保险准备金与保险投资概述
保险投资工具
定义 是国家为筹措资金、按 照有偿原则而向投资者 出具的、承诺在一定时 期内支付利息和到期还 本的债务凭证
特点 以国家信用为支撑， 风险水平处于最低级， 但其收益也较债券 是由银行等金融机构为 筹集资金而发行的金融 工具。 风险较国债高但比企 业债券低，收益率也 介于两者之间。是较 理想的投资工具。 在我国，企业债券种 类单一，发展滞后， 风险较大
(二) 准备金
准备金是保险公司根据精算原理，按照一定的比例从保费中提留的资 金。准备金是保险公司的负债，它是公司将于未来某一时期对被保险人进 行赔偿和给付的资金。 保险公司可运用的准备金包括财产保险的各种准备金，人身保险的各种 准备金以及其他可运用资金。
2012-10-12
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工具 国债（政府 债券）
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抵押贷款
贷款 保单贷款
是指保险公司作为非银 是贷款投资的主要形 行金融机构向社会提供 式，对象可以是企业、 的贷款 个人、公共团体、政 府有关机构等。
是指保险公司以保险合 在西方，这也是保险 同为依据向保单持有人 公司的一个重要投资 的贷款 手段。 作为投资品时，收益主 要表现在地价的升值 资金投入量大，资金 周转期长，与保险资 金特点一致，十分适 合保险投资
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企业债券
2012-10-12
是企业依照法定程序发 行、约定在一定期限内 还本付息的有价证券。
股票
是指保险公司将暂时闲置 高风险，高收益。在部 的资金直接投资股市。 分被国家视为主要的投 资手段，2004年中国证 监会与保监会也允许保 险金直接投资股票
证券投资基 金
是指保险公司将暂时闲置 是具有专家经营、组合 的资金投向基金市场 投资、分散风险、流动 性高、品种多收益水平 远高出债券投资，风险 较之股票低。
保险资金定义与特点
保险资金定义与特点保险资金大体上来说可以分为二个部分，也就是保险公司的资本金还有保险公司的准备金二个部分组成。
其中，保险公司的资本金就是保险公司刚刚成立的时候公司的相关的开业资金，并且国家相应的政策和法律，在规定公司的相关的开业资金的时候是有着一定的数额得限制的。
所以这时候也可以理解成保险公司开业的时候的一种备用资金。
当保险公司发生预想不到的灾难的时候，公司的现有的储备的资金不足以支付自己的损失的时候，那么这个时候保险公司就可以动用刚刚成立时候的资本金来承担相关的保险责任。
而其中的准备金，本质就是保险公司根据自己整理的有关的数据，经过精算原理，以一定的规律从各位不同的消费者的保费中，提留出一部分资金，这个资金与保险公司的资本金有着本质的不同，保险公司的准备金本质上是保险公司的负债。
3.2保险投资3.2.1保险投资的定义保险投资具体指的是保险公司在收到消费者的保费的时候，将收到的保费进行一定的运用或者说是投资从而进行保险资金的增值。
保险公司将保险公司的资本金还有保险公司的准备金二个部分的资金运用起来，使资金增值。
资金得到增值之后，保险公司可以将保险公司的资金收入增加，进而可以进一步加强保险公司的理赔能力，促使保险公司的资金形成一种良性循环。
3.2.2保险投资的特点：首先可以确定的是保险投资具有安全性：从前面可以看出来保险资金大体上来说可以分为二个部分，也就是保险公司的资本金还有保险公司的准备金二个部分组成。
因此这个投资的安全性可以得到保障。
其次保险投资具有收益性：保险公司将保险公司的资本金还有保险公司的准备金二个部分的资金运用起来，使资金增值。
资金得到增值之后，保险公司可以将保险公司的资金收入增加，进而可以进一步加强保险公司的理赔能力，促使保险公司的资金形成一种良性循环。
因为保险投资本质是为了资金的增值因此必须具有收益性。
