资金管理与内部控制管理知识分析
内部控制基本知识讲解
内部控制基本知识讲解提纲1首先，我们介绍一下内部控制的重要性，为什么要提出内部控制？2什么是内部控制？就是内部控制的概念3第三个问题：内部控制的目标，实施内部控制的目的4下面学习第四个问题，内部控制的要素5第五个问题，内部控制的方法6第六个问题，内部控制的设计7第七个问题，内部控制的几大循环7-1首先看采购与付款7-2存货控制7-3以上是关于存货的控制，下面我们看销售与收款的控制。
7-4监督检查8第八个问题，也是最后一个问题，简单谈一下我们公司的内部控制情况。
首先，我们介绍一下内部控制的重要性，为什么要提出内部控制？一、内部控制的功能由于内部控制具有维护企业财务安全，降低成本，避免资产损失，当好管理者的助手和参谋的特征，因此，内部控制具备以下四种功能。
防护功能：内部控制是以计划目标为依据的控制，内部控制对计划的鉴定与分析，使计划更加正确可靠，更有利于制约管理过程中的各种消极因素。
调节功能：内部控制是管理层的一种职责，内部控制是为了制约标准的执行与平衡偏差，因此，控制的全部工作应包括设计标准、衡量差异、提出分析、采取措施、协助业务部门使其执行结果符合标准，以达到实现监督考核与制约的目的。
反馈功能：由于内部控制一般采取闭环控制方式，有利于各种管理信息的反馈，因此，对管理目标的执行、差异存在的状况、应采取的措施等能够及时准确的报告给有关管理者，有助于企业各项计划、政策的贯彻、落实和执行。
参谋助手功能：内部控制作为企业的职能部门，是专职综合性经济监督机构，应能掌握企业经济管理活动中的决策，随时了解经营工作的总体部署、工作重点和重大举措，围绕调控中的热点从宏观着眼，微观入手，监督和协调经济管理各部门、各环节，使其更好的履行职责，并注意发现经济运行中的新情况和新问题，进行综合性分析，提出改进意见和建议，以促进各项制度和措施的进一步加强与完善。
二、内部控制的主要作用内部控制的作用指内部控制的功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。
高级会计职称科目重要知识点梳理
高级会计职称科目重要知识点梳理一、财务管理专业知识在高级会计职称考试中，财务管理专业知识是一个重要的科目。
下面是财务管理专业知识的重要知识点梳理：1. 资金管理- 资金预算与计划- 资金筹措与使用- 资金监控与控制2. 资本预算- 资本预算的基本概念- 资本预算的评价指标- 资本预算的方法与技巧3. 经营决策- 成本与费用分析- 收入与利润分析- 经济效益分析4. 项目评估- 项目投资决策的指标体系- 项目评估的方法与技巧- 项目评估的风险与不确定性分析5. 财务风险管理- 财务风险的类型与特征- 财务风险管理的方法与技巧- 财务风险管理的评估与控制6. 财务绩效评估- 财务绩效评估指标- 财务绩效评估的方法与技巧- 财务绩效评估的应用与控制二、财务会计与审计专业知识另一个重要的科目是财务会计与审计专业知识。
以下是财务会计与审计专业知识的重要知识点梳理：1. 会计准则与政策- 会计准则的基本概念与原则- 会计政策的制定与调整- 会计准则与政策的适用范围与变动2. 财务报表编制与分析- 资产负债表的编制与分析- 利润表的编制与分析- 现金流量表的编制与分析3. 业绩评价与分析- 财务比率分析- 盈利能力评价与分析- 增长能力评价与分析4. 财务会计核算- 会计科目设置与核算- 会计凭证的处理与记录- 会计账簿的编制与管理5. 会计档案管理与审计- 会计档案的建立与管理- 财务报表的审计程序与技巧- 内部控制的审计与评价三、财务成本管理专业知识最后一个重要科目是财务成本管理专业知识。
下面是财务成本管理专业知识的重要知识点梳理：1. 成本计算- 成本要素的确定与划分- 成本计算方法与技巧- 成本与费用的分析与控制2. 成本控制- 成本控制的目标与原则- 成本控制的方法与技巧- 成本控制的评估与监控3. 成本预测与决策- 成本的预测与预算- 成本与利润的决策分析- 成本与风险的决策分析4. 企业绩效评价- 绩效评价指标与体系- 绩效评价方法与技巧- 绩效评价与激励机制5. 成本会计与管理- 成本信息的收集与管理- 成本会计报告与分析- 成本管理的实施与效果评估根据高级会计职称的科目设置，财务管理专业知识、财务会计与审计专业知识以及财务成本管理专业知识是需要掌握的重要内容。
内部控制培训知识
内部控制的局限
内部控制的局限主要表现在：
