财务基础知识2精品文档24页
财务基础知识
财务基础知识一、概述财务是指一个组织或者个人管理资金的活动和过程。
财务基础知识是每个人都应该了解的基本财务概念和原则，无论是个人理财还是企业财务管理，都需要掌握这些知识才能更好地进行财务规划和决策。
二、资产与负债1. 资产资产是指一个组织或者个人拥有的可提供未来经济利益的资源。
常见的资产包括现金、存货、房地产、股票等。
资产通常分为流动资产和固定资产两种。
2. 负债负债是指一个组织或者个人所拥有的债务或者未来需要支付的款项。
常见的负债包括应付账款、贷款、债券等。
负债通常分为流动负债和长期负债两种。
三、资产负债表资产负债表是财务报表中的一种，用来展示一个组织或者个人在特定日期的资产、负债和净资产情况。
资产负债表的基本公式为：“资产 = 负债 + 净资产”。
四、利润表利润表是财务报表中的一种，用来展示一个组织在特定时期内的收入、成本和利润情况。
利润表的基本公式为：“利润 = 收入 - 成本”。
五、现金流量表现金流量表是财务报表中的一种，用来展示一个组织在特定时期内的现金流入和流出情况。
现金流量表的基本公式为：“净现金流量 = 现金流入 - 现金流出”。
六、财务比率分析财务比率分析是用来评估一个组织或者个人财务状况和经营绩效的方法。
常用的财务比率包括流动比率、偿债能力比率、盈利能力比率等，通过比率分析可以帮助我们了解经营状况和风险。
七、财务预算财务预算是指按照特定的目标和计划编制的资金收支计划。
制定财务预算有助于组织或者个人合理安排资金使用，控制成本，实现财务目标。
八、财务风险管理财务风险管理是管理资金和资产时要面对的一种风险。
有效的财务风险管理可以帮助组织或者个人降低风险，保护资产，保障财务安全。
九、财务投资财务投资是将资金投入到不同的资产或项目中，以获取预期的回报。
在进行财务投资时，需要根据风险偏好和投资目标选择适合的投资标的，同时加强风险管理。
十、结语财务基础知识是每个人都应该了解的重要内容，只有掌握了这些知识，才能更好地管理自己的财务，做出明智的财务决策。
财务会计报表基础知识讲义全
1）利润表2）存货的核算3）折旧与摊销4）坏账准备的核算1）利润表从开始到现在，我们都把销售收入或费用成本直接地加减到所有者权益中的利润里，但现实中因为利润的重要性，会计中有些科目和利润报表是特别为它而制订的。
利润借方贷方会计科目一共有5类!资产类、负债类、所有者权益类资产负债表损益类本期利润表成本类产品销售成本. - 优质文档-资产类：现金应收帐款等等…负债类：短期贷款应付帐款所有者权益类：实收资本损益类：产品销售收入产品销售成本成本类：. - 优质文档-. - 优质文档-生产成本制造费用2) 存货的核算 存货的含义和X 围： 存货，是指企业为保证其生产和经营活动顺利进行而持有的各种商品和货物。
工业企业中，存货包括原材料、辅助材料、在产品、产成品等等… 商业企业中，存货则主要包括各种用于销售的商品及非商品类的材料物资等。
存货的计价： 存货应按照实际成本计价，其中包括：买价、运输费、保险费、安装费等等… 5种核算方法 1- 个别辨认法 如果可以确认存货的属性的话，就可以确定存货的价值。
这个方法主要用于可以辨认的商品及货物，比如一些大型机器。
但是如果不能辨 2- 先进先出法 先进先出法是指按照存货收发的顺序，假定先收入的存货先发出，并按此流转程序计算发出存货的成本。
例：某企业A 材料有关资料如下： 9月1日：结余500公斤，单位成本4.2公斤，总成本2100元。
9月5日：购入12000公斤，单位成本4.5公斤，总成本54000元。
9月10日：领用8000公斤。
9月15日：购入10000公斤，单位成本为4.9公斤，总成本49000元。
9月25日：领用11800公斤。
按照先进先出法，9月10日领用的材料，其实际成本确定如下： (500×4.2) + (7500×4.5) =35850元 即假定月初结存500公斤先领用，其余7500公斤属于9月5日购入。
类似地，9月25日领用材料的实际成本为：(4500×4.5) + (7300×4.9) = 56020元3-加权平均法加权平均法，是指在月末根据月初结存及本月购入存货的实际成本和数量，平均计算本月发出存货的实际成本。
财务基础知识
04 财务管理
筹资管理
筹资原则
合法合规、低成本、长期稳定。
权益筹资
发行股票、吸引股东投资。
债务筹资
发行债券、向银行借款。
筹资风险管理
评估债务偿付压力，预防流动性风险。
投资管理
投资原则
收益性、风险性、流动性。
证券投资
股票、债券、基金等。
直接投资
实体项目、收购其他企业。
风险管理
评估投资回报与风险，制定投资策略。
的盈利能力。
通过分析利润表，可以了解企业 的经营状况和盈利模式，评估企
业的经营效率和盈利能力。
现金流量表
现金流量表是反映企业一定时期内现金流入和流出的财务报表。
它展示了企业的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，反映了企业的现金状 况和流动性。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金来源和用途，评估企业的现金管理能力 和偿债能力。
03
04
流动比率
衡量企业短期偿债能力，流动 比率越高，短期偿债能力越强