保险投资首当其冲的缺点就是难抵御通胀：因为投资的时候固定利率的这个因素的影响，导致通胀率一般不低，因此产品就有可能贬值，也就是难抵御通胀的影响；保险投资其次就是分红的不确定性：因为保险投资本质上来说就是一种投资，最后获利多少与保险公司的经营状况有一定的关系，但是与投资的企业也有这很大关系，因此分红具有不确定性。
保险准备金制度
保险准备金制度
保险准备金制度是指保险公司依据精算原理和长期稳健经营原则，对其承保的各项风险进行合理估计和计量，从而准备相应的资金储备，以便在未来承担相关赔付责任时能够及时支付赔款。
保险准备金制度的主要目的是保证保险公司的稳健运营和保险
合同的履约能力。
同时，该制度还能够提高保险公司的信誉度和市场竞争力，增强保险行业的风险管理能力，保障广大消费者的合法权益。
保险准备金的计算方法通常包括多种不同的方法，如保险责任准备金、保险责任准备金加上其他准备金、未到期责任准备金等。
这些方法的选择和计算需要根据不同的保险产品和保险公司的实际情况
来确定。
总之，保险准备金制度是保险业的基石和核心，对于保险公司和消费者都具有重要意义。
只有通过合理的计算和储备，保险公司才能够更好地履行其风险转移和保障责任，为社会经济发展和个人财产安全提供更为稳定和可靠的支持。
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保险合同准备金是什么科目
保险合同准备金是什么科目合同范本专家建议：
保险合同准备金是指保险公司根据保险合同的约定，为未来可能发生的保险赔付而进行的资金准备。
在财务会计中，保险合同准备金通常被列为负债项目，以反映保险公司对未来可能的赔付责任。
在保险合同准备金的科目设置上，通常会包括以下几个方面：
1. 未到期责任准备金，用于准备未来保险期间内可能发生的赔付责任。
2. 未决赔款准备金，用于准备已经发生但尚未清偿的赔付责任。
3. 未到期责任准备金的变动，包括未到期责任准备金的增加或减少，反映了保险合同准备金的变动情况。
在撰写保险合同准备金的科目时，需要清晰准确地表达保险公司对未来可能赔付责任的准备情况，包括相关的会计准则和法律法规要求。
同时，也需要考虑到不同类型保险合同的特殊情况，确保科目设置符合实际情况和监管要求。
总之，保险合同准备金是保险公司财务会计中非常重要的科目，需要合理准确地设置和披露，以确保保险公司的财务状况和风险承担能够得到有效监管和控制。
寿险法定准备金和财务准备金计提方法概述
寿险法定准备金和财务准备金计提方法概述一、寿险法定准备金的计提方法计提寿险法定准备金的方法主要有以下几种：1.按规定准备金率计提：根据监管机构的规定，保险公司应按照一定的比例对所承保的风险进行准备金的计提。
准备金率一般根据被保险人的年龄、性别、保险责任、保险期限等因素进行确定。
2.按赔付费率计提：保险公司可以根据历史赔付数据和其他统计分析的结果，制定赔付费率，并按照赔付费率对风险进行准备金的计提。
赔付费率是根据保险公司的经验和风险评估模型确定的。
3.按法定负债率计提：根据监管机构的规定，保险公司应根据其资产负债情况提取一定比例的法定准备金。
法定负债率是对保险公司资产与负债之间的平衡进行要求的指标。
二、财务准备金的计提方法财务准备金是保险公司在履行保险合同中为满足基本的财务稳定和可持续发展所提取的准备金。
财务准备金的计提方法一般包括以下几种：1.折旧法计提：根据保险公司的资产负债情况和资产折旧的原则，按照一定比例计提财务准备金。
折旧法计提的依据是保险公司所持有的资产的使用寿命和价值变动。
2.资金法计提：根据保险公司的资金状况和经营需要，按照一定比例计提财务准备金。
资金法计提的依据是保险公司的营业收入、运营成本、利润水平等因素。
3.综合指标法计提：综合指标法是综合考虑资产负债情况、保险公司的经营风险等多个因素的一种计提方法。
它是根据保险公司的整体情况和监管要求，综合衡量计提准备金的大小。
总之，寿险法定准备金和财务准备金的计提方法是根据保险公司的经营需要、监管要求和会计准则等多方面因素进行确定的。
保险公司在计提准备金时应准确评估保险风险，合理分配准备金，以确保公司的稳定发展和风险抵御能力。
保险准备金计提标准
