同期资料——主体文档(参考文本)
同期资料范本
同期资料范本一、总体概述同期资料是指在同一时间段内，对某个特定事件或目标的相关数据和信息进行记录和整理的文件集合。
同期资料的编制和管理对于企业、机构以及个人的决策和评估非常重要。
本文将介绍同期资料的范本，包括其基本结构和内容要素。
二、同期资料范本的基本结构同期资料范本的基本结构主要包括封面、目录、概况、详细数据、分析和结论等几个部分。
下面将分别对这几个部分进行详细介绍。
1. 封面同期资料范本的封面应包含以下信息：标题、单位名称、日期等。
封面应具有较强的可读性，采用简洁明了的排版风格。
2. 目录同期资料范本的目录应清晰明了，列出各个部分的标题和页码，方便读者查找需要的信息。
3. 概况同期资料的概况部分应该包括被观察对象的背景信息、研究目的和研究方法等内容。
这一部分的目的是为了让读者了解被观察对象的基本情况和研究背景。
4. 详细数据同期资料的详细数据部分是对被观察对象相关数据的详细呈现。
根据具体情况，可以使用表格、图表、文本等形式进行展示。
这一部分需要尽可能全面、准确地记录相关数据，以便于后续的分析和研究。
5. 分析和结论同期资料的分析和结论部分是对详细数据进行解读和评估的内容。
根据数据的变化趋势、关联性以及其他相关因素，进行分析和推断，并给出相应的结论。
这一部分需要借助数据图表等工具进行可视化的呈现，以提高读者的理解和接受度。
三、同期资料范本的内容要素同期资料范本的内容要素包括但不限于以下几个方面：1. 时间段同期资料范本应明确记录的时间段，即从何时到何时的数据和信息。
这有助于读者了解资料所覆盖的时期和数据的时间戳。
2. 数据分类同期资料范本应根据不同的分类指标进行数据的分类和整理。
例如，可以按照时间维度、地域维度、产品维度等进行分类，以提供更加全面和多角度的数据分析。
3. 数据源同期资料范本应明确数据的来源，包括内部数据和外部数据。
这样有助于读者对数据的可信度和准确性进行评估。
4. 数据解读同期资料范本中的数据应进行详细的解读和说明。
同期资料——本地文档(参考文本)
同期资料——本地文档（参考文本）敬启者：按照《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的要求及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》的具体规定，本文档旨在对【客户全称】（以下简称“【客户简称】”）在XX年度发生的关联交易活动是否符合独立交易原则进行评估论述和分析说明。
本文档是【客户简称】在【税务师事务所全称】（以下简称“【税务师事务所简称】”）的协助下撰写的，并应在主管税务机关规定的时间内报送本文档。
同时【客户全称】谨就本文档做出以下声明：我们对本文档中涉及本公司之财务数据及经营信息的真实性、合法性和完整性承担责任。
同时，本文档的各类分析和结论均真实反映了本公司与各关联方在XX年度的受测关联交易情况。
特此声明！法人代表签章：企业盖章：目录1. 概述 (1)1.1法规依据及文档目的 (1)1.2限制和要求 (1)1.3文档结构 (3)2 企业概况 (3)2.1 概述 (3)2.2 组织结构 (3)2.3 管理架构 (3)2.4 业务描述 (3)2.5 经营策略 (3)2.6 财务数据 (4)2.7 其他业务 (4)3关联关系 (4)3.1关联方信息 (4)3.2关联方税务信息 (4)3.3关联关系变化 (4)4关联交易 (5)4.1关联交易概况 (5)4.1.1.关联交易描述和明细 (5)4.1.2.关联交易流程 (5)4.1.3.功能风险描述 (5)4.1.4.交易定价影响要素 (5)4.1.5.关联交易数据 (5)4.2价值链分析 (6)4.2.1.企业集团业务流、物流和资金流 (6)4.2.2.财务报表 (6)4.2.3.地域特殊因素 (6)4.2.4.企业集团利润 (6)4.3对外投资 (6)4.3.1.对外投资基本信息 (6)4.3.2.对外投资项目概况 (7)4.3.3.对外投资项目数据 (7)4.4关联股权转让 (7)4.4.1.股权转让概况 (7)4.4.2.股权转让标的的相关信息 (7)4.4.3.其他信息 (7)4.5关联劳务 (7)4.5.1.关联劳务概况 (7)4.5.2.劳务成本费用的归集 (8)4.5.3.其他劳务交易 (8)4.6预约定价安排和其他税收裁定 (8)5可比性分析 (8)6转让定价方法的选择和使用 (9)附件一：XX年企业关联交易财务分析表 (10)附件二：企业功能风险分析表 (13)附件三：XX年度关联交易汇总表 (1)附件四：可比公司财务数据 (2)附件五：可比公司筛选表 (4)1. 概述1.1法规依据及文档目的本文档根据《中华人民共和国企业所得税法》第六章、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第六章及国家税务总局公告2016年第42号文《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》中对关联交易同期资料准备的相关规定制作完成。
