税收法律制度130(1)
1.强制性 2.无偿性 3.固定性
税收法律制度130(1)
(三)税收的分类(考点 3 )补充细化
1．按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税 类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类 五种类型。 (1)流转税类 我国现行税制中属于流转税的税种主 要有：增值税、消费税、营业税、关税。 (2)所得税类 我国现行税制中属于所得税的税种有 企业所得税、个人所得税。
税收法律制度130(1)
(2)地方税 如我国现行的房产税、车船税、土地增
值税、城镇土地使用税等税种。 (3)中央与地方共享税
如我国现行的增值税、印花税、资源税 等。这类税直接涉及中央与地方的共同利益。
税收法律制度130(1)
4．按照计税标准不同进行的分类。可分为从 价税、从量税和复合税。 (1)从价税
税收的概念包含以下涵义： (1)税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是国家机 器赖以生存并实现其职能的物质基础。 (2)税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分 配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。 (3)税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系， 即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会 经济制度的性质。
税收法律制度130(1)
7．纳税环节 纳税环节是指税法上规定的课税对象从
生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。 按照纳税环节的 多少，可将税收课征制度划分 为两类，即一次课征制和多次课征制。
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8．纳税期限 大体可分为三种情况，即按期纳税；按次
纳税；按期预缴、年终汇算清缴。 9．纳税地点
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(2)关税类 关税类的税种由海关负责征收管理。关
税是中央财政收入的重要来源，也是国家调节 进出口贸易的主要手段。
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3．按照税收征收权限和收入支配权限分类。 可分为中央税、地方税和中央地方共享税。 (1)中央税
如我国现行的关税和消费税等。这类税 一般收入较大，征收范围广泛。
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六、增值税小规模纳税人应纳税额的计算(考点 12 ) 应纳税额的计算
其应纳税额计算公式为： 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
税收法律制度130(1)
【例 3 -3】2014 年 3 月，某电器修理部 （小规模纳税人）取得含税修理收入 10 300 元，则相关应纳增值税额计算如下： 应纳税 额= 10 300÷(1+3%)×3%=300（元）
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1．征税人 征税人是指法律、行政法规规定代表国家 行使征税权的征税机关。包括各级税务机 关、财政机关和海关。
税收法律制度130(1)
2.纳税义务人★ 纳税义务人简称纳税人，是税法中规定
的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他 组织，也称“纳税主体”。 辨析： 纳税人、负税人、代扣代缴义务人
供应税服务： ①向其他单位或者个人无偿提供交通运输业 和部分现代服务业服务，但以公益活动为目 的或者以社会公众为对象的除外； ②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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(3)混合销售 (4)兼营非应税劳务 (5)混业经营
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(三)增值税一般纳税人(考点 9 ) 分为增值税一般纳税人和小规模纳税人
从价税是以征税对象价格为计税依据，我 国现行税制中的增值税、营业税、房产税等税 种也属于从价税。
税收法律制度130(1)
(2)从量税 从量税是以征税对象的数量、重量、体 积等作为计税依据，其征税数额只与征 税对象数量等相关而与货物价格无关的 一类税，如资源税、车船使用税、土地 使用税。
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2．销项税额
税收法律制度130(1)
【例 3 -1】2014 年 3 月，甲酒厂（增值税 一般纳税人）销售粮食白酒开具增值税专用 发票，收取不含税价款 80 000 元，则相关 增值税销项税额计算如下： 应纳增值税销项税额= 80 000 x17% =13 600（元）
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3．进项税额
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3．征收率 增值税小规模纳税人按照简易方法计算
增值税，即应纳税额乘以征收率，不得抵扣 任何进项税额。小规模纳税人增值税征收率 为 3％。
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（五）增值税一般纳税人应纳税额的计算(考点 11 ) 我国增值税实行扣税法。一般纳税人凭增值税专用
