2019年审计专业技术初、中级资格考试大纲-审计师考试.doc
2019年审计专业技术初、中级资格考试大纲
-审计师考试
2019年审计专业技术初、中级资格考试大纲已公布，更多关于审计师考试大纲等信息，请访问审计师。
第
1
页：科目一
审计专业相关知识第
2
页：科目二
审计理论与实务
科目一
审计专业相关知识
第一部分
宏观经济学基础
一、
概论
【审计师资格考试要求】
(一)
宏观经济学基本原理
1.
掌握总供给与总需求
2.
掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系
掌握国民收入核算方法：收入法、支出法和生产法
4.
了解储蓄与投资恒等式
(二)
宏观经济政策
掌握宏观经济政策：财政、货币、收入、产业政策
(三)
宏观经济政策目标
掌握宏观经济政策目标：财政、货币、收入、产业政策目标【初级资格考试要求】
(一)
宏观经济学基本原理
1.
掌握总供给与总需求
2.
掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系
3.
掌握国民收入核算方法：收入法、支出法和生产法
4.
了解储蓄与投资恒等式
(二)
宏观经济政策
掌握宏观经济政策：财政、货币、收入、产业政策
(三)
宏观经济政策目标
掌握宏观经济政策目标：财政、货币、收入、产业政策目标
二、
财政政策分析
【审计师资格考试要求】
(一)
财政学的一般原理
1.
掌握公共物品与公共需要
2.
熟悉市场效率与市场失灵
3.
熟悉政府干预与政府干预失效
4.
了解财政的资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能
(二)
财政收入和支出
1.
掌握财政收入的分类
掌握税收的分类及运用
3.
掌握债务收入的分类及运用
4.
掌握非税收入的分类及运用
5.
掌握财政支出的功能分类
6.
掌握购买性支出和转移性支出
7.
熟悉购买性支出、转移性支出对社会再生产和经济活动的影响
8.
了解影响和确定财政支出规模的主要因素
9.
了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构
(三)
财政政策分析
1.
掌握财政政策的类型
2.
掌握财政政策的“挤出效应”
3.
熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理
4.
熟悉财政政策的内在稳定器作用
【初级资格考试要求】
(一)
财政学的一般原理
1.
掌握公共物品与公共需要
2.
熟悉市场效率与市场失灵3.
熟悉政府干预与政府干预失效
4.
了解财政的资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能
(二)
财政收入和支出
1.
掌握财政收入的分类
2.
掌握税收的分类及运用
3.
掌握债务收入的分类及运用
4.
掌握财政支出的功能分类
掌握购买性支出和转移性支出
6.
熟悉非税收入的分类及运用
7.
了解购买性支出、转移性支出对社会再生产和经济活动的影响
8.
了解影响和确定财政支出规模的主要因素
9.
了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构
(三)
财政政策分析
1.
掌握财政政策的类型
2.
熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理
3.
熟悉财政政策的内在稳定器作用
4.
熟悉财政政策的“挤出效应”
三、
货币政策分析
【审计师资格考试要求】
(一)
货币创造
1.
掌握货币乘数的应用
2.
了解货币创造的原理
(二)
金融体系
1.
掌握金融市场的要素、类型和功能2.
熟悉金融机构体系的一般构成和作用
3.
熟悉我国现行的金融机构
(三)
货币政策分析
1.
掌握货币政策工具的原理与运用
2.
了解宏观金融风险管理和微观金融风险管理
3.
了解货币政策目标的统一与冲突
4.
了解金融风险管理体制和一般程序
(四)
财政政策与货币政策的搭配
1.
掌握财政政策与货币政策的协调与配合
2.
熟悉财政政策与货币政策的功能差异【初级资格考试要求】
(一)
货币创造
1.
掌握货币乘数的应用
2.
了解货币创造的原理
(二)
金融体系
1.
掌握金融市场的要素、类型和功能
2.
熟悉金融机构体系的一般构成和作用
3.
熟悉我国现行的金融机构
(三)
货币政策分析
1.
掌握货币政策工具的原理与运用
2.
了解宏观金融风险管理和微观金融风险管理
3.
了解货币政策目标的统一与冲突
4.
了解金融风险管理体制和一般程序
四、
开放经济中的宏观政策分析
【审计师资格考试要求】
(一)
国际贸易理论与政策
1.
熟悉我国主要贸易政策
2.
了解国际贸易理论
(二)
国际金融理论与政策
1.
掌握国际收支和国际收支平衡表
2.
掌握汇率的内涵
3.
熟悉汇率制度
4.
了解汇率决定机制
5.
了解国际收支失衡的调整
(三)
开放经济中的宏观经济政策分析
1.
熟悉开放经济中的总供给、总需求和国民收入均衡
2.
了解开放经济中的宏观经济政策配合
第二部分
企业财务管理
一、
财务管理基础
【审计师资格考试要求】
(一)
财务管理概述
1.
掌握财务活动的过程
2.
掌握财务管理的内容
3.
掌握财务管理的职能
4.
掌握财务管理的目标
熟悉利益相关者的要求
(二)
货币时间价值
1.
掌握货币时间价值的原理与应用
2.
掌握复利终值和现值的计算与运用
3.
掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用
(三)
投资风险报酬
1.
掌握投资风险与报酬及其关系
2.
掌握单项投资风险报酬率的计算与运用
3.
掌握投资组合的风险类型
4.
了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用【初级资格考试要求】
(一)
财务管理概述
1.
掌握财务活动的过程
2.
掌握财务管理的内容
3.
掌握财务管理的职能
4.