什么是同期资料哪些企业需要准备同期资料
什么是同期资料哪些企业需要准备同期资料什么是？同期资料又称同期文档、同期证明文件，是指根据各国和地区的相关税法规定，纳税人对于关联交易发生时按时准备、保存、提供的转让定价相关资料或证明文件。
同期资料准备、保存和提供是企业转让定价文档管理的基础。
同期资料分为三种文档，分别是主体文档、本地文档和特殊事项文档。
每种文档分别设定准备条件,企业结合自身情况，只要满足其中一种文档的准备条件就要准备相应的同期资料文档,存在企业准备多种文档的可能性第一、符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档:（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
（2）年度关联交易总额超过10亿元。
第二、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档:（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（2）金融资产转让金额超过1亿元。
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（4）其他关联交易金额合计超过4千万元。
第三、特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。
企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档。
企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。
同期资料准备的要求有哪些？1、同期资料准备必须自企业关联交易发生年度的次年5月31日前准备完毕并保存10年。
然而，2023年纳税年度发生关联交易的同期资料准备截止日期延至2023年12月31日。
转让定价同期资料应当在税务机关要求之日起20天内提供。
4、实务中企业年度审计报告通常需要到次年第一季末才能准备妥当，因此考虑到次年5月31日的准备期限，企业在准备转让定价同期资料时可能会面临较大的时间压力。
此外，关联申报时，企业所提交的关联业务往来报告表还要求企业披露其是否已按要求准备了转让定价同期资料，是否免予准备转让定价同期资料，以及企业当年是否签署成本分摊协议等信息。
同期资料报告的模板
同期资料报告的模板1. 背景介绍同期资料是指在不同时间或地点收集到的相关数据，这些数据有着一定的关联性和比较价值。
同期资料报告是针对这些数据进行统计分析和展示的报告形式，具有较高的实用性和参考价值。
在现代社会的各个领域中，同期资料报告都具有重要作用，例如市场调研、企业管理、政策制定等。
制作一份简洁、清晰、准确的同期资料报告需要遵循一定的规范和模板，本文将详细介绍同期资料报告的模板和要点。
2. 报告结构同期资料报告的结构可以分为三个部分，分别是导言、数据分析及结论、附录。
具体内容如下：2.1 导言导言是同期资料报告的开头部分，旨在引入读者进入主题。
导言需要包含以下信息：•报告的目的和背景•数据来源和搜集方式•数据样本的描述和变量的定义•数据处理方法和分析工具导言需要用简洁明了的语言进行描述，准确切中主题，引起读者的兴趣和关注。
2.2 数据分析及结论数据分析及结论是同期资料报告的核心部分，即通过对搜集到的数据进行分析和比较，得出结论和研究结果。
数据分析及结论应包含以下内容：•数据的描述和可视化展示•变量之间的关系和相关性描述•对不同样本进行比较和分析，如时间、地点等•结论和研究结果数据分析及结论需要用清晰、准确的语言进行描述，数据图表需要简单明了、易于理解，同时需要考虑提高数据报告的可读性和可理解性。
在结论和研究结果部分，需要做到归纳总结、简明扼要，具有一定的参考性和启示作用。
2.3 附录附录是同期资料报告的后续部分，包含有关数据来源和处理方法的详细信息，数据图表和代码等。
附录需要包含以下内容：•数据源信息和样本数据的描述•数据清洗和处理的代码和方法•数据分析和可视化展示的代码和方法•其他需要补充的信息附录需要结构清晰、便于参考，每一个部分需要有明确的标识和说明，避免读者产生不必要的疑惑。
