财务管理内控制度审计方案
内控制度审计模版(3篇)
内控制度审计模版山东金桥集团有限公司董事会：集团企管审计部根据核准的yyyy年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对mm有限责任公司实施了内部控制审计。
本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。
我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。
现将审计中情况报告如下：一、财务收支管理公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。
现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。
发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。
举例如下：(1)(2)审计建议：公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。
但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。
包括提现、资金划拨等业务。
建议公司设计相关单证及授权审批程序。
2、3、二、采购及付款公司采购有较为完备的采购作业管理标准。
对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
财务内控管理及措施
财务内控管理及措施
财务内控管理及措施
一、健全财务内控绩效考核体系
1、建立财务审计及内部管理体系，定期检查财务业务全过程。
2、定期组织开展专项审计，重点审查财务报表、年度利润、资金收支等。
3、建立内部财务管理体系，定期考核财务人员工作，严格控制财务收支能力
二、完善财务制度
1、建立财务管理制度，清晰财务组织构架，明确各对账功能分工以及担任审计负责人的职责和义务。
2、制定相关准则，明确财务细节，如票据的开具、使用和保管、付款的审批权限及使用条件等。
3、规范财务会计科目，明确科目间相关性，准确捕捉财务业务活动。
三、加强财务审计工作
1、建立财务审计系统，对涉及内部控制管理体系、财务会计凭证及审计事项进行审计。
2、审计人应严格审查记账凭证，核实财务业务数据是否真实，并及时开展财务经济分析。
3、及时审核财务业务收支情况，纠正差错，追踪资金流向，甄别不正
常收付现象等。
四、完善财务风险管理
1、建立风险监控体系，加强内部控制，设立审计机构，定期及时开展
审计工作。
2、完善内控机构，建立完善的审计及监督制度，严格内部控制。
3、强化宏观内控，定期检查财务系统及程序，提高财务管理的风险识
别能力。
五、严格财务内部控制措施
1、完善财务准政和规范管理，明确各项权限数额，仅允许经过审查的
费用可准政批支
2、严格会计核算，严格执行固定的记账凭证，加强财务记账凭证查询，确保账务准确无误
3、建立财务关注点动态分析模型，及时发现风险点，有效纠正不当行为。
公司财务会计管理及内控制度
公司财务会计管理及内控制度一、财务会计管理制度1.财务会计核算制度：包括财务会计报表的编制和披露，会计政策的确定，财务会计基础和准则的遵循等。
确保财务信息的准确性和及时性。
2.财务会计管理流程：制定财务会计管理的各个环节和具体操作流程，包括会计核算、账务处理、资金管理、固定资产管理、成本管理等，确保各项财务活动按规定进行。
3.财务会计内部控制：建立财务会计的内部控制机制，包括会计核算的审计与监督、内部审计、财务风险管理、内部控制缺陷的纠正等，确保财务活动的合规性和风险的控制。
二、内控制度1.内控环境：包括明确的内控基本管理原则和内控目标，建立和优化公司的内控组织结构，确保内控制度的有效实施。
2.内部控制目标：明确内部控制的目标，包括资产保护、业务运作的有效性和效率、财务报告的可靠性和合规性等。
3.控制活动：制定各项内控措施和程序，包括审计和监督制度、审批和授权流程、内部审计和风险管理等，确保内部控制的有效性。
4.信息和沟通：建立健全的财务信息系统和内部沟通机制，确保财务信息的准确传递和共享。
5.监督和评价：建立内部监督和评价机制，包括内部审计、内部控制缺陷的纠正、外部审计等，确保内控制度的有效运行。
三、财务会计管理及内控制度的重要性1.提高财务管理效率：制定财务会计管理制度能够规范各项财务活动流程，减少重复劳动和错误，提高财务管理的效率和准确性。
2.保护公司利益：内控制度的建立可以有效防范员工的经济犯罪行为，防止财产损失和不当利益的流失。
3.提高决策的科学性：财务会计管理制度可以提供准确、及时的财务信息，为公司管理层提供科学决策的依据。
4.提高公司信誉度：严格遵循财务会计管理制度，向外界提供真实准确的财务信息，提高公司的信誉度和形象。
5.便于监管部门进行监督：财务会计管理制度的建立和执行可以为监管部门提供有效的监督手段，确保公司的财务活动合规性。
总之，公司财务会计管理及内控制度是保障公司财务管理的重要保障，能够提高财务管理的效率和透明度，保护公司的利益，减少风险，提高公司的竞争力和信誉度。
2024年单位内部审计工作计划(四篇)