熟悉利益相关者的要求
5.
熟悉财务管理的目标(二)
货币时间价值
1.
掌握货币时间价值的原理与应用
2.
掌握复利终值和现值的计算与运用
3.
掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用
(三)
投资风险报酬
1.
掌握投资风险与报酬及其关系
2.
掌握单项投资风险报酬率的计算与运用
了解投资组合的风险类型
4.
了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用
二、
财务战略和预算
【审计师资格考试要求】
(一)
财务战略
1.
熟悉财务战略的特征与类型
2.
了解企业财务战略的规划
(二)
经营预算
1.
掌握经营预算的构成
2.
掌握固定预算和弹性预算的方法与运用
3.
掌握定期预算和滚动预算的特点
4.
掌握零基预算和增量预算的特点
5.
掌握经营预算的编制
(三)
财务预算
1.
掌握财务预算的构成
2.
了解预算现金流量表的编制
3.
了解预算利润表的编制
4.
了解预算资产负债表的编制【初级资格考试要求】
(一)经营预算
1.
掌握经营预算的构成
掌握固定预算和弹性预算的方法与运用
3.
熟悉定期预算和滚动预算的特点
4.
熟悉零基预算和增量预算的特点
5.
了解经营预算的编制
(二)
财务预算
1.
掌握财务预算的构成
2.
了解预算现金流量表的编制。
初中级审计师考试大纲
初中级审计师考试大纲摘要：一、审计产生和发展的社会基础二、审计的独立性三、审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义四、国家审计、内部审计和社会审计的产生与发展五、审计的职能、地位和作用六、审计分类正文：作为一名职业写手，本文将根据初中级审计师考试大纲，详细阐述审计相关概念、审计分类以及审计的职能、地位和作用。
本文旨在为考生提供实用的备考资料，提高考试通过率。
一、审计产生和发展的社会基础审计作为一种经济监督手段，其产生和发展具有深刻的社会基础。
在商品经济和市场经济发展的过程中，审计应运而生，为维护经济秩序、保障资金安全发挥了重要作用。
考生需掌握审计产生和发展的社会基础，以便更好地理解审计的内涵和外延。
二、审计的独立性审计独立性是审计的本质特征，也是审计发挥其职能的前提条件。
考生要深入理解审计独立性的内涵，包括审计机构、审计人员的政治独立、业务独立和经济独立等方面。
三、审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义审计主体是指负责审计的机构或个人，审计客体是指被审计的对象，审计对象是指审计所涉及的具体事项。
考生需要掌握这些基本概念，以便在实际审计工作中明确各自的职责和任务。
四、国家审计、内部审计和社会审计的产生与发展国家审计、内部审计和社会审计是我国审计体系的三大支柱。
考生需了解它们的产生背景、发展历程以及在经济社会发展中的作用和地位。
五、审计的职能、地位和作用审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证等职能。
在保障国家财政收支、促进企事业单位规范经营、维护市场经济秩序等方面发挥着重要作用。
考生要深入研究审计的职能、地位和作用，以便更好地理解审计工作的意义和价值。
六、审计分类审计按照对象、内容和目的等多种方式进行分类。
如按对象分为企业审计、政府审计和金融机构审计等；按内容分为财务审计、合规审计和管理审计等；按目的分为事前审计、事中审计和事后审计等。
考生需熟练掌握各种审计分类，以便在实际工作中灵活运用。
总之，本文对初中级审计师考试大纲中的核心内容进行了梳理和总结，希望对广大考生有所帮助。
会计中级审计考试大纲
会计中级审计考试大纲一、考试目的与要求会计中级审计考试旨在评估考生是否具备中级会计审计人员所必需的专业知识和实务操作能力。
考试要求考生掌握会计审计的基本理论、方法和技能，能够运用这些知识解决实际工作中的问题。
二、考试内容与范围1. 审计基础知识- 审计的定义、目标和功能- 审计的分类和审计程序- 审计证据和审计工作底稿2. 审计职业道德与法律责任- 审计职业道德规范- 审计人员的法律责任和风险防范3. 内部控制与风险管理- 内部控制的定义、目标和要素- 内部控制评价方法- 风险管理的概念和流程4. 财务报表审计- 财务报表审计的目标和范围- 审计计划的制定- 审计抽样技术的应用- 财务报表的实质性测试5. 特殊项目审计- 存货审计- 固定资产和无形资产审计- 投资和应收款项审计- 收入和费用的审计6. 信息系统审计- 信息系统审计的定义和目标- 信息系统的控制评估- 信息技术在审计中的应用7. 审计报告- 审计报告的类型和结构- 审计意见的形成和表述- 非标准审计报告的编制8. 审计质量控制- 审计质量控制的重要性- 审计质量控制的方法和程序- 审计质量的评估和改进9. 国际审计准则与比较- 国际审计准则的框架和主要内容- 不同国家审计准则的比较分析10. 审计案例分析- 审计案例的选择和分析方法- 审计案例中的常见问题和解决方案三、考试形式与题型考试形式为闭卷笔试，题型包括：- 单项选择题：测试考生对基础知识点的掌握程度。
- 多项选择题：评估考生对复杂概念和审计程序的理解。
- 判断题：检验考生对审计原则和规范的判断能力。
- 简答题：考察考生对审计概念、方法的简明阐述能力。
- 计算题与案例分析题：测试考生的实务操作能力和问题解决能力。
- 论述题：评估考生综合运用审计知识进行分析和表达的能力。
四、考试准备建议- 系统学习会计审计相关教材和参考书籍。
- 关注最新的会计审计法规、准则和实务发展。
- 参与模拟考试和在线练习，提高解题速度和准确率。
审计师考试大纲
审计师考试大纲
审计师考试大纲是考核审计师综合素质和能力水平的标准，也是衡量审计师专业知识和实践能力的标准。
一般来说，审计师考试大纲包括以下内容：
1. 审计基本知识：包括审计概念、审计原理、审计流程、审计报告等基本知识。
2. 财务审计：包括财务报表审计、会计记录审计、财务指标审计等。
3. 管理审计：包括管理流程审计、内部控制审计、风险管理审计等。
4. 税务审计：包括税收法规、税务审计实务、税务筹划等。
