42分..根据下列经济业务编制会计分录..单位：万元32、甲公司提交“银行汇票申请书“给本行;申请用存款办理到A市的转账银行汇票1000万元;经审查银行同意受理..33、收到本行开户的乙公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付;实际结算金额为978万元..经审查银行同意受理..34、甲公司提交“转账支票“及一式两联“进账单”;金额为100万元委托本行收款;出票人是他行开户的A企业..本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时立即转账..35、本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”;金额为565万元;审查无误后;将第五联委收凭证交给承兑人丙公司付款人..当本行接到付款人“付款通知书”时立即转账..36、作为代理行本行收到本行开户的甲公司提交的银行不定额“本票”和两联“进账单”金额为45万元;经审查银行同意受理..37、经查看;当日有一笔申请人为丁公司的银行承兑汇票700万元现已到期;填制两借一贷“特种转账传票”办理转账..38、本行从交换所提入支票;金额为52万元;经审查;此支票为本行开户的乙公司签发;经审查立即办理转账..39、王宏向本行提交“银行本票申请书”一式三联;申办银行现金不定额本票8万元;经审查银行同意受理..40、收到收报清算行传来数据打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联汇票金额1000万元;结算金额978万元;余额22万元;经审查系甲公司申办的银行汇票..立即作出结清汇票处理..41、本行于2017年1月1日购入甲金融债券;期限二年期;面值3000万元;票面利率2.5%;按年付息;到期还本..该债券投资划定为持有至到期投资;取得时;支付价款3150万元..42、储户王华于2017年2月1日到本行办理整存整取定期储蓄存款的到期支取;支取款项为5万元..该款项于2016年2月1日存入;存期为一年;存款利率为1.35%..43、本行购入短期债券;总价为900万元;另付税费等30万元..该债券本行分类为交易性金融资产..44、本行向跨系统的甲支行拆出资金5000万元;通过向央行填交转账支票及进账单;并编制转账支票予以转账..45、年末;本行向投资者分配利润5600万元..2018年10月高等教育自学考试银行会计学试题答案及评分细则课程代码00078一、单项选择题本大题共20小题;每小题1分;共20分1．D 2．C 3．A 4．C 5．A 6．A 7．D 8．B9．C 10．C 11．A 12．D 13．A 14．B 15．C 16．B17．C 18．D 19．A 20．B二、多项选择题本大题共5小题;每小题2分;共10分21．ABD 22．ADE 23．BDE 24．ABDE 25．ABCDE三、判断改错题本大题共4小题;每小胚3分;共12分26．√27．√28．×银行本票见票即付..其中;现金银行本票只能由出票行解付..2分29．×银行对活期存款计息时若采用“累积日积数法”;其中的“日积数”是指本金×时间..四、简答题本大题共2小题;每小题8分;共16分30．答：银行会计凭证的特点如下：其一;一般采用单式凭证且凭证联数多.. 在单式凭证下;银行借方账产或贷方账户只能根据一张凭证作为记账依据..套写多联的每一张单式凭证都有其用途..其二;外来凭证居多且原始凭证可以代替记账凭证记账.. 银行的原始凭证大量的来源于客户提交..经过银行会计严格的审核可以不再填制记账凭证;而是根据审核后的原始凭证直接作为记账的依据..其三;凭证传递环节多.. 特别是在手工记账下;银行办理每一笔业务;从收到凭证到业务处理完毕;凭证需要在银行内部各柜组之间多次传递..31．答：整存整取定期储蓄存款的核算特点表现如下：其一：利率较高其二：可约定转存其三：可质押贷款其四：可提前支取五、业务题本大题共14小题;每小题3分;共42分32．借：借：吸收存款—甲公司户1000贷：存入保证金一银行汇票款1000 33．借：清算资金往来978贷：吸收存款一乙公司户97834．借：清算资金往来100贷：吸收存款一甲公司户10035．借：吸收存款一丙公司户565贷：清算资金往来56536．借：清算资金往来45贷：吸收存款一甲公司户4537．借：吸收存款一丁公司户700贷：其他应付款一丁公司户700 38．借：吸收存款一乙公司户52贷：清算资金往来5239．借：库存现金8贷：本票840．借：存入保证金一银行汇票款1000贷：清算资金往来978贷：吸收存款一甲公司2241．借：持有至到期投资一成本3000一利息调整150贷：存放中央银行款项3150 42．借：长期储蓄存款一整存整取定期存款5利息支出0．0675贷：库存现金5．067543．借：交易性金融资产一成本900投资收益30贷：存放中央银行款项93044．借：拆出资金一甲支行5000贷：存放中央银行款项500045．借：利润分配——向投资者分配5600贷：应付股利5600。
银行会计第五、六、七章练习题
二、填空题1．支付结算的原则是、、。
2．支票可分为、、三种，其中可以用于支取现金，也可以用于转账。
