学校内部控制培训材料
学校内控培训制度内容范本
学校内控培训制度内容范本一、总则第一条为加强学校内部控制建设，提高内部管理水平，确保学校教育教学质量，根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定本制度。
第二条学校内控培训制度旨在明确内控培训的组织、内容、方式、时间和要求，保障内控培训的质量和效果，促进全体教职工内控意识的提升和内控能力的提高。
第三条学校内控培训制度的适用范围包括全校教职工、学生和相关人员。
第四条学校内控培训制度应遵循全面、实用、针对性和可持续的原则。
二、组织与管理第五条学校成立内控培训领导小组，负责内控培训的整体规划和组织实施。
领导小组由校长担任组长，财务副校长、审计副校长、人事副校长担任副组长，各部门负责人为成员。
第六条学校内控培训工作由财务处、审计处、人事处等部门共同负责，协调各部门资源，确保内控培训的顺利进行。
第七条各部门应根据内控培训计划，组织本部门人员进行内控培训，确保部门人员熟悉内控制度和相关规定。
三、培训内容第八条学校内控培训内容主要包括：（一）内部控制基本理论、法律法规和政策；（二）学校内部控制制度、流程和操作规范；（三）内部控制关键环节和风险防控；（四）内部控制与教育教学、行政管理等工作的融合；（五）内部控制案例分析和经验分享。
四、培训方式第九条学校内控培训采用多种方式进行，包括：（一）专题讲座：邀请专家对内控制度、流程等进行深入讲解；（二）业务培训：针对具体业务环节，进行内控操作培训；（三）案例分析：通过分析典型案例，提高教职工的风险防控意识；（四）经验交流：组织教职工分享内控工作中的经验和心得；（五）网络学习：利用网络平台，开展线上内控培训。
第十条培训方式应根据培训内容、对象和实际情况灵活选用，注重实效。
五、培训时间与要求第十一条学校内控培训分为定期培训和专项培训。
定期培训每年进行一次，专项培训根据内控工作需要适时开展。
第十二条全体教职工应参加内控培训，培训时间纳入年度继续教育计划，予以保障。
学校内控工作培训会议纪要整理5篇
内控工作培训会议纪要（一）培训时间：202X年X月XX日下午3:00培训地点：校小会议室主持人：XXX培训内容：内部控制专题培训，解读内控相关政策和学习本校制定的内部控制制度参加培训人员：XXX XXX XXX XXX会议内容：一、政策解读《行政事业单位内部控制规范（试行）》中提出，对单位建立与实施内部控制提出了四大原则：1.全面性原则。
内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
2.重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。
3.制衡性原则。
内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
4.适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和我校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》明确了四大主要任务：1.健全内部控制体系，强化内部流程控制。
2.加强内部权力制衡，规范内部权力运行。
3.建立内控报告制度，促进内控信息公开。
4.加强监督检查工作，加大考评问责力度。
二、内部控制工作1.关于预算管理的问题为提高本校预算管理水平，规范单位内部控制，强化预算约束，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》和xx 省有关规定，结合本校实际，制订了《XX学校预算管理制度》，该制度规定了预算管理工作包括预算编审与批复、预算执行与分析、预算调整、决算管理、预算绩效评价等五个方面。
2.关于政府采购管理的问题为加强财政资金和政府采购绩效管理，维护国家利益和社会公共利益，保护政府采购当事人的合法权益，促进廉政建设为了规范政府采购行为，促进本校依法编制政府采购预算，明确和强化预算执行主体责任，根据政府采购相关法律法规的规定，本校特制定了《XXX政府采购业务管理制度》，该制度对采购当中的政府采购的组织、政府采购程序、政府采购方式、采购验收、政府采购监督、政府采购的日常管理等六个方面进行了规定。
内部控制培训文档
内部控制培训文档目标本内部控制培训文档的目标是帮助员工理解和应用内部控制的重要性，提供他们必要的知识和技能来有效地执行内部控制任务。
什么是内部控制？内部控制是组织管理层为实现目标而采取的一系列措施，旨在保护组织的资产、提高经营效率、确保财务报告的准确性和可靠性，并遵守适用的法律法规。
内部控制的重要性- 防范风险：内部控制可以帮助组织识别和管理各种风险，包括财务风险、操作风险、法律风险等。
- 保护组织利益：有效的内部控制可以预防欺诈行为、误用资产以及其他不当行为，保护组织的利益。
- 安全性与合规性：内部控制确保组织遵守适用的法律法规和内部政策，减少法律风险和潜在罚款。
- 提高效率：好的内部控制可以提高工作效率，减少资源浪费，并规范组织的运作。
内部控制的元素1. 控制环境：组织文化、道德价值观和管理风格，为内部控制提供基础。
2. 风险评估：确定组织面临的各种风险，并制定相应的控制措施和策略。
3. 控制活动：具体的控制措施和程序，包括审批流程、账务处理、资产管理等。
4. 信息与沟通：确保组织内外部之间的信息流畅和沟通有效。
5. 监督与评估：持续监督和评估内部控制的有效性，并及时改进和修正。
内部控制执行的步骤1. 识别与评估风险：通过风险评估方法，识别关键的风险领域，并评估其潜在影响和发生概率。
2. 设计和实施控制措施：根据识别的风险，设计相应的控制措施，并确保其有效实施。
3. 监督和审查：建立监督机制，定期审查和监督内部控制的执行，及时发现潜在问题并进行纠正。
4. 持续改进：根据监督和审查结果，及时改进和修正内部控制措施，以不断提升其有效性。
内部控制的角色和责任- 组织管理层：负责制定和推动内部控制政策、标准和程序，并确保其执行。
- 内部控制部门：负责协助组织管理层制定、实施和监督内部控制，提供专业的支持和建议。
- 员工：应严格遵守内部控制政策和程序，及时报告潜在问题，并积极参与内部控制培训和提升。
结论内部控制是组织高效运作和保护利益的关键要素。
学校内部控制培训材料
学校内部控制培训材料第一章总那么第一条为了进一步提高中小学校内部管理水平，标准内部控制，加强廉政风险防控机制建立，根据?中华人民共和国会计法?、?中华人民共和国预算法?、?行政事业内部控制标准(试行)?等法律法规和相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于全县教育系统各级各类中小学校(含幼儿园，下同)经济活动的内部控制。
民办学校可参照执行。
第三条本制度所称内部控制，是指中小学为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进展防范和管控。
第四条中小学校内部控制的目标主要包括：合理保证中小学校经济活动合法合规、资产平安和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共效劳的效率和效果。
第五条中小学校建立及实施内部控制，应当遵循以下原那么：1、全面性原那么。
内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监视全过程，实现对经济活动的全面控制。
