财务决算专项说明 (2)

xx 公司 200×年 度 财 务 决 算 专 项 说 明【中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管 工作需要的信息单独进行专项说明。

专项说明信息是企业向国资委报送的年度财 务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事 项发表审计意见，财务决算专项说明应当按照国资委规定的内容进行逐项说明， 不得以表格代替文字说明，或者隐瞒事实、避重就轻，具体事项如下：】一、期初重大调整事项说明项目上年年末数 本年年初数 差 额①②③=②-①合并范围 变化差额原因会计政策 变更重大会计 其他事项差错更正所有者权益总额其中:实收资本资本公积盈余公积未确认投资损失未分配利润外币报表折算差额【注：分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。

具体可分为： 合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。

对 于期初未分配利润调整事项应逐项说明。

其中：对于 2007 年已执行新企业会计 准则的企业，可将已经国资委确认的首次执行日期初调整金额作为“首次执行新 会计准则调整”项目合并说明。

2007 年末，对首次执行日的期初数进行调整的 应将调整金额进行逐项说明。

】二、非经常性损益的说明非经常性损益明细 （一）非流动资产处置损益 （二）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 （三）计入当期损益的政府补助 （四）计入当期损益的资金占用费金额非经常性损益明细金额（五）合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益（六）非货币性资产交换损益（七）委托投资收益（八）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备（九）债务重组损益（十）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等（十一）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益（十二）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益（十三）与公司主营业务无关的预计负债产生的损益（十四）除上述各项之外的营业外收支净额（十五）其他非经常性损益合计减：所得税影响金额扣除所得税影响后的非经常性损益【注：分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。

】三、政府补助情况的说明政府补助项目名称本年金额主要会计处理方法合计【注：说明企业当年接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方 法。

】四、承诺事项的说明1．约定重大对外投资支出投资项目名称合同投资额已付投资额未付投资额预计投资期间合计2．约定大额工程合同支出项目名称合同总额已付金额未付金额合计3．约定租赁合同支出期间 2007 年 2008 年 2009 年 2009 年以后合计经营租赁融资租赁4.其他重大承诺事项的说明 【注：说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。

】五、高风险业务的说明（一）委托理财业务项目受托 机构 名称年初 余额本金年末余额 减值 当年 准备 计提合计其中：1.2.……投资 净额当年 实际 盈亏预计 盈亏受托机构 经营状况（二）按类别列示商品、金融期货（权）及衍生品投资的年末持仓合约金额 及市值、实际盈亏和浮动盈亏及当年累计交易金额项目年末持仓 合约金额场外交易持仓 年末持仓 合约金额 合约市值当年实 际盈亏浮动 盈亏当年累计 交易金额一、商品期货（权）及衍生品…… 二、金融期货（权）及衍生品……（三）基金投资年末余额、市值及跌价情况及余额最大前 5 项项目年初余额年末数合计 其中：1.…… 5.账面余额 跌价准备 账面价值 市值（四）股票投资年末余额及市值、已计提跌价准备、实际盈亏及按年末余额 最大前 5 项项目年初余额账面余额年末数 跌价准备市值当年实际 盈亏合计其中：1.……5.六、人工成本情况的说明项目一、企业人工成本总额（不含劳务外包费用） 其中：工资总额二、从业人员人工成本总额 其中：从业人员劳动报酬三、职工人工成本总额 （一）工资总额 （二）社会保险费用其中：养老保险 其中：年金（补充养老保险） 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险（三）商业保险费用 （四）福利费用 （五）教育培训经费 （六）工会经费上年数 负担数 实发数本年数 负担数 实发数项目上年数 负担数 实发数本年数 负担数 实发数（七）劳动保护费用（八）住房费用其中：住房公积金一次性支付的住房补贴按月发放的住房补贴（九）技术奖酬金及业余设计奖△（十）非货币性福利△（十一）辞退福利其中：一次性支付补偿内部退休人员支出（十二）股份支付（十三）其他人工成本四、在岗职工人工成本总额其中：工资总额五、境内从业人员人工成本总额【注：说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。