内部管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊等，导致内部控制失去应有的控制效能。 内部人员相互串通作弊导致相关内部控制失去作用。 内部人员素质不适应岗位要求，影响内部控制功能的正常发挥。 成本效益问题。 对于不经常发生或未预计到的经济业务，原有的控制可能不适用。临时控制若 不及时会影响内部控制的作用。
内外部信息收集和分析
1. 任命专职人员具体负责内、外部信息的收集和分析工作 2. 使用综合有序的研究方法了解客户 3. 掌握竞争者行为，使公司保持领先地位 4. 参与经营环境法规的制定 5. 掌握技术信息，明确技术进步所提供的竞争优势 6. 制定内部信息收集的规范
企业战略的制定和改进
1. 通过不断创新，制定有效战略 2. 适时变化公司战略，重新定位公司目标市场
新产品设计与开发管理
1. 建立多阶段研发体系，组建跨职能部门的开发队伍，并在每个阶段进行严格的评审 2. 在新产品开发进程中，同步考虑生产问题
新产品验证管理
1. 对产品进行测试，确保市场适用性并能满足客户的需求，达到客户的期望 2. 通过周密的计划和监控来协助新产品上市
新产品开发项目整体管理
1. 建立有效的沟通渠道促进新产品开发进程 2. 完善监控体系和制度，增强新产品开发团队预测和解决问题的能力
4.市场营销
营销管理 从：销售员单兵作战模式
发展至：销售团队模式
注重： 前方销售和后端支持部门 的整体配合
4.市场营销
▪ 产品线规划
1. 产品线的规划的源头来自客户的需求 2. 让客户参与产品设计以达到产品多样性 3. 制定鼓励员工投入的开发政策
金融管理培训心得
金融管理培训心得在金融管理培训课程中，我学到了许多有关金融管理领域的知识和技能。
通过这个培训课程，我对金融管理的重要性有了更深入的理解，并学会了如何应用这些知识和技能来优化公司的财务表现。
首先，我学会了如何制定和实施财务策略。
在培训课程中，我们学习了一系列财务策略，包括财务分析、资金管理和投资决策等。
学习这些财务策略的过程中，我意识到了财务策略对于公司的长期发展和成功非常关键。
通过合理制定和实施财务策略，公司可以优化资源配置，最大程度地实现利润和成长。
这给我带来了很大的启示，我将积极运用所学知识来为公司制定更合理有效的财务策略。
其次，我学会了如何进行财务分析。
在课程中，我们学习了财务报表分析和比率分析等方法。
通过分析财务报表，我可以了解公司的财务状况，包括收入情况、成本结构和盈利能力等。
而比率分析可以帮助我们评估公司的经营绩效和风险水平。
通过学习和应用这些财务分析工具，我可以更好地了解公司的财务状况，并提出有针对性的改进建议。
这对于我更好地管理公司的财务情况来说非常重要。
另外，我学会了如何进行资金管理。
在金融管理培训课程中，我们学习了资金流量管理和现金管理等方法。
资金流量管理可以帮助我们预测公司未来的资金需求，并制定相应的资金筹措计划。
而现金管理可以帮助我们更好地管理公司的现金流量，包括现金收入和支出的安排。
通过学习和应用这些资金管理技能，我可以更好地掌握公司的资金情况，避免资金短缺和流动性风险。
另外，我学会了如何进行投资决策。
在培训课程中，我们学习了投资分析和资本预算等方法。
投资分析可以帮助我们评估不同投资项目的风险和回报，从而为公司做出明智的投资决策。
而资本预算则可以帮助我们合理分配公司的投资预算，以实现最大的投资回报。
通过学习和应用这些投资决策技能，我可以更好地为公司选择合适的投资项目，并提供长期可持续的投资回报。
此外，在金融管理培训课程中，我还学到了许多关于风险管理和内部控制的知识。
风险管理可以帮助我们识别和评估公司面临的各种风险，并制定相应的风险应对策略。
国有企业资金管理中存在的问题及应对举措
国有企业资金管理中存在的问题及应对举措国有企业的发展对我国经济发展具有一定推动作用。
新时代环境下，国有企业面对繁杂的市场环境，需要加强内部资金管理力度，对管理中存在的问题进行全面深入分析，制定针对性的策略，增强企业自身的综合实力和在市场的核心竞争力，实现国有资产的增值。
一、国有企业资金管理中存在问题分析（一）缺乏完善的内部控制体系首先，许多国有企业缺乏完善的内控体系，造成资金管理工作难以取得良好的效果。
国有企业内控的主要内容不全面，在内控体系建立的过程中对于自身相关的经营活动没有进行全面考量，造成企业部分经营活动在开展的过程中不受内部控制体系的约束，造成企业在整体的投资决策过程中存在一定的不科学、不合理，在很大程度上增加了资金管理风险。
其次，部分国有企业在控制体系建立的过程中仅仅对基层资金管理人员进行管控，对于高层资金管理工作人员却无全面有效的监督管理，存在一定的资金管理问题。
