创业培训第六步：创业责任电子教案

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依法纳税
税收：税收是政府凭借政治权力,从社 会经济活动中无偿地征收财富，取得 财政收入的一种方式。
税收的特征：强制性 无偿性 固定性 税收的职能：财政职能 调节经济职 能 税收是国家财富之源
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纳税流程
1、工商登记后三十日内进行税务 登记，带代码证、工商执照、身份证复印 件到税务大厅办理税务登记手续。
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黄亮李艳的创业故事（十七）
营业执照
只有领取了营业执照，才是 合法经营，受法律保护。
办营业执照携带
身份证 两张照片 租房证明 企业名称
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个体工商户管理费缴纳：
购销活动：以营业额为计费依据，费率0.4%。 劳务活动：以收入额为计费依据，费率0.8%。
阅读创业故事(17)《营业执照》
纳税人分类： 从事制造业，年应税销售额
在100 万以上税率17%
一般纳税人 从事商业，年应税销售额
在180万以上的税率17%
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增值税：
小规模 纳税人
从事商业，年应税销售额
在 180万以下的税率4 % 。
从事制造业，年应税销售额
在100 万以下税率6%或4% （1998年7月1日降至4%）
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个人所得税法
税率：个体工商户的生产、经营所得和承包 经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算， 分月预缴，5%~35%。
个体工商户的生产、经营所得的计算 应纳税所得额——以每一纳税年度的收入总 额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润）
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个人所得税税率（五级超额累进税率）
业
和企业有 个
关的税种：
流转税（增值税、营
税、消费税） 所得税（企业所得税、
人所得税） 城市建设维护税 教育费附创业故事(十八) 《纳税》
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增值税
是以商品生产和流通中各个环节的新增 价值额或商品附加值额为征税对象的一种流 转税。(国税)
依法办事是公民和企业的责任。
与新办企业直接有关的基本法律有： 《企业法》《民法通则》《合同法》《劳动 法》
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与企业相关的其他法律
会计法
税收征收管理法
产品质量法
环境保护法
反不正当竞争法 保险法
消费者权益保护法
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法律约束企业，也给企业法律保护
遵纪守法的企业，以诚信为本的 企业，将赢得客户的信任、供应商的合 作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢 得竞争对手的尊重，并为自己营造一个 良好的生存发展空间。
销售额=含税销售额÷（1+征收率） =75000 ÷（1+4%）=72115.39（元） 应纳增值税额= 72115.39x4%=2884.6(元)
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营业税
营业税：对境内的单位和个人，就从事服务性经 营活动取得的营业销售额 征收的一种流转税。
计算公式 应纳税额=营业额x税率 营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的
个体工商户、个人独资企业不交。 有收益才缴纳，亏损或者无赢利不缴 税率：一般：25%
照顾：3万元及以下18% 3万至10万27%
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个人所得税法
个人所得税：是对个人所得征收的 一种税（地税 ）
征收对象是纳税人的各项所得：
个体工商户的生产、经营所得、对 企事业单位的承包经营、承租经营所得、 劳务报酬所得、工资收入所得。
2、所属工商所进行审核或实地调查 3、带税务登记证和其他资料到服务 窗口打印，领取税务证正副本，次月起向 服务大厅申报纳税。
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最基本的两个税种：
国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税种统称所得 税。
生产
流通
所得税
流
分配
转
消费
税
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依法纳税
级数
全年应纳税所得额
1
不超过5000元的
2
超过5000-10000元的部分
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小规模纳税人应纳税额的计算
小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简 易办法计算，不得抵扣进项税额，不使用增值 税专用发票，公式为：
应纳税额=销售额x征收（4%） 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
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例题
王某下岗后开了家汽车配件门市部， 2004年2月份营业收入额75000元。王某2月 份应纳税额的计算公式是：
创业培训第六步：了解你的责任
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第六步、了解你的责任
学习目的
在本次课结束时，大家将：
了解与企业相关的法律。 与企业相关的税及税率。 维护职工合法权益是业主的责任。
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和企业有关的基本法律
国家制定了各类有关的法律法规, 是规范公民和企业经济行为的准则，具 有权威性、强制性、公平性。
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企业的工商登记
给你的企业办“户口”
从法律上确认企业身份，与国际接轨。
企业名称规则
行政区划+字号+行业特点+组织形式 北京市 同仁堂 药业 有限公司
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注册步骤
1、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨 询，领取注册登记相关表格、资料。
2、办理名称预先核准、取得《名称预先核准通知书》。 3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金 划入临时账户。 4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。 5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。 6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。 7、在规定的报纸上发布公告
为月营业额200-800元；按次纳税为每次（日） 营业额50元。 税率设计：营业税税率只设置了两档，即3%、 5%，对于娱乐业这一地区差别较大的高消费行 业，单独设计5%~20%的幅度税率。
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营业税税目税率表
税目 交通运输业
建筑业
金融保险业 邮电通讯业 文化体育业 娱乐业
服务业 转让无形资 2020/8/产14
征收范围 公路、水路、航空、管道、装卸运 输 建筑、安装、修缮、装饰及其它作 业
歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球 等 旅店业、饮食业、旅游业、广告业 转让土地使用权、专利权、著作权 等
税率 3%
3%
5% 3% 3% 5%-20%
5% 5%
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企业所得税
以纳税人企业取得生产、经营所得和其 它所得为征收对象。（地税）