征管法考试题

1、（ A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

2、发票的管理办法由（ A ）规定。

3、（ D ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

4、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ A ）。

5、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（ A ）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

6、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ A ）。

7、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ C ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

8、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（ C ）批准。

9、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对A公司这一行为，税务机关应（ D ）。

10、个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（ A ）。

11、对下列行为中的（ D ），税务机关责令改正，可以处10000元以下的罚款。

12、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ A ）扣缴义务人代扣、代收手续费。

13、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（B ）并依法给予行政处分。

14、《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ C ）之日起计算。

15、关于委托征收税款，下列说法正确的是（ B ）。

16、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，（ D ）
17、（ C ）属税收保全措施。

18、在税收法津中，属于税收程序法的是（ C ）。

19、纳税人是税务机关的（ D ）对象
20、税务机关为纳税人提供纳税咨询服务是（B ）。

21、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生了纳税义务之后，应立即向（ C ）办理纳税申报和缴纳税款。

22、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ B ）日内设置帐簿。

23、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（ C ）规定。

24、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ B ）天内，向原税务机关申报办理注销税务登记。

25、延期缴纳税款的审批机关是（ B ）。

26、税务机关在采取税收保全措施、强制执行措施时，必须经（B ）批准。

27、依照新征管法有关规定采取税收保全措施的权力，可以由（ A ）行使。

28、下列措施中，不属于税收保全措施的是（ C ）。

29、非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（B）的罚款。

30、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，
1、新《税收征管法》的立法宗旨是(ABCD )。

2、有权制定税务部门规章的有（C、D ）。

3、税务人员在(BD )时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

4、新《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将( AB )的情况，定期向税务机关通报。

5、关于变更税务登记，下列说法正确的是：(ACD )
6、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪些事项时必须持税务登记证件？(ABCDEF )
7、从事生产、经营的纳税人的(ABC )应当报送税务机关备案。

8、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：(ABCDEF )
9、违反法律、行政法规的规定（ABC ）的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

10、关于承租经营和承包经营，下列说法正确的是：( ABC )
11、根据新《税收征管法》规定，适用于核定征收的情况包括(BD )。

12、关联企业不按照独立企业之间的往来支付价款或收取费用的，税务机关可以按下列哪些方法调整计税收入额或者所得额。

(ABCD )
13、税收保全措施适用于(AC )。

14、关于拍卖、变卖，下列说法正确的是：(ABCDF )
15、根据税收优先的原则，下列说法正确的是：AD
16、对纳税人的( ABC )行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。

17、税务机关依法进行税务检查时，有权向有关ABCD（）调查涉税案件。

18、下列税务违法行为，情节严重的，税务机关处以2000元以上10,000元以下的罚款(BC )。

19、２００１年６月某歌舞团应邀到某县剧院演出，并协定取得的收入按五五分成。

同年９月地税局在审核中发现县剧院只申报缴纳所分得收入的营业税，而未扣缴歌舞团收入的营业税。

对此，地税机关应(AD )。

20、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有(ABCD )。

1、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。

（×）
2、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。

（×）
3、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；同时依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、拒绝履行决定等权利。

（×）
4、在年度税收收入任务难以完成的情况下，经县以上税务局局长批准，可以对辖区内的纳税户提前征收税款。

（×）
5、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。

收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。

税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。

（√）
6、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。

（√）
7、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。

（√）
8、对未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的，应处2000元以下罚款。

（×）
9、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关可以查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款。

（×）
10、税务机关执行《税收征管法》第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关财产权属证明文件交有关部门保管。

（×）
（一）、案情：某税务所在2001年6月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。

据此，该税务所于2001年6月13日作出责令星星商店必须在2001年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。

问：1、税务所的处理决定是否有效？B
2、该个体户应在（ A ）申请办理税务登记？
（二）、案情：某企业财务人员1995年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。

2001年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。

该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。

问：3、税务机关如何追征此笔税款？B
4、对纳税人的此笔税款的追征期限为？C
（三）、案情：2001年第二季度，某税务所在调查摸底的基础上，决定某行业的定额从7月起至12月适当调高，并于6月底下发了调整定额通知。

某纳税户的定额由原来的4万元调整为5万元。

该纳税户不服，说等到7月底将搬离此地，7月份的税款不准备缴了。

7月17日税务所得知这一情况后，书面责令该纳税户必须于7月25日前缴纳该月份税款。

7月20日，税务所发现该纳税户已开始转移货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，于是税务机关书面通知该纳税户的开户银行从其存款中扣缴了7月份的税款。

问：5、该纳税人的行为属于（ C ）。

6、此案中税务机关对纳税户采取的扣缴税款行为依据的条款是（B）该行为是否合法？
7、根据此案税务机关应采取的正确执法行为是（ D ）。

（四）、案情：2001年6月20日，A县地税局查实某建筑企业5月份采取虚假的纳税申报偷税20万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款20万，按规定加收滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。

该企业不服，在缴纳10万元税款后于6月25日向市税务局申请行政复议，市地税局于收到复议申请书后的第8天以“未缴纳罚款为由”决定不予受理。

该纳税人在规定时间内未向人民法院上诉，又不履行。

县地税局在屡催无效的情况下，申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金和罚款的财产，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和罚款。

问：8、该建筑企业符合申请行政复议的条件有：A、C
9、县地税局、市地税局在案件处理过程中不符合规定的有：B、C、D
10、县地税局申请人民法院强制执行，下列说法正确的是：D。