最后，部分国有企业在资金管理实践工作开展的过程中，对于内部资金的预算进行严格管控，但是对于预算之外的资金不能进行有效管控。
同时没有严格按照相关系统的要求完成资金款项的审批流程，造成内控工作开展存在形式化，不能充分发挥其在资金管理工作中的重要作用。
（二）资金管理人员综合素养和能力有待提升国有企业面对竞争激烈的市场环境，需要不断进行市场化方向改革。
国有企业在深化改革的过程中，逐渐凸显出了资金管理的问题，许多资金管理人员的综合素养和业务能力需要进一步提升。
但是，国有企业内部进行一定的制度改革，在实际工作中依然采用以往的资金核算形式和机制，造成资金管理工作开展中缺乏有序性，同时难以将改革后的相关机制在实际工作中进行全面落实执行。
因此，国有企业资金管理工作无法全面向市场化和企业化的方向发展。
国有企业内部对资金管理人员缺乏定期专业化的教育培训，对资金管理人员的知识储备没有进行及时更新，造成其专业知识和技能掌握不熟练。
同时缺乏较高的职业道德素养，在实际工作中缺乏较高的实践操作能力，缺乏严谨的工作态度，存在敷衍应付的工作心理，对资金管理工作的质量和效率难以进行有效保障。
内部控制的相关知识点
内部控制的相关知识点[字数：1540]内部控制的相关知识点内部控制是指组织内部建立的一套有效的管理程序和制度，旨在保护企业资产，确保财务信息的真实可靠，预防和发现错误和失误，并确保企业的规范运作。
内部控制在企业管理中起着重要的作用，本文将介绍内部控制的相关知识点。
一、内部控制的概念和目标内部控制是企业经营管理活动中的一种组织管理制度，旨在保证企业资产的有效保护，财务信息的准确可靠以及规范经营。
内部控制的目标主要包括以下几个方面：1. 保护企业资产，预防欺诈行为和损失；2. 提高财务信息的真实可靠性和准确度；3. 促进企业运营的高效、经济和规范；4. 确保企业遵守法律法规和内部管理规定；5. 提高岗位职责的明确性，优化内部沟通与协作。
二、内部控制的要素内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
这些要素相互作用，协同发挥作用，构成了一个完整的内部控制体系。
1. 控制环境：包括企业管理层对内控的重视程度、道德风险和价值观念的传递、人员招聘与培训等。
2. 风险评估：是指对企业内外部风险进行评估和分析，包括风险识别、风险评估、风险应对等活动。
3. 控制活动：是指在企业运营过程中，为实现内部控制目标而采取的措施和程序，包括控制措施的设计、运行和执行等。
4. 信息与沟通：指内部控制的信息与沟通管理，包括信息的充分与准确性，内部员工之间沟通的畅通性等。
5. 监督：是指企业对内部控制进行监督和检查，包括内部审计、监督机构、风险管理等。
三、内部控制的重要性内部控制在企业管理中具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 保护企业资产：通过内部控制可以有效地保护企业资产，防止资产的侵占、损失和滥用。
2. 预防和发现错误和失误：内部控制可以帮助企业预防和发现错误和失误，及时纠正错误，减少损失。
3. 提高财务信息的真实可靠性：通过内部控制，可以确保企业财务信息的准确性和真实性，促进企业财务的透明度。
基金管理人的内部控制
第24章基金管理人的内部控制【考试大纲解读】[理解] 基金公司内部控制的重要性[理解] 基金公司内部控制的基本概念[掌握] 基金公司内部控制的目标[掌握] 基金公司内部控制的原则[掌握] 基金公司内控机制的四个层次[掌握] 基金公司内部控制的基本要素[理解] 内部控制制度的组成内容[理解] 基金公司前、中、后台控制的主要内容[理解] 基金公司信息披露控制的主要内容[理解] 基金公司信息技术控制的主要内容知识点一、加强基金管理人内部控制的重要性加强基金管理人内部控制、保护基金持有人利益。
知识点二、内部控制的基本概念（一）内部控制基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。
（二）风险管理1．内部环境2．目标设定3．事项识别4．风险评估5．风险应对6．控制活动7．信息与沟通8．行为监控知识点三、内部控制的三目标1．保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念2．防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展3．确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时知识点四、内部控制的五原则（一）健全性原则健全性指内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门（或机构）和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