2、重要性原那么。
在全面控制的根底上，内部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。
3、制衡性原那么。
内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监视。
4、适应性原那么。
内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第六条学校负责人对本校内部控制的建立健全和有效实施负责。
第七条学校应当根据本标准建立适合本校实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此根底上根据国家有关规定建立健全中小学校各项内部管理制度并催促相关工作人员认真执行。
第二章风险评估和控制方法第八条学校应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进展全面、系统和客观评估。
经济活动风险评估至少每年进展一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进展重估。
学校内控培训计划
学校内控培训计划一、培训背景随着社会的不断发展，各个行业的竞争日益激烈，企业内部管理面临着越来越多的挑战。
在学校管理部门中，内控建设是保障学校稳健可持续发展的基本保障，也是提高学校运行效率和管理水平的重要手段。
为了提高学校内部管理水平，加强内控建设，提高学校整体运营效率，我们特别制定了本次内控培训计划。
二、培训目的1.提高学校管理人员的内控意识，加强风险防范意识，提高内部控制水平，确保学校经营活动的合法性和规范性，防范和化解风险。
2.加强学校管理人员的内部管理能力，从而提高学校整体管理水平，有效地提高学校业务流程和运行效率，增强管理层应对各种风险和挑战的能力。
3.借助培训的契机，凝聚管理人员的团队精神，提高协作意识，形成共同维护学校利益的合力。
三、培训内容1.内控理论知识培训（1）内控概念和内部控制要素；（2）内部控制的作用和意义；（3）内部控制的目标和内容；（4）内部控制实施的原则和方法等。
2.风险管理培训（1）风险管理概念和原则；（2）风险管理流程和方法；（3）风险管理工具和技巧；（4）风险防范和应对措施等。
3.内控制度建设培训（1）内控制度框架和内容；（2）内控制度的设计和实施方法；（3）内控制度的完善和改进；（4）内控制度的监督和评估等。
4.合规性培训（1）合规性的概念和原则；（2）合规性管理体系和模式；（3）合规性检查和评估方法；（4）合规性风险防范和处理等。
四、培训方式1.专题讲座学校邀请内控管理和风险管理领域的专家学者，进行大型讲座，通过讲解内控理论知识、风险管理方法和案例解析等，为学校管理人员进行全面系统的内控培训。
2.案例分析结合学校实际管理工作，选取一些典型的内控和风险管理案例，由专业人员进行详细的分析和讲解，帮助学校管理人员更深入地了解内控管理的重要性和实际操作方法。
3.小组讨论组织学校管理人员进行小组讨论，就内控理论、风险管理和内控制度建设等方面开展问题探讨和经验分享，帮助学校管理人员形成共识，加强内部协作，提高内控管理效果。
内部控制培训教材PPT课件讲义
内部会计控制规范——采购与付款（试行）
• 本规范共七章二十九条。
• 采购与付款规范
第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 请购与审批控制
第四章 采购与验收控制 第五章 付款控制 第六章 监督检查
第七章 附则
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内部会计控制规范——采购与付款（试行）
采购与付款业务不相容岗位内容
“基本规范” (共六章三十一条 )
• 第一章“总则”。主要规定了内部会计控制的定义、目的、制定依据、适用范围等相关内容，明确 了单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
• 第二章“内部会计控制的目标和原则”。
• 基本目标：
• (一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
• (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整
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内部会计控制规范——货币资金（试行）
货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币 资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权 批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的 全部印章交由一人保管的现象。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否 准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付 手续，及时登记现金和银行存款日记账。
内部控制培训教材
内部控制培训教材一、什么是内部控制内部控制是一种组织内部通过策略、程序和措施，以有效管理和监督业务运作，确保达到预期目标的过程。
内部控制的核心目标是促进企业的合规性和财务稳定性。
二、为什么需要内部控制内部控制对于企业的可持续发展至关重要。
它可以帮助企业规范和优化业务流程，减少风险和错误发生的可能性。
同时，内部控制也增强了企业的信誉度和对内外部利益相关者的信任。
三、内部控制的基本要素1. 控制环境合适的控制环境是内部控制的基础。
它包括公司的管理层态度、道德价值观、风险意识、组织结构和人力资源政策等因素。
2. 风险评估通过风险评估，企业能够确定并理解可能影响实现目标的内外部风险。
然后采取相应的措施来降低或消除这些风险。
3. 控制活动控制活动是指为实现公司目标而设置的各种内部控制措施。
这些措施包括审计、授权和审批流程、财务报告和信息系统的控制等。
4. 信息与沟通有效的信息和沟通是内部控制成功的关键。
通过及时准确地传达信息，员工能够了解他们在业务过程中应该遵循的准则和责任。
5. 监督监督是保证内部控制有效性的重要环节。
监督可以通过内部审计、风险评估和相应的监控措施来实现，以确保内部控制系统的不断改进和适应性。
四、内部控制的影响内部控制对企业的运营和管理产生了积极的影响，包括：- 风险降低：通过内部控制，企业能够更好地应对风险，减少潜在的损失和错误。
- 资源优化：内部控制可以帮助企业规范流程，提高效率，节约资源。
- 对外信誉：良好的内部控制可以增强企业形象，增加对内外部利益相关者的信任。
五、内部控制的实施步骤1. 明确目标确定自己想要实现的目标，并确保这些目标与企业的整体战略一致。
2. 评估风险了解可能影响目标实现的内外部风险，并对其进行评估和处理。
3. 设计控制措施为了达到目标，制定合适的内部控制措施，确保风险得到适当的管理。
4. 实施和执行将控制措施落实到具体的业务流程中，并确保员工了解并遵守这些措施。
内部控制培训材料
内部控制培训材料一、内部控制的基本概念内部控制是指一个组织通过建立合理的目标、策略和程序，以保证实现目标的有效性和效率，以及财务报表的准确性和可靠性的一种管理活动。
