财务专项审核说明精编
财产独立的专项审核说明
财产独立专项审核说明
日期：XXXX年XX月XX日
一、审核目的：
本审核旨在确保公司财产的独立性，防止任何形式的利益冲突，
并确保公司的资产得到合理、合规和有效的利用。
二、审核范围：
本次审核涵盖公司所有的固定资产、流动资产、无形资产以及其
他重要资产。
三、审核方法：
采用访谈、文档审查、实地调查等多种方法，对公司财产的来源、使用、管理以及与关联方之间的交易进行全面审查。
四、审核结果：
经过详细的审核，我们发现公司财产的来源清晰，使用合理，管
理规范。
在审核期间，未发现任何形式的利益冲突或违规交易。
五、建议：
尽管本次审核未发现问题，但我们仍建议公司继续加强财产管理，确保资产的安全和完整。
同时，应定期进行财产独立性审核，以确保公司财产的合规性和透明度。
六、总结：
本次财产独立专项审核表明，公司的财产独立性得到了充分保障。
我们建议公司继续保持并加强财产管理，以确保公司的长期稳定发展。
审核人：XXX。
财务决算专项说明内容提要
财务决算专项说明内容提要各出资监管企业（以下简称企业）年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。
专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，具体事项如下：一、期初重大调整事项说明分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。
具体可分为：合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。
对于期初未分配利润调整事项应逐项说明。
其中：对于2007年已执行新企业会计准则的企业，可将已经国资委确认的首次执行日期初调整金额作为“首次执行新会计准则调整”项目合并说明。
2007年末，对首次执行日的期初数进行调整的应将调整金额进行逐项说明。
二、非经常性损益的说明说明企业非经常性损益及其对经营成果的影响，应按照以下要求披露：（一）分项列示非经常性损益明细及金额；（二）说明非经常性损益对企业利润总额的影响。
非经常性损益的含义和内容具体可参照证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号―非经常性损益》（2007年修订）。
三、政府补助情况的说明说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。
四、承诺事项的说明说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。
五、高风险业务的说明说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资与委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项：（一）委托理财业务本金年末余额、已计提减值准备、实际盈亏和浮动盈亏及受托机构经营情况：项目受托机构名称年初余额年末余额当年实际盈亏预计盈亏受托机构经营状况本金减值准备投资净额当年计提合计其中：1、 2、……（二）按类别列示商品、金融期货（权）及衍生品投资的年末持仓合约金额及市值、实际盈亏和浮动盈亏及当年累计交易金额：项目年末持仓合约金额年末持仓合约市值当年实际盈亏浮动盈亏当年累计交易金额场外交易持仓合约金额一、商品期货（权）及衍生品……二、金融期货（权）及衍生品……（三）基金投资年末余额、市值及跌价情况，按年末余额最大前5项填列。
4、财务专项说明-正文-
财务决算专项说明2014年度（金额单位：人民币元）【特别说明：1、为了便于本专项说明的编制，本模版对部分说明项目采用表格方式披露，但是按照国资委要求，在采用表格披露的同时必须按照提示辅以文字说明。
若表格不能保证信息披露的完整性、准确性，应在表格下辅以文字说明，或应删除表格改为文字披露。
2、本附注中【】中的文字为选择性内容或提示性内容，使用后必须删除【】和不需要的部分或全部删除。
本附注中的蓝色字体，均为提示性内容，需要结合公司实际情况进行适当调整，使用后必须将保留的文字改为黑色。
】本《财务决算专项说明》系由ABC公司（以下简称“本公司”或“公司”）管理层根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）有关2014年度财务决算工作要求，按照国资委印发的《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）、《关于做好2014年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发评价[2014]175号）等有关文件的规定编制的。
本《财务决算专项说明》仅供本公司向国资委报送2014年度财务决算报表时使用，不适用于任何其他用途。
一、年初重大调整事项说明因（未分配利润调整在下述2中说明）。
】2、年初未分配利润调整事项说明【年初未分配利润调整事项应逐项以文字说明。
】二、非经常性损益的说明出。
2、本年度公司共发生非经常性损益净额XXX元，使利润总额【增加/减少】XXX元。
三、高风险业务的说明【注：信托投资业务需单独说明，其中：逾期未偿还的应说明原因。
】四、国有资本保值增值的情况按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况说明如下：2、企业国有资本保值增值情况分析说明（1）国有保值增值完成情况根据《国有资本保值增值结果确认表》列示的数据，计算出本公司2014年度国有资本保值增值率为XXX.XX%。
其计算过程如下：2014年度国有资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷年初国有资本）×100%=YYY.YY/ZZZ.ZZ=XXX.XX%（2）客观增减因素客观增减因素见“国有资本保值增值结果确认表”。
关于公司年度财务报告审计意见之专项说明
