浅议税收执法和服务
浅议推进依法治税存在的问题及对策
精心整理浅议推进依法治税存在的问题及对策国务院自1988年提出“以法治税”到1998年3月发布《关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》以来，我国依法治税工作走过了一段艰辛曲折的历程，通官意志”办事，以致在实践中出现了少数以言代法、以权压法和权力滥用等问题；有些领导干部对依法治税虽然有一定的认识，但面对财政管理体制的制约和税收计划任务的左右，面对来自方方面面的阻力和干扰，显得望而却步、裹足不前、不敢作为。
从税收执法者来看总是以管理者自处，“官本位”、“税老大”意识作祟，习惯于居高临下，缺乏执法为民的宗旨意识，从而严重地侵蚀了我国初步建立起来的税务行政法律制度。
严重束缚着依法治税进程。
（二）岗责不分要求不明导致执法过错无法追究有些地方由于没有建立完整完善的税收执法岗责体系或执行不力而造成岗责不益或因财政包干税收收入量入为出与本位主义观念作崇等原因，便出现诸如个别税务干部法制意识弱，执法水平低而不顾税收政策规定为纳税人擅自乱开减、免税口子，有的因税为私、以权谋利执法犯法现象；也有因税务执法不严、税务审核把关不牢被投机纳税人钻了空子。
如假外资、假下岗再就业优惠等；有的因税收执法不严而被纳税人假停歇业、假销户现象，给纳税人钻了疏于管理的漏洞。
同时，地方政府在当地财源有缺口而为了完成上级分配的财税任务时，又不得不变着法子：上有政策下有对策。
买税卖税、垫税，收过头税或有税缓收或不收，有的为了地方财力税款入库时擅自改变入库预算级次；有的以招商引资为名大搞地方保护主义，有的甚至出台与上级税收政策法规相违背的地方规范性文件、有的未严格履行执法程角度看都有很大的欠缺，从而严重地影响了税收刚性发挥。
同时，考虑地税部门双重领导的特殊情形，地税工作的开展还离不开当地政府的大力支持与协作，在法制意识还不很健全的情况下，有关职能部门不能很好地支持配合税务机关工作，个别地方仍然存在党委政府领导干预税收等“权大于法”现象。
从而造成税务机关不能完全独立行使职权而使执法力度弱化的后果严重。
基层反映：浅谈纳税服务存在的问题及优化纳税服务的对策建议
基层反映：浅谈纳税服务存在的问题及优化纳税服务的对策建议今天，好的小编为大家整理了一篇关于《基层反映：浅谈纳税服务存在的问题及优化纳税服务的对策建议》范文，供大家在撰写基层反映、社情民意或问题转报时参考使用！正文如下：摘要：本文通过对各项日常纳税服务内容的了解，运用实证分析和理论分析的方法，结合个人工作实际和相关理论对哈密地区石油基地方税务局近年来的纳税服务工作实践进行了分析研究，找出了存在的问题和不足。
同时借鉴我国一线城市地税局的先进做法和经验，并结合哈密地区石油基地方税务局情况，分析了当前哈密地区石油基地方税务局纳税服务存在的问题和不足，并在借鉴的基础上，坚持可持续发展，制定符合实际情况具有中国特色的纳税服务体系。
主要包括纳税服务体系的完善，规划纳税服务内容，健全纳税服务考核激励机制的健全，提高税务人员整体素质等。
关键词：纳税服务、服务水平、效率纳税服务是税收征收管理工作的重要组成部分。
优化纳税服务工作，对加强税收征管，提高税收收入水平，构建和谐征纳关系，有着积极的促进作用。
多年来，税务机关在优化纳税服务工作方面做了很多有益的工作和卓有成效的探索，对提高纳税人的遵从度具有重要作用，拉近了与纳税人的距离，建立了和谐的征纳关系。
不断强化服务意识，丰富服务内容，拓宽服务渠道，在纳税服务方面进行了积极的探索与尝试，并取得一定成效，赢得了纳税人和社会各界的认可与好评。
但是，纳税服务工作还存在一些不容忽视的问题与不足。
一、纳税服务存在的问题：（一）税务人员纳税服务意识有待提高。
一是认识不到位有的认为纳税服务是完成税收任务的附属工作，可抓可不抓。
有的认为强调纳税服务势必削弱管理，影响执法。
