财务费用明细账
凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等
应交税金——增值税（销项税额） １1.月末结转成本 借：主营业务成本
贷：库存商品 12．9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款 借：银行存款 贷资 借：管理费用
营业费用 贷：应付工资 借：应付工资——代扣个人所得税 贷： 应交税金——应交个人所得税 计提本月福利费（直接按计税工资的 14%计提,以免年底调账） 借：管理费用 营业费用 贷：应付福利费 计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的 2%及 1.5%计提以免年底调账） 借：管理费用——工会经费
１6。本月发生管理费用 借：管理费用 贷：现金 计算本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（未交税金） 贷：应交税金——未交增值税
17．计提城建税、教育附加、防洪费 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 ——防洪费
１8。结转本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 财务费用 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表 登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧 额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交 所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不 是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科 目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利 润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本， 投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
现金流量表的“财务费用”与损益表中的“财务费用”区别
现金流量表的“财务费用”与损益表中的“财务费用”区别答：笔者在工作中发现一些企业在用间接法编制现金流量表时，往往将损益表中的“财务费用”数值直接抄到现金流量表补充资料的“财务费用”一栏中，作为净利润的调节项目。
这种直接援引损益表数字的做法，是无法将净利润调整为经营活动现金流的。
因为在一般情况下，这两种“财务费用”不可能完全相等。
那么，它们之间究竞有什么区别和联系呢？本文拟对此作一分析。
一、两种“财务费用”的区别损益表中的“财务费用”，是指企业为筹集资金而发生的各种耗费，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、金融机构手续费及其他筹资费用等。
而现金流量表中的“财务费用”则是将净利润调节为经营活动现金流量时的一个项目，仅包括企业在投资和筹资活动中发生的利息支出、汇兑损失、手续费等。
两者的区别在于：1、数值不同。
除非企业只进行投资和筹资活动，否则两种财务费用是不可能相等的。
2、分类标准不同。
损益表中的“财务费用”按费用项目分类，而现金流量表中的“财务费用”则是按现金流量观点，将财务费用分别归属于经营活动、投资活动和筹资活动三类。
3、外延不同。
损益表中的“财务费用”是种概念，它包括财务费用的全部，等于经营、投资和筹资三类活动发生的财务费用总和，而现金流量表中的“财务费用”是属概念，其数值只包括投资和筹资活动发生的财务费用。
如果把财务费用看成一个集合的话，那么，损益表中的“财务费用”是这个集合的全集，而现金流量表中的“财务费用”只是其中的一个子集。
实际上，如果将后者称为“非经营性财务费用”更为确切，也不会产生误解。
二、两种“财务费用”的联系如前述，两种“财务费用”的区别主要体现在是全部的财务费用还是“非经营性财务费用”，因此，二者之间必然存在某种勾稽关系。
为了弄清它们之间的联系，笔者对财务费用按费用项目和现金、非现金以及经营、非经营三个标准进行交叉分类，一一列举如下表（表中各项目均指应在“财务费用”部分，不在本文讨论之列）中列支的部分，那些应计入开办费、固定资产或在建工程的两种“财务费用”比较表注①②：通过经营性应付项目的增减来调节净利润。
财务费用
“财务费用”科目的核算规则是：发生的财务费用，借记本科目，贷记相关对应科目；发生的应冲减财务费 用的利息收入、汇兑收益，则借记相关对应科目，贷记本科目；期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目。 在利润表中，单设“财务费用”项目反映企业发生的财务费用，并根据“财务费用”科目的发生额，即期末结转 的余额分析填列。
经营期间发生的手续费、工本费等不能记入财务费用，而应记入管理费用下的办公费。
为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分， 计入在建工程，不作为财务费用核算.。筹建期间的财务费用计入管理费用。
分析情况
