内部控制培训文件
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内部控制培训文件第一部分：实施内部控制的必要性第二部分:内部控制基本知识介绍第三部分：如何开展内部控制体系建设第四部分:如何开展内部控制评价工作第五部分：内部控制体系建设成果文件第一部分：实施内部控制的必要性内部控制体系建设的必要性?1.完善单位经济活动业务流程，提高单位管理和控制水平与效率2.完善规章制度,明确职责,加强监督3.更好的理解单位存在的风险点，有效地规避风险4.全面风险管理将成为企业管理的标准规范第二部分：内部控制基本知识介绍什么是内部控制？内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
内部控制的领导组织机构（一）单位负责人负责单位负责人担任内部控制领导组织机构组长，对本单内部控制建设和有效实施负责。
其他班子成员为内部控制领导组织机构副组长.（二）牵头机构及其职责单位应成立专门机构或明确牵头部门负责内部控制建设，配备专业人员。
成员包括各业务科室主要负责人。
一般由单位财务部门负责人担任办公室主任.主要职责包括：1.内部控制建设专门机构或牵头部门负责组织协调单位内部控制日常工作;2.研究提出单位内部控制建立具体方案;3.组织协调单位内部跨部门的内部控制建设工作。
内部控制的目标合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。
内部控制的四大原则（一）全面性原则.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况。
并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。
内部控制的五大要素内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督第三部分:如何开展内部控制体系建设一、内部控制体系建设A：准备阶段：(1)设立机构制定方案成立内控小组→编制内部控制建设实施方案→确定梳理范围→内部控制培训A实施阶段：（1）内控梳理整改固化实施风险评估→整理现有制度→辨识内控环节→记录内控缺陷→设计整改方案→完善内控制度→更新内控文件（2）内控自我评价制定监督制度→跟踪缺陷整改→编制自我评价方案→开展自我评价→编制自评报告（3）指导整改落实进行模拟审计→提供所需证据→出具管理声明→披露审计报告。
行政事业单位内部控制业务培训
三、单位层面内部控制
（一）建立内部控制的组织架构 （二）建立内部控制的工作机制 （三）对内部控制关键岗位工作人员的要求 （四）编报财务信息的要求 （五）运用现代科技手段加强内部控制
三、单位层面内部控制
（一）建立内部控制的组织架构 1.单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门 2.积极发挥经济活动相关部门或岗位的职能作用 3.充分发挥单位内部审计、纪检监察部门的职能作用
➢合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审 批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互 分离 ➢加强支出事前申请控制：每项支出应有预算支撑 ➢加强支出审批控制：业务事项发生前对业务事项是事符合工作计划 和预算指标进行审核审批；业务发生后的资金支付，也应进行审核 审批。按照业务事项类型和金额大小设置相应的审批权限，明确资 金支付的审批责任。 ➢加强支出审核控制：财会部门加强对单据的审核,明确全面审核各 类单据；明确单据审核的重点 ➢加强支付控制：一是借款管理；二是报销管理；三是资金支付 ➢加强会计核算和归档控制 ➢做好支出业务的分析和报告
预算业务控制——预算编制控制措施
落实编制责任 采用有效方法确保预算编制合规、科学
掌握政策 依托信息系统 依靠专业人员
加强部门间沟通协调 根据工作任务细化预算编制
按工作任务的支出规律进行细化 落实审核责任：归口部门、财会部门、业务部门 内部审批下达
预算业务控制 ➢ 支出结构及归口部门（举例）
收支业务控制——收入业务流程梳理(举例)
业务部门 分管领导 交费主体
按收费许可提 交收费申请
审批
开具收费单
收费单 收据
出纳
收款、开具 收据、缴库 联、记账联
缴库联
缴库
行政事业单位内部控制业务培训
在全面控制的基础上，内部控制应当重点关注重 要业务事项和高风险领域，采取更为严格的控制 措施，确保不存在重大缺陷。
制衡性原则
行政事业单位内部各部门、岗位的设置应当权责 分明、相互制约、相互监督，确保各部门之间既 相互协调又相互制约。
适应性原则
内部控制应当根据国家法律法规、政策制度以及 单位实际情况的变化进行适时调整和完善，以适 应外部环境的变化和单位发展的需要。
案例二：收支管理内部控制
总结词