关于公司年度财务报告审计意见之专项说明尊敬的股东、投资者：根据XXXX有限公司（以下简称“公司”）的要求，我们为其年度财务报告进行了审计，并发表了审计意见。
在此，我们提供一份针对公司年度财务报告审计意见的专项说明，以更好地解释我们的审计结果和意见。
首先，我们的审计是基于国际审计准则的要求进行的。
我们执行了审计工作，其中包括对财务报表的审阅，核查关键会计估计和会计政策的适用性，检查内部控制的有效性，以及评估财务报表是否真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。
在我们的审计过程中，我们执行了各项审计程序，包括了财务数据的抽样检查、内部控制的系统评估、与公司负责人和工作人员的访谈交流等。
我们还核对了公司的财务信息与独立的第三方来源的一致性，并对公司的关键会计估计进行了独立的验证。
我们的审计工作有限，因此不能保证审计意见不包含任何错误。
然而，我们相信我们的审计过程提供了足够的证据来支持我们的意见。
根据我们的审计结果和意见，我们确认，公司的年度财务报告在所有重大方面上与金融报告标准的要求一致，并真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。
我们的审计意见是无保留的，这意味着我们在审计过程中未发现任何重大错误、虚假陈述或不合规问题。
然而，我们需要提醒您，审计意见是基于公司财务报告的原始数据，以及我们在审计过程中获取的证据。
如果在未来的时间里，公司的财务状况或经营成果发生重大变化，或者出现未被揭示的错误或舞弊行为，那么我们的意见可能会受到影响。
因此，我们建议您在做出任何投资决策之前，仔细阅读财务报告，并充分考虑其他信息和因素，以获取全面和准确的财务状况。
最后，我们要感谢公司管理层和工作人员在审计过程中的合作与支持。
他们向我们提供了所需的文件和信息，并积极回答了我们的问题。
这些合作是我们能够提供客观、独立审计意见的基础。
如果您对我们的审计报告有任何疑问或需要进一步解释，我们诚挚地邀请您与我们取得联系。
我们将非常愿意与您沟通并提供解答。
公司财务决算专项说明专项审计报告
山西省焦炭集团有限责任公司财务决算专项说明专项审计报告晋中紫综字［2007］0001号山西省焦炭集团有限责任公司：我们接受委托，对后附的贵公司2006年度财务决算专项说明进行了专项审计。
财务决算专项说明是贵公司对山西省国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）监管工作需要的信息的单独说明，是向省国资委报送的2006年度财务决算报告的重要组成部分。
一、使用的标准贵公司2006年度财务决算专项说明按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定以及省国资委2006年度财务决算的要求编制。
二、报告使用者和使用目的本报告仅供省国资委审核贵公司2006年度财务决算报告使用。
三、管理层及注册会计师的责任贵公司管理层对2006年度财务决算专项说明的编制负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司2006年度财务决算专项说明发表意见。
我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师其他鉴证业务准则要求我们执行其他鉴证业务，应当遵守《中国注册会计师鉴证业务基本准则》和其他鉴证业务准则，以及职业道德规范和会计师事务所质量控制准则。
四、工作概述我们参照中国注册会计师审计准则执行了审计工作。
该准则要求我们计划和实施审计工作，以对鉴证对象是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作是在完成对贵公司2006年度财务决算报表审计工作并出具了相关审计报告的基础上，核对了贵公司按国资委要求提交的2006年度财务决算专项说明中涉及引用贵公司经审计的2006年12月31日的合并资产负债表和2006年度的合并利润及利润分配表、合并现金流量表、合并资产减值准备及资产损失情况表、合并所有者权益（或股东权益）增减变动表和合并会计报表附注中的相关数据；并对其他相关项目实施了分析、核对等审计工作。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
五、审计意见我们认为，贵公司2006年度财务决算专项说明已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定以及省国资委2006年度财务决算的要求编制，公允反映了国资委要求贵公司2006年度财务决算报告披露的有关国有资本保值增值等相关监管信息。
财务科财务审核岗位说明书
任务
对医院公摊费用的分摊、使用提出意见并进行监督
对公积金、工会经费等费用的提取进行监督
对其他相关费用的提取及其他经济业务进行监督
职
责
四
职责表述：负责银行对帐及其相关工作
工作时间百分比：10%
工作
任务
负责银行对帐工作
负责编制银行余额调节表
负责根据银行余额调节表进行分析和说明
负责食堂的银行对帐工作
职
从业资格要求
必须拥有“会计证”
六、工作特征
使用工具/设备
电脑、打印机等一般办公自动化设备
工作环境
一般办公环境
工作时间特征
正常工作时间
备注
财务科财务审核岗位说明书
一、基本资料
岗位名称
财务审核
岗位编号
所在部门
财务科
岗位定员
1
直接上级
财务科科长
所辖人数（数量）
0
直接下级
无
岗位分析日期
2018年12月
二、职责与工作任务描述
职
责
一
职责表述：负责对原始票据、会计凭证的稽核
工作时间百分比:40%
工作
任务
收集、整理记帐凭证，并对其进行稽核
审核记帐凭证所用科目是否合理，方向是否正确
审核记帐凭证和下附原始凭证内容是否一致，金额是否相符，张数是否正确
职
责
二
职责表述：负责所有采购付款单据的审核
工作时间百分比:25%
工作
任务
负责药房票据、器械科票据的核对
负责将付款票据与明细帐、应收帐款、供应商等的核对工作
职
责
三
职责表述：负责对各项费用的提取、分摊及使用等提出意见并监督
财务决算专项说明
