2016级高三一轮复习财政与税收

手段
处理
联系
欠 税 骗 税 抗 税
税务机 欺骗、 关在追 隐瞒等 缴税款 方式 的同时， 要加收 纳税人超过税务机关 没有按 滞纳金 规定的纳税期限，没 时缴纳 甚至并 有按时缴纳而拖欠税 处罚款， 而拖欠 款的行为 触犯刑 法的还 纳税人用欺骗方法获 骗取税 要由司 得国家税收优惠的行 收优惠 法机关 为 依法追 纳税人以暴力、威 暴力、威 究其刑 胁等手段不缴纳税 胁等手段 事责任 款的行为
考点5、财政的作用
• （１）、国家财政是促进社会公平，改善人民 生活的物质保障
• 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平
，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活 水平，推动建设社会主义和谐社会。
• （２）、国家财政具有促进资源合理配置的作 用
• 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行
财政政 策
目的
刺激社会总需求增长，降 抑制总需求，稳定物 低失业率，拉动经济增长 价给经济“降温”
联系
国家通过财政收入和 支出控制经济运行，实现总量平衡。
财政政策
货币政策
政府通过对财政收入和支出 指一国中央银行（货币当局）为实 总量的调节来影响总需求， 现一定的宏观经济目标而对货币供 • 【知识拓展】财政政策与货币政策比较 含义不同 使之与总供给相适应的经济 应量和信贷量进行调节和控制所采 政策。 取的指导方针及其相应的政策措施 区 财政收入和财政支出的有关 政策，如税收、税率调整等 内容不同 。 国家财政部制定，经全国人 政策制定 大或全国人大常委会通过。 者不同 与银行有关的一系列政策，如存贷 款利率调整、存款准备金率调整等 。
时间 “十一五”期 间 GDP增长速 财政收人增长 度 速度 11.2% 21.3% 居民收入增长速度 城镇居民 9.7% 农村居民 8.9%
• • • •
A 既把蛋糕做大, 又把蛋糕分好 B.统筹城乡发展，缩小城乡差距 C.调节过高收入，防止两极分化 D.发挥财政作用，努力改善民生
• （2012湛江质检）2011年中国安排财政赤字 9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的 9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。 下列选项中对此现象认识正确的是( ) • ①财政赤字减少意味着国家财政收入减少 • ②表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性 • ③财政赤字减少意味着国债发行规模将减少 • ④财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平 稳运行 • A．①② B．③④ C．②③ D．①④
B.③-①-④-② D.④-③-①-②
解析：扩张性财政政策属于积极的财政政策，通过增 加投资、刺激消费等途径来实现，故只有C的传导路径是 正确的。 答案： C
命题探究 2 财政的作用(重点) 重庆卷结合下图，下列说法正确的是( 例 2 2014·
)
A．目标价格制度违背了市场供求规律 B．补贴生产者避免了农产品价格的下跌 C．补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能 D．目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动
• 重庆2号线是国家西部开发十大重点工程之一，全长 30.05公里，设25座车站，总投资47亿元。1999年重
庆轨交2号线一期工程被列为国家西部开发十大重点
工程和国债项目。2001年，重庆轨交2号线项目271亿 日元贷款签约，开始国际招标采购机电设备。由于2 号线是由日本政府贷款修建，而列车最初也由日本引 进，整个网络的导向标志也由日本公司设计，和日本 大部分铁路运营相同。
• 1983年规划地铁线。 • 1988年，曾引入外地商人组建地铁集团投资 修建地铁。 • 1993年地铁1号线正式立项。 • 1996年，国家政策调整，全国轨道交通项目 暂停审批而搁置。 《重庆市城市轨道交通近期建设规划（ 2012—2020 • 2007年开工建设1号线。 年）》已获得国家发改委正式批复，获批的规划项 • 2011年3月18日开始不载客试运行，2011年7 目共8个，规模215.04公里，项目总投资约1097亿元。 月24日顺利通过运营条件专家审查。最大载 客量可以达到1880人，全程运行时间约22分 钟，是目前全国运行速度最快、爬坡能力最 强的地铁之一。同时，也是国内第一条建成 通车的山地城市地铁线路。
政促进经济总量和结构的调整，可以实现国民经济持
续、快速、健康的发展。
原因
经济形 势 措施
社会总供给>社会总需求
社会总供给<社会总需求
在经济增长滞缓， 消费不足，通货紧缩 增加经济建设支出、 减少税收，增发国债 扩张性财政政策
在经济过热、 物价上涨、通货膨胀 减少财政支出、 增加税收，减少国债 紧缩性财政政策
(3)影响因素：
基础性因素:经济发展水平。必须加快经济发展，
大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持 续增长。 重要因素:分配政策。国家应当制定合理的分配政 策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持 续发展和人民生活水平的不断提高。
3．财政支出 (1)含义：财政支出就是国家对筹集起来的财 政资金进行分配和使用。 (2)按财政支出的用途，分为经济建设支出， 科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管 理和国防支出，社会保障支出，债务支出五 大类型。 4．财政收支平衡 (1)财政收支平衡是指当年的财政收入等于支 出，或收入大于支出略有节余，或支出大于 收入略有赤字。
阅读P67走势图 回答问题
财政收支的三种情况：
收入 收入 收入
= > <
支出
财政收支完全相等 财政盈余 财政赤字