】七、国有资本保值增值的情况项目 一、上年年末国有资本及权益总额 二、年初国有资本及权益总额 三、本年国有资本及权益增加（一）国家、国有单位直接或追加投资 （二）无偿划入 （三）资产评估增加 （四）清产核资增加 （五）产权界定增加 （六）资本（股票）溢价 （七）接受捐赠 （八）债权转股权 （九）税收返还 （十）补充流动资本金额项目金额（十一）减值准备转回（十二）会计调整（十三）中央和地方政府确定的其他因素（十四）经营积累四、本年国有资本及权益减少（一）经国家专项批准核销（二）无偿划出（三）资产评估减少（四）清产核资减少（五）产权界定减少（六）消化以前年度潜亏和挂账而减少（七）因自然灾害等不可抗拒因素减少（八）因主辅分离减少（九）企业按规定上缴红利（十）资本（股票）折价（十一）中央和地方政府确定的其他因素（十二）经营减值五、年末国有资本及权益总额六、年末其他国有资金七、年末国有资产总量【注：按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第 9 号）的规定，详细说明国有资本保值增值情况，同时将客观增减因素证明材料作为附件报送。

1.《国有资本保值增值结果确认表》及其电子文档。

2.企业国有保值增值情况分析说明，包括国有保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况。

】八、工效挂钩情况的说明【注：按照有关文件要求说明企业当年工效挂钩基本情况，详细披露工效挂 钩范围、未纳入工效挂钩范围企业的情况、实提工资情况及工资总额控制措施 等。

】九、主辅分离辅业改制情况的说明【注：说明企业实施主辅分离辅业改制的工作进展情况，详细披露企业主辅 分离辅业改制方案批准情况、改制企业范围、“三类”资产、人员安置、经济补 偿、预留费用等主要情况。

】十、资产损失管理情况说明（一）账销案存资产管理工作结果账销案存资产 管理情况年年初影 末账 本响 本账项 销 年当 年销目 案 清期 销案存 理损 案存资 收益 金资产 入金 额产余额 余额额合 计一、 应收 款项其 中： 应收 账款其他 应收 款 ＃ 二、 短期 投资其 中： 股票 投资债券 投资 三、 存货 四、 长期 投资其 中： 长期 股权 投资＃长 期债 权投 资 △ 五、 可供 出售 金融 资产 △ 六、 持有 至到 期金 融资 产 七、 固定资产 净值 八、 无形 资产 九、 在建 工程 十、 工程 物资 △十 一、 商誉 △十 二、 投资 性房 地产 （以 成本 模式 计 量） △十 三、 生产 性生 物资 产 十 四、 委托 贷款 十 五、 其他 资产（二）资产减值准备财务核销工作结果年末资资产减值 直 产准备核销 接 损管理情况 在 失当 情期 况损本 益项本年中目年核资处已核销本 产 理计销资年 预 的提资产清 计 资减产减理 损 产值损值收 失 损准失准入 总 失备金备额额金额一、应收款项其中：应收账款其他应 收款 ＃二、 短期投 资其 中：股 票投资债券投项目资产减值准备核销管理情况直接在当期损益中处理的资产损失末资产损失情况本年核销资产损失金额本年核销资产减值准备金额本年清理收入资产预计损失总额已计提减值准备资三、存货四、长期投资其中：长期股权投资＃长期债权投资△五、可供出售金融资产△六、项目资产减值准备核销管理情况直接在当期损益中处理的资产损失末资产损失情况本年核销资产损失金额本年核销资产减值准备金额本年清理收入资产预计损失总额已计提减值准备持有至到期金融资产七、固定资产净值八、无形资产九、在建工程十、工程物资△十一、商誉△十二、投资性房项目资产减值准备核销管理情况直接在当期损益中处理的资产损失末资产损失情况本年核销资产损失金额本年核销资产减值准备金额本年清理收入资产预计损失总额已计提减值准备地产（以成本模式计量）△十三、生产性生物资产十四、委托贷款十五、其他资产【注：主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况，具体包括：（一）账销案存资产管理工作结果与相关审计情况。

根据国资委印发的《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[2005]13号）有关规定，重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构(或企业内审机构)的相关审计情况和意见发表情况等；（二）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。

根据《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价［2005］67号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构(或企业内审机构)对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。

】十一、企业对外借款情况序号借出款单位借入款单位借入款单位性质借款本金年末余额逾期借款本息预计坏账金额借入款单位现状合计——————……【1.本表反映企业对本集团外借出款项的情况；2.借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）其他填列；3.借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填列。

】十二、非主业投资情况序号投资项目名称所属行业本年投资额累计投资额是否报经国资委审核或备案其中：自有资金其中：自有资金合计——……【注：1.本表反映企业本年度重要非主业投资情况，包括固定资产投资、产权收购和长期股权投资，含新开工项目、续建项目和追加投资。

】【注 2.投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团公司董事会或总经理办公会研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）。

】【注3.“所属行业”是指该项投资所投向的行业。

】【注 4.“本年投资额”按照企业本年度实际投出资金额填列，“其中：自有资金”栏填列本年度投资额中企业自有资金额。