内部控制是组织管理的一个重要环节，它涉及到组织的各个方面，如财务报表、风险管理、合规性等。
二、内部控制的目标1.资产保护：确保组织的资产受到充分的保护，防止损失、浪费或滥用。
2.业务实现：达到组织设定的商业目标，确保经营活动的顺利进行。
3.财务报表的准确性和可靠性：确保财务报表表达了组织真实的财务状况和业绩。
4.合规性：确保组织的运营活动符合相关的法律法规和内部规定。
三、内部控制的基本要素1.控制环境：包括组织的管理态度、道德价值观、员工能力和自律性等。
2.风险评估：评估和管理组织面临的各种风险，制定相应的风险防范和控制措施。
3.控制活动：设计和执行内部控制的具体措施，包括制定政策和程序、设立岗位和职责、进行审计和监督等。
4.信息和通信：确保组织内部信息的准确性和实时性，以及信息的适时传递和共享。
5.监督：进行内部审计、监督和评估，以保证内部控制的有效性和持续改进。
四、建立健全的内部控制的方法1.领导者的示范：组织的领导者应该以身作则，对内部控制的重要性给予足够的重视，并通过自己的行动来示范。
2.内部控制政策和程序的制定：制定适用于组织的内部控制政策和程序，并全员配合执行。
3.职责明确化：明确各个岗位的职责和权限，确保各项控制活动的责任分工清晰。
4.内部培训和沟通：定期举行内部培训，提高员工对内部控制的认识和理解，并通过有效的沟通渠道，确保相关信息的及时传递。
5.监督和反馈机制的建立：建立内部审计机构或委员会，对内部控制进行监督和评估，并及时反馈问题和改进意见。
6.持续改进：内部控制是一个动态的过程，组织需要不断改进和优化内部控制机制，以适应环境变化和业务需求。
五、案例分析：内部控制缺失的后果公司在内部控制上存在严重缺陷，导致发生了财务丑闻，以及一系列的不利后果：1.资产损失：由于内部控制缺失，员工的行为没有得到足够的监督和控制，导致资源的浪费、盗窃和损失。
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学校内部控制培训材料第一章总则第一条为了进一步提高中小学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业内部控制规范(试行)》等法律法规和相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于全县教育系统各级各类中小学校(含幼儿园，下同)经济活动的内部控制。
民办学校可参照执行。
第三条本制度所称内部控制，是指中小学为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条中小学校内部控制的目标主要包括：合理保证中小学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条中小学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：1、全面性原则。
内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
2、重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。
3、制衡性原则。
内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
4、适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第六条学校负责人对本校内部控制的建立健全和有效实施负责。
第七条学校应当根据本规范建立适合本校实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全中小学校各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章风险评估和控制方法第八条学校应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
第九条学校开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，校长担任组长。
经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交中小学校领导班子，作为完善内部控制的依据。
第十条学校进行中小学校层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：1、内部控制工作的组织情况。
包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门;是否建立学校各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。
2、内部控制机制的建设情况。
包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
3、内部管理制度的完善情况。
包括内部管理制度是否健全;执行是否有效。
4、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。
包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资格和能力。
5、财务信息的编报情况。
包括是否按照国家统一的中小学校会计制度对经济业务事项进行账务处理;是否按照国家统一的中小学校会计制度编制财务会计报告。
第十一条学校进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：1、预算管理情况。
包括在预算编制过程中学校内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题;决算编报是否真实、完整、准确、及时。
2、收支管理情况。
包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等;发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。
3、政府采购管理情况。
包括是否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序;是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
4、资产管理情况。
包括是否实现资产归口管理并明确使用责任;是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理;是否按照规定处置资产。
5、建设项目管理情况。
包括是否按照概算投资;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标控制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。
6、合同管理情况。
包括是否实现合同归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围和条件，对外出租资产是否符合规定，有无签订长期资产出租合同;是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。