3．支票金额无起点限制，提示付款期为天，自算起，到期日遇例假日顺延。
4．银行汇票的持票人向银行提示付款时，必需同时提交和，缺少任何一联，银行不予受理。
5．商业汇票按承兑人的不同可分为和两种。
6．信用卡的透支额，金卡最高不得超过元，普通卡最高不得超过元。
透支期限最长为天。
7．托收承付结算每笔的金额起点为——元，新华书店系统每笔金额起点为元。
款项划回的方式分为和两种，由收款人选用。
8．托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部份即为。
付款人开户银行对逾期支付的款项，应当按照超期付款的金额和超期天数，天天按计算逾期付款补偿金给收款人。
９．目前可以办理贴现的单据是。
１０．托收承付验单付款的付款期一般为天，验货付款的承付期一般为天。
三、判断题１．我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。
( )２．空头支票就是未填写金额的支票。
( )３．出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。
( )４．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。
( )５．签发转账银行汇票，票面上必需填写代理付款人名称。
( )６．商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。
( )７．信用卡单位卡的资金一概从其大体存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
单位卡可以支取现金，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供给款项的结算。
( )８．托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。
验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。
( )９．支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。
( )１０．委托收款不受金额起点的限制，同城、异地都可适用。
银行会计练习题及参考答案
贷：应付利息7 695
单位活期存款——方达集团户157 695
4、储户王为持活期存折支取现金6 000元。编制会计分录。
借：活期储蓄存款——王为户6 000
贷：现金6 000
5、储户陈玲在2005年1月10日存入100 000元三年期存款，利率2.25% ,该储户在存款到期日来行提交存单要求将其本金转存一年期存款。计算该储户在存款到期日银行实际应付利息额？编制相应账务处理的会计分录。
出票人开户行分录：
借：单位活期存款——外贸公司户200 000
贷：清算资金往来200 000
持票人进帐分录为：
借：其他应付款200 000
贷：单位活期存款——针织厂户200 000
5、虹图集团申请签发银行本票一张，金额30 000元。
借：单位活期存款——虹图集团户30 000
贷：开出本票30 000
借：保证金存款——信用证保证金户20 000
单位活期存款——电子公司户80 000
贷：清算资金往来100 000
第六章练习题及参考答案：
1、工商银行某市支行向发行支库支取现金2 000 000元。作出人民银行支行与工商银行支行以及有关发行库账务处理会计分录。
工行:
借:现金2 000 000
贷:存放中央银行款项2 000 000
6、开户单位电子公司付款的一笔委托收款，金额85 000元，该单位同意付款，作出划款的会计分录。
借：单位活期存款——电子公司户85 000
贷；清算资金往来85 000
付出：代收托收款项85 000
7、开户单位美化环境企业于7月12日签发银行承兑汇票，期限三个月，金额185 000元，收款人为昆明花卉园，开户银行为昆明市工商银行营业部。当日向银行申请承兑。经银行审核同意办理。签定承兑协议，并收取手续费。要求：
自考00078银行会计学 练习题 03
第三章存款业务核算一、单项选择题1、下列有关教育储蓄存款表述错误的是（）。
A、教育储蓄存款是为接受非义务教育积蓄资金，实行优惠利率，分次存入，到期一次支取本息的业务B、教育储蓄存款的开户对象是在校小学四年级(含四年级)以上学生C、教育储蓄存款的储存期分为一年、三年、六年D、教育储蓄存款的起存点1 000元，每户本金最高限额为2万元2、（）是指客户按月定额存入，到期一次支取本息的服务。
A、整存整取业务B、零存整取业务C、整存领取业务D、定活两便业务3、储户持存折到银行办理取款业务时，银行应作会计处理为（）。
A、借：短期储蓄存款——X X储户贷：库存现金B、借：库存现金贷：短期储蓄存款——X X储户C、借：银行存款贷：吸收存款D、借：短期存款贷：银行存款4、下列有关单位定期存款表述错误的是（）。
A、单位定期存款的存期有3个月、6个月、1年三个档次B、企事业单位、国家机关、社会团体、学校等按规定提留的各项资金及其闲置自有资金，均可在开户银行办理定期存款C、单位定期存款最低存入金额为l万元D、单位定期存款即可转账又可提现5、银行确认利息支出的相关分录为（）。