2024年单位内部审计工作计划为进一步规范财务管理，提高经费使用效益，防止国有资产流失，根据上级主管部门的要求和学院实际，从今年开始将开展内部审计工作。
现制定我院年内部审计工作计划。
一、年度审计工作目标年的内部审计工作，以____为指导，以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务，把促进管理，防范资金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作的出发点，针对合理科学利用教育资源，防止铺张浪费等内容开展审计。
对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并针对审计发现的问题提出审计意见和建议，帮助和督促被审计单位及时整改。
二、审计的内容1、根据内部审计的规定要求，有计划地对教学系的教师津贴发放，学生奖学金、助学金发放，班费、实习费等使用情况进行内审;2、根据内部审计的规定要求，有计划地对电大工作部的学费、教材费等收缴情况进行内审;3、根据内部审计的规定要求，有计划地对附属中学的学费、教材费等财务收支情况进行内审;4、根据内部审计的规定要求，有计划地对成人教育部的学费、教材费等收缴情况进行内审;5、根据内部审计的规定要求，有计划地后勤集团的财务收支进行审计;6、根据内部审计的规定要求，有计划地对学院招待费使用情况进行内审;通过开展财务周期审计，使审计工作规范化、制度化，及时评价部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理自律。
三、审计的方法及范围审计的方法是：首先各单位自查，并形成自查报告;其次内审人员采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。
审计的范围是：教学系及相关单位____年以来的财务收支情况，其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。
四、时间安排1、上半年对教学系进行内审;2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团（育苑公司）等部门进行审计。
五、有关资料的提供1、学生奖学金、助学金发放，评定办法、评定程序、评定结果;班费、实习费的使用情况等资料。
医院财务内审工作计划
医院财务内审工作计划
一、工作目的
贯彻落实医院财务管理制度,通过财务内审的形式对医院财务收支与资产负债情况进行监督和检查,发现问题及时提出治理意见,促进医院财务工作规范有序开展。
二、具体内容
1. 对医院基金使用情况进行随机抽查,核对其开支凭证是否齐全准确。
2. 定期对医院入账收据与出纳流水记录进行对账,检查是否一致。
3. 检查医院资产清册与实际情况是否一致,随机取样对固定资产、材料进行核对。
4. 抽查医院购销业务发票与账册,检查是否齐全合规。
5. 评估医院重大采购是否采取了公开、公平的程序。
6. 对医院各项费用进行分析,检查成本控制是否有效。
7. 对上月财务报表进行复核,查找可能存在的问题点。
三、工作安排
按月开展一次财务内审工作,具体事项安排如下:
一季度完成按月1-3项工作;二季度完成按月4-5项工作;三季度完成
按月6项工作;四季度完成按月7项工作及对全年财务工作开展情况进行总结评估。
四、责任部门
医院财务部负责具体组织实施内审工作,各相关部门负责提供资料配合。
以上就是一个范例"医院财务内审工作计划",参考实际情况你可以进行必要的调整和完善。
中小学财务管理制度及内控制度
一、前言为了加强中小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保教育教学工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合我校实际情况，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵循国家法律法规，严格执行财务管理制度。
2. 依法理财，勤俭节约，确保资金安全。
3. 公开透明，接受监督，提高财务管理水平。
4. 优化资源配置，提高资金使用效益。
三、财务管理制度1. 预算管理（1）学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划，全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。
（2）预算外资金必须按规定全部纳入收支两条线管理。
（3）学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。
2. 收入管理（1）学校的一切收费行为需做到有章可循，有据可依，所有收费都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。
（2）学校的一切收入都要入账，并及时解入学校开设的银行账户。
3. 支出管理（1）学校根据支出预算，体现勤俭办校原则。
（2）根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。