发票及其他合法扣税凭证注明税款进行抵扣，其应纳增 值税的计算公式为： 应纳税额=当期销项税额一当期进项税额 =当期销售额×适用税率一当期进项税额
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（二）增值税的征税范围（考点 8）
1．征税范围的基本规定 (1)销售或者进口的货物 (2)提供的加工、修理修配劳务 提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修 理修配劳务，但单位或个体经营者聘用的员工为本 单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
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（四）增值税税率（基本税率、低税率、征 收率）(考点 10)补充 1．基本税率 一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、 修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个 别旧货适用 征收率外，税率一律为 17％，这 就是通常所说的基本税率。
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2.低税率一般纳税人销售或进口下列货物的， 按低税率计征增值税，税率为 13％： (1)粮食、食用植物油； (2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油 液化气、天然气、沼气、居民 用煤炭制品； (3)图书、报纸、杂志； (4)饲料、化肥、农药、农机、农膜； (5)农业产品； (6)金属矿采选产品、非金属矿采选产品。
行税率有三种基本形式，即比例税率、累进税率和定额 税率。（会区分辨认） (1)比例税率。 (2)定额税率。 (3)累进税率。
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6．计税依据
(1)从价计征。从价计征的税款，以征税对象的价值 量(如销售额、营业额)为计税依据。 (2)从量计征。从量计征的税款，以征税的自然实物 量(如体积、面积、数量、重量等)为计税依据。 (3)复合计征。复合计征是实行从量定额和从价定率 相结合计算应纳税额。消费税中的卷烟、白酒实行复 合计税办法，其计税依据为销售额和销售数量。
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3．按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收 法规、税收规章和税收规范性文件。 (1)税收法律 (2)税收法规 (3)税收规章和规范性文件
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( 三)税法的构成要素（考点 6 ） 税法的构成要素，是指各种单行税法
具有的共同的基本要素的总称。一般包括 征税人、纳税义务人、征税对象、税目、 税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、 纳税地点、减免税和法律责任等项目。
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2．税收的作用 在现阶段，税收的作用主要表现在以下几
个方面：
（1）税收是国家组织财政收入的主要形式。 （2）税收是国家调控经济运行的重要手段。 （3）税收具有维护国家政权的作用。 （4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可 靠保证。
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(二)税收的特征（考点 2 ）
辨析：起征点 VS 免征额
税收法律制度130(1)
11．法律责任 主要包括以下两种 一是纳税主体(纳税人和扣缴义务人)因
违反税法而应承担的法律责任 二是作为征税主体的国家机关，主要
是实际履行税收征收管理职能的税务机关 等，因违反税法而应承担的法律责任。
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第二节 主要税种
一、增值税 (一)增值税的概念与分类（考点 7） 1．增值税的概念。 增值税是指对从事销售货物或者加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的 增值额为计税依据征收的一种流转税。
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⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或 个人消费； ⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资， 提供给其他单位或个体工商户； ⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股 东或投资者； ⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送 其他单位或个人。
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(2)视同提供应税服务 单位和个体工商户的下列情形，视同提
于法学概念。
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(二)税法的分类 （考点 5）补充细化 1．按照税法的功能作用的不同，将税法分为税 收实体法和税收程序法。 (1)税收实体法 如《中华人民共和国个人所得税法》 (2)税收程序法 如《中华人民共和国税收征收管理法》