企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项 财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目；企业发生利息收入、汇兑收益时， 借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用”科目。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷 方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期财务费用后，“财务费用”科目期末无余额。
包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损益（有的企业如商品流通企业、保险企业进 行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。但在企业筹建 期间发生的利息支出，应计入开办费；为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在 “在建工程”、“制造费用”等账户核算。
财务费用包括哪些内容
财务费用包括哪些内容财务费用指企业在生产经营过程中为而筹集资金发生的各项费用。
企业会发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目服务费设置明细账进行明细绩效评价。
财务费用的内容包括几个等等内容。
（1）利息支出，指于企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息以及长期电子元件应付开发新国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去时银行存款等的利息收入后的下同。
（2）汇兑损益，即企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。
①未实现汇兑损益：按照会计制度的准许，在会计毛建草编制报时，要把所有以外币银行存款表示的货币资金和债权债务按编表日的外汇汇率折合为人民币，如外币现钞、外币存款、应收外币债权、应付外币债务等。
这种只是货币计量尺度发生了变化，但外币证券交易业务并没有实际发生，所发生的汇兑流动资产也就是没有实现的。
②已实现汇兑损益：此外，企业的财务费用还包括信托公司手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。
财务费用在会计核算中是作为期间费用来核算的，企业会发生的财务费用，在“财务费用”科目中核算，并在“财务费用”科目中按费用房地产项目中同设置明细账，进行明细账核算。
期末，“财务费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。
（3）相关的手续费，指发行债券所需支付的暗指手续费（需资本化的手续费穆伊县）、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付差价的手续费等。
（4）现金折扣，是企业为了尽快回笼资金、减少坏账损失、缩短记账时间而发生的理财理财费用，现金折扣在实际发生当期直接记入财务费用，其中，销售方应给予的现金施予折扣在财务费用借方核算，购买方支票实际获得的现金折扣在财务费用借方用“负数”登记。
财务费用明细账的格式
财务费用明细账的格式财务费用明细账是企业日常经营管理中不可或缺的会计核算工具，它能够详细记录和反映企业在一定时期内的财务费用情况，为财务报表的编制和分析提供真实、完整的数据依据。
本文将对财务费用明细账的格式进行详细介绍，以帮助企业更好地运用这一管理工具。
一、财务费用明细账的定义与作用财务费用明细账是对企业财务费用进行详细分类、归集和核算的账簿，主要包括货币资金、往来款项、经营费用、财务费用等。
通过对财务费用的明细记录，企业可以及时掌握各项费用的发生情况，有利于成本控制、费用分析和经营决策。
二、财务费用明细账的格式要求1.账户设置：财务费用明细账应按照费用项目设置账户，如：利息支出、手续费、汇兑损失等。
每个项目分别设立借方和贷方账户，以反映费用的增减变动情况。
2.账页布局：财务费用明细账的账页布局应简洁明了，主要包括以下部分：（1）日期：记录费用发生的日期。
（2）摘要：简要描述费用发生的原因和目的。
（3）金额：记录费用的发生金额，包括借方和贷方金额。
（4）累计金额：反映费用发生累计金额，便于实时监控。
3.记账规则与方法：财务费用明细账的记账应遵循借贷记账法，确保账务处理的正确性。
具体要求如下：（1）发生财务费用时，应按照费用项目分别记入借方和贷方账户。
（2）财务费用的核算应按照权责发生制进行，即费用发生时即进行记账，不论款项是否已支付。
（3）财务费用明细账的记账应准确、完整、连续，确保数据的真实性、完整性和及时性。
三、财务费用明细账的填写与应用1.费用项目的分类与归集：财务费用明细账应对费用项目进行分类，如直接费用、间接费用、固定费用等，以便于费用的归集和分析。
2.费用核算与分析：通过对财务费用明细账的记录和整理，企业可以对各项费用进行核算，计算出各项费用的发生金额、同比增长率等指标，为费用分析和决策提供数据支持。
3.费用控制与优化：通过对财务费用明细账的监控，企业可以及时发现异常情况，采取有效措施进行费用控制和优化，提高经营效益。
会计总账和明细账分别是什么