有的甚至认为现阶段纳税人整体的纳税意识不强，提供纳税服务不可能提高纳税遵从度，因此工作态度生硬、方法简单、作风浮澡。
二是对新的服务理念还未完全树立，将税收服务简单理解为转变作风，存在认为服务是办税服务厅等少数“窗口”的职责，甚至有的办税服务厅“窗口”人员对纳税服务的理解认识也不够充分，对为什么进行纳税服务，怎么才能为纳税人做好纳税服务工作，还处于模糊状态。
浅议如何正确处理严格执法与纳税服务的关系
浅议如何正确处理严格执法与纳税服务的关系胡总书记在十七大报告中明确指出，加快行政体制改革，建设服务型政府，就是要使政府定位更加准确，政府组织更加科学，政府行为更加规范，政府责任边界更加明晰。
省局在年初的工作部署中，明确将2008年确定为纳税服务年。
因此，建设服务型税务是税务机关贯彻落实十七大精神，实践“三个代表”重要思想和省局指示的具体体现，是坚持依法治国与以德治国相结合的迫切需要，也是转变行政职能的必然途径。
我们要用服务的宗旨来指导执法，用严格的执法来实现服务。
一、税收执法与纳税服务是税收工作中密不可分的两个方面税收执法是指税务机关及其工作人员依照法定职权和程序，将国家税收法律法规适用于纳税人及管理相对人的一种具体行政行为。
纳税服务是指税务机关根据国家税收法律、法规和政策规定，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法,正确及时履行纳税义务，满足纳税人的合理期望，维护纳税人合法权益的一项综合性工作。
二者是税收工作中密不可分的两个方面，既有相同点又有区别。
（一）税收执法与纳税服务的共同点1．二者有共同的目标。
税收执法的目的，是完成税收职能，打击涉税犯罪，纠正税收违法行为，促使管理相对人正确履行纳税义务，创造公正、公平的税收环境。
而纳税服务的目的同样是在依法治税的前提下，采取各项有效措施，构建全方位、多层次、开放式的纳税服务体系，增强征纳双方的良性互动，促进纳税人依法纳税意识的提高，营造一个法治、公平、文明、高效的税收环境，从根本上提高税收工作的质量和效率。
2．二者相互渗透、缺一不可。
税收工作是执法与服务两种行为的载体，离开了税收工作就谈不上执法，也谈不上服务。
税收执法与纳税服务贯穿于税收工作的始终。
党的十七大明确提出，政府职能应当包含“经济调节、市场监督、社会管理、公共服务”四个方面，这几项职能均直接或间接地融入了服务的理念。
在税收工作中执法与服务的主体都是税务机关，客体都是纳税人，服务行为必然自始至终地寓于行政执法全过程。
税务执法学习体会
税务执法学习体会近年来，随着我国经济的快速发展，税务工作也显得愈加重要。
税务执法作为税收管理的重要组成部分，负责全面维护税收秩序，保障国家财政收入，对于推动经济发展和维护社会稳定产生着重要作用。
在接受税务执法培训过程中，我深深地领悟到税务执法的重要性，同时也收获了许多体会。
一、严格遵守法律法规一个好的税务执法工作，必须建立在遵守法律法规的基础上。
税务执法人员需要严格遵守法律法规，尊重税务主体的合法权利，保护好企业和社会的整体利益。
在执法过程中，要遵循公开、公正、公平的原则，确保审查程序合法，程序公正，确保执法结果的正确性和合法性。
在实际工作中，我认真学习税务法律法规，掌握相关政策，提醒自己任何时候都不能违反法律法规，不能害了一家企业，抹黑不应该抹黑的人。
二、提高税务执法人员的综合素质税务执法工作是一项涉及多方面知识的综合性工作，要求税务执法人员具有丰富的企业管理经验、税务知识和执法技巧。
税务执法工作是一项需要长期学习与磨练的过程，需要在日常工作中积累经验，不断提高自身素质。
在学习过程中，我发现只有不断提高综合素质，才能更好地开展税务执法工作，更好地服务国家和社会。
三、注重实效税务执法工作需要具有较高的实效性。
税务执法人员需要对所有的问题客观分析，注重整体效果，让纳税人真正感受到税务改革带来的实实在在的便利。
一个高质量的办税环境不仅可以促进社会经济的发展，还可以让企业更好地发展，减轻纳税人的负担，让企业得到更多的经济利益。