5. 法律知识：包括经济法、税法、公司法等相关的法律知识。
6. 审计工具和技能：包括审计工具的使用、数据分析和解释、审计报告编写等技能。
7. 专业道德和职业操守：包括审计师职业道德和职业操守等相关内容。
以上是审计师考试大纲的主要内容，不同的考试机构和级别可能会有所不同。
考生需要根据考试大纲的要求，充分准备
自己的知识和能力，掌握相关的审计知识和技能，提高自己的审计水平和实践能力。
审计职业资格考试大纲
审计职业资格考试大纲审计职业资格考试大纲是指各个级别的审计职业资格考试所要求的考试内容和要求。
根据国家有关规定，审计职业资格考试大纲分为初级、中级和高级三个级别。
下面将分别介绍这三个级别的考试大纲，并给出相关参考内容。
一、初级审计职业资格考试大纲1.审计基础知识审计的概念、特点、种类、目的和原则；审计工作的内容、方法、程序和技术；审计报告的组成、编制和发布。
2.会计与审计基础知识会计基础知识、会计核算和财务报告分析、财务会计核算基础、资产负债表、利润表和现金流量表。
3.审计法律法规中华人民共和国审计法、审计机关党风廉政建设和作风建设若干规定、审计部门监督检查处理工作暂行办法。
4.审计规范与职业道德审计准则与框架、职业道德规范和规范。
5.项目审计编制审计计划和方案、执行审计工作、检查与证据、审计工作底稿和报告编制。
6.内部控制与企业风险管理内部控制的基本概念、内部控制的基本要素、内部控制组成和设计。
二、中级审计职业资格考试大纲1.审计基础审计基本概念、审计的目标、原则、审计方法和程序、审计证据和证据收集技术。
2.会计与审计基础会计核算基础、财务报告分析、财务风险识别和评估、会计信息系统。
3.审计法律法规与规范中华人民共和国审计法、审计规章和规范。
4.内部控制与风险管理内部控制的基本概念和要素、企业风险管理与内部控制。
5.审计计划与程序审计计划和程序的编制、执行审计工作、审计底稿和报告。
6.项目审计与综合审计项目审计和综合审计的理论和实践。
三、高级审计职业资格考试大纲1.审计基础理论审计学的基本观念、性质和任务，审计研究内容和方法。
2.企业内部控制企业内部控制的基本概念和要素、内部控制环境和评价。
3.审计理论与实务审计理论与实务的最新研究成果和进展，审计复核技术与方法。
4.会计与审计伦理会计和审计伦理规范和规则。
5.公司治理与风险管理公司治理和风险管理的理论与实践。
6.项目审计与系统审计项目审计和系统审计的理论与实践。
初中级审计师考试大纲
初中级审计师考试是中国注册会计师协会主办的全国性考试之一，主要面向具有相关专业背景和工作经验的考生，旨在选拔具有一定专业素养和能力的审计人才。
以下是初中级审计师考试的大纲：
一、考试科目和内容
初中级审计师考试共分为两个科目，分别是《审计理论与实务》和《财务管理与财务报表分析》。
1. 《审计理论与实务》：主要考察考生对审计基本概念、审计程序、审计方法、审计证据、审计风险等方面的理解和掌握程度。
2. 《财务管理与财务报表分析》：主要考察考生对财务管理、财务报表分析、财务指标评价、财务风险管理等方面的理解和掌握程度。
二、考试形式和时间
初中级审计师考试采用笔试形式，考试时间为180分钟。
三、考试形式和要求
1. 考试采用闭卷形式，不允许使用任何参考资料和电子设备。
2. 考生需严格按照考试时间要求完成试卷，不得提前交卷或超时答题。
3. 试卷分为选择题、填空题、判断题、简答题、论述题等题型，考察考生的理论知识、实践能力和综合素质。
四、考试成绩评定
初中级审计师考试成绩采用百分制，总分为100分。
其中，《审计理论与实务》科目占60分，《财务管理与财务报表分析》科目占40分。
考试成绩合格标准为总分达到60分及以上。
以上是初中级审计师考试的大纲概述，具体考试内容和要求以当年的考试公告为准。
2019年中级审计师考试审计理论与实务大纲
2019年中级审计师考试审计理论与实务大纲第一部分审计理论与方法一、总论【审计师资格考试要求】(一) 概述1. 掌握审计产生和发展的社会基础2. 掌握审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本内涵3. 掌握审计的独立性4. 熟悉国家审计、内部审计和社会审计的产生与发展5. 了解研究审计产生和发展的现实启迪6. 了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性7. 了解国内外有关审计独立性的表述(二) 审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用(三) 审计分类1. 掌握审计的分类及其内容和特点2. 熟悉审计分类的意义3. 熟悉各类审计的适用条件二、审计组织与审计法律责任【审计师资格考试要求】(一) 国家审计机关1. 掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2. 掌握国家审计人员的法律责任3. 熟悉国家审计机关的管辖范围(二) 内部审计机构1. 掌握内部审计机构的设置、职责和权限2. 熟悉内部审计人员的法律责任3. 熟悉内部审计结果的运用(三) 社会审计组织1. 掌握社会审计组织的设置和组织形式2. 掌握社会审计组织的权限3. 熟悉社会审计人员的法律责任4. 了解社会审计组织的业务范围(四) 防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风险的对策三、审计准则、质量控制标准和职业道德【审计师资格考试要求】(一) 审计准则1. 掌握审计准则的结构和作用2. 熟悉审计准则的产生、发展及其内涵3. 熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容4. 熟悉我国内部审计准则5. 熟悉我国注册会计师执业准则6. 了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则7. 了解国际内部审计师协会内部审计准则8. 了解代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则(二) 审计质量控制标准1. 