财务决算专项说明第一篇：财务决算专项说明财务决算专项说明一、期初重大调整事项说明因对煤炭生产企业安全生产费以及类似性质的各项生产费用核算方式进行调整，追溯调整了 2008 年度利润表以及 2009 年初资产负债表。
调整了期初留存收益及资产负债表项目的期初数。
项目对期初影响金额-145,000,744.66-145,000,744.66-7,377,683.57-7,377,683.57-34,576,547.79 19,707,692.95-122,754,206.25-137,623,061.09-145,000,744.66固定资产资产合计应交税费负债合计盈余公积专项储备未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益合计二、非经常性损益的说明本年度公司共发生非经常性损益-2,214,115.66 元，使利润总额减少-2,214,115.66 元。
分项说明如下：计入当期损益的政府补助71,883.42 元。
非流动资产处置损益-375,114.00 元。
捐赠性收支净额-5,085,000.00 元。
委托投资收益1,980,791.45 元。
子公司清算损益1,714,592.29 元。
其他除上述各项之外的营业外收支净额-521,268.82 元。
三、政府补助情况的说明公司本年度接受政府补助71,883.42 元，具体内容及主要会计处理方法如下： 1、2008 年度，因返还增值税 71,883.42 元，确认政府补助 71,883.42 元。
2、公司对该项增值税返还采用收益法进行会计处理。
3四、承诺事项的说明无五、高风险业务的说明无六、国有资本保值增值的情况项目一、年初国有资本及权益总额二、本年国有资本及权益增加（一）国家、国有单位直接或追加投资（二）无偿划入（三）资产评估增加（四）清产核资增加（五）产权界定增加行次 1 2 3 4 5 6 7 金额 1,278,381,084.07 272,316,461.65 项目三、本年国有资本及权益减少（一）经国家专项批准核销（二）无偿划出（三）资产评估减少（四）清产核资减少（五）产权界定减少（六）消化以前年度潜亏和挂账而减少（七）因自然灾害等不可抗拒因素减少（八）因主辅分离减少（九）企业按规定上缴利润（十）资本（股票）折价（十一）中央和地方政府确定的其他因素（十二）经营减值四、年末国有资本及权益总额五、年末合并国有资产总量（计算机自动生成）272,316,461.65 行次 17 18 19 20 21 22 23 金额 66,503,023.15（六）资本（股票）溢价（七）接受捐赠（八）债权转股权（九）税收返还（十）补充流动资本（十一）减值准备转回（十二）会计调整（十三）中央和地方政府确定的其他因素（十四）经营积累8 9 10 11 12 13 14 15 1624 25 26 27 28 29 30 31 32 1,484,194,522.57 13,714,592.29 52,788,430.86按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9 号）的规定，本公司 2009 年度国有资本保值增值率为 123.52%。
财务决算专项说明审计报告
财务决算专项说明审计报告xx报字[2021]第号XX集团有限责任公司：一、审计意见我们审计了后附的XX集团有限责任公司（以下简称“XX公司”）2020年度财务决算专项说明（以下简称“财务决算专项说明”）。
我们认为，后附的XX公司2020年度财务决算专项说明在所有重大方面按照国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）《关于做好2020年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发财评〔2020〕79号）、《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）等有关文件（以下简称“国资委相关文件”）的规定编制。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务决算专项说明审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于XX公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务决算专项说明的责任XX公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照国资委相关文件的规定编制财务决算专项说明，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务决算专项说明不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
治理层负责监督XX公司财务决算专项说明的报告过程。
四、注册会计师对财务决算专项说明审计的责任我们的目标是对财务决算专项说明整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。
合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务决算专项说明使用者依据财务决算专项说明作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务决算专项说明重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
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财务专项审核说明精编 Document number：WTT-LKK-GBB-08921-EIGG-22986
财务决算专项说明内容提要
中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。