A、借：利息支出贷：短期存款B、借：利息支出贷：银行存款C、借：库存现金贷：利息支出D、借：财务费用贷：利息支出6、现行银行制度规定，单位活期存款利息实行按季计息，以每季度末月（）为结息日。
A、1日B、10日C、15日D、20日7、中国银行客户朝阳百盛公司存入现金70 000元，中国银行接柜后以现金缴款单第二联作贷方凭证登记分户账，其会计分录应为（）。
A、借：库存现金70 000贷：短期存款——朝阳百货公司70 000B、借：短期存款——朝阳百货公司70 000贷：库存现金70 000D、借：短期存款——朝阳百货公司70 000贷：银行存款70 0008、下列关于基本存款账户表述错误的是（）。
A、基本存款账户的形式有支票户和存折户两种B、存款人的工资、奖金等先进的支取只能通过基本存款账户办理C、凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位D、基本存款账户是根据国家法律法规对特定用途的资金进行专项管理使用和管理开立的账户9、（）是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。
(财务会计)银行会计练习和答案
（财务会计）银行会计练习和答案壹、名词解释1、银行会计银行会计是会计的壹个分支，也是壹门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这壹特定部门的专业会计。
2、银行会计对象是指银行资金来源和资金运用的增减变动过程和结果，以及商业银行所运营的各项业务活动和财务活动引起的收入、支出的增减变化过程和结果及其经济关系。
3、表外科目表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。
主要有：重要空白凭证、未发行有价证券、抵押有价物品、逾期贷款应收未收利息、已核销贷款呆账、低值易耗品等。
对这些事项均要采取单式借贷记账法记账，就是每壹笔业务发生只用壹个会计科目进行单方面登记的方法，设立登记簿记载。
4、基本凭证是银行会计人员根据原始凭证或业务事实自行编制且凭以记账的凭证。
可分为八种：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票5、特定凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证，用以代替记账凭证凭以记账。
6、基本存款账户办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。
7、专用存款账户按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
如基本建设资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专项支出，办理信托、政策性房地产开发、信用卡等。
8、支票户适用于独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单位。
这些单位到银行办理各项业务时，可使用支票或其他专用凭证。
9、存折户适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体工商业者以及个人。
在办理存折存款户时，除按规定设立账户外，仍要发给单位或个人存折。
单位或个人存取款时，也必须凭折办理。
10、单位定期存款是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的壹种存款业务。
11、应付利息负债类科目，按照存款约定应支付的利息，计提时使用12、活期储蓄存款是城乡居民个人尚未消费而存入银行且取得利息收入的货币资金。
银行会计练习题
银行会计练习题在银行会计的职责范围内，进行练习题的实践非常重要。
本文将为大家提供一些关于银行会计的练习题，帮助大家加深对该领域知识的理解，提升会计技能。
一、选择题1. 银行作为金融机构的一部分，其主要业务包括：A. 存款和贷款B. 股票和债券投资C. 期权和期货交易D. 资产评估和管理2. 资产负债表是银行会计中的一项重要报表，以下哪项不是资产负债表的主要组成部分：A. 资金来源B. 负债C. 净利润D. 资产3. 银行会计中的风险控制指标包括：A. 流动性风险B. 信用风险C. 市场风险D. 所有选项4. 银行会计的核心任务是：A. 监督银行的运作B. 管理客户资金C. 维护银行的资本充足率D. 处理各类会计业务5. 银行会计中的现金流量表主要反映：A. 资产的增减情况B. 负债的变动情况C. 现金流入和流出情况D. 所有选项二、填空题1. 银行资产负债表中，资产一栏通常包括_________，负债一栏通常包括_________。
2. 银行会计中的核算主体是_________。
3. 银行会计的会计准则主要包括_________和_________。
4. 银行现金流量表中，经营活动现金流入包括_________，现金流出包括_________。