收支管理是行政事业单位内部控制的重要环节，通过规范收支行为，能够保障资金的安全和完整。
详细描述
行政事业单位应建立健全收支管理制度，明确各项收入和支出的范围、标准和程序，确保收支行为合 法、合规。同时，应加强收支业务的审核和审批，防止出现虚假发票、违规报销等问题。此外，应定 期开展收支业务的内部审计和检查，及时发现和纠正收支管理中的问题。
风险评估标准
根据风险发生的可能性和影响程度，将风险划分为低、中、高三个等 级。
风险评估程序
先对业务流程中的每个风险点进行初步评估，再对各风险点进行综合 评估，确定业务流程的整体风险等级。
风险评估方法
采用定性和定量相结合的方法，对业务流程中的每个风险点进行评估， 确定其发生的可能性和影响程度。
风险评估报告
根据风险评估结果，形成风险评估报告，明确业务流程中存在的风险 和应对措施。
风险应对的策略与措施
风险规避 风险转移 风险减轻 风险接受
通过改变业务流程或采取预防措施，消除或减少风险发生的可 能性。
通过将部分业务外包或购买保险等方式，将部分风险转移给其 他组织或个人。
通过采取措施降低风险发生后的影响程度，如制定应急预案、 建立风险储备金等。
内部控制培训文档
内部控制培训文档目标本内部控制培训文档的目标是帮助员工理解和应用内部控制的重要性，提供他们必要的知识和技能来有效地执行内部控制任务。
什么是内部控制？内部控制是组织管理层为实现目标而采取的一系列措施，旨在保护组织的资产、提高经营效率、确保财务报告的准确性和可靠性，并遵守适用的法律法规。
内部控制的重要性- 防范风险：内部控制可以帮助组织识别和管理各种风险，包括财务风险、操作风险、法律风险等。
- 保护组织利益：有效的内部控制可以预防欺诈行为、误用资产以及其他不当行为，保护组织的利益。
- 安全性与合规性：内部控制确保组织遵守适用的法律法规和内部政策，减少法律风险和潜在罚款。
- 提高效率：好的内部控制可以提高工作效率，减少资源浪费，并规范组织的运作。
内部控制的元素1. 控制环境：组织文化、道德价值观和管理风格，为内部控制提供基础。
2. 风险评估：确定组织面临的各种风险，并制定相应的控制措施和策略。
3. 控制活动：具体的控制措施和程序，包括审批流程、账务处理、资产管理等。
4. 信息与沟通：确保组织内外部之间的信息流畅和沟通有效。
5. 监督与评估：持续监督和评估内部控制的有效性，并及时改进和修正。
内部控制执行的步骤1. 识别与评估风险：通过风险评估方法，识别关键的风险领域，并评估其潜在影响和发生概率。
2. 设计和实施控制措施：根据识别的风险，设计相应的控制措施，并确保其有效实施。
3. 监督和审查：建立监督机制，定期审查和监督内部控制的执行，及时发现潜在问题并进行纠正。
4. 持续改进：根据监督和审查结果，及时改进和修正内部控制措施，以不断提升其有效性。
内部控制的角色和责任- 组织管理层：负责制定和推动内部控制政策、标准和程序，并确保其执行。
- 内部控制部门：负责协助组织管理层制定、实施和监督内部控制，提供专业的支持和建议。
- 员工：应严格遵守内部控制政策和程序，及时报告潜在问题，并积极参与内部控制培训和提升。
结论内部控制是组织高效运作和保护利益的关键要素。
内控制度管理培训
一、培训背景随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈。
内部控制作为企业风险管理的重要手段，对于保障企业资产安全、提高经营效率、促进合规经营具有重要意义。
为了提高全体员工对内控制度的认识，加强内部控制体系建设，现举办本次内控制度管理培训。
二、培训目标1. 使员工了解内控制度的概念、作用和重要性；2. 帮助员工掌握内控制度的基本内容和实施方法；3. 提高员工的风险意识，增强内部控制执行能力；4. 促进企业内部控制体系的完善和持续改进。
三、培训内容1. 内控制度概述（1）内控制度的定义和特点；（2）内控制度的作用和重要性；（3）内控制度的分类和构成。
2. 内部控制体系（1）内部控制体系的建设原则；（2）内部控制体系的框架；（3）内部控制体系的关键要素。
3. 内部控制制度（1）内部审计制度；（2）财务管理制度；（3）风险管理制度；（4）人力资源管理制度；（5）信息管理制度。
4. 内部控制实施与监督（1）内部控制实施流程；（2）内部控制监督机制；（3）内部控制评价与改进。
四、培训方法1. 讲座法：邀请内控专家进行专题讲座，深入浅出地讲解内控制度相关知识；2. 案例分析法：通过实际案例分析，使员工了解内控制度在实际工作中的运用；3. 小组讨论法：分组讨论内控制度在实际工作中的难点和问题，促进员工互动交流；4. 角色扮演法：模拟实际工作场景，让员工体验内部控制执行过程。
五、培训时间与地点培训时间：XX年XX月XX日至XX年XX月XX日培训地点：XX公司培训室六、培训考核1. 培训结束后，进行书面考试，检验员工对内控制度知识的掌握程度；2. 对培训过程中表现优秀的员工给予表彰和奖励。