保险准备金计提标准
保险准备金是指保险公司为履行保险合同中的赔偿责任而提取的资金。
保险准备金的计提标准是保险公司制定的一项重要制度，它直接关系到保险公司的资金安全和偿付能力。
为了规范保险准备金的计提，保险监管部门对保险公司的保险准备金计提标准做出了明确的规定。
首先，保险公司应当根据国家有关法律法规和监管部门的规定，合理计算保险准备金的计提额度。
具体来说，保险公司应当根据其承保的不同险种和责任，按照相应的计提比例计提保险准备金。
例如，对于人身保险产品，保险公司应当按照一定比例计提相应的人身保险准备金；对于财产保险产品，保险公司应当按照一定比例计提相应的财产保险准备金。
其次，保险公司在计提保险准备金时，应当严格按照监管部门的规定进行，不得擅自调整计提比例或挪用保险准备金。
保险公司应当建立健全的内部控制制度，确保保险准备金的计提和使用符合法律法规的要求。
同时，保险公司还应当加强对保险准备金的监管和使用，确保保险准备金的安全性和流动性。
最后，保险公司应当定期对已计提的保险准备金进行评估和检查，确保其充足性和合理性。
保险公司应当建立健全的风险管理和内部审计制度，加强对保险准备金的监控和评估，及时发现和解决保险准备金不足或风险较大的问题。
同时，保险公司还应当根据监管部门的要求，定期报送保险准备金的相关信息和报表，接受监管部门的监督和检查。
总之，保险准备金的计提标准是保险公司经营管理中的重要环节，关系到保险公司的资金安全和偿付能力。
保险公司应当严格按照监管部门的规定进行保险准备金的计提和管理，确保保险准备金的充足性和安全性，为保险市场的稳定发展和保险消费者的权益保障提供有力支持。
保险准备金
保险准备金保险准备金是指保险人为保证其如约履行保险赔偿或给付义务，根据政府有关法律规定或业务特定需要，从保费收入或盈余中提取的与其所承担的保险责任相对应的一定数量的基金。
为了保证保险公司的正常经营，保护被保险人的利益，各国一般都以保险立法的形式规定保险公司应提存保险准备金，以确保保险公司具备与其保险业务规模相应的偿付能力。
保险准备金（Insurance Reserves），指的是保险人为履行其承担的保险责任或应付未来发生的赔款，从所收的保险费或资产中提留的一项基金。
[1]分类保险准备金主要有以下几种：总准备金、未到期责任准备金、未决赔款准备金、再保险准备金等。
为了保证保险公司的正常经营，保护被保险人的利益，各国一般都以保险立法的形式规定保险公司应提存保险准备金，以确保保险公司具备与其保险业务规模相应的偿付能力。
[1]总准备金总准备金或称自由准备金是用来满足风险损失超过损失期望以上部分的责任准备金。
它是从保险公司的税前利润中提取的。
[2]总准备金是保险人从决算后的利润中按一定比例提取并逐年积累，用以应付巨大赔款时弥补亏损的资金。
设臵总准备金，既是保持保险人业务经营稳定和组织经济补偿的需要，也是巨型灾害和特大事故的发生在年度间不平衡的必然结果。
提取总准备金的计算方法是：总准备金=当年实现的利润-当年所得税-调节税-利润留成未到期责任准备金未到期责任准备金是指在会计年度决算时，对未到期保险单提存的一种准备金制度。
之所以规定这种资金准备，是因为保险业务年度与会计年度是不一致的。
比如投保人于2009年10月1日缴付一年的保险费，其中的3个月属于2009年会计年度，余下的9个月属于下一个会计年度。
这一保险单在下一会计年度的前九个月是继续有效的。
因此，要在当年收入的保险费中提存相应的部分作为下一年度的保险费收入，作为对该保险单的赔付资金来源。
按照我国保险精算规定：会计年度末未到期责任准备金按照本会计年度自留毛保费的50%提取。
张洪涛《保险学》(第3版)章节题库(第十三章 保险准备金与保险投资)【圣才出品】
第十三章保险准备金与保险投资一、概念题1．保险基金[中央财大2011保险硕士]答：保险基金是指由专门的保险机构根据不同险种的保险费率，通过向参加保险的单位或个人收取保险费的方式，建立的一种专门用于补偿被保险人因受到约定的保险事件发生所致经济损失或满足被保险人给付要求的货币形态的后备金。