（3）支出凭证须有经手人、验收人、校长签字方可入账。
（4）注重原始凭证的合法性、真实性和完整性。
4. 资产管理（1）学校须建立健全资产管理责任制，确保国有资产安全、完整。
（2）学校应定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。
（3）学校应加强对无形资产的管理，保护学校合法权益。
四、内控制度1. 内部审计（1）学校应设立内部审计机构，对财务活动进行定期审计。
（2）内部审计机构应独立行使审计职权，对审计中发现的问题提出整改意见。
2. 内部监督（1）学校应建立健全内部监督机制，确保财务活动规范、透明。
（2）学校领导、财务人员、教职工应自觉接受内部监督。
3. 信息公开（1）学校应定期在校务公开栏内公开财务收支情况，接受教职工监督。
（2）学校应按国家规定及时向上级主管部门报送财务报表。
五、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由学校财务部门负责解释。
内控制度审计报告
内控制度审计报告尊敬的财务部门：根据贵公司的要求，我们进行了内控制度审计，并编制了以下报告。
一、审计背景：我们是一家专业的审计机构，拥有丰富的内控审计经验。
贵公司希望对内控制度进行审计以确保其有效性和合规性。
二、审计目的：本次审计的目的在于评估贵公司内控制度的设计合理性、执行情况和有效性，以及发现内部控制不足之处并提供改进建议。
三、审计范围：我们依据贵公司的要求和内控制度的设立，开展了全面的审计工作。
审计范围包括但不限于贵公司的财务管理、采购管理、销售管理、资产管理、人力资源管理等领域。
四、审计方法：我们通过文件审查、访谈、观察等方式，对贵公司的内控制度进行了全面审计。
我们还进行了风险评估，发现并分析了可能存在的内部控制风险。
五、审计结果：基于我们的审计工作，我们得出以下结论：1. 贵公司的内控制度设计合理，能够满足贵公司的控制需求。
2. 贵公司的内控制度的执行情况良好，能够有效控制风险。
3. 在审计过程中，我们发现了一些潜在的内部控制不足之处，我们将在下面的改进建议中进行说明。
六、改进建议：基于我们的审计结果，我们提出以下改进建议：1. 加强对贵公司内控制度的培训和教育，确保全体员工理解和遵守内控制度的要求。
2. 定期对内控制度进行评估和更新，以适应贵公司日益变化的业务环境。
3. 加强内部控制的监督和审计，及时发现并解决潜在的问题。
七、总结：本次审计结果显示贵公司的内控制度整体运行良好，并提供了一些建议以进一步完善内部控制体系。
我们相信，通过贵公司的努力和改进，内部控制体系将更加健全和有效。
如果您对审计结果有任何疑问或需要进一步讨论，请随时与我们联系。
谢谢。
此致礼！。
企业财务管理制度及内控制度的建设方案
企业财务管理制度及内控制度的建设方案一、背景现代企业面临着日益复杂的内外部环境，企业财务管理以及内部控制成为企业运营的重要组成部分。
建立完善的企业财务管理制度以及内部控制体系，有助于企业提高管理效率，减少经营风险，增强企业运营的可持续性。
二、企业财务管理制度建设方案1. 制定财务管理制度制定财务管理制度是企业建立财务管理体系的第一步。
财务管理制度应该包括以下内容：•财务组织规定明确企业财务部门的职责、组织结构、工作流程及人员配备情况。
•财务报表制度及财务核算制度要求企业按照国家财务法律法规的要求制定财务报表，并制定严格的财务核算制度，保证财务数据的准确性和真实性。
•预算控制制度财务管理涉及企业的支出与收入，预算控制制度应该对企业的预算编制、预算执行、预算调整等方面进行详细的规定。
2. 完善财务管理流程财务管理流程的完善是保证财务管理制度实施的关键。
企业应该按照财务管理制度要求，制定详细的财务工作流程，包括账务处理、票据管理、审批流程等方面，确保财务工作的清晰化和标准化。
3. 强化内部控制企业应该加强对财务风险的控制，在财务管理中实施强有力的内部控制措施。
内部控制包括以下方面：•审计和监督应当建立内部审计机构，对企业财务管理环节进行监督和审计，及时发现和纠正存在的问题。
•风险控制企业应该制定风险管理制度，对经营风险和财务风险进行有效的控制和评估。
•审批制度制定合理的审批流程制度，保证企业各项财务行为的合法、规范和及时性。
三、内部控制制度建设方案内部控制制度是企业维护经济利益和财务安全的基础。
建设内部控制制度，需要从以下方面入手：1. 控制目标的设定企业应该制定适应自身发展的内部控制目标，重点关注的方面包括：财务报表的准确性、内控成本、风险防控、企业文化等。
2. 内部控制措施的制定及实施企业应该根据自身的特点和内部控制目标，制定合理的内部控制措施，包括审计监督、会计核算、风险评估、审批制度、预算、成本控制等。
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财务管理内控制度审计方案为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。
为确保审计有效顺利开展，制定本方案。
一、审计目的通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。