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2．按照主权国家行使税收管辖权的不同， 可分为国内税法、国际税法、外国税法。
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3．征税对象★ 征税对象，又称征税客体、课税对象。它
是税法规定的征税针对的目的物，即对什么征 税。 4.税目
税目的制定一般采用两种方法： (1)列举法 (2)概括法 注意：征税对象与税目的区别
税收法律制度130(1)
5．税率★ 税率是对征税对象的征收比例或征收额度。我国现
（营改增）
税收法律制度130(1)
3．征收范围的特殊规定【新增】
(1)视同销售货物 单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： ①将货物交付其他单位或者个人代销； ②销售代销货物； ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将 货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机 构设在同一县（市）的除外； ④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（3）复合税 复合税又称混合税，即，采用从量税和从价 税同时征收的一种方法。我国消费税中的卷 烟和白酒就采用复合税。
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2020/11/24
第三章 税收法律制
• 【例题· 多选题】下列属于流转税类的有 （ ）。 • A.营业税 • B.增值税 • C.消费税 • D.资源税 • 答案：
• 【例题· 多选题】下列税种中，属于中 央地方共享税的有（ ）。 • A.消费税 B.关税 • C.增值税 D.资源税 • 答案： • 【例题· 多选题】税收按征税对象分类， 可分为（ ）。 • A.流转税类 B.所得税类 • C.财产税类 D.复合税类 • 答案：
• 【例题· 单选题】下列税种中，采用从 量税的是（ ）。 A.营业税 B.车船税 C.增值税 D.消费税 • 答案： • 【例题· 多选题】目前我国采取复合计 税方法的有（ ） • A.卷烟 B.黄酒 C.白酒 D.茶叶 • 答案：
• 二、税法及构成要素
• （一）税收与税法的关系 ☆1.税法的概念 税法即税收法律制度，是指国家权力 机关和行政机关制定的有关调整国家与纳 税人之间在征纳税方面的权利与义务关系 的法律规范总称。 2.税收与税法的关系 （1）税法是税收的法律表现形式， 税收则是税法的主体内容； （2）税收反映经济利益关系，税法 则反映权利与义务关系； （3）相互依赖，不可分割。
• ★3.按照税法法律级次划分——税收法律、 税收行政法规、税收行政规章和税收规范 性文件。 • （1）税收法律（狭义的税法）——由全国 人民代表大会及其常务委员会制定。如 《税收征收管理法》、《个人所得税法》 等。 • （2）税收行政法规——由国务院制定的税 收法律规范的总称。 • 如《营业税暂行条例》、《个人所得税 法实施条例》等。
2008年中央财政收入结构
• （二）税收的特征 1.强制性。 2.无偿性。 3.固定性。 • 在一定时间内是相对稳定的， 任何单位和个人都不能随意改 变。
• ★1.按征税对象分类， • 分为流转税类、所得税类、财产 税类、行为税类和资源税类五种 类型。 • 1）流转税类——以流转额为 课税对象（增值税、消费税、营 业税和关税等）。 • 2）所得税类（收益税）— —以各种所得额为课税对象（企 业所得税、个人所得税等）。
税收征收管理法律制度章节学习重点归纳
初级会计职称考试税收征收管理法律制度章节学习重点归纳第一节税收征收管理概述一、税收法律关系及征纳双方的权利与义务（一）税收法律关系重点是: 税收法律关系主体——征纳双方（1）征税主体。
包括各级税务机关、海关等。
（2）纳税主体。
包括法人、自然人和其他组织。
【提示】在税收法律关系中, 双方当事人虽然是行政管理者和被管理者的关系, 但法律地位是平等的。
（二）征纳双方的权利和义务（关注选择题）征纳双方权利和义务内容税务机关的权利和义务职权（6项）法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等）。
【提示】税务检查职权, 包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。
义务宣传税法, 辅导纳税人依法纳税；为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、免、退税及延期缴纳税款申请, 受理税务行政复议等义务。
纳税人、扣缴义务人的权利与义务权利知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、多缴税款申请退还权、陈述与申辩权、要求税务机关承担赔偿责任权等。
义务按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。
二、税款征收管理体制我国实行分税制财政管理体制。
税款征收机关包括各级税务机关及海关, 其各自征收范围的划分注意选择题（一）国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理:①增值税；②消费税；③车辆购置税；④中央企业所得税等。
（二）地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理:①营业税；②个人所得税；③第五章的小税种等。
（三）海关系统主要负责下列税收的征收和管理:①进出口关税；②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税；③委托代征的进口环节消费税、增值税等。
第二节税务管理一、税务管理概述税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。