会计总账和明细账分别是什么1，明细帐就是总帐下建立的明细记录，它是总帐核算的基础和前提，也是总帐的具体说明，是记帐的基础，它是依据记帐凭证进行记载，一笔一笔地记录来设置明细帐。
2，总账是依据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
3，只要你将所有的记帐凭证记明确，依据凭证逐笔登记，其实很简单。
如果有原始凭证发生，比如说提现金，或者报销单据，发工资总之公司里有业务往来时就必须要做帐务处理。
4，总账只登记所有明细科目的合计数。
比如管理费用，你登明细账的时候会按管理费用--工资，管理费用--福利费，管理费用--差旅费等明细账页登记，但登总账的时候，是所有明细科目的合计数，借方发生额的合计数登在借方，贷方发生额的合计数登在贷方，通常总账中损益类科目的余额为零。
又如应收账款，你会依据不同客户登记明细账，但是总账就登全部明细账的合计数，应收账款总账的余额应该是明细账上全部余额的合计数。
5，在会计的范畴里，将会计帐本一般分为三级帐户，总帐为一级帐;么各会计科目名称所设立的各明细帐分为二级帐;而仓库、业务部门、财会部门所设立的商品或原材料及物料用品等的进、销(出)、存明细帐分为三级帐。
总帐是依据企业的经营内容、性质、及有关的会计核算所必须而进行编制的。
即以企业会计核算的要求，按所必须的会计科目而分别设置的所有会计核算的帐户，并以企业的记帐凭证汇总表为依据所登记的会计帐本。
6，分类账簿以一级科目为准设置总账账簿，以明细科目为准设置明细账簿。
总账一般采纳订本式，账页一般采纳借、贷、余三栏式;明细账簿可采纳活页式或者订本式，账页可采纳三栏式、多栏式和数量金额式。
2总账区别是什么(一)总分类账户与明细分类账户的内在联系有以下两点：1.二者所反映的经济业务内容相同，如"材料'总账账户与其所属的"原材料'、"辅助材料'等明细账户都是用以反映材料的收发及结存业务的;2.登记账薄的原始依据相同，登记总分类账户与登记明细分类账户的记账凭证和原始凭证是相同的。
公司支出明细表范本
公司支出明细表范本1.费用明细表随着电子商务领域的开展，现在不少个人也开始成立起了小公司或者小团队，开始进行一些商业行为，而聘请一个会计太贵，此时如果我们自身能掌握一些做账的技巧和制作日常费用支出明细表的能力就再好不过了，今天小编就为大家讲解一个如何做一个实用的费用明细表。
下面就随小编一起来看看吧。
以公司日常费用明细表为例，我们可以从管理费用、营业费用以及财务费用三方面来进行核算：营业费用这一块主要是对企业销售产品的过程中产生的各类费用的结算，其中包含了运输费、装卸费、包装费等等，如果这个公司还有专门的销售机构，也就是我们说的下级单位，可以将这个单位内的职工工资以及相关福利也计算在内，当一些业务费以及类似薪水性质的费用产生时，也可以一并记在里面。
当然了，最重要的是当商品进行流通的时候，如果产生了额外的保险费和包装费等等，甚至是运输途中的一些合理损耗，我们都要将其计算在内，最后统一进行核算。
对于不同类型的费用我们可以用“应付工资”以及“银行存款”等科目实现。
管理费用这个科目指的是企业在组织管理公司整个生产经营过程中所产生的一切费用，其中包括了公会经费、物料耗费、业务招待费等费用，当然了，在这里我们不可遗漏这一点，那就是房产税、印花税以及土地使用税等税费。
如果我们要缴纳一些待业以及劳动保险费的话可以计入“银行存款”这一个科目。
财务费用企业经营管理过程中发生的所有财务费用都可以贷记成“预提费用”、“长期借款”等，在这里我们要注意，由于财务费用波及到各种汇率往来，与银行的实时利率也有着极大关系，因此我们应再做一次明细账，必备不时之需。
说了这么多，现在的你是不是感觉做费用支出明细表也并没有想象中的则难呢，实际上，费用明细表的最好表现形式就是表格形式，如果大家在工作之余有空的话，不妨学习一些根本的Excel表格技巧，这样就能为自己的账本提供一个更加直观的表现形式啦。
2.公司日常费用明细表如果是做账，就按照管理费用、营业费用、财务费用三个科目分别核算。
财务费用核查工作要求
财务费用核查工作要求一、核查目标1、核查财务费用的记录是否完整、规范。
2、核查财务费用的支出是否真实、合法。
二、核查步骤及要点（一）规范性核查1、核查财务费用明细项目的设置是否符合《企业会计制度》规定的核算范围与内容。
2、核查人员根据需要自行确定其他规范性核查。
（二）完整性核查1、核查与财务费用发生相关的证明文件、合同等是否完整。
2、核查人员根据需要自行确定其他完整性核查。
（三）真实性核查1、获取《财务费用明细项目分月发生汇总表》（附表三十四），复核后与总账、明细账合计数、报表数核对，确定是否相符，如不符，要查明原因。
将本期财务费用与基期进行比较，并对本期各月的财务费用明细项目进行比较,分析金额和内容的变动是否正常。
对重大波动或异常情况的，应查明原因。
2、获取《短期借款明细表》、《长期借款明细表》,并结合利息支出明细项目，核查资本化利息是否作纳税调整。
3、根据财务费用明细账，抽取利息费用支出最大的凭证及大金额冲减财务费用的凭证，核查其原始凭证是否真实、合法，金额是否正确。
4、根据关联企业情况表，对纳税人从关联方借款金款超过其注册资本的50%的，超过部分利息支出是否作纳税调整。
5、结合应收票据、应付票据科目核查程序，核实贴息的财务费用列支是否正确。
6、结合预提费用科目核查程序，核查是否存在利用费用预提的手段，多列财务费用的问题。
7、结合其他应收款等科目的核查程序，核查从非金融机构的取得的利息收入是否已按规定缴纳有关税收。
8、核查汇兑损益的计算方法、所用汇率是否正确，费用列支是否正确。
9、核查人员根据需要自行确定其他真实性核查。