保险基金的特征有：专用性、契约性、互助性、科学性和金融性。
保险基金是社会后备基金的一种特殊形态，从经济范畴的本质属性上考察，它与其他形式的后备基金在性质上是互异的。
财政集中型的国家后备基金是国家凭借政权的力量强制参与国民收入的分配和再分配形成的，是无偿的，体现以国家为主体的分配关系；互助型的后备基金是一种合伙出资的共同体共同出资形成的，虽然在合伙人之间存在权利与义务关系，但他们之间不存在商品交换关系；自保型的后备基金则是一种自担风险的财务处理手段。
而保险基金则是体现着保险人与被保险人之间的以等价有偿为原则的商品交换关系。
可见，保险基金是以等价有偿原则而建立的一种后备基金。
2．未到期责任准备金[中央财经大学2009研、上海财经大学1996研、东北财经大学2007研、西南财经大学2001研、南开大学2004研]答：未到期责任准备金指在会计年度决算时，将保险责任尚未满期的，应属于下一年度的部分保险费提存出来所形成的准备金。
未到期责任准备金应在会计年度决算时一次计算提取，提取的计算方法有年平均估算法、季平均估算法和月平均估算法。
我国《保险法》规定未到期责任准备金除人寿保险业务外，应当从当年自留保险费中提取。
提取和结转的数额，应当相当于当年自留保费的50%，人寿保险业务的未到期责任准备金应当按照有效的人寿保险单的全部净值提取。
3．保险准备金、保费准备金[中央财经大学1997研、东北财经大学2003研]答：保费准备金，也称保险准备金，是指保险公司为保证其如约履行保险赔偿或给付义务而提取的、与其所承担的保险责任相对应的基金。
为了保障保险客户的利益，各国一般都以保险立法的形式规定保险公司应提留保险准备金，以确保保险公司具备可靠的偿付能力。
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(一)寿险保费缴付方式 1.自然保费。自然保费是指以每年更新续保为条件,签 订一年定期保险合同时,各年度的纯保费。由于各年的 危险程度不同,因而自然保费也各不相同。 2.趸缴纯保费。趸缴纯保费是指毛保费中扣除附加保费 的部分,并在投保之日一次性缴清的纯保费,相当于未来 给付支出的现值。 3.均衡纯保费。均衡纯保费是指毛保费中扣除附加保费 的部分,并在约定缴费期限内,每次缴费金额始终不变的 纯保费,是一个年金的概念。
提取未到期责任准备金的原因主要在于: (1)保险公司对保险合同的剩余期限负有承保责任; (2)当保险合同在到期前依法被解除时,其未到期部分的 保费应退还投保人。
保险实务中一般采用以下近似计算方法： 1.年平均估算法。这种计算方法较适用于一年中保费收 入较稳定的保险公司。它假定保险公司各月营业量较为 平均，则一年中所有签发保单的平均保险期限为６个月。 2.月平均估算法。对于年度内各月间业务量变动较大,但 月度内业务量较为平稳的保险公司比较适用。它假设一 月中保单以大致相同的速度发出,则本月承保保单的有效 保险期限都是15天,于是,一年可分为24个半个月,应计提 的未到期责任准备金为:
按要求提存的约束力不同可分为:
(1)保险公司根据有关法律规定必须提取的准备金 (2)保险公司根据公司章程或主管机关指定提存的准备金 (3)保险公司任意提存的准备金。
按准备金的性质不同可分为:
(1)属于股东所有的准备金 (2)属于保险客户所有的准备金 (3)属于有关资产账户备抵性质的准备金
(一)赔款准备金
赔款准备金是衡量保险人某一时期内应负的赔偿责任 及理赔费用的估计金额。 其计提的原因在于:在保险公司会计年度内发生的赔案 中,总有一部分未能在当年决算结案。根据审慎经营的 原则,保险公司对于这些已发生的赔案应依法提取赔款 准备金,计入当期的营业支出中,以免利润的虚增。 具体包括以下几种情况:
第十三章 保险准备金与保险投资
本章结构
第一节 第二节 第三节 第四节
保险准备金及其计提 保险投资概述 保险投资的组织模式 保险投资的形式
第一节 保险准备金及其计提
知识框架
一、保险准备金及分类 二、非寿险准备金及其计提 三、寿险准备金及其计提
一、保险准备金及分类