掌握审计质量和审计质量控制及其作用2. 掌握审计质量控制制度的要素3. 掌握审计质量控制的具体措施(三) 审计职业道德1. 掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容2. 熟悉审计职业道德的内涵和作用四、审计目标和审计程序【审计师资格考试要求】(一) 审计目标1. 掌握审计目标在审计项目中的指导作用2. 掌握国家审计根本目标、内部审计和社会审计的总目标3. 熟悉审计目标的内涵4. 熟悉国家审计现实目标和直接目标5. 熟悉内部审计和社会审计的具体审计目标(二) 审计程序1. 熟悉国家审计的审计程序2. 熟悉内部审计的审计程序3. 熟悉社会审计的审计程序五、审计标准、审计证据、审计工作底稿【审计师资格考试要求】(一) 审计标准1. 掌握审计标准的特点2. 掌握审计标准的分类3. 掌握审计标准的选用原则(二) 审计证据1. 掌握审计证据的作用2. 掌握审计证据的分类3. 掌握审计证据的质量特征4. 掌握审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素(三) 审计工作底稿1. 掌握审计工作底稿的作用、基本要素和编制要求2. 熟悉审计工作底稿的分类和审核六、审计取证方法【审计师资格考试要求】(一) 审计取证模式掌握账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础(导向)审计法的基本内涵及演变(二) 审计取证的基本方法掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法(三) 审计取证的具体方法掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析七、内部控制及其测试【审计师资格考试要求】(一) 内部控制概述1. 掌握内部控制的作用和局限性2. 掌握内部控制的种类(二) 内部控制要素掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督(三) 内部控制测试1. 掌握内部控制测试的步骤和方法2. 掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法3. 熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容4. 熟悉内部控制测试和实质性程序的关系5. 熟悉内部控制测试结果的利用6. 了解内部控制测试的作用八、审计抽样【审计师资格考试要求】(一) 审计抽样概述1. 掌握审计抽样的种类和运用2. 掌握统计抽样方法和非统计抽样方法的特点3. 掌握审计抽样与专业判断的关系4. 掌握审计抽样风险的类型、影响和控制措施5. 熟悉审计抽样的适用范围和抽样方法的选择6. 了解审计抽样产生和发展的现实基础和理论依据(二) 审计抽样的基本程序和样本选取方法1. 熟悉审计抽样的基本程序和样本选取方法2. 熟悉各种样本选取方法的特点和具体操作步骤(三) 属性抽样法1. 熟悉属性抽样法的基本步骤2. 了解属性抽样法的基本原理(四) 变量抽样法1. 熟悉变量抽样法的基本方法和基本步骤2. 了解变量抽样法的基本原理九、审计报告【审计师资格考试要求】(一) 审计报告概述掌握审计报告的基本内涵和作用(二) 国家审计的审计报告1. 掌握国家审计报告的基本要素、主要内容和撰写要求2. 掌握审计结果公布的主要内容3. 掌握审计结果报告和审计工作报告的主要内容4. 熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类5. 熟悉国家审计报告和审计决定书的编审程序(三) 内部审计的审计报告1. 熟悉内部审计报告的基本要素2. 熟悉内部审计报告的编制和复核(四) 社会审计的审计报告1. 熟悉社会审计报告的主要内容2. 熟悉社会审计报告的类型十、绩效审计【审计师资格考试要求】(一) 绩效审计概述1. 熟悉绩效审计的内涵2. 熟悉绩效审计的特点(二) 绩效审计程序熟悉绩效审计程序各个阶段的相关内容(三) 绩效审计方法了解绩效审计中常用的数据(信息)收集方法和数据(信息)分析方法十一、计算机审计【审计师资格考试要求】(一) 计算机审计概述熟悉计算机审计的基本过程以及计算机对审计的影响(二) 电子数据审计了解电子数据审计的过程及相关内容(三) 信息系统审计1. 了解信息系统审计的目标、开展方式和内容2. 了解信息系统审计的技术方法十二、审计管理【审计师资格考试要求】(一) 审计管理概述掌握审计管理的内容、特征和主客体(二) 审计计划管理1. 掌握审计计划管理的基本内涵2. 熟悉审计计划的种类3. 了解审计计划管理的内容(三) 审计质量管理1. 掌握审计质量管理的意义2. 熟悉审计质量管理的内容与方式3. 熟悉审计质量管理的方法(四) 审计风险管理1. 掌握审计风险的种类2. 掌握审计风险的控制方法(五) 审计档案管理熟悉审计档案管理的职责和内容(六) 审计管理的基础工作了解审计管理的基础工作第二部分企业财务审计一、销售与收款循环审计【审计师资格考试要求】(一)销售与收款循环概述1. 掌握销售与收款循环的内部控制2. 熟悉销售与收款循环的业务流程3. 熟悉销售与收款循环的主要风险(二)销售与收款循环内部控制测试掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法(三)销售与收款循环审计目标和方法1. 掌握营业收入审计目标和方法2. 掌握应收票据及应收账款审计目标和方法3. 熟悉销售与收款循环中其他应交税费、预收账款、营业成本与销售费用、其他业务与支出等其他相关账户审计目标与方法二、采购与付款循环审计【审计师资格考试要求】(一)采购与付款循环概述1. 掌握采购与付款循环的内部控制2. 熟悉采购与付款循环的业务流程3. 熟悉采购与付款循环的主要风险(二)采购与付款循环内部控制测试掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法(三)采购与付款循环审计目标和方法1. 掌握应付票据及应付款项审计目标和方法2. 掌握固定资产审计目标和方法三、生产与存货循环审计【审计师资格考试要求】(一)生产与存货循环概述1. 