5. 以下哪项是银行会计中的重大风险之一：A. 投资风险B. 人事风险C. 政策风险D. 竞争风险三、计算题1. 假设一家银行在报告期内的资产总额为500,000，负债总额为400,000，净利润为50,000，计算该银行的资本充足率。
2. 一家银行在某一报告期的经营活动现金流入总额为100,000，现金流出总额为80,000，计算该银行该报告期的净现金流量。
3. 一家银行在某一报告期内的资产减少了20,000，负债增加了15,000，计算该银行该报告期的净资产变动额。
四、综合题描述一下银行会计的核心流程及其相关文件和报表。
参考答案：一、选择题1. A2. C3. D4. C5. C二、填空题1. 资产一栏通常包括现金、存款、贷款及投资等；负债一栏通常包括存款、借款及各类负债等。
学生银行会计练习
《金融会计》练习题第一章银行会计基础知识一、判断题1.我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增减和调整。
( )2.我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。
( )3.商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。
( )4.借贷记账法下，“借”、“贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷”表示减少。
( )5.银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。
( )6.目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。
( )7.银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。
( )8.特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。
( )9.银行每发生一笔业务，至少要编制两张传票。
( )10.明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。
( )12.计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。
( )12.科目日结单是登记总账和编制日计表的依据。
( )13.银行所有科目的日结单均是根据当日各科目传票汇总编制的。
( )14.现金科目日结单是根据现金收入、付出传票汇总编制的。
( )15.各科目日结单的借贷方发生额系根据分户账发生额汇总后填列的。
( )16.每日营业终了，根据各科目日结单的借、贷方发生额登记各总账的发生额，并结出余额。
当日未发生业务的，可以不填写。
( )17.日计表编制完毕后，其借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数，应当各自平衡。
( )18.总账各科目余额应与同科目的分户账或余额表的余额合计数核对相符。
( )19.现金收入日记簿的合计数应与现金科目总账的贷方发生额核对相符；现金付出日记簿的合计数应与现金科目总账的借方发生额核对相符。
( )20.资产负债表是银行业系统内编报和使用的，不对外报送。
( )21.收益性支出列入当期费用，资本性支出由于与多个会计期间损益相关，因此不列入当期费用。
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《银行会计》综合练习题《银行会计》综合练习题一、填空题 1、我国《企业会计推则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。
其中前三项反映企业在某一时点上的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的经营成果。
2、存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四种账户。
3、支付结算的三条基本原则为：、和银行不垫款。
4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。
5、汇兑退汇分为和两种情况。
6、存款按资金性质可以分为单位存款、个人储蓄存款和财政性存款三类。
7、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为非应计贷款和应计贷款。
8、会计科目按与资产负债表的关系，划分为和 9. 商业银行会计，是对商业银行的业务经营活动，进行全面、连续、系统的核算和监督，并进行分行预测，参与经营决策的一种经济管理活动。
10、对个人贷款按其发放方式可分为：和贷款。
11、账号一般是由、、和计算机校验位组成的。
、电子汇划信息的传输，采用进行。
13、票据的基本关系人分为：出票人、付款人和收款人。
14、银行为单位开立贷款帐户的两个条件是和。
15、商业汇票分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
