【企业制度】序时账会计标准规范
企业会计核算制度总则
企业会计核算制度总则1. 制定目的本制度的制定目的在于规范企业会计核算，保证财务信息的准确性、可靠性和及时性，为企业经营决策提供有力支持，同时保证企业的财务合规。
2. 适用范围本制度适用于所有该企业的会计核算工作。
企业可以根据业务特点和规模制定内部财务管理制度，并进行评审备案。
3. 账户制度(1)会计账簿名称和编制方法应按照《会计基础工作细则》、《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定进行设定。
(2)会计账簿应分门别类、分类存放、统一编号、轻重缓急有所不同、易于查询与核对，同时加强会计凭证的管理，确保凭证真实、准确、完整、合法、规范。
(3)会计档案应按照规定分类建档、半年整理、年底归档，中间遇到变动或调整及时进行修改和追溯。
4. 财务报表(1)企业财务报表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的基础。
(2)所有的出纳、会计应按照相关法律法规的要求，每月核对所有资金和流水，并在月末及时提交相应财务报表。
(3)财务报表要体现真实、准确、全面，不得隐瞒任何与财务有关的事项，同时要符合国家、地方各项税法、财务法规和相关会计准则和制度的要求。
(4)所有的财务报表应当在每个财务期末公开，并按照规定向相关部门报送。
5. 成本核算(1)成本是企业各项经济活动所需要的全部支出成本的总和，包括原材料成本、人工成本、能源成本、间接费用和其他费用等。
(2)企业应按照规定对生产成本、销售成本、财务费用等进行分类核算，并严格执行单位成本核算。
(3)在成本核算过程中，应当合理确定成本分配比例，保证每个产品或项目的成本确切和准确。
6. 监督管理(1)企业应当建立完备的内部监督制度，以确保各项财务核算工作的规范与合规。
(2)企业管理人员应给予财务管理人员必要的支持，确保财务管理人员能够按照规定开展工作。
(3)监事会、董事会及独立董事应审查财务报表，并对财务核算工作进行检查和监督。
7. 制度执行企业应当制定具体操作程序，并组织培训和考核，以确保财务制度得到正确执行。
账务处理程序制度
账务处理程序制度针对公司的账务处理程序,特规定如下：一、会计科目及明细的设置和使用：公司选用《小企业会计准则》进行会计核算，按照《小企业会计准则》的规定设置和使用会计科目。
二、会计凭证的传递、处理和审核：１、从银行取回的收付款凭证，出纳人员应及时交有关部门办理确认、审批手续。
２、原始凭证须经有关人员签字审核后，交出纳人员办理收付款手续，出纳人员每月汇总一次原始凭证，交会计人员填制记账凭证。
３、会计人员应及时、准确填制记帐凭证。
４、财务部经理按有关规定及时审核记帐凭证。
５、会计人员应根据审核无误的记帐凭证及时登账、编制会计报表。
６、会计凭证和账薄，应及时整理并装订成册，按《会计档案管理制度》规定交给档案保管人员集中保管。
三、会计核算方法：１、本公司会计年度自公历１月１日至１２月３１日２、本公司以人民币作为记账本位币。
３、本公司会计核算以权责发生制为基础，采取借贷记账法记账，并以历史成本为计价原则。
４、本公司坏账损失的核算采用直接转销法。
５、本公司的存货采用实际成本法核算，存货发出采用月加权平均法计价。
低值易耗品在领用后一次计入成本、费用。
６、本公司的短期投资按取得的实际成本入账。
长期投资包括长期股权投资和其他长期投资，长期投资的核算按拥有被投资单位有表决权资本的比例，分别采用成本法和权益法进行核算。
７、本公司经营用，且单位价值在１０００元以上的财产列入固定资产；属于非经营用，单位价值在２０００元以上，且使用年限在二年以上的财产也列入固定资产。
固定资产以实际成本计价，采用分类折旧率按直线法计提折旧，预计残值率按５％确定。
８、本公司在建工程采用实际成本法核算，并在单项固定资产达到预定可使用状态时转入固定资产。
９、本公司的无形资产均按取得成本计价，应自取得当月起在预计使用年限、合同规定的受益年限或法律规定的有效年限内，按制度规定的方法平均摊销。
１０、长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在１年以上（不含１年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。
基本会计准则与流程规范制度
基本会计准则与流程规范制度第一章总则第一条参考法律法规本制度参考国家相关财经法律法规，以确保企业财务管理合规。
第二条适用范围本制度适用于企业全体员工，包含管理层、财务部门人员和其他相关人员。
第三条目的和原则本制度的目的是规范企业会计准则与流程，确保财务信息的准确性、真实性和及时性，并加强企业内部审计和风险掌控。
本制度的原则包含规范性、全都性、透亮性和合规性。
第二章财务会计准则第四条会计政策1.企业应确立一套合理的会计政策，并在相关财务报表中做出准确的披露。
2.会计政策应符合国家相关会计准则和会计规范要求。
第五条会计账簿1.企业应建立健全的会计账簿体系，包含总账、明细账、固定资产账簿等。
2.会计账簿应依照规定周期逐笔记录企业经济业务的原始凭证。
第六条会计核算1.企业应依照相关会计政策和准则进行会计核算，确保财务数据的准确性。
2.会计核算应包含资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