掌握生产与存货循环的内部控制2. 熟悉生产与存货循环的业务流程3. 熟悉生产与存货循环的主要风险(二)生产与存货循环内部控制测试掌握生产与存货循环内部控制测试的步骤与方法(三)生产与存货循环审计目标和方法1. 掌握存货审计目标和方法2. 了解产品成本审计目标和方法四、货币资金审计【审计师资格考试要求】(一)货币资金概述1. 掌握货币资金的内部控制2. 熟悉货币资金的业务流程3. 熟悉货币资金的主要风险(二)货币资金内部控制测试掌握货币资金内部控制测试的步骤与方法(三)货币资金审计目标和方法1. 掌握现金与银行存款审计目标和方法2. 熟悉外币业务与其他业务资金的审计目标和方法五、财务报告审计【审计师资格考试要求】(一)财务报告审计目标和内部控制1. 熟悉财务报告审计目标2. 熟悉财务报告内部控制3. 了解财务报告舞弊的关键信号(二)个别财务报表审计1. 熟悉资产负债表审计的内容与方法2. 熟悉利润表和所有者权益(或股东权益)变动表审计的内容与方法3. 了解现金流量表审计的内容与方法4. 了解财务报表附注审计的主要内容(三)集团财务报表审计1. 了解企业合并审计的主要内容2. 了解合并报表审计的主要内容(四)关联方审计了解关联方审计的主要内容。
2019年中级审计师考试-审计理论与实务-讲义第一部分
2019年审计师-审计理论与实务－讲义第一部分前言一、考试情况介绍（一）考试日期：审计专业技术资格考试日期原则上为每年10月的第二个星期日。
2015年审计师考试时间定于：2015年10月16日。
（二）考试时间：审计专业技术资格考试分两个半天进行，上午为《审计专业相关知识》，下午为《审计理论与实务》。
两个科目的考试时间均为2.5小时。
（三）考试题型与分值的分布：题量分值占试卷比例单选题30 30 30%多选题20 40 40%案例题（混合选择题）15 30 30%其中：多项选择题：每小题各有五项备选答案，其中至少有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
多选或错选不得分。
在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。
每小题2分。
案例分析题：每个案例包括5道小题，每个小题2分。
每道小题有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案。
全部选对得满分。
多选、错选、不选均不得分。
有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。
二、历年考题分值分布情况其中，带*号的章节初级资格考试不做要求。
从各章节的题型分布来看，第一部分内容主要以单选，多选题的形式考查；第二部分在案例分析题里出现较多。
三、2015年教材变化情况《中华人民共和国国家审计准则》2010年7月8日已经审计署审计长会议通过，自2011年1月1日起施行。
新审计准则正文分为七章，即总则、审计机关和审计人员、审计计划、审计实施、审计报告、审计质量控制和责任、附则，共计200条。
新准则生效，同时废止了审计署以前发布的28项审计准则和相关规定。
相应的2011年教材按国家审计准则全面改写，第一部分审计理论与方法的内容变化很大，例如，第三至七章、第九章都是变化非常大。
四、2015年考试复习指导（一）合理安排复习时间看第一遍的时候一定要抓住书上的知识结构，了解各章的基本内容和知识框架，看第二遍注意记忆关键知识点，要抠细节、抓难点，花时间在重点上，对自身薄弱环节进行强化。
2019年注册会计师-审计-考试大纲-精品文档6页
2019年注册会计师－审计－考试大纲－word审计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
三、参考法规1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2019]21号）3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2019年版，会协[2019]94号、会协[2019]89号）4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号）5.《企业内部控制审计指引》(财会[2019]11号)下面是赠送的年度工作总结，不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！欢迎再度光顾XXXX年度工作总结尊敬的各位领导、同事们：XXXX就快结束，回首XXXX年的工作，有工作成功的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅。
不知不觉中紧张而有序的一年就要过去了，一年以来，在公司领导的悉心关怀与指导下，在同事们的支持和帮助下，通过自身的努力，各方面都取得了一定进步，较好的完成了本职工作。
2019年注册会计师全国统一考试大纲——审计
2019 年注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试概述一、总体目标注册会计师全国统一考试专业阶段考试（以下简称专业阶段考试）测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职业道德规范。
二、能力等级能力等级是对考生专业知识掌握程度的划分，分为三个级别：（一）能力等级1——知识理解能力是指考生应当理解注册会计师执业所需掌握学科领域的基本概念和基本原理。
（二）能力等级2——基本应用能力是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上，在比较简单的职业环境中，坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求, 保持正确的职业态度，运用相关专业学科知识解决实务问题。
（三）能力等级3——综合运用能力是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上，在相对复杂的职业环境中，坚持正确的职业价值观,遵从职业道德要求, 保持正确的职业态度，综合运用专业学科知识和职业技能解决实务问题。