。
速动比率
除去存货后的流动比率，更能 反映企业的短期偿债能力。
资产负债率
衡量企业长期偿债能力，资产 负债率越低，长期偿债能力越
强。
利息保障倍数
衡量企业支付利息的能力，利 息保障倍数越高，支付利息的能力越强。财务趋势分析
营业收入增长率
在编制财务预算时，应先明确企业的战略目标和经营计划，然后根据历史数据 和市场环境预测未来的收入、成本和费用。预算的编制应遵循量入为出、收支 平衡的原则，确保预算的合理性和可行性。
财务预算的执行与调整
总结词
财务预算的执行与调整是预算过程中最为关键的环节，需要严格监督和控制预算的实际执行情况，并根据实际情 况对预算进行调整。
财务基础知识
《财务制度实施细则》明确了员工应履行的责任为“财务事项 发生后按《票据管理规定》索取真实、合法、有效的票 据”；
规定“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规 性、合理性、准确性负责”。
2.发票的种类
发票大致包括三大类：普通发票、增值税专用发票和各 种专业发票。 ★专业发票，是指经国家税务总局批准，由国务院有关 部门或省级人民政府主管部门自行印制和管理的票据， 如火车票，飞机票等。其特点是票面不套印全国统一的 发票监制章，使用面相对窄且固定，使用单位是国有性 质，会计核算制度健全，目前只限于税法中列明的几个 行业使用 。
—开户许可证
2)钱帐分管--互相牵制、监
（基本户，可取现金） 督
一般存款账户
3)收到假币的处理 ——银行
临时存款账户
没收
专用存款账户
★预留印鉴（财务章 +法人章）
3)现金允许支付范围
A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴福 利。 B、支付给个人的劳动报酬。
C、按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。 G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。
财务基础的基本知识
财务基础的基本知识一、引言财务是管理各种资源的过程，而理解财务基础知识对于任何一个组织或个人来说都至关重要。
本文将介绍财务基础的一些核心概念，帮助读者建立起对财务管理的基本理解。
二、会计基本原理1. 会计等式会计等式是会计基本原理的核心概念之一，表达为：资产 = 负债 + 所有者权益2. 会计周期会计周期是指财务报表编制的时间跨度，通常为一年，可以是财政年度或日历年度。
三、财务报表1. 资产负债表资产负债表是反映企业财务状况的一种财务报表，展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益情况。
2. 损益表损益表（或利润表）反映了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况，是评估企业盈利能力的重要指标。
四、财务指标1. 盈余盈余是企业在一定时期内实现的净收入，是企业经营业绩的核心指标。
2. 利润率利润率是企业净利润与总收入之比，反映了企业盈利能力的水平。
五、财务分析1. 垂直分析垂直分析是将各项财务数据以总值为基础进行比较，帮助企业了解各项财务数据在整体中的占比。
2. 横向分析横向分析是将企业在不同时间期间的财务数据进行比较，从而评估企业业绩的发展趋势。
六、财务决策1. 投资决策投资决策是指企业对资本资产进行合理配置的过程，需要考虑投资回报率、风险等因素。
2. 融资决策融资决策是指企业决定如何筹集资金以支持业务活动的决策，包括内部融资和外部融资。
七、结论本文介绍了财务基础的一些核心知识，包括会计基本原理、财务报表、财务指标、财务分析和财务决策等内容。
理解这些基本知识可以帮助企业做出更明智的财务决策，实现业务目标和利益最大化。
希望读者通过本文的学习，对财务管理有更深入的了解和认识。
财务基础知识
三、财务报表分析
3、盈利能力分析
1）营业利润率— 营业利润/业务收入*100% 2）主营业务净利润率— 净利润/主营业务收入净额*100% 3）资本收益率— 净利润/实收资本*100% 4）净资产收益率—净利润/所有者权益平均余额*100% 5）资产净利润率—净利润/平均资产总额*100% 6）普通股每股收益— （净利润-优先股股利）/发行在外的普通
利润总额=营业利润（损失以“-”号填列）+营业外收入-营业 外支出
净利润=利润总额（损失以“-”号填列）-所得税
二、财务会计报告
（三）现金流量表
1、现金流量表概念
现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价 物的流入和流出的报表。
现金：库存现金、银行存款、其他货币现金
现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险小的投资。
2、营运能力分析
1）应收账款周转率 应收账款周转次数=主营业务收入净额/应收账款平均额 应收账款周转天数=360/应收账款周转次数
2）存货周转率 存货周转次数=销货成本/平均存货 存货周转天数= 360/存货周转次数
3）流动资产周转率（主营业务收入净额/流动资产平均额） 4）总资产周转率（主营业务收入净额/总资产平均额）
4.会计信息的内容