二、问答题1、同城票据交换 p1002、系统内电子汇划与清算p773、“先直后横”划款方式p14、“先横后直”划款方式p15、什么是基本存款帐户？p346．什么是一般存款户？p347、非应计贷款p538．帐号是由哪些因素组成的？p169．中长期贷款核算应坚持哪些原则？p5410．什么是银行汇票？p111．什么是支票？有哪些种类？p139-140、银行出纳工作应坚持哪些？p173 三、单选题 1、按现行制度规定，商业银行的会计科目（ a ）。
a．由财政部制定 b．由商业银行总行制定 c．一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定 d．分行可根据需要自行制定2、商业银行办理现金收入必须按（ a ）程序处理。
a．先收款，后记账 b．先记账，后付款 c．先记账，后收款 d．先付款，后记账3、下列账户中，属于银行对外账户的有（ c ）。
a．现金账户 b．固定资产 c．企业存款户 d．资本公积4、银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（ c ）天的贷款。
a．360天 b．180天 c．90天 d．60天5、银行签发“现金银行汇票”要求（ d ）。
a．收款人为个人 b．申请人为个人 c．收款人和申请人有一人为个人 d．收款人和申请人均为个人。
6．某客户签发金额为5 000元的转账支票空头，银行应处以（ d ）的罚款。
a．100元 b．250元 c．500元 d．1 000元。
7、商业汇票的付款期限，最长不得超过（ b ）。
a．1个月 b．6个月 c．一年 d．二年8、支票的提示付款期为（ b ）。
a．7天 b．10天 c．一个月 d．二个月9、目前我国银行资产负债表采用（ d ）格式。
a．单步式 b．多步式 c．报告式 d．账户式 10、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在贷方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（ b ）。
a．借：存放中央银行款项贷：同城票据清算b．借：同城票据清算贷：存放中央银行款项c．借：同城票据清算贷：存放系统内存款 d．借：存款系统内存款贷：同城票据清算11、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取（ b ）会计主体制度。
a．一级法人 b．三级 c．四级 d．分散式、商业银行办理现金收入业务必须坚持（ a ）的处理程序。
a．先收款，后记账 b．先记账，后付款 c．先记账，后收款 d．先付款，后记账13、下列账户中，属于银行内部账户的为（ c ）； a．企业存款户 b．企业贷款户 c．现金账户 d．应解汇款户14、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（ b ）。
a．借：同城票据清算贷：存中央银行存款b．借：存中央银行存款贷：同城票据清算c．借：同城票据清算贷：存放系统内存款 d．借：存款系统内存款贷：同城票据清算15、银行汇票的提示付款期限自（ b ）算起，提示付款期为（ d ）。
a．提示日 b．出票日 c．10天 d．1个月16、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（ c ）。
a．背书人 b．被背书人 c．开户行 d．收款人17、可以“先消费．后还款”的银行卡属于（b ）； a．借记卡 b．贷记卡 c．金卡 d．普通卡18、目前我国银行资产负债表采用（ b ）格式格式。
a．报告式 b．账户式 c．单步式d．多步式 19、银行接受捐赠的资产应作为（ b ）。
a、实收资本 b、资本公积 c、盈余公积 d、未分配利润20、科目日结单，是在日终结账时，由（d ）按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。
a．各经办行b．各管理行 c．各营业网点 d．核算主体行21．某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行（ a ）。
a．资产和负债同时增加 b．资产和负债同时减少 c．资产增加，负债减少 d．负债增加，资产减少22．按现行制度规定，商业银行的会计科目（ a ）。
a．由财政部制定 b．由商业银行总行制定c．一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定 d．分行可根据需要自行制定23．单位向开立基本帐户以外的银行借款时，银行可以为借款单位开立的存款帐户是（ c ）。
a．基本存款帐户 b．临时存款帐户 c．一般存款帐户 d．专用存款帐户24．银行汇票的提示付款期限自（ b ）算起，提示付款期为（ c ）。
a．提示日 b．出票日 c．10天 d．1个月 25．出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（ b ）。
a．借：现金贷：其他应收款 b．借：其他应收款贷：现金 c．借：其他应收款贷：营业外支出 d．借：营业外支出贷：现金26．承兑是（ d ）的特有行为。