三、考试科目专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目。
各科考试均设置5分的英文作答附加分题，鼓励考生使用英文作答。
会计科目考试时间为3小时，审计、财务成本管理科目考试时间为2.5 小时，公司战略与风险管理、经济法、税法科目考试时间为2小时。
四、考试题型专业阶段考试的题型主要分为三类：（一）选择题，重点考察考生的知识理解能力。
（二）简答（分析）题、计算（分析）题，重点考察考生的基本应用能力。
（三）综合题、案例分析题，重点考察考生的综合运用能力。
审计考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。
考试涉及的相关法规截至2018 年12 月31 日。
1.财务报表审计基本原理，包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；2.财务报表审计测试流程，包括风险识别和评估（风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论，了解被审计单位及其环境，了解被审计单位的内部控制，评估重大错报风险），风险应对（针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施，针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序）；3.财务报表审计中各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金的审计；4.财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计；5.审计工作的完成与审计报告；6.企业内部控制审计；7.会计师事务所质量控制，包括质量控制制度的目标和要素；8.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求。
审计师考试大纲
审计师考试大纲考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握内部控制的概念、作用和局限性2.掌握内部控制的种类及特点3.掌握内部控制的要素4.掌握对内部控制进行初评与总评的内容及方法5.掌握内部控制符合性测试和实质性测试的关系6.熟悉内部控制评审的步骤7.熟悉控制风险的概念8.了解内部控制评审的意义二、初级资格考试要求1.掌握内部控制的概念、作用和局限性2.掌握内部控制的种类及特点3.掌握内部控制的要素4.掌握内部控制健全性测试和符合性测试的内容及测试方法5.熟悉内部控制评审的步骤6.熟悉对内部控制进行初评和总评的内容7.了解内部控制符合性测试和实质性测试的关系*第十章审计抽样第一节审计抽样的基本概念一、审计抽样的涵义二、审计抽样的理论基础和现实依据三、审计抽样风险及其控制第二节审计抽样样本的选取方法一、审计抽样的基本程序二、审计抽样中样本的选取方法第三节统计抽样方法一、统计抽样方法在符合性测试中的具体运用——属性抽样法二、统计抽样方法在实质性测试中的具体运用——变量抽样法第四节判断抽样方法一、判断抽样方法的特点二、判断抽样方法的具体运用考试要求审计师资格考试要求1.掌握审计抽样的基本概念2.掌握审计抽样风险的类型和影响审计抽样质量的因素3.掌握审计抽样的基本程序4.掌握统计抽样方法的优越性5.掌握统计抽样在符合性测试和实质性测试中具体运用的基本方法6.掌握判断抽样方法的特点7.熟悉各种样本选取方法的具体操作步骤8.了解审计抽样产生和发展的理论基础和现实依据9.了解对各类抽样风险的控制措施10.了解属性抽样法和变量抽样法的基本原理和基本步骤11.了解判断抽样在审计测试中的具体运用第十一章审计报告第一节审计报告概述一、审计报告的概念二、审计报告的作用三、简式审计报告和详式审计报告第二节国家审计的审计报告一、国家审计审计报告的涵义二、国家审计审计报告的基本要素三、国家审计审计报告的撰写要求四、国家审计审计报告的撰写步骤五、国家审计审计报告的复核和审定六、审计意见书和审计决定书第三节社会审计的审计报告一、社会审计审计报告的涵义二、社会审计审计报告的基本内容三、社会审计报告的四种审计意见类型考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握审计报告的概念及其作用2.掌握国家审计审计报告的涵义和要素3.掌握国家审计审计报告的编写要求和步骤4.掌握社会审计审计报告的涵义、结构和内容5.熟悉国家审计审计报告复核和审定的涵义及内容6.熟悉社会审计的四种审计意见审计报告的模式7.了解审计意见书和审计决定的涵义及内容8.了解审计处理处罚的种类二、初级资格考试要求1.掌握审计报告的概念及其作用2.掌握国家审计审计报告的涵义和要素3.掌握国家审计审计报告的编写要求和步骤4.熟悉社会审计审计报告的涵义、结构和内容5.熟悉社会审计的四种审计意见审计报告的模式6.了解国家审计审计报告复核和审定的涵义及内容7.了解审计意见书和审计决定的涵义及内容第十二章审计管理第一节审计管理概述一、审计管理的涵义二、审计管理的内容第二节审计计划管理一、审计计划管理的涵义二、审计计划的种类三、审计计划管理的内容第三节审计质量管理一、审计质量的涵义二、审计质量管理的内容三、审计质量管理的方法第四节审计风险管理一、审计风险的涵义与种类二、审计风险的控制方法第五节审计档案管理一、审计机关的审计档案及其审计档案工作二、审计档案的建立及保管第六节审计管理的基础工作考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握审计管理的涵义及特征2.掌握审计计划管理的涵义3.掌握审计业务质量管理的涵义及意义4.掌握审计业务质量管理的方法5.掌握审计风险的涵义和种类6.掌握审计风险的控制方法7.掌握审计档案管理的涵义及意义8.熟悉审计业务质量管理的内容9.熟悉审计档案管理的内容10.了解审计计划管理的内容11.了解审计管理的基础工作二、初级资格考试要求1.