1)有关企业财务状况的信息—资产负债表 2)有关企业经营成果的信息—利润表 3)有关企业现金流量的信息—现金流量表
一、会计概论
（二）会计基本前提
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算 3、会计分期------日历年度 4、货币计量
一、会计概论
（三）会计的要素
绝对数比较分析 绝对数增减比较分析 百分比增减变动分析
2019年 - 小企业会计准则-财务报表word精品文档24页
小企业会计准则—财务报表主讲：常有新第一讲：学习重点一、财务报表概述二、报表的种类和格式三、财务报表的编制一、财务报表概述财务报表，是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
二、财务报表内容小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表和附注。
三、资产负债表（一）资产负债表，是指反映小企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。
它反映小企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。
（二）资产负债表的作用1.提供某一日期资产的总额及其结构。
2.提供某一日期的负债总额及其结构。
3.反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。
4.资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料。
（三）资产负债表的结构在我国，资产负债表采用账户式结构，报表分为左右两方，左方列示资产各项目，反映全部资产的分布及存在形态；右方列示负债和所有者权益各项目，反映全部负债和所有者权益的内容及构成情况。
资产负债表左右双方平衡，资产总计等于负债和所有者权益总计，即“资产＝负债＋所有者权益”。
（四）资产负债表的内容1.资产资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。
小企业的流动资产，是指预计在1年或超过1年的一个正常营业周期中变现、出售或耗用的资产。
非流动资产是指流动资产以外的资产。
资产负债表中列示的非流动资产项目通常包括：长期债券投资、长期股权投资、固定资产、生产性生物资产、固定资产清理、无形资产、长期待摊费用以及其他非流动资产等。
资产负债表中的资产类至少应当单独列示反映下列信息的项目：货币资金、应收及预付款项、存货、长期债券投资、长期股权投资、固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用。
2.负债负债在资产负债表中进行列示，在流动负债和非流动负债类别下再进一步按性质分项列示。
(完整word版)财务会计专业基础知识
1、以下不属于会计中期的是( )。
A.半年度 B.月度 C.季度 D.年度答案：d会计期间通常分为年度和中期。
中期，是指短于一个完整的会计年度的报告期间。
包括半年度、季度和月度。
2、会计信息质量要求中，( )是对会计工作的基本要求。
A.可靠性B.实质重于形式C.可比性D.谨慎性答案：a3、企业对交易或事项进行确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产和收益、低估负债或费用的会计信息质量要求是( )。
A. 可比性 B.重要性 C.谨慎性 D.相关性答案：c4、企业对资产计提减值准备，体现了会计信息质量的（）要求。
A.相关性B.谨慎性C.及时性D.重要性答案：b5、会计核算上将融资租赁方式租入的资产视为企业的资产，反映了会计信息质量（）要求。
A.实质重于形式B.谨慎性C.相关性D.及时性答案：a6、以下不属于会计计量属性的是（）。
A.历史成本 B.重置成本 C.公允价值 D.成本计算答案：d7、资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量的会计属性是（）。
A. 现值 B.公允价值 C.历史成本 D.重置成本答案：b8、下列项目中，符合资产定义的是（）。
A. 购入的某项专利权B. 经营租入的设备C. 待处理的财产损失D. 计划购买的某项设备答案： a资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
待处理财产损失由于已经不能给企业带来经济利益的流入，因此不符合资产的特征。
9、界定从事会计工作和提供会计信息的空间范围的前提是（）。
A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量答案：a10、下列各项中，会导致留存收益总额发生增减变动的是（）。
A. 资本公积转增资本B. 盈余公积补亏C. 盈余公积转增资本D. 以当年净利润弥补以前年度亏损答案：c留存收益包括企业的盈余公积和未分配利润。
资本公积转增资本与留存收益无关。
财务基础知识培训材料
财务基础知识培训材料一、概述财务基础知识是每个企业管理者和财务从业者必备的基础能力之一。
本文将介绍财务基础知识的相关概念、原则和技巧，帮助读者建立全面的财务知识体系。