（二）有效性原则内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。
（三）独立性原则独立性指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。
（四）相互制约原则相互制约指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。
（五）成本效益原则成本效益指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。
货币资金知识点总结
货币资金知识点总结货币资金管理的基本概念货币资金管理是指企业和个人对自身货币资金进行有效、合理、安全的管理和运用的过程。
货币资金管理的目标是保障资金安全和流动性，提高资金利用效率，降低资金成本，最大限度地满足自身的资金需求。
货币资金管理的内容货币资金管理的主要内容包括资金的筹集、使用和监督三个方面。
1. 资金的筹集货币资金管理的第一步是筹集足够的资金，包括自有资金和外部融资。
自有资金主要包括企业的利润积累和股东投资。
外部融资主要包括银行贷款、债券发行等途径。
2. 资金的使用资金的使用包括日常支出和投资运营。
日常支出主要包括采购、生产、销售等经营活动的支出，投资运营包括投资项目的选择和管理，以及定期存款、银行理财、证券投资等。
3. 资金的监督货币资金管理的监督包括内部控制和外部监督两个方面。
内部控制是指企业自身建立的资金管理体系，包括资金预算、审批制度、账户管理、内部审计等。
外部监督是指国家和行业监管部门对企业资金管理的监督和审核。
货币资金管理的原则货币资金管理有一系列原则，包括安全性、流动性、盈利性、风险性、成本性、效益性等几个方面。
1. 安全性资金的安全是货币资金管理的首要原则，包括避免资金遗失、损坏、盗窃等风险。
因此，货币资金管理需要选择信誉好、风险低的金融机构进行存管，在资金使用上要坚持风险控制和风险预警原则。
2. 流动性资金的流动性是指在需要时能够快速变现的能力，是货币资金管理的重要原则。
因为在企业和个人的日常经营中，会遇到各种需要及时支付的费用，如原材料采购、工资发放、应交税费等。
而资金的流动性越强，就越能够应对各种突发情况的需要。
3. 盈利性货币资金管理不仅仅是保证资金的安全和流动性，还需要通过合理的投资和运作来实现盈利。
这就要求在货币资金的运用上要注意风险和收益的平衡，在保证安全和流动性的前提下，寻求更多的投资收益。
4. 风险性货币资金管理要注意对资金的风险进行评估和控制，以免因为投资风险过大而导致资金损失。
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实质：营私舞弊、贪污盗窃 形式： 1．截留各种货币资金收入 2．挪用资金 3．虚报冒领 4．出借账号(洗钱) 5．现金违规超额存放 6．白条抵库 7．非法违规出借
主要表现：企业相关人员，利用工作之便，同时趁制 度设计或执行松懈之际，将各种货币资金收人据为己 有或挪作他用。
截留主要对象：
销售款
第六章 货币资金的内部控制 第一节 货币资金的内容
货币资金的形式 ① 库存现金 ② 银行存款 ③ 备用金 ④ 外币存款
货币资金收入的来源 ① 通过销售产品，提供劳务而向客户收取
② 通过发行或转让有价证券向购买者、受让人的收取价 款
③ 通过出售固定资产、材料、转让无形资产而向购买者、 受让人的收取价款
(2)规模较大的企业，出纳员应将每天收支现金数登记 现金出纳备查簿。现金日记账与现金总账应由其他人 员登记。规模较小的企业，可用现金日记账代替现金 出纳备查簿，由出纳登记，但现金总账的登记工作须 由其他职员担任。
(3)负责应收款项账的人员不能同时负责现金收入账的 工作；负责应付款项账的人员不能同时负责现金支出 账的工作。
意义：预算计划编制是否准确，直接影响到企业的货 币资金流转是否畅通，影响到货币资金的利用效益， 乃至影响企业生产经营。
要点： 加强货币资金预算的可靠性控制， 避免或降低预算的主观性和随意性。
一切货币资金收入都要入账，不得将出售残料、废料 的收入、罚款赔款的收入等列做账外记录。
(1)现钞收入控制制度 (2)汇款单收入控制制度 (3)支票收入控制