a．支票b．本票 c．银行汇票 d．商业汇票27．某客户签发金额为10 000元的转账支票空头，银行应处以（ d ）的罚款。
a．100元 b．200元 c．500元 d．1 000元。
28．签发“现金银行汇票要求：（ d ）。
a．收款人为个人 b．申请人为个人 c．收款人和申请人有一人为个人d．收款人和申请人均为个人。
29．票据权利时效的时间为自出票日起（ b ）。
a．一年 b．二年 c．半年 d．一个月30．商业银行资产负债表采用（ b ）格式。
a．报告式 b．账户式 c．单步式 d．多步式四、多选题 1、预提定期存款利息，符合（ cd ）会计原则。
a．客观性 b．相关性 c．权责发生制 d．配比2、系统内电子汇划清算的作用在于（ abcd ）。
a．能实现联网机构24小时到账 b．能结计并清算当日汇差 c．能实现每笔汇划款当日对账d．能便于异地汇划业务的迅速查询查复3、存款利息的计算公式为：利息=（ ab ）。
a．本金×存期×利率 b．积数×利率 c．天数×利率 d．存款金额×利率4、下述业务中，属于同业往来的业务有（ abcd ）。
a．结算资金往来 b．资金拆借 c．转贴现d．委托代理5、可以背书票据的票据包括（ abc ）。
a．转账支票b．银行汇票 c．银行本票 d．现金支票6、会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（ bd ）。
a．资信评估 b．贷款合同 c．贷款审批书 d．贷款指标7、同城票据交换的作用在于（ abc ）。
a．快速传递结算凭证 b．扩大客户资金往来 c．及时清算银行间往来款项 d．使交换行获得不足的经营资金 8．各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（ abc ）。
a．无纸方式传输 b．全自动、全封闭传输 c．逐级纵向传输 d．横向传输9、下列结算中，适用于同城的有（ abcdf ）。
a．银行汇票 b．银行本票 c．支票 d．信用卡 e．汇兑 f．委托收款 g．托收承付10、会计凭证按填制的程序和用途可分为（ ac ）。
a．原始凭证 b．专用凭证 c．记账凭证 d．一般单证 11．下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有：（ ab ）。
a．银行业务现金的收支 b．再贴现 c．拆借资金 d．转贴现．下列行为人中属于票据的基本关系人包括：（ ab ）。
a．出票人 b．付款人 c．承兑人 d．背书人13．下列结算中，适用于异地的有：（ ad ）。
a．银行汇票 b．银行本票 c．支票 d．汇兑14．支票的持票人可以：（ ab ）。
a．委托开户行收款 b．直接向付款人提示付款 c．申请承兑 d．申请贴现15．下列应作为不良贷款核算的有：（ cd ）。
a．正常贷款 b．关注贷款c．可疑贷款 d．次级贷款五、贷款业务的核算题（一）贷款业务的核算题1、资料：某行于5月15日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为100万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、5‰。
假定合同规定按季结息，到期日还本付息。
2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。
答：①5月15日对甲工厂发放的会计分录为：p55借：贷款-短期贷款-甲工厂贷款户 1000000元贷：吸收存款-活期存款-甲工厂贷款户 1000000元②6月20日银行按季结息时：应计利息 =1000000元*35天*4.5‰/30=5250元转帐会计分录：借：应付利息-甲工厂户 5250元贷：-贷款利息收入户 5250元p58 ③ 9月15日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：应计利息为 = （1000000元+5250元）*86天*4.5‰/30= 967.7259月15日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录：借：吸收存款-活期存款-甲工厂存款户1018217.725元贷：贷款-短期贷款-甲工厂贷款户 1000000元贷：应收利息-应收甲工厂利息户 18217.725元p58（二）贷款业务题1、资料：某商业银行行于4月20日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为200 000万元，期限6个月，月利率为4、5‰。
假定合同规定到期结息，到期日“利随本清”还本付息，甲工厂于10月20日按期归还。
2、要求：（1）计算贷款利息；200000元*6个月*4.5‰=5400元（2）依据此业务，编制发放贷款和收回贷款业务环节的会计分录。
借：吸收存款-活期存款-甲工厂存款户 205400元贷：贷款-短期贷款-甲工厂贷款户200000元贷：利息收入-贷款利息收入户 5400元 p58六、存款及结算业务题： 1．资料：工商银行**支行开户的a企业存款户发生下列各项业务。