二、会计基础知识1.会计定义会计是指对企业经济活动进行记录、分析和报告的一门学科。
它以账务处理为基础，通过核算、报表和分析等手段，揭示企业的财务状况和经营成果。
2.会计核算原则会计核算原则是会计工作的基本准则，包括货币计量、持续经营、历史成本、权责发生等原则。
这些原则确保了财务信息的准确性和可比性。
3.会计基本假设会计基本假设是会计工作所依据的基本前提，包括实体、会计期间、货币单位和会计主体等。
这些假设为财务信息的编制和使用提供了基本框架。
4.资产、负债和所有者权益资产是企业拥有的具有经济利益的资源，负债是企业应对外支付的现金或现金等价物，所有者权益是企业归属于所有者的残余利益。
5.会计方程式会计方程式是会计核算的基本公式，即资产=负债+所有者权益。
这个方程式反映了企业资源的来源和运用。
三、财务报表1.资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期的财务状况的报表，包括资产、负债和所有者权益三大要素。
2.利润表利润表是反映企业特定期间经营成果的报表，包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润等指标。
3.现金流量表现金流量表是反映企业特定期间现金流入和流出情况的报表，包括经营活动、投资活动和筹资活动等三大类别。
四、财务比率分析财务比率分析是通过计算和比较财务指标，评估企业的经营绩效和财务健康状况。
主要包括偿债能力比率、营运能力比率和盈利能力比率等。
五、预算管理预算管理是企业财务管理的重要组成部分，通过制定和执行预算，实现资金的合理配置和利润的最大化。
主要包括预算编制、预算执行和预算控制等环节。
六、内部控制内部控制是企业保障财务信息可靠性和资产安全的重要手段，包括风险识别、控制措施和监督评价等。
有效的内部控制能够减少企业的风险并提高运营效率。
七、财务报告分析财务报告分析是对企业财务信息进行全面、系统的分析和评价，以支持管理决策和风险管理。
财务基础知识
财务基础知识1. 什么是财务财务是指企业或个人对经济活动进行记录、报告和分析的过程以及相关的决策和规划。
财务管理的目的是为了确保企业的财务健康，并为企业的持续发展提供支持和指导。
2. 财务报表财务报表是财务管理的核心部分，它反映了企业的财务状况和经营业绩。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2.1 资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定时间点上的财务状况的表格。
它由资产和负债两部分组成。
资产包括企业拥有的各种资源，如现金、应收账款、存货和固定资产等。
负债包括企业应付的各种债务，如应付账款、短期借款和长期债务等。
资产减去负债得到企业的净资产。
2.2 利润表利润表是反映企业在一定时间内的经营业绩的表格。
它包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润等几个重要指标。
利润表的编制可以帮助企业了解自身盈利能力的强弱，并提供决策依据。
2.3 现金流量表现金流量表是反映企业现金流入和流出情况的表格。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
经营活动包括销售产品和提供劳务所收到的现金，以及支付给员工和供应商的现金。
投资活动包括购买固定资产和持有证券所支付的现金，以及出售固定资产和出售证券所收到的现金。
筹资活动包括借入和偿还债务所发生的现金流入和流出。
3. 财务指标财务指标是用来评估企业财务状况和经营能力的重要工具。
常见的财务指标包括盈利能力指标、偿债能力指标和运营能力指标。
3.1 盈利能力指标盈利能力指标反映了企业的盈利能力。
常用的盈利能力指标包括净利润率、毛利率和销售利润率等。
净利润率是净利润与营业收入的比率，用来评估企业每销售一块钱产品所实现的利润。
毛利率是毛利润与营业收入的比率，用来评估企业每销售一块钱产品所获得的贡献。
销售利润率是销售利润与营业收入的比率，用来评估企业每销售一块钱产品获得的净利润。
3.2 偿债能力指标偿债能力指标反映了企业偿债能力的强弱。
常用的偿债能力指标包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。
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decreases Increases decreases Incr-
+
Notice that in each of the transactions, the equation balances (+ and -) Notice also that the debits and credits are equal in each transaction
Date
Description
Jan. 2 Cash
Common Stocks
T-Accounts
CASH (A)
(1) 100,000
Post. Ref.
5
Journal Entries