导致单位丧失这部分资金。 “幕后交易”，引发社会问题。
1．货币资金业务的职务分离制度 2．货币资金的预算审核控制制度 3．货币资金收入的内部控制制度 4．货币资金支出控制制度 5．银行存款控制制度
基本要求： 钱账分管
(1)货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳员负 责处理，其他职员不得接触未经支付的货币资金。
A. 销售或营业业务现钞收入使用现金收银机 B. 无现金收银机/某些经营业务不适合用现金收银机
售货员或营业员要鼓励顾客索取收银机上打出的收据。
每天营业结束后，售货员或营业员应在由专门人员监 督下将当天销货营业额中应有的现钞收入数同现金收 银机自动记录的累计数相核对，并填制收款单，连同 现金收银机上自动打印的纸带交记账员登记现金日记 账。如果发现现钞收入数同现金收银机记录的累计数 不一致，应对这一差异进行调查。
后果：
导致对银行账户管理的混乱，对自身的资金管理带来 不便和风险。
导致洗钱等犯罪活动 引发金融风险
库存现金限额含义：是指为保证各单位日常零星支出 按规定允许留存的现金的最高数额。
后果： 导致企业财务上的混乱 引发“小金库”现象和贪污现金等犯罪行为 增加现金被盗的可能性 危害国家的金融秩序
含义：
指企业相关人员上下勾结，不按照国家法律法规规定 和企业制度约束，将有特定用途的资金挪作他用。
形式：
① 为自己谋私利。如领导干部或财务人员将企业的生产 资金或建设资金转到股市，或设小金库；
② 单位财务政策紊乱，经常改变资金用途，忽略了专项 资金用途。
特征： “账外有账，账外托存” 时有贪污行为的发生 后果： 财务风险加大 导致财务危机
(4)保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和调整 银行存款账。
(5)核对银行对账单和银行存款余额的人员应与负责银 行存款账、现金账、应收款、应付款的人员分离。
(6)货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和 记账员分离。
方式：定期编制有关货币资金的预算计划。
目的：发现与预防货币资金错弊。
含义：是指单位有关人员用不符合相关程序和规章的 凭证(白条)，抵充现金。
后果：
导致单位对现金的收支控制失控，各项规章形同虚设
导致相关账户账账不符的混乱情况
浑水摸鱼，私开现金支票领取现金，或开出转账支票 私购实物，引发滥收滥支、铺张浪费和贪污行为
含义： 单位将货币资金违法违规或未经相应批准出借他人。 危害： 造成货币资金管理失控，引发财务风险或财务危机。 “幕后交易”，出借资金的安全性很值得怀疑，常常
虚报 含义： 发生在企业费用列支过程中，相关人员通过虚开发票
和假发票的手法虚报费用，为自己和本部门获取私利。 后果： 导致企业货币资金预算和管理上的混乱 致使费用和成本相关账户数字不实 引发舞弊和腐败
冒领：
含义：有关人员虚开或更改相关凭证，冒充他人领取 款项。如职工的医药费报销，张冠李戴，冒充他人报 销。
建筑工程款
危害 会造成收入的流失 导致企业资金缺口 导致企业的破产 滋生腐败问题
常用方法 (1)收款不入账，进行贪污； (2)涂改发票进行截留； (3) 编制虚假收款凭证小于原始单据、所列金额 (4)上下勾结，截留不属于正常业务的收人，私设小金库
或进行贪污； (5)收、付银行存款时在账户上收、付两方均不入账。
含义：备用金是公司付给内部各部门或有关职员作零 星开支、零星采购或差旅费等用的款项。
形：
直接以现钞的形式付给有关部门或职员
为部门或职员在银行中另设专户，由他们在这些专户 中进行开支
企业现金业务处理的主要对象 银行中的存款户 银行对账单
存款的余额（存入银行的款项和使用支票所提用的数 额）
④ 因持有有价证券、银行存款而定期获得的股息、利息
货币资金收入的形式 A. 支票形式 B. 现钞形式 C. 结算形式
货币资金支出的范围 资产的购入 费用的开支 向投资者支付的报酬 向国家缴纳的税金
货币资金支出的形式 支票付款：购货和费用 现钞付款：预付款、运费账单、零星开支和工资支出。 银行结算
危害：虚报相似
虚报冒领手法： a. 涂改发票进行报销 b. 用假发票、假收据及假报销单据进行报销
c. 利用外单位和本单位对发票管理上的漏洞，将旧收据、 旧发票、发票副联重复报销或抵账进行
d. 通过编制付款凭证大于原始单据所列金额的方法，扩 支
含义：单位相关人员利用银行和单位账户管理上的漏 洞，将单位的银行账号借给其他单位和个人。