二、税务登记管理（一）概述:1.税务登记范围——从事生产、经营的纳税人企业, 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所, 个体工商户和从事生产、经营的事业单位, 都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的纳税人）。
税收征管法
税务登记 证件及使 用
税务登记证有正本、副本，正本、副本具有同样的法律效力， 正本由纳税人保存，副本供纳税人办理有关税务事宜时使用。 企业开立银行账户、领购发票、申请减免退税、申请办理延期 纳税、申请开具外出经营活动税收管理证明、办理停业歇业等 税务事项需提供税务登记证件。
税务登记 县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） 主管机关 是税务登记的主管税务机关
2.税务登记的内容及程序
（1）内容 开业税务登记 变更税务登记 注销税务登记 停业、复业登记 外出经营报验登
记
（2)程序 开业税务登记的办理程序
开
纳税人 纳税人
税务 机关
税务 机关
纳税人
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
开 业
业
报送
1．建立
税
税 务 登 记
税务 登记 申请 报告 和有
填写 税务 登记 表及 附表
审核及 核定 纳税 事项
本章按税收征管法概述、税务管理、税款征收、税务检查和 违反税收法律制度的法律责任分节进行阐述。
学习目标
熟悉税务登记和纳税申报的程序； 掌握税款征收的方式和措施； 明确纳税人、扣缴义务人违反税收征管法行为
所受的法律制裁； 了解各级税务机关的税收征收管理权限； 了解在税收征管过程中征纳双方的权利和义务。
发票种类
使用范围
增值税专用发票 一般纳税人和税务机关为小规模纳税人代开 时使用
普通发票 专业发票
主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人 使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发 票的情况下也可使用普通发票
国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭 证，保险凭证；话务、电报等收据；国有铁 路、民用航空企业和交通部门国有公路、水 上运输企业的客票、货票等。
经济法基础-第六章税收征收管理法律制度
• 【例题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定 权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 （2004年） A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申 辩权 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行 同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议， 也可以提起行政诉讼
款申请的义务：出示税务检查证明的义务；多征 税款立即返还的义务；保护纳税人合法权益的义 务等。
2021/7/23
• 2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务 • （1）纳税人、扣缴义务人的权利 • ①知情权。 • 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法
律、行政法规的规定，以及与纳税程序有关的情况。 • ②要求保密权。 • 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对自己的生产
2021/7/23
• 【例题1·单选题】下列需办理税务登记的 范围包括（ ）。
• A.个体户 • B.个人 • C.国家机关 • D.非从事生产、经营的事业单位 • 『正确答案』A
2021/7/23
• 【例题2·多选题】下列组织和人员中，应 当办理税务登记的有（ ）。
• A.国有企业 • B.企业在外地设立的分支机构 • C.出版社 • D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 • 『正确答案』ABC
即征税对象。
2021/7/23
• 【例题1·单选题】税收法律关系中的权利 主体是指（ ）。
• A.征税方 • B.纳税方 • C.征纳双方 • D.国家税务总局 • 『正确答案』C
2021/7/23
• 【例题2·单选题】税收法律关系中的纳税 主体是指（ ）。
• A.负税人 • B.纳税义务人 • C.纳税担保人 • D.扣缴义务人 • 『正确答案』B
国际经济法第五章 国际税收法律 制度
（一）自然人的居民身份的确认 1．住所标准 是以自然人在征税国境内是否 拥有住所这一法律事实，决定其居 民或非居民纳税人身份。 所谓住所，是指一个自然人的 具有永久性、固定性的居住场所， 通常与个人的家庭、户籍和主要财 产利益关系所在地相联系。
2．居所标准 是以自然人在征税国境内是否 拥有居所这一法律事实，来判断其 是否属于居民纳税人。 居所一般是指一个人在某个时 期内经常居住的场所，但并不具有 永久居住的性质。
4．财产收益来源地的确定标准 财产收益，又称财产转让所得 或资本利得，是指纳税人因转让其 财产的所有权取得的所得，即转让 有关财产取得的收入扣除财产的购 置成本和有关的转让费用后的余额。
第三节 国际重复征税 与重叠征税
一、国际重复征税与重叠征税概述 （一）国际重复征税 国际重复征税是国际税收关系的焦点 一般指两个或两个以上的国家各 自依据其税收管辖权按同一税种对同 一纳税人的同一征税对象在同一征税 期限内征税。
如果A国实行全额免税法，计算甲 公司应纳所得税总额： （1）甲公司对A国纳税为： 60×30%＋（70-60） ×35%＝21.5（万元） （2）国外子（分）公司已纳税额 为： 30×30%＝9（万元） （3） A国甲公司纳税总额为： 21.5＋9＝30.5（万元）