3. 撰写要点以上是同期资料报告的常规结构和要求，下面再简要介绍几点撰写要点：•统一使用某一种规范的分析工具和数据处理语言•精心选择数据样本和变量，数据应该充分反映研究领域和重点•数据图表的说明文字需简洁明了，便于理解•在分析结果中尽量提供可靠的数据支撑和可操作的策略建议•图表应明确标注说明文字，图形颜色的选择应该合理以上是同期资料报告撰写的关键要点，需要注意的事项。
《同期资料——本地文档(参考文本)》
同期资料——本地文档（参考文本）敬启者：按照《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的要求及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》的具体规定，本文档旨在对【客户全称】（以下简称“【客户简称】”）在XX年度发生的关联交易活动是否符合独立交易原则进行评估论述和分析说明。
本文档是【客户简称】在【税务师事务所全称】（以下简称“【税务师事务所简称】”）的协助下撰写的，并应在主管税务机关规定的时间内报送本文档。
同时【客户全称】谨就本文档做出以下声明：我们对本文档中涉及本公司之财务数据及经营信息的真实性、合法性和完整性承担责任。
同时，本文档的各类分析和结论均真实反映了本公司与各关联方在XX年度的受测关联交易情况。
特此声明！法人代表签章：企业盖章：目录1.概述 (1)1.1法规依据及文档目的 (1)1.2限制和要求 (1)1.3文档结构 (3)2.企业概况 (3)2.1概述 (3)2.2组织结构 (3)2.3管理架构 (3)2.4业务描述 (3)2.5经营策略 (3)2.6财务数据 (3)2.7其他业务 (4)3.关联关系 (4)3.1关联方信息 (4)3.2关联方税务信息 (4)3.3关联关系变化 (4)4.关联交易 (5)4.1关联交易概况 (5)4.1.1.关联交易描述和明细 (5)4.1.2.关联交易流程 (5)4.1.3.功能风险描述 (5)4.1.4.交易定价影响要素 (5)4.1.5.关联交易数据 (5)4.2价值链分析 (6)4.2.1.企业集团业务流、物流和资金流 (6)4.2.2.财务报表 (6)4.2.3.地域特殊因素 (6)4.2.4.企业集团利润 (6)4.3对外投资 (6)4.3.1.对外投资基本信息 (6)4.3.2.对外投资项目概况 (7)4.3.3.对外投资项目数据 (7)4.4关联股权转让 (7)4.4.1.股权转让概况 (7)4.4.2.股权转让标的的相关信息 (7)4.4.3.其他信息 (7)4.5关联劳务 (7)4.5.1.关联劳务概况 (7)4.5.2.劳务成本费用的归集 (8)4.5.3.其他劳务交易 (8)4.6预约定价安排和其他税收裁定 (8)5.可比性分析 (8)6.转让定价方法的选择和使用 (9)附件一：XX年企业关联交易财务分析表 (10)附件二：企业功能风险分析表 (13)附件三：XX年度关联交易汇总表 (1)附件四：可比公司财务数据 (2)附件五：可比公司筛选表 (4)1. 概述1.1 法规依据及文档目的本文档根据《中华人民共和国企业所得税法》第六章、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第六章及国家税务总局公告2016年第42号文《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》中对关联交易同期资料准备的相关规定制作完成。
同期资料报告
同期资料报告服务指南发布日期：2020年8月1日实施日期：2020年8月1日国家税务总局浙江省税务局同期资料报告服务指南一、适用范围涉及的内容：企业应当依据企业所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。
同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。
特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。
适用对象：法人/其他组织适用对象说明：与关联方之间存在业务往来，按税务机关要求需提供其关联交易的同期资料的纳税人。
二、事项审查类型即审即办三、办理依据（一）《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。
（二）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第一百一十四条。