第七条会计估量1.企业在编制财务报表时，应进行必需的会计估量，确保财务信息的真实性、可靠性。
2.会计估量应符合国家相关会计准则和规范的要求，并在财务报表中进行充分披露。
第八条外币货币事项会计处理1.企业在发生外币货币事项时，应依照国家相关规定进行外币会计处理。
2.外币货币事项的会计处理应符合国家相关会计准则和规范的要求。
第三章财务流程规范第九条费用报销流程1.费用报销流程应明确费用报销的申请、审批和报销流程。
2.费用报销申请应由申请人填写相应表单，并附上必需的凭证。
3.费用报销审批应经过相应主管部门或授权人的审批，确保报销事项的合规和合理性。
4.费用报销应依照规定的流程进行付款，并在相应的账簿中做出凭证记录。
第十条采购流程1.采购流程应明确采购需求、采购计划、供应商选择、采购合同签订和采购付款等环节。
2.采购需求应由相关部门提出，并依照规定的流程进行审批。
3.供应商选择应依照采购政策和程序进行，确保供应商的合法性和合规性。
日常基础会计账务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范会计账务处理程序，保证会计信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有会计核算部门和人员进行日常会计账务处理。
第三条会计核算应遵循以下原则：1. 实事求是原则；2. 完整性原则；3. 会计期间原则；4. 配比原则；5. 权责发生制原则；6. 一贯性原则。
第二章会计凭证管理第四条会计凭证是记录经济业务发生、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。
会计凭证分为原始凭证和记账凭证。
第五条原始凭证的取得应符合以下要求：1. 原始凭证必须真实、合法、完整；2. 原始凭证的填制必须符合会计制度的要求；3. 原始凭证的审核必须严格。
第六条记账凭证的编制应符合以下要求：1. 记账凭证必须根据原始凭证编制；2. 记账凭证应完整、准确、清晰地反映经济业务；3. 记账凭证的审核必须严格。
第七条会计凭证的传递和处理程序：1. 会计凭证的传递应遵循规定的流程，确保及时传递；2. 会计凭证的审核和记账应由不同的会计人员分别进行；3. 会计凭证的归档应按照规定的时间、顺序和类别进行。
第三章会计账簿管理第八条会计账簿是记录会计凭证内容的簿籍，是会计核算的基础。
第九条会计账簿的设置应符合以下要求：1. 会计账簿的设置应满足会计核算的需要；2. 会计账簿的设置应遵循会计制度的规定；3. 会计账簿的设置应便于查阅和保管。
第十条会计账簿的登记应符合以下要求：1. 会计账簿的登记必须及时、准确、完整；2. 会计账簿的登记应使用蓝色或黑色墨水；3. 会计账簿的登记应按照会计科目分类进行。
第十一条会计账簿的核对和调整：1. 会计账簿的核对应定期进行，确保账账相符、账证相符；2. 会计账簿的调整应根据会计政策的变化或会计估计的变更进行。
第四章财务报表管理第十二条财务报表是反映公司财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。
第十三条财务报表的编制应符合以下要求：1. 财务报表的编制必须真实、准确、完整；2. 财务报表的编制应遵循会计制度的规定；3. 财务报表的编制应便于使用者理解和分析。
序时账会计标准制度
序时账会计标准制度序时账会计标准制度（SAS）是指财务会计记录和报告的标准化规则和程序。
它提供了一套结构化的标准，用于编制、报告和审计企业的财务报表。
SAS的目的是提高财务报告的准确性和质量，并确保以透明、可靠的方式呈现公司的财务状况。
SAS制度主要包括以下五个方面：一、会计政策选择会计政策选择涉及到如何处理公司的财务交易。
SAS要求企业应按照公允原则来选择会计政策，并在财务报表中明确说明所采用的会计政策。
如果采用的会计政策不同于普通商业惯例，企业必须提供足够的信息来说明这种会计政策的差异和影响。
二、会计准则和准则的解释会计准则是指企业应该按照什么标准来编制财务报表。
SAS要求公司应该遵守国际财务报告准则（IFRS）或美国公认会计准则（GAAP），并按照所采用的标准编写财务报表。
如果企业选择了不遵守这些准则的会计方法，企业必须提供合适的解释来说明这些方法的合理性和影响。
三、财务报表的格式和内容财务报表的格式和内容应符合SAS实施的要求。
SAS提供了一套统一的报表格式和报告要求，企业应按照这个标准来编制财务报表。
财务报表应该包括资产负债表、利润表和现金流量表，并注明所有的会计政策和方法。
四、会计的确认和计量SAS要求企业应按照公允原则来确认和计量财务交易。
公司应该根据其真实价值和市场价值来确认和计量资产和负债。
如果没有市场价值或者没有合适的市场交易记录，企业应该参考类似资产和交易来估计其价值。
五、会计估计和确认的假设会计估计和确认的假设是会计师根据所掌握的信息和经验，对未来财务事件作出的假设，并且这些假设在确认账目的过程中发挥着重要作用。
SAS要求企业必须在认可的会计原则的范围内，基于以往的经验和知识来进行合理的估计和假设。
总之，SAS制度的实施有助于提高财务报告的质量和准确性，让投资者更容易理解和评估公司的财务状况，也有助于降低审核风险和财务报表误报的风险。
相信在未来的发展中，SAS制度将更加完善和深入。
企业会计核算制度范本