第十二条中小学校内部控制的控制方法一般包括：1、不相容岗位相互分离。
合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
2、内部授权审批控制。
明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。
相关人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
3、归口管理。
根据学校实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
4、预算控制。
强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于学校经济活动的全过程。
5、财产保护控制。
建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
6、会计控制。
建立健全学校财务会计管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
7、单据控制。
要求学校根据国家有关规定和中小学校的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
8、信息内部公开。
建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和中小学校的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
第三章中小学校层面内部控制第十三条中小学校应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。
同时，应当充分发挥财会、内部稽核、工会、教务、后勤等部门或岗位在内部控制中的作用。
第十四条中小学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
学校应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。
重大经济事项的内部决策，应当由学校领导班子集体研究决定。
重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本中小学校实际情况确定，一经确定，不得随意变更(如单笔支出金额标准为村小2000元以上、中心校5000元以上、完职中学10000元以上)。
第十五条中小学校应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
中小学校应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的中小学校应当采取专项审计等控制措施。
内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。
第十六条内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。
中小学校应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。
第十七条中小学校应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。
中小学校应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。
第十八条中小学校应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。
对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入中小学校信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。
第四章业务层面内部控制第十九条中小学校应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。
中小学校应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。
第二十条中小学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
1、中小学校应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。
2、中小学校应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。
第二十一条中小学校应当根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在中小学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。
第二十二条中小学校应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。
中小学校应当建立预算执行分析机制。
定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。
第二十三条中小学校应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全中小学校预算与决算相互反映、相互促进的机制。
第二十四条中小学校应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
第二十五条中小学校应当建立健全收入内部管理制度。
中小学校应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。
第二十六条中小学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。
财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。
第二十七条有政府非税收入收缴职能的中小学校，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
第二十八条中小学校应当建立健全票据管理制度。
财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
学校应当按照规定设置票据管理员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。
票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。
负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。
中小学校不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。
第二十九条中小学校应当建立健全支出内部管理制度，确定中小学校经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。
中小学校应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。