（三）《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第十条至二十四条。
（四）《国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第14号）第一条。
（五）《国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）第二十八条。
（六）《国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十七条。
四、受理机构主管税务机关办税服务厅（场所）五、决定机构主管税务机关六、数量限制无数量限制七、申请条件企业应当依据企业所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。
同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。
特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。
八、禁止性要求无禁止性要求九、申请材料目录注:1.请各位纳税人在办理涉税事项时，按照《办税指南》中所涉及的相关表单的规定携带或事先加盖单位公章或相关印章。
同期资料——附属文档(参考文本)
同期资料——附属文档(参考文本)本文档提供了同期资料的附属文本，以供参考使用。
一、背景介绍同期资料是指与某一事件、项目或活动相关的其他文档或信息，它们记录了同一时间段内的有关内容。
同期资料的收集和整理对于深入了解事件或项目的背景、发展和影响至关重要。
二、使用目的本附属文本的主要目的是为读者提供参考，以便更全面地理解主要文档中的内容。
通过对同期资料的参考，读者可以获得更多的相关信息和背景知识，以便做出更准确和全面的判断和决策。
三、内容构成本附属文本包括了以下内容：1. 相关报道：搜集了与主要文档中所述事件或项目相关的新闻报道、专题文章或评论。
这些报道可以提供第三方观点和对事件或项目的分析和评论。
2. 相关数据：收集了与主要文档中所述事件或项目相关的统计数据、调查结果或其他数值信息。
这些数据可以帮助读者更加客观地了解事件或项目的影响和结果。
3. 相关文件：汇总了与主要文档中所述事件或项目相关的其他文件，如相关合同、协议、备忘录等。
这些文件可以提供更详细和具体的信息，以加深读者对事件或项目的理解。
四、使用注意事项1. 在参考本附属文本时，请注意以下事项：- 同期资料仅供参考，读者需要自行判断其可靠性和适用性。
- 请勿在正式文件中引用或引述本附属文本中的内容，除非能够获得确认和授权。
- 读者需理性对待和分析同期资料，以避免产生误导性判断或决策。
2. 如需进一步了解或查阅更多同期资料，请联系相关部门或人员，以获取更详细和准确的信息。
五、结语本文档的目的是为读者提供相关的同期资料参考，以便更好地理解主要文档中的内容。
希望读者能够根据所提供的参考资料，更准确和全面地分析和判断相关事件或项目。
如有任何疑问或需要进一步协助，请联系相关工作人员。
同期资料本地参考文本
同期资料本地参考文本随着互联网技术的不断发展，我们在日常生活中产生的数据量也越来越庞大。
这些数据不仅包含了我们的个人信息，还涵盖了各行各业的经济、环境、人口等方面的信息。
对于政府部门、企事业单位以及个人而言，有效地利用这些数据将有助于决策、提升效率并促进社会发展。
同期资料本地参考文本是一种常用的数据分析方法，本文将对其进行介绍和解读。
一、同期资料本地参考文本的定义同期资料本地参考文本，简称同期文本，是指将当前所要分析的数据与历史资料进行比较和分析，利用历史资料作为参照，揭示出数据的变化趋势及规律。
通过对数据的同期对比，我们可以更好地理解当前状况，并据此做出科学、合理的决策。
二、同期资料本地参考文本的应用1. 经济领域在经济领域，同期资料本地参考文本的应用非常广泛。
政府部门需要通过分析同期数据来评估当前经济形势，并采取相应的经济政策。
企事业单位也可以通过同期文本来分析行业发展趋势，为企业的经营决策提供参考依据。
例如，某地区政府想要评估当地经济发展的情况，可以通过同期文本分析过去几年的GDP增长率、居民收入水平等指标，并与当前的数据进行对比，从而判断经济的发展状况和潜在风险。
2. 环境领域在环境领域，同期资料本地参考文本也有着重要的应用价值。
例如，某地区想要评估当前空气质量的状况，可以通过同期文本来分析过去几年的PM2.5浓度数据，并与当前的数据进行对比，以判断是否存在污染情况和采取相应的环保措施。
类似地，同期资料本地参考文本也可以应用于水质监测、土壤污染治理等方面，为环境保护提供科学决策支持。