企业会计核算制度范本1. 总则本制度为本公司会计核算的规范，旨在确保会计核算的准确性、可靠性、真实性和规范性。
本制度的适用范围为公司会计核算部门及其相关工作人员。
2. 会计档案管理2.1 会计凭证管理所有会计凭证必须按照时间、凭证字号顺序依次排列，并将每一笔会计凭证归档存档。
每日凭证须在当日完成，凭证张数与会计分录金额必须相符。
凭证必须按照科目性质和方向正确分录，分录信息应填写完整准确。
2.2 会计账簿管理所有会计账簿必须按时间和科目顺序、完整、准确地记录每一笔会计信息。
账簿的编制应符合本公司会计政策和有关法律法规的规定。
各账簿不得随意涂改，如有差错应在原凭证后作出修改注释。
3. 会计核算3.1 会计核算基本原则本公司的会计核算应遵循以下原则：业务独立、收支相对应、持续连续、货币计量、真实性和客观性原则。
3.2 会计科目管理本公司的会计科目必须根据会计准则及公司实际情况，科目分类明确，科目名称简明明了，科目编码唯一性。
会计科目编码完成后，必须加以公示，确保科目编码的正确性和唯一性。
3.3 会计核算处理本公司的会计核算处理应遵循以下原则：•资产类：使用成本法核算原则，对购置的固定资产进行计量，并按照规定的折旧办法计提折旧。
•负债类：采用负债表债务法核算原则，计量原则是以对债务的还款，偿付或清偿成本为基础，核算纪录应准确反映对债务的责任和义务。
•所有者权益类：采用股东权益法，记录对公司所有权及其他股东权益的变动情况，并按规定计算股本、赚余等。
•收入类：采用收入确认基本原则，即收到账款后方可确认收入。
•成本类：按实际成本进行核算，包括材料、人工及间接成本。
4. 会计报表制度公司应制定会计报表制度，按照法律法规及会计准则编制会计报表，报表内容要真实、准确、完整、合规。
公司会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
各类报表应在规定时间内编制完成，并经过内部审核、财务领导审批后发布。
5. 会计制度的完整性和可靠性验证为了验证本公司会计制度的完整性和可靠性，本公司应按照行业标准，定期请会计审计机构对本公司的会计制度进行审计。
二、会计帐表的标准规范
会计帐表的标准规范□序时帐1．总分类帐科目日记表(代普通序时帐)(1)1尺寸：长(400ｍｍ)×宽(260ｍｍ)(注：长度可依科目多寡斟酌增减)(2)①本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序②每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票，连同③传票的总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列④各种传票的起讫号数，应分别填入“编制本表根据”⑤本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，并作过入总分类帐的依据。
各科目过入总分类帐时，借方合计金额2．现金及银行存款日报表(代特种序时帐)(1)①尺寸：长(350ｍｍ)×宽(260ｍｍ)(2)①本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现②每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转帐传票，将“摘要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，③每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。
唯必需在右上角“共页第④本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。
经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，3．销货簿(特种序时帐)(1)(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)(3)①凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票②有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列③本簿每月结总一次，结总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计的。
“本月合计”数与总分类帐的同期□1．(1)(2)尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)(3)②本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列④本帐摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外，不得记详细⑤本帐各户，应视其实际需要于每笔登录余额，或仅于⑥本帐各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目有“本月合计”之下应加列“本月累计”的总额。
会计做账管理制度范文