其计算公式为： 居住国应征所得税额=居民的国内 外总所得×相应适用税率×（居民 国内所得÷居民国内外所得）
3、全额免税法与累进免税法的区别 首先，累进免税法相应适用税 率要高于全额免税法。 其次，两者代表的税收管辖权 有差异。 再次，两者避免重复征税的效 果不同。
假定甲国的跨国公司 A 在某一 纳税年度内，国内外全部应税所得 额为 500 万元，其中来源于甲国的 应税所得为 300 万元，来源于乙国 的应税所得为 200 万元。甲、乙两 国均采用全额累进税率。甲国的税 率为： 300 万元起征适用 30% 税 率； 400 万元起征适用 35% 的税 率； 500 万元起征适用 40% 的税 率。乙国的税率为： 200 万元适用 45%的税率。
专题一：税收法律制度(税法)
第二部分：财经法规专题一：税收法律制度（税法）第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收的作用：1.税收是国家组织财政收入的主要形式。
2.税收是国家调控经济运行的重要手段。
3.税收具有维护国家政权的作用。
4.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
（二）税收的特征：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
（三）税收的分类：1.按征税对象，可以分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。
2.按照征收管理的分工体系，可以分为工商税类、关税类。
3.按照税收的征收权限和收入支配权限，可以分为中央税、地方税和中央地方共享税。
4.按照计税标准，可以分为从价税、从量税和复合税。
二、税法及构成要素（一）税法的分类：1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。
2.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。
3.按照税法法律级次划分，分税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
（二）税法的构成要素：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。
1.征税人：包括各级税务机关、财政机关和海关。
2.纳税义务人3.征税对象：它是区别不同类型税种的主要标志。
4.税目：税目是指税法中规定的征税对象的具体项目5.税率：税率是税法的核心要素，我国现行的税率主要有：（1）比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的税率。
（2）定额税率是指对单位征税对象规定固定的税额，而不采用百分比的形式。
（3）累进税率是按征税对象数额的大小，划分为几个等级，各定一个税率递增征税，数额越大税率越高，一般适用于对所得额的征税。
累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率三种6.计税依据：计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计征三种类型。
（1）从价计征：计税金额是从价计征应纳税额的计税依据（2）从量计征：计税数量是从量计征应纳税额的计税依据。
初级经济法基础 第四章第一节 税收法律制度概述
知识点：现行税种与征收机关
我国税收征收管理机关有税务机关和海关。 1.海关负责征收管理的税种 （1）关税； （2）船舶吨税； （3）委托代征的进口环节的增值税、消费税。
Байду номын сангаас2.税务机关征收管理的税费 （1）除海关负责的税种以外的其他所有税种。 （2）部分非税收入和社会保险费的征收也由税务机关负 责。
知识点：税法要素
6.纳税环节、纳税期限、纳税地点、法律责任
3.税率 税率是计算税额的尺度，是税收法律制度中的核心要素。
4.计税依据 从价计征 、从量计征、复合计征
5.税收优惠 1.减税和免税 少征部分税款即为减税，对于应征收的税款予以免除即为免税。 2.起征点 （1）起征点，也称“征税起点”，是指对征税对象开始征税的数额界限。 （2）征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点 的，就其全部 数额征税。 3.免征额 免征额，是指对征税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分 征税。
1.纳税人 纳税人是指依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。 注：需要注意区分纳税人与扣缴义务人的概念，扣缴义务人是指税法规 定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位。
比例税率 定额税率
2.征税对象 征税对象指税收法律关系中权利义务所指的对象，即“对什么征税”。 不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
·初级经济法基础
知识点：税收的概念与特征
要素 1.税收的主体
2.征税的依据
3.税收的目的
具体内容 1.国家
2.政治权力
3.实现国家职 能、取得财政 收入
要素 4.税收的本质
5.税收的特征
具体内容
4.特定的分配形 式
第三十章 税收法律制度
（二）程序法要素
纳税时间 纳税地点
2013-7-29 12
第二节 税收征纳实体法
本节内容包：
第1节
商品税法 第2节 所得税法 第3节 财产与行为税法
2013-7-29
2013-7-29 37
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 2457÷（1+17%）=2100（元） 2100×17%=357 （元） 357－50=307 （元）