掌握审计管理的涵义及特征2.掌握审计计划管理的涵义3.掌握审计业务质量管理的涵义及意义4.掌握审计风险的涵义和种类5.掌握审计档案管理的涵义及意义6.熟悉审计业务质量管理的内容7.熟悉审计风险的控制方法8.了解审计计划管理的内容9.了解审计业务质量管理的方法10.了解审计档案管理的内容11.了解审计管理的基础工作第二部分企业财务审计第一章销售与收款循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述二、业务循环中的主要文件三、业务循环中的内部控制第二节业务循环内部控制测试与审计目标一、业务循环内部控制测试二、审计目标第三节营业收入审计一、运用分析性复核方法及存货盘点方法检查主营业务收入完整性二、验证主营业务收入入账准确性三、核查主营业务收入真实性和账务处理正确性四、审查销售退回、折让及折扣第四节应收款项审计一、应收账款的审查二、应收票据的审查第五节其他相关账户审计一、预收账款的审查二、应交税金和其他应交款的审查三、主营业务税金及附加审查四、营业费用的审查五、其他业务收支的审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握销售与收款循环内部控制环节2.掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法3.掌握销售与收款循环的审计目标4.掌握营业收入审计的方法与内容5.掌握应收账款审计的方法与内容6.熟悉销售与收款循环中其他相关账户审计的方法与内容7.了解销售与收款循环业务流程8.了解销售与收款循环中的主要文件二、初级资格考试要求1.掌握销售与收款循环业务流程2.掌握销售与收款循环中的主要文件3.掌握销售与收款循环内部控制环节4.掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法5.掌握应收账款审计的方法与内容6.熟悉营业收入审计的方法与内容7.了解销售与收款循环的审计目标8.了解销售与收款循环中其他相关账户审计的方法与内容第二章采购与付款循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述二、业务循环中的主要文件三、业务循环中的内部控制第二节业务循环内部控制测试与审计目标一、业务循环内部控制测试二、审计目标第三节应付账款审计一、运用分析性复核方法检查应付账款期末余额二、验证应付账款明细记录与资产负债表上应付账款的一致性三、抽查应付账款明细账四、向债权人函证应付账款数额五、调节企业应付账款六、未列报或未入账的应付账款的审查七、应付账款分类正确性的审查八、确定应付账款在资产负债表上表达的适当性第四节其他相关账户审计一、应付票据的审查二、预付款项的审查三、应交税金的审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握采购与付款循环内部控制环节2.掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法3.掌握采购与付款循环的审计目标4.掌握应付账款审计的方法与内容5.熟悉采购与付款循环中其他相关账户审计的方法与内容6.了解采购与付款循环业务流程7.了解采购与付款循环中的主要文件二、初级资格考试要求1.掌握采购与付款循环业务流程2.掌握采购与付款循环中的主要文件3.掌握采购与付款循环内部控制环节4.掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法5.熟悉应付账款审计的方法与内容6.了解采购与付款循环的审计目标7.了解采购与付款循环中其他相关账户审计的方法与内容第三章生产与存货循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述二、业务循环中的主要文件三、业务循环中的内部控制第二节业务循环内部控制测试与审计目标一、业务循环内部控制测试二、审计目标第三节产品成本审计一、运用分析性复核方法检查产品成本总体合理性二、产品成本开支范围合规合法性的审查三、直接材料费的审查四、直接人工费的审查五、制造费用的审查六、辅助生产费用的审查七、在产品成本的审查八、产成品成本的审查九、预提费用的审查十、待摊费用的审查第四节存货审计一、运用分析性复核方法检查存货总体合理性二、材料的审查三、低值易耗品的审查四、委托加工物资的审查五、包装物的审查六、在产品的审查七、产成品的审查八、存货跌价准备和跌价损失的审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握生产与存货循环内部控制环节2.掌握生产与存货循环内部控制测试步骤与方法3.掌握生产与存货循环审计目标4.掌握产品成本审计的方法与内容5.熟悉存货审计的方法与内容6.了解生产与存货循环业务流程7.了解生产与存货循环中的主要文件二、初级资格考试要求1.掌握生产与存货循环业务流程2.掌握生产与存货循环中的主要文件3.掌握生产与存货循环内部控制环节4.掌握生产与存货循环内部控制测试步骤与方法5.熟悉产品成本审计的方法与内容6.熟悉存货审计的方法与内容7.了解生产与存货循环审计目标第四章货币资金循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述二、业务循环中的主要文件三、业务循环中的内部控制第二节业务循环内部控制测试与审计目标一、业务循环内部控制测试二、审计目标第三节库存现金审计一、库存现金的盘点二、现金收付业务的审查第四节银行存款审计一、审核银行存款日记账记录二、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例三、核证银行存款收支的截止日期四、抽查银行存款的账面余额第五节外币业务审计一、核实记账本位币二、抽查验证外币金额折合为记账本位币金额的准确性三、汇兑损益账务处理准确性的审查四、外币交易事项合法性的审查第六节其他货币资金审计一、外埠存款的审查二、银行汇票存款的审查三、银行本票存款的审查四、国际信用证存款的审查五、在途货币资金的审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握货币资金循环内部控制环节2.