七、培训总结本次内控制度管理培训旨在提高全体员工对内控制度的认识，加强内部控制体系建设。
希望通过本次培训，全体员工能够将所学知识运用到实际工作中，共同推动企业内部控制水平的提升，为企业持续健康发展贡献力量。
内部控制培训材料
内部控制培训材料一、内部控制的基本概念内部控制是指一个组织通过建立合理的目标、策略和程序，以保证实现目标的有效性和效率，以及财务报表的准确性和可靠性的一种管理活动。
内部控制是组织管理的一个重要环节，它涉及到组织的各个方面，如财务报表、风险管理、合规性等。
二、内部控制的目标1.资产保护：确保组织的资产受到充分的保护，防止损失、浪费或滥用。
2.业务实现：达到组织设定的商业目标，确保经营活动的顺利进行。
3.财务报表的准确性和可靠性：确保财务报表表达了组织真实的财务状况和业绩。
4.合规性：确保组织的运营活动符合相关的法律法规和内部规定。
三、内部控制的基本要素1.控制环境：包括组织的管理态度、道德价值观、员工能力和自律性等。
2.风险评估：评估和管理组织面临的各种风险，制定相应的风险防范和控制措施。
3.控制活动：设计和执行内部控制的具体措施，包括制定政策和程序、设立岗位和职责、进行审计和监督等。
4.信息和通信：确保组织内部信息的准确性和实时性，以及信息的适时传递和共享。
5.监督：进行内部审计、监督和评估，以保证内部控制的有效性和持续改进。
四、建立健全的内部控制的方法1.领导者的示范：组织的领导者应该以身作则，对内部控制的重要性给予足够的重视，并通过自己的行动来示范。
2.内部控制政策和程序的制定：制定适用于组织的内部控制政策和程序，并全员配合执行。
3.职责明确化：明确各个岗位的职责和权限，确保各项控制活动的责任分工清晰。
4.内部培训和沟通：定期举行内部培训，提高员工对内部控制的认识和理解，并通过有效的沟通渠道，确保相关信息的及时传递。
5.监督和反馈机制的建立：建立内部审计机构或委员会，对内部控制进行监督和评估，并及时反馈问题和改进意见。
6.持续改进：内部控制是一个动态的过程，组织需要不断改进和优化内部控制机制，以适应环境变化和业务需求。
五、案例分析：内部控制缺失的后果公司在内部控制上存在严重缺陷，导致发生了财务丑闻，以及一系列的不利后果：1.资产损失：由于内部控制缺失，员工的行为没有得到足够的监督和控制，导致资源的浪费、盗窃和损失。
行政事业单位内部控制规范培训
行政事业单位内部控制规范培训1. 简介行政事业单位内部控制规范培训旨在提高行政事业单位内部控制水平，规范工作流程，加强风险管理，提升工作效率。
本文档将介绍行政事业单位内部控制规范培训的目的、内容和培训方式。
2. 培训目的行政事业单位内部控制规范培训的目的是为了：•增强内部控制意识：使员工了解内部控制的重要性和意义，认识到内部控制是保障单位财产安全和规范工作流程的重要手段；•强化操作规范：培训员工具备规范操作的能力，如正确填写各类表格和报告，严格遵守单位规章制度等；•提升风险管理能力：增强员工对风险的识别和评估能力，学会制定风险防范措施，预防和化解风险；•提高工作效率：培训员工熟练使用各类办公软件和工具，提高工作效率，减少人为错误。
3. 培训内容3.1 内部控制基础知识•内部控制概述：介绍内部控制的定义、目的和原则，使员工了解内部控制的基本概念；•内部控制要素：讲解内部控制的构成要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督；•内部控制流程：介绍内部控制的常规流程，包括计划制定、资源配置、实施控制、监督检查和改进完善。
3.2 工作流程规范•文件管理规范：详细讲解文件的标识、分类、存档、保密和销毁等要求，确保文件管理规范；•会议管理规范：介绍会议的组织、召开、记录、总结和评估等流程，提高会议效率；•决策管理规范：讲解决策的过程、方法和技巧，使员工能够正确有效地进行决策；•项目管理规范：教授项目计划、实施、监控和总结等阶段的管理方法，提高项目管理水平。
3.3 风险管理与防范•风险识别与评估：培训员工识别各类风险，掌握风险评估的方法和工具；•风险控制与防范：教授制定风险控制措施和防范策略的方法，降低风险发生的可能性；•案例分析：通过案例分析，让员工了解实际风险事件的发生原因和处理方法，提高风险应对能力。
3.4 工作效率提升•办公软件应用：培训员工熟练使用各类办公软件和工具，如Word、Excel、PPT等，提高工作效率；•时间管理：教授时间管理技巧，帮助员工合理安排时间，提高工作效率；•问题解决方法：介绍问题解决的基本方法和步骤，提高快速解决问题的能力。
培训资料3—行政事业单位内部控制规范