2013-7-29
38
案例：
某酒厂（一般纳税人）主要从事白酒和啤酒的 生产销售业务。今年三月份发生下述业务： （1）将自产的A牌白酒1000箱销售给甲，不含增 值税销售额50000元；销售A牌白酒100箱给乙，不 含增值税销售额7200元。以上业务共收取包装物租 金585元，收取押金819元。 （2）销售B牌啤酒200吨，每吨不含增值税单价 1500元给丙，货已发出，款已收到。根据销售合同， 运费由丙负担。酒厂用附设的非独立核算的车队送 货上门，收取运费2340元。 （3）用A牌白酒200箱换取装酒机一部自用。 请计算三月份的销项税
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4、税率
应纳税额与税基之间的比例。 税率是税法的核心要素，是衡量税收债务 人税收负担是否适当的标志。
基本形式： 比例税率 单一比例税率 差别比例税率 幅度比例税率 累进税率 全额累进税率 超额累进税率 全率累进税率 超率累进税率 定额税率
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5、税收特别措施
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基本税率为17％
第三章税收征收管理法律制度
第三章税收征收管理法律制度第三章税收征收管理法律制度税务管理(税务登记管理、账簿凭证管理、发票管理、纳税申报)税收征收(税款征收方式、应纳税额的确定、纳税担保、税收保全措施、税收强制执行措施、离境清税、税款追征及补征、减免退税及延期纳税审批)税务检查(大纲没做要求)一、税务管理(一)税务登记1.税务登记的概念税务登记的主管税务机关：县以上(含本级)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)2.税务登记范围税务登记的原则：(普遍登记的原则：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记;扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
)★企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。
除此以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照规定办理税务登记。
3.税务登记种类税务登记种类包括：开业登记;变更登记;停业、复业登记;注销登记;外出经营报验登记。
(1)开业登记(设立登记)：①自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记②自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记③当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记④自承包承租合同签订之日起30日内;⑤从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本;⑥境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记⑦其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记了解：税务登记表的主要内容包括：(一)单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码;(二)住所、经营地点;(三)登记类型;(四)核算方式;(五)生产经营方式;(六)生产经营范围;(七)注册资金(资本)、投资总额;(八)生产经营期限;(九)财务负责人、联系电话;(十)国家税务总局确定的其他有关事项。
税收法律制度案例总结(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政收入的重要来源，是国家实现宏观调控、促进经济发展的重要手段。
税收法律制度作为国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，对于维护国家利益、保障人民群众合法权益具有重要意义。
本文通过对几个典型案例的分析，总结税收法律制度的相关问题，以期为我国税收法律制度的完善提供参考。
二、案例分析1. 案例：企业逃税案（1）案情简介：某企业通过虚假申报、隐瞒收入等手段，逃避缴纳应纳税款。
税务机关在调查过程中，发现该企业存在逃税行为，依法对其进行查处。
（2）处理结果：税务机关依法对该企业作出补缴税款、加收滞纳金、罚款等处罚，并追究相关责任人的法律责任。
（3）案例分析：此案反映出企业在税收征管过程中存在逃避纳税义务的行为，严重损害了国家利益。
税收法律制度对于打击逃税行为具有重要作用。
税务机关应加强税收征管，严厉打击逃税行为，保障国家财政收入。
2. 案例：股权转让逃税案（1）案情简介：某企业股东在转让股权过程中，未如实申报股权转让收入，逃避缴纳个人所得税。
税务机关在调查过程中，发现该股东存在逃税行为。
（2）处理结果：税务机关依法对该股东作出补缴税款、加收滞纳金、罚款等处罚，并追究相关责任人的法律责任。
（3）案例分析：此案反映出股权转让过程中存在逃税行为，严重损害了国家利益。
税收法律制度对于规范股权转让行为具有重要意义。
税务机关应加强对股权转让的监管，严厉打击逃税行为，保障国家财政收入。
3. 案例：个人所得税偷税案（1）案情简介：某个人在申报个人所得税时，故意隐瞒收入，逃避缴纳个人所得税。
税务机关在调查过程中，发现该个人存在偷税行为。
（2）处理结果：税务机关依法对该个人作出补缴税款、加收滞纳金、罚款等处罚，并追究相关责任人的法律责任。
（3）案例分析：此案反映出个人所得税征管过程中存在偷税行为，严重损害了国家利益。
税收法律制度对于规范个人所得税征管具有重要意义。
税务机关应加强个人所得税征管，严厉打击偷税行为，保障国家财政收入。