专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，具体事项如下：
一、期初重大调整事项说明
分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。
具体可分为：合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。
对于期初未分配利润调整事项应逐项说明。
二、非经常性损益的说明
说明企业非经常性损益内容及其对经营成果的影响，应按照以下要求披露：
（一）分项列示非经常性损益明细及金额；
（二）说明非经常性损益对企业利润总额的影响。
三、政府补助情况的说明
说明企业当年接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。
四、承诺事项的说明
说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。
五、高风险业务的说明
说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资与委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项：
（一）委托理财业务本金年末余额、已计提减值准备、实际盈亏和预计盈亏及受托机构经营状况：
（二）按类别列示商品、金融期货（权）及衍生品投资的年末持仓合约金额及市值、实际盈亏和浮动盈亏及当年累计交易金额：
（三）基金投资年末余额、市值及跌价情况，按年末余额最大前5项填列。
（四）股票投资年末余额及市值、已计提跌价准备、实际盈亏，按年末余额最大前5项填列。
六、人工成本情况的说明
说明企业当年负担与实际发放的各项直接和间接人工费用情况，应按决算报表口径披露具体人工成本费用内容。
对于当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。
七、国有资本保值增值的情况
按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，详细说明国有资本保值增值情况，同时将客观增减因素证明材料作为附件报送，并对相关内容进行披露：
（一）《国有资本保值增值结果确认表》及其电子文档；
（二）企业国有保值增值情况分析说明，包括国有保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况。
八、工效挂钩情况的说明
按照有关文件要求说明企业当年工效挂钩基本情况，详细披露工效挂钩范围、未纳入工效挂钩范围企业的情况、实提工资情况及工资总额控制措施等。
九、主辅分离辅业改制情况的说明
说明企业实施主辅分离辅业改制的工作进展情况，详细披露企业主辅分离辅业改制方案批准情况、改制企业范围、“三类”资产、人员安置、经济补偿、预留费用等主要情况。
十、资产损失管理情况说明
主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况，具体包括：
（一）账销案存资产管理工作结果与相关审计情况。
根据国资委印发的《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[2005]13号）有关规定，重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金
额、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构(或企业内审机构)的相关审计情况和意见发表情况等；
（二）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。
根据《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价［2005］67号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构(或企业内审机构)对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。
十一、企业对外借款情况
2.借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）其他填列；
3.借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填列。
十二、重要会计科目说明
（一）货币资金。
说明存在抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的资金。
（二）短期投资。
其中： 1．债券投资。
2
．委托贷款。
（三）长期股权投资。
对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、投资收益汇回的重大限制应予以说明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以说明；对持股20%以上但未进行权益法核算的原因进行说明。
（四）短期借款。
按下列格式披露：
同时应对下述事项进行说明：
1.对已到期未偿还的短期借款，应单独列示贷款单位、贷款金额、贷款利率、贷款资金用途、未按期偿还的原因及预计还款期，并在期后事项中反映报表日后是否已偿还；
2.担保借款应披露担保人，抵押及质押借款应披露抵押物、质押物等情况。
（五）长期借款。
按下列格式披露：
对担保、抵押借款及已到期未偿还的长期借款按照短期借款要求披露。
（六）未确认投资损失。
按被投资单位列示其所有者权益金额及相应的未确认投资损失金额。
（七）建造合同。
应对建造合同进度情况、合同收入与成本费用确认方法和金额以及结算情况予以说明，并分项披露建造合同总金额最大的前10项：
（八）现金流量。
企业收到或支付的其他与经营活动有关现金价值较大的，应按经营活动类别披露现金流入及流出金额。
十三、审计情况
本年度对上年审计意见的调整、改进情况；对本年度审计报告保留事项的说明及未进行调整的原因。
十四、其他重大事项。