单位应当如何开展内部控制工作 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内 部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位 各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分 析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略， 在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内 部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 具体工作包括以下七个步骤：
（二）明确业务环节 按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序，将各个
业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业 务流程中的每个业务环节，细化业务流程中各个环 节的部门和岗位设置，明确其职责范围和分工。
比如，预算业务按照预算的时间顺序和逻辑关 系可以分为预算编审、预算批复、预算执行、决算 与绩效考评等主要业务环节，并在各个业务环节中 确定预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机 构和预算业务管理执行机构的工作机制。
技术
务 务 务 理目 理督督
▪ 行政事业单位内部控制涉及到的法律、法规 ▪ 1、关于预算业务控制的法律法规《预算法》《预算法实施
条例》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》； ▪ 2、关于收支业务控制的法律法规《预算法实施条例》《行
政单位财务规则》《事业单位财务规则》 《事业单位会计 准则》 ； ▪ 3、关于政府采购业务控制的法律法规《政府采购法》《招 投标管理办法》40多个规章制度； ▪ 4、关于国有资产业务控制的法律法规《行政事业单位国有 资产贯彻暂行办法》 《行政单位财务规则》《事业单位财 务规则》； ▪ 5、关于建设项目控制方面的法律法规《中华人民共和国招 标投标法》 ▪ 6、关于合同控制方面的法律法规《中华人民共和国合同法》 ▪ 7、关于监督和评价方面的法律法规《财政部门监督办法》 《审计法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》；
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内部控制培训文件 Last updated at 10:00 am on 25th December 2020
内部控制培训文件第一部分：实施内部控制的必要性
第二部分：内部控制基本知识介绍
第三部分：如何开展内部控制体系建设
第四部分：如何开展内部控制评价工作
第五部分：内部控制体系建设成果文件
第一部分：实施内部控制的必要性
内部控制体系建设的必要性？
1.完善单位经济活动业务流程，提高单位管理和控制水平与效率
2.完善规章制度，明确职责，加强监督
3.更好的理解单位存在的风险点，有效地规避风险
4.全面风险管理将成为企业管理的标准规范
第二部分：内部控制基本知识介绍
什么是内部控制？
内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
内部控制的领导组织机构
（一）单位负责人负责
单位负责人担任内部控制领导组织机构组长，对本单内部控制建设和有效实施负责。
其他班子成员为内部控制领导组织机构副组长。
（二）牵头机构及其职责
单位应成立专门机构或明确牵头部门负责内部控制建设，配备专业人员。
成员包括各业务科室主要负责人。
一般由单位财务部门负责人担任办公室主任。
主要职责包括：
1.内部控制建设专门机构或牵头部门负责组织协调单位内部控制日常工作；
2.研究提出单位内部控制建立具体方案；
3.组织协调单位内部跨部门的内部控制建设工作。
内部控制的目标
合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
内部控制的四大原则
（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况。
并随着
外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
内部控制的五大要素
内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督
第三部分：如何开展内部控制体系建设
一、内部控制体系建设
A:准备阶段：
(1)设立机构制定方案
成立内控小组→编制内部控制建设实施方案→确定梳理范围→内部控制培训
A实施阶段：
（1）内控梳理整改固化
实施风险评估→整理现有制度→辨识内控环节→记录内控缺陷→设计整改方案→完善内控制度→更新内控文件
（2）内控自我评价
制定监督制度→跟踪缺陷整改→编制自我评价方案→开展自我评价→编制自评报告（3）指导整改落实
进行模拟审计→提供所需证据→出具管理声明→披露审计报告。