会计做账管理制度范文会计做账管理制度范文第一章总则第一条为规范企业的会计做账管理，提高财务数据的真实性、准确性和可信度，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业的会计部门、财务人员和相关部门。
第三条会计做账管理应遵循准确、规范、及时、完整的原则，保证财务数据的真实性和可回溯性。
第四条本制度的执行人为企业的会计部门和财务人员，相关部门应配合执行。
第五条本制度的修订和解释权归企业的财务部门。
第六条会计人员应具有相关的专业知识和技能，熟悉财务会计准则和法规，且遵守职业道德。
第二章会计台账管理第七条企业应建立完整的会计台账系统，包括总账、明细账、日记账、分类账等。
第八条会计台账的备案应按照国家相关法规和会计准则的规定进行。
第九条会计人员应按照规定的会计政策和程序进行会计台账的填写和登记。
第十条会计人员应及时、准确地将企业的经济业务记录到相应的会计台账中。
第十一条会计台账应保证数据的真实性和连续性，不得随意篡改或删除。
第十二条会计台账应按照一定的时间间隔进行核对和复核，确保数据的准确性。
第十三条会计台账的存档应按照规定的期限和方式进行，确保数据的安全性和可回溯性。
第三章财务报表编制管理第十四条企业应按照相关法规和会计准则的要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
第十五条会计人员应按照规定的步骤和方法编制财务报表，确保数据的准确性和可比性。
第十六条会计人员应按照规定的时间表和程式编制财务报表，并按时报送相关部门。
第十七条在编制财务报表过程中，应确保数据的真实性，如有错误或遗漏应及时更正。
第十八条财务报表的审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，确保审计和财务报表的一致性。
第十九条财务报表的披露应符合相关法规和会计准则的要求，确保信息的完整性和可理解性。
第四章资产管理第二十条企业应建立健全的资产管理制度，对企业的资产进行科学分类和编号。
第二十一条会计人员应及时记录和登记企业的资产增减情况，并编制相应的资产清单。
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1.格式：订本式
2.尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)
3.编制说明：
(1)凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。
(2)有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于账上。
(3)本簿每月结总一次，结总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计。“本月合计”数与总分类账的同期余额相同。
(2)每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票，连同当日转账传票，按科目分别汇总记入本表的各栏。
(3)传票的总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列次序编号。
(4)各种传票的起讫号数，应分别填入“编制本表根据”栏内。
(5)本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，并作过入总分类账的依据。各科目过入总分类账时，借方合计金额过入借方，贷方合计金额过入贷方。
制度名
序时账ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ计标准规范
电子文件编码
GLZD122
页码
2-1
第一条总分类账科目日记表(代普通序时账)
1.格式
(1)尺寸：长(400ｍｍ)×宽(260ｍｍ)(注：长度可依科目多寡斟酌增减)
(2)印刷颜色：黑色
2.编制说明：
(1)本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序时账簿，并作为过入总分类账的凭证。
签发人
责任人签名
第二条现金及银行存款日报表(代特种序时账)
1.格式
(1)尺寸：长(350ｍｍ)×宽(260ｍｍ)
(2)印刷颜色：黑色
(3)联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。
2.编制说明
(1)本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款明细账以节省人力。
(2)每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转账传票，将“摘要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次日上午送交会计部门。
签发人
责任人签名
制度名
序时账会计标准规范
电子文件编码
GLZD122
页码
2-2
(3)每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。唯必须在右上角“共页第页”填列相当数字。
(4)本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。以替代现金及银行存款明细分类账。