• Accountants record a transaction by making a journal entry. • A journal entry shows both sides of the transaction with the name
of the ACCOUNTS and their respective debit or credit.
On Jan 2, the firm issues 10,000 shares of common stock for $100,000 cash
On Jan 5, it pays $60,000 cash to purchase equipment
GENERAL JOURNAL
Date
Description
Debit (Dr.)
Credit (Cr.)
• Debit (dr.) - an entry or balance on the left side of an account
• Credit (cr.) - an entry or
Left
Right balance on the right side
Financial Reporting EWMBA-202
Lopo Martinez
1
ACCOUNTING PROCESS
EVENTS
1. Journalizing 2. Posting
3. Preparing a trial balance 4. Recording adjusting entries 5. Preparing financial statements
Can you identify the type of transaction below ?
Assets
=
Debit for Credit for
Increases Decreases
1+
2+
3
-
4+ -
5
+ Liabilities
Owner’s Equity
Debit for Credit for Debit for Credit for
1) Jan 2 - The firm issues 10,000 shares of common stocks for $100,000 cash.
2) Jan 5 - Pays $60,000 cash to purchase equipment. 3) Jan 15 - Purchases merchandise inventory costing $15,000 from
TRANSACTIONS
SFTSIFATNIATNATEANEMNCMECIENAINATLTSLS
Journalizing
The Accuracy Summary
DOCUMENTATION
Posting
TRIAL BALANCE
JOURNAL
LEDGER
2
Debits and Credits
Account Title
Assets = Liabilities + O. Equity
Dr. Cr.
Dr. Cr.
Dr. Cr.
(+) (–)
(–) (+)
(–) (+)
Revenues Expenses
Dr. Cr. – Dr. Cr. = Net Income
(–) (+)
(+) (–)
4
Mechanics of Double Entry Accounting
Jan. 2 Cash
Common Stocks
Jan. 5 Equipment
Cash
Toy Corp.
Post.
Ref.
Debit
100,000
60,000
Page 01
Credit
100,000
60,000
6
Toy Example
Toy’s transactions for January 2019 are as follows:
delivered in March.
7
Ledger Posting Procedure - Using T-Accounts
Transaction 1
Assets
+100,000 (cash)
= Liabs. + OE
=
+100,000 (common stock)
Journal Entries
Side
Side
of an account
Each transaction is recorded with at least:
DR
CR
One debit
and
One credit
Total debits must equal total credits. 3
Debits and Credits in the Accounts
Recording Business Transactions
Learning Objectives :Understand the dualentry recording framework and Discuss the
accrual basis of accounting
Discussion Section # 2
supplier on account. 4) Jan 21 - Pays supplier in (3) $8,000 of the amount due. 5) Jan 28 - The firm borrows $30,000 from a bank. 6) Jan 31 - The firms receives $3,000 from a customer for a good to be