掌握货币资金循环内部控制测试的步骤和方法3.掌握货币资金循环审计目标4.掌握银行存款审计的方法与内容5.熟悉库存现金审计的方法与内容6.熟悉外币业务审计的方法与内容7.了解其他货币资金审计的方法与内容8.了解货币资金循环业务流程9.了解货币资金循环中的主要文件二、初级资格考试要求1.掌握货币资金循环业务流程2.掌握货币资金循环中的主要文件3.掌握货币资金循环内部控制测试的步骤和方法4.熟悉货币资金循环内部控制环节5.熟悉银行存款审计的方法与内容6.熟悉库存现金审计的方法与内容7.了解外币业务审计的方法与内容8.了解其他货币资金审计的方法与内容9.了解货币资金循环审计目标第五章工薪业务循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述二、业务循环中的主要文件三、业务循环中的内部控制第二节业务循环内部控制测试与审计目标一、业务循环内部控制测试二、审计目标第三节应付工资与福利费审计一、运用分析性复核方法检查应付工资总体合理性二、工资总额真实性的审查三、工资结算完整性的审查四、工资分配准确性的审查五、直接人工费的审查六、工资费用账务处理准确性的审查七、应付福利费的审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握工薪业务循环内部控制环节2.掌握工薪业务循环内部控制测试的步骤和方法3.掌握工薪业务循环审计目标4.熟悉应付工资与福利费审计的方法与内容5.了解工薪业务循环业务流程6.了解工薪业务循环中的主要文件二、初级资格考试要求1.掌握工薪业务循环业务流程2.掌握工薪业务循环中的主要文件3.掌握工薪业务循环内部控制测试的步骤和方法4.熟悉工薪业务循环内部控制环节5.了解工薪业务循环审计目标6.了解应付工资与福利费审计的方法与内容第六章固定资产循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述二、业务循环中的主要文件三、业务循环中的内部控制第二节业务循环内部控制测试与审计目标一、业务循环内部控制测试二、审计目标第三节固定资产审计一、编制或取得固定资产及累计折旧分类汇总表二、分析固定资产和折旧变动的合理性三、固定资产结存的审查四、固定资产入账价值的审查五、新增固定资产的审查六、固定资产减少的审查第四节固定资产折旧审计一、运行分析性复核方法进行审查二、确定企业所使用折旧方法的适当性三、计提折旧范围的审查四、折旧额计算的审查第五节在建工程审计一、在建工程物资的审查二、预付工程价款的审查三、自营在建工程成本的审查四、在建工程期末余额的审查五、工程项目决算的审查六、借款费用的审查第六节固定资产租赁审计一、经营性租赁的审查二、融资租赁固定资产的审查第七节其他相关账户审计一、固定资产清理的审查二、待处理固定资产净损失的审查三、固定资产减值准备的审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握固定资产循环内部控制环节2.掌握固定资产循环内部控制测试的步骤与方法3.掌握固定资产循环审计目标4.掌握固定资产循环审计的方法和内容5.熟悉固定资产折旧审计的方法和内容6.熟悉在建工程审计的方法和内容7.熟悉固定资产租赁审计的方法和内容8.熟悉固定资产循环其他账户审计的方法和内容9.了解固定资产循环业务流程10.了解固定资产循环中的主要文件二、初级资格考试要求1.掌握固定资产循环业务流程2.掌握固定资产循环中的主要文件3.掌握固定资产循环内部控制环节4.掌握固定资产循环内部控制测试的步骤与方法5.掌握固定资产循环审计的方法和内容6.熟悉固定资产折旧审计的方法和内容7.熟悉在建工程审计的方法和内容8.熟悉固定资产租赁审计的方法和内容9.了解固定资产循环其他账户审计的方法和内容10.了解固定资产循环审计目标第七章筹资与投资循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述二、业务循环中的主要文件三、业务循环中的内部控制第二节业务循环内部控制测试与审计目标一、业务循环内部控制测试二、审计目标第三节资本投入审计一、实收资本的审查二、资本公积的审查第四节盈余公积审计一、盈余公积的审查二、未分配利润的审查*第五节举债筹资审计一、短期借款的审查二、长期借款的审查三、应付债券的审查四、长期应付款的审查五、债务重组的审查六、财务费用的审查*第六节投资审计一、长期投资的审查二、短期投资的审查三、委托贷款的审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握筹资与投资循环内部控制环节2.掌握筹资与投资循环内部控制测试的步骤与方法3.掌握筹资与投资循环审计目标4.掌握投资审计的方法与内容5.掌握资本投入审计的方法与内容6.掌握盈余公积审计的方法与内容7.掌握举债筹资审计的方法与内容8.熟悉筹资与投资循环业务流程9.了解筹资与投资循环中的主要文件二、初级资格考试要求1.掌握筹资与投资循环业务流程2.掌握筹资与投资循环中的主要文件3.掌握筹资与投资循环内部控制环节4.掌握筹资与投资循环内部控制测试的步骤与方法5.熟悉资本投入审计的方法与内容6.熟悉盈余公积审计的方法与内容7.了解筹资与投资循环审计目标*第八章财务会计报告审计第一节资产负债表审计一、审计目标二、内部控制环节三、内部控制的测试四、实质性审查第二节利润表审计一、审计目标二、内部控制环节三、内部控制测试四、实质性审查第三节现金流量表审计一、审计目标二、内部控制环节三、内部控制的测试四、实质性审查第四节会计报表附注及财务状况说明书审计一、会计报表附注的审查二、财务状况说明书的审查第五节合并会计报表审计一、审计目标二、内部控制环节三、内部控制的测试四、实质性审查考试要求一、审计师资格考试要求1.掌握财务会计报告审计的目标2.掌握财务会计报告内部控制环节3.掌握对财务会计报告内部控制进行测试的基本步骤与方法4.掌握资产负债表审计方法与内容5.掌握利润表审计方法与内容6.掌握现金流量表审计方法与内容7.掌握会计报表附注及财务状况说明书审计方法与内容8.掌握合并会计报表审计方法与内容(注：带*号的章节，初级资格不考。