保险准备金,是指保险公司为保证其如约履行保险赔 偿或给付义务而提取的、与其所承担的保险责任相 对应的基金。 只有当保险公司的实际资产超过其实际负债达到规 定的额度时,才具有可靠的偿付能力。 保险准备金实际上包括资本金、公积金或总准备金 及其他任意准备金(在未到期责任准备金和赔付准备 金之外的准备金)以及未分配的利润等。
(1)被保险人已经提出索赔,但被保险人与保险人之间尚未对 这些案件是否属于保险责任范围以内、保险赔付额应当为 多少等事项达成协议,这类赔案称为未决赔案。 (2)保险人对索赔案件已经理算完毕,应赔付金额也已经确定, 但尚未支付,这类赔案称为已决未付赔案。 (3)保险事故已经发生但尚未报告,这类赔案称为已发生未报 告赔案。
(二)未到期责任准备金 由于保险公司会计年度与保单有效期不完全一致,按照 权责匹配的原则,保险公司不能把当年的保费收入全部 计入损益,而应将保费在各保险责任期内进行分摊。因 此,所谓未到期责任准备金,就是指保险公司在年终会计 决算时,把属于未到期责任部分的保费提存出来,用做将 来赔偿准备的基金。留在当年的部分属于当年的收入, 称为已赚保费;转入第二年度的部分属于下一年度的收 入,称为未赚保费。
按计提基础不同可分为:
(1)税前列支准备金 (2)税后列支准备金
二、非寿险准备金及其计提
非寿险(包括各种财产保险、责任保险、信用保险及 短期人身保险等一切非寿险业务)准备金主要包括未 决赔款准备金(简称赔款准备金)和未到期责任准备金 两种。此外,还有总准备金等。 这里主要介绍赔款准备金与未到期责任准备金。
上述三种纯保费,尽管缴费形式不同,但其本质都是用于 保险人未来的给付支出。
(二)寿险责任准备金性质 在自然保费缴费方式下,根据其计算的原理,自然保费收 入恰好等于当年给付的支出。所以从理论上讲,在自然 保费条件下,无须在营业年度末计提责任准备金。 在趸缴保费方式下,由于以后的保险期限内投保人不再 缴纳保费,而保险人的给付责任并没有在付费当期就结 束,它还将对以后保险期限内的各年度承担保险的给付 责任,所以保险人对趸缴方式下的长期性寿险合同,应在 每个营业年度末计提长期责任准备金。 在均衡纯保费方式下,保费金额在各缴费期限内是均衡 的,但保险责任却是变动的。在保险初期,均衡纯保费高 于自然保费;而在保险后期,均衡纯保费低于自然保费,即 此期间保险金额的支出。因此,保险期限前期,均衡纯保 费高于应付保险金支出后的结余,不能视为保险人的利 润,而必须提取作为责任准备金,以备应付保险期限后期 均衡纯保费不足以支出保险给付的差额。
赔款准备金的计提一般有三种方法： 1.个案估计法。采用这种方法的保险公司一般通过检查赔付 案件登记表,就尚未解决的案件逐笔估计其所需要的赔偿金, 加上少数尚未报告的赔付案件的估计金额,即为应提取的赔 款准备金。这种方法较大程度上依赖于保险公司理赔部门的 经验判断,较适用于大额赔案。 2.平均值法。在这种计算方法下,保险公司首先根据以往的 损失数据计算出各类赔付案件的平均值,并根据其变动趋势 对其加以调整,再将这一平均值乘以已报告赔案数目就能得 出未决赔款额。这一方法适用于索赔案多,且索赔金额大致 相同的业务,如汽车险。 3.赔付率法。在这一方法下,保险公司选择某一个时期的赔 付率来估计某类业务的最终赔付数额,从估计的最终赔付额 中扣除已支付的赔款和理算费用,即为未决赔款额。用这种 方法计算出来的赔款准备金,包括了已报告的损失和已发生 但未报告的损失,而前面两种计算法只涉及已报告的赔案,对 已发生但未报告的赔案还需另行估计,但有时赔付率法下所 假定的赔付率与实际赔付率可能会有很大出入。
3.日平均估算法。它根据每张保单在下一会计期间的有 效天数计算未到期责任准备金,Fra bibliotek计算公式如下:
三、寿险准备金及其计提
人寿保险公司在经营过程中也必须提取各种准备金, 如责任准备金、未到期责任准备金(适用于1年定期 寿险、健康保险和伤害保险)、赔款准备金及其他任 意准备金。 其中最重要的是责任准备金,它是专门针对1年期以 上的长期人寿保险计提的准备金,由保险人所收的纯 保费中超缴的部分及其利息积累而成。