二、审计范围本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。
三、审计依据1. 《中华人民共和国审计法》2. 《审计署关于内部审计工作的规定》3. 《内部审计基本准则》四、审计内容及重点在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。
（一）预算管理1. 预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致；2. 预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。
3. 预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。
预算调整是否经过上级预算管理部门审批。
4. 预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度（季度）预算的执行情况进行全面分析；是否对预算执行中的问题进行分析，并提出改进措施和建议；预算考核是否真正得到有效执行，考核结果是否兑现。
（二）成本费用管理1. 成本费用管理制度建设：获取企业成本费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级管理部门的要求。
2. 成本费用控制审查：成本费用是否全部纳入预算管理，有无未经审批的预算外支出；财务部门对各部门的成本费用控制是否到位，监督考核是否落实到位；是否按制度规定执行成本开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。
3. 成本费用核算审查：成本核算是否符合国家和公司的相关规定，有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况；有无成本费用挂账的情况；有无通过往来账核算收入和成本费用。
（三）资金管理1. 资金管理制度建设：是否按照国家和上级管理部门资金管理的要求建立资金管理制度。
包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。
职责分工和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。
2. 资金预算管理：企业的资金管理是否纳入预算管理范围，是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算，企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。
3. 资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分类管理。
资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序，各项支出的审批流程及审批权限是否明确；资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行；财务部门在执行资金支付程序时，是否实行计划、审核、支付的独立程序，并定期核对。
各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。
4. 资金安全管理：是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况；是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否存在越权审批的情况。
使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核，根据操作授权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。
5. 现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定，是否严格执行《现金管理暂行条例》，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算；是否定期或不定期地对现金进行盘点，是否存在“白条抵库”等情况；取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线”管理，是否存在收款不入账，账外设账，“坐支”电费收入的情况；银行账户的开立、变更、注销是否经上级部门批准；电费资金账户是否专门设立，是否全部纳入财务部门管理；其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况；是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如调节不符，是否立即查明原因，及时处理；出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。
6. 银行汇票管理：是否按票据管理相关制度，建立银行票据备查登记簿，登记簿登记内容是否规范健全；是否定期对银行票据进行盘点。