支出
支出
国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促 进社会总供求平衡。
• （2012合肥三测）下表是我国“十一五”期间相关 数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小 论文，最佳的题目应该是（ ）
（3）国家财政通过实施文化消费补贴等
，为促进社会公平、改善人民生活提供了 物质保障。 国家财政通过继续扩大各类文化产品和 服务的政府采购、加大对文化人才培养的 投入力度，促进了资源的合理配置。 国家财政通过培育文化消费需求、扩大 文化消费规模等，促进了国民经济平稳运 行，推动了社会主义文化建设。
核心考点二 征税与纳税 1.税收 税收是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式。 2．税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性、固定性的特 征，这些特征是税收区别于其他财政收 入形式的主要标志
别
中央银行直接制定。
①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；
②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济 联系
严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显 得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改 变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币 政策所具有的灵活性和及时性
典题精析 新课标全国卷Ⅱ近年来，我国多地多次出现了空 例 1 2014· 气严重污染的雾霾天气， PM2.5(细颗粒物)是导致雾霾的重要因素。 右图为某市 PM2.5 主要污染物来源的构成图。为治理空气污染， 该市政府可采取的经济措施是( )
A．提高燃煤企业排污标准 B．加强环境保护执法力度 C．增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广 D．限制企业和居民对机动车的购买和使用
（2013·广东卷）在开放性经济中，因国际大宗商品价格 上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径 正确的是 ( )
A.①-②-③-④ C.③-④-①-②
强制性 国家凭借政治权 力强制征税。纳 区 税人必须依法纳 别 税，税务机关必 须依法征税
无偿性 国家取得税收 收入，既不需 要返还给纳税 人，也不需要 对纳税人直接 付出任何代价
固定性 国家在征税之前就以法 律的形式，预先规定了征 税对象和征收税额之间 的数量比例，不经国家有 关部门批准不得随意改 变
（1）增值税
①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 。 ②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到 一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入 或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。 即该纳税人在本期间新创造的价值。 ③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务及进口货物的单位和个人。
业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资， 对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。
（３）、国家财政具有促进国民经济平稳运行的 作用
政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控 免出现大起大落。
财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避
总量调控
财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财
①含义：是国家对个人所得征收的一种税。
②征税对象：个人所得额
（2）个人所得税
③个人所得税纳税人：
（2）个人所得税
④个人所得税税率 ： 纳税人所得越高，税率越高；例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小 ，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。
B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低 不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人 工资、薪金所得，适用超额累进税率。
（1）增值税
④税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17% －上一环节已缴的税额。
⑤征收增值税的意义： A、增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个 经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节 企业的偷漏税行为。 B、它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争， 也有利于增强企业发展能力。
特点
（2）个人所得税
第八课
财政与税收
12
考情分析
10
8
6 系列1 4 系列2
2
0
最近三年，财政及其作用10考，2011年全国卷2014年安 徽卷都在此出主观题。征税与纳税9考。2015年全国卷2 以主观题形式考查小微企业税收优惠和税收法定原则。
核心考点1一国家财政 1.财政