3. 人口统计人口统计是社会发展和社会政策制定的重要依据，同期资料本地参考文本在人口统计领域也发挥着重要的作用。
政府机构可以通过分析同期数据来了解人口的发展趋势，包括人口增长率、出生率、死亡率等指标，并根据这些数据来制定相关政策。
此外，同期资料本地参考文本也可以应用于教育、卫生、交通等领域的决策和规划，为这些领域的发展提供重要参考依据。
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附件1：
同期资料——主体文档（参考文本）
敬启者：
按照《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的要求及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》的具体规定，本文档旨在披露【客户全称】（以下简称¡°【客户简称】¡±）在xx年度企业集团全球运营情况及政策概况。
本文档是【客户简称】在【税务师事务所全称】（以下简称¡°【税务师事务所简称】¡±）的协助下撰写的，并应在主管税务机关规定的时间内报送本文档。
同时【客户全称】谨就本文档做出以下声明：
我们对本文档中涉及本集团之财务数据及经营信息的真实性、合法性和完整性承担责任。
同时，本文档的各类披露均真实反映了本企业集团全球运营情况及政策概况。
特此声明！
法人代表签章：企业盖章：
目录
1. 概述 (24)
1.1 法规依据及文档目的 (24)
1.2 限制和要求 (24)
1.3 文档总览 (25)
2.集团组织架构及成员实体 (25)
2.1 组织架构 (25)
2.2 成员实体 (26)
3.企业集团业务 (26)
3.1 业务概述 (26)
3.2 供应链情况和地域分布 (7)
3.3 关联劳务交易 (7)
3.4 价值链贡献分析 (7)
3.5 重大事项 (7)
4.无形资产 (7)
4.1 概述 (7)
4.2 无形资产或无形资产组 (8)
4.3 重要协议 (8)
4.4 转让定价政策 (8)
4.5 关联交易 (8)
5.融资活动 (28)
5.1 融资安排 (28)
5.2 成员实体 (28)
5.3 转让定价政策 (28)
6.财务与税务状况 (29)
6.1 财务状况 (29)
6.2 税务状况 (29)
6.2.1税收协议 (29)
6.2.2国别报告清单 (29)
1.概述
1.1 法规依据及文档目的
本文档根据《中华人民共和国企业所得税法》第六章、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第六章及国家税务总局[2016]42号公告《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》中对关联交易同期资料准备的相关规定制作完成。
以上述法规为指导，在对企业集团全球运营情况及政策的收集和分析基础上，根据相关法规的要求披露相关信息，最终形成本文档，以保证【客户简称】能履行准备并提交关联交易同期资料的法定义务。
1.2 限制和要求
本文档的分析以【客户简称】特定的事实和情况为基础，不应适用于【客户简称】集团实体成员以外的其他纳税人。
并且【税务师事务所简称】在协助准备本文档时仅从与【客户简称】相关的问题角度出发，未计划或考虑将本文档提供给任何第三方使用。
此外，本文档的结论也不适用于除【客户简称】以外的其他企业集团。
除了事先取得【税务师事务所简称】的书面同意以外，【税务师事务所简称】不接受或承担因其他任何目的或通过其他任何途径由其他任何第三方在阅读本文档后产生的结果的义务、责任、职责。
本文档披露内容是在以下信息的基础上获得的：
➢管理层提供的信息，包括相关事实、财务和其他背景信息（包括法律协议和其他相关文件）及设想；
➢对中国所得税法、行政管理规章、公开发布的法规和条例的理解或阐述，以及其他在文档完成时已做出的指导文件。
依照惯例，【税务师事务所简称】未对上述信息的准确性进行独立审核，也未对管理层所提供的信息或假设以及从公共渠道取得的信息的准确性进行核实。
但【税务师事务所简称】仍然认为建立在上述信息和假设基础之上的披露是真实完整的。
本文档的披露代表【税务师事务所简称】对中国现行相关法规的理解与诠释，但对中国税务机关不具有任何约束力。
因此，本文档不能保证中国国家税务总局或者其他任何税务机关认同本文档中的披露或是防止其提出必须进行转让定价调整的主张（或者修改主张）。
同样，本文档不能保证【客户简称】和客户集团所属的其他任何关联公司或分支机构免于受到税务机关提出的转让定价调整或利息及税务罚款的处罚。
1.3 文档总览
【简单说明本文档结构】。