7. 票据及印章管理情况：是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况；印章的保管存放地点是否安全，用章是否履行相关的审批手续并进行登记。
（四）资产管理1. 资产管理制度建设：获取企业资产管理制度，包括物资管理、固定资产管理、工程项目管理（在建工程）及债权资产管理等方面的管理制度，分析制度是否与国家及上级管理部门的要求一致；是否合理、科学、可操作，能有效发挥管理和控制作用等制度、2. 物资管理：物资核算是否满足企业管理需要；存货的入库、发出是否及时登记，工程物资的发出是否做到项目明确，核算准确；是否与存货保管部门定期对账，定期盘点，对账账不符、账实不符的情况，是否及时查明原因，并作相应处理。
3. 固定资产管理：固定资产核算是否符合公司规定；是否设置台账（或卡片），固定资产的取得是否纳入预算管理，车辆购置是否经过上级部门审批；固定资产的报废、毁损，是否经过技术鉴定，是否报经批准；报废资产的处置程序是否符合制度规定；资产处置收入是否及时入账；财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产；是否按照要求购买保险。
4. 工程项目财务管理：是否编制项目资金计划，按工程项目投资计划和工程进度控制工程资金的支付，是否存在支付超过年度计划或因资金计划脱离实际而形成资金大量沉淀；是否按照概预算监督工程投资，控制项目建设成本；是否能够专款专用，有无挪用工程资金的情况；有无计划外建设，自行扩大或缩小投资规模，提高或降低建设标准的情况；有无为完成预算指标，在项目未完成的情况下，财务虚列完成的情况；是否按照合同约定收取履约保证金、安全保证金；是否按照合同约定支付工程预付款、进度款，工程款支付是否履行相关的审批程序，支付依据是否真实、完整、合规；是否按照合同约定扣留质保金；待摊费用支出是否符合国家相关规定，是否严格控制在概算之内；工程竣工交付使用是否及时计入固定资产；是否及时办理财务决算。
5. 债权资产管理：是否开展账龄分析，定期督促相关部门进行欠费催收；三年以上的应收款项形成原因，是否存在损失风险；预付账款是否按照合同约定支付；财务核算是否正确，有无成本挂账、对外投资挂账的情况；职工借款是否按照规定及时冲销，有无长期挂账的情况；关注与外单位的往来情况，重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况，并检查其合法性、公允性，是否存在损失风险。
（五）收入管理1. 制度建设：是否建立收入管理的相关制度，是否涵盖企业营销、资产租赁及出售等各项收入，是否能够有效控制和防范收入流失。
2. 电费收入：财务部门和营销部门是否定期核对应收电费和实收电费；是否每日核对收费报表和电费到账情况；电费坏账的核销是否按规定程序进行审批、账务处理；财务部门对长期未收回电费，是否定期发函确认；对以实物资产抵偿电费的，其价值是否经过相关机构评估，产权是否存在瑕疵，是否立即办理过户手续，抵债资产（尤其是土地、房屋等）的管理是否有效；违约使用电费、违约金是否按标准收取并按对应科目入账；营销部门与财务部门的预收电费数据是否相符。
3. 其他收入：资产出租收入、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账；资产出租是否建立出租台账，财务部门与相关管理部门是否定期核对；财务部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入，并与当期的新增用户核对；是否存在收入挂账或收入不入账的情况。
（六）投资、融资管理1. 制度建设：是否按照公司的管理要求建立科学的对外投资决策程序，是否建立责任追究制度；是否建立筹资业务的岗位责任制和授权批准制度，建立筹资决策审批制度，严格控制财务风险。
2. 对外投资：对外投资是否经过可行性研究和评估，是否执行集体决策，是否报上级部门批准；是否对投资项目进行跟踪管理，掌握被投资单位的财务状况和经营情况，防范投资风险；对外投资的处置、转让是否经过集体决策，是否报上级部门批准；处置或转让价格是否经过评估，价格是否公允；对外投资的财务核算是否符合规定。
3. 对外融资：对外融资是否纳入当年预算，是否编制对外融资方案，是否按制度审核并报经上级审批；银行贷款目的和实际使用情况是否一致；企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款，抵押物是否存在风险。
五、工作时间计划及人员安排（一）工作时间安排1、****：审计组进驻现场，进行审计准备。
2、****至****：现场审计时间。
审计组收集资料，开展现场审计工作，根据审计进度与被审计单位的相关部门沟通，交换意见。
3、****至****：整理工作底稿，汇总审计结果，拟定撰写审计报告征求意见稿，提交被审计单位。
（二）人员安排组长：***副组长：***主审：***审计组成员：***、***、***、***、***六、审计工作原则（一）坚持独立、客观、公正、保密的审计原则，做到诚信为本，不虚报、不瞒报和不弄虚作假。
（二）严格遵守职业道德基本准则，在审计中自始至终保持形式上、实质上的独立。
（三）严格按照独立审计准则制定审计计划，实施审计鉴证程序，在取得充分适当的证据的基础上发表意见和出具报告书。