做好税务执法工作，既要具有高素质，也要讲求实效，不断探索创新，推进税务执法与管理工作的优化。
通过学习，我深深体会到税务执法是一项有挑战性的工作，需要执法人员具备高超的业务能力、综合素质以及优秀的道德素质。
税务执法人员要注重自我修养，不断学习提升自己的能力，加强执法与管理的有效融合，完善税收管理体系，为国家宏观调控和税收收入的稳健增长提供有力的保障。
同时也要注重公平公正，要有一颗良心，在税收管理中始终保持合法、公正、公平、透明的原则，在实践中推动税收工作的发展和提升，为全社会带来更多的经济效益和社会效益。
浅议推进依法治税存在的问题及对策
精心整理浅议推进依法治税存在的问题及对策国务院自1988年提出“以法治税”到1998年3月发布《关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》以来, 我国依法治税工作走过了一段艰辛曲折的历程, 通税收执深蒂固还存在官意志”办事, 以致在实践中出现了少数以言代法、以权压法和权力滥用等问题；有些领导干部对依法治税虽然有一定的认识, 但面对财政管理体制的制约和税收计划任务的左右, 面对来自方方面面的阻力和干扰, 显得望而却步、裹足不前、不敢作为。
从税收执法者来看总是以管理者自处, “官本位”、“税老大”意识作祟, 习惯于居高临下, 缺乏执法为民的宗旨意识, 从而严重地侵蚀了我国初步建立起来的税务行政法律制度。
严重束缚着依法治税进程。
（二）岗责不分要求不明导致执法过错无法追究有些地方由于没有建立完整完善的税收执法岗责体系或执行不力而造成岗责不, 端,,益或因财政包干税收收入量入为出与本位主义观念作崇等原因, 便出现诸如个别税务干部法制意识弱, 执法水平低而不顾税收政策规定为纳税人擅自乱开减、免税口子, 有的因税为私、以权谋利执法犯法现象；也有因税务执法不严、税务审核把关不牢被投机纳税人钻了空子。
如假外资、假下岗再就业优惠等；有的因税收执法不严而被纳税人假停歇业、假销户现象, 给纳税人钻了疏于管理的漏洞。
同时, 地方政府在当地财源有缺口而为了完成上级分配的财税任务时, 又不得不变着法子：上有政策下有对策。
买税卖税、垫税, 收过头税或有税缓收或不收, 有的为了地方财力税款入库时擅自改变入库预算级次；有的以招商引资为名大搞地方保护主义, 有的甚至出台与上级税收政策法规相违背的地方规范性文件、有的未严格履行执法程,短缺、权,角度看都有很大的欠缺, 从而严重地影响了税收刚性发挥。
同时, 考虑地税部门双重领导的特殊情形, 地税工作的开展还离不开当地政府的大力支持与协作, 在法制意识还不很健全的情况下, 有关职能部门不能很好地支持配合税务机关工作, 个别地方仍然存在党委政府领导干预税收等“权大于法”现象。
依法治税心得体会
依法治税心得体会依法治税是国家税收管理的基本原则，它的核心是通过依法规范税收活动，确保税收政策的公正、公平和有效实施。
在税收管理中，我深刻体会到依法治税的重要性和必要性，并从中得到以下几点心得体会。
首先，依法治税是维护税收公平的重要手段。
税收是国家保障公共利益和社会公平的重要途径，而依法治税是保障税收公平的重要手段。
在实际工作中，我时刻遵循法律的规定，按照公正、公平的原则对每个纳税人进行征税，确保税收的公平性得到有效的保障。
这一点不仅在避免了因不公平而引发的社会矛盾和纠纷，也为税收系统树立了良好的形象，增加了纳税人的认可度和合作性。
其次，依法治税是提高税收征管效率的重要保证。
税收征管工作是一项繁琐且复杂的工作，需要有明确的法律依据和规范的程序来指导。
在实际工作中，我深刻体会到只有在依法的基础上，才能提高税收征管的效率。
通过依法进行管理，可以减少不必要的纠纷和争议，节省时间和成本，提高工作效率。
同时，依法治税还可以强化税务部门的权威性和公信力，提高工作人员的执行力和专业水平，形成一个更加有序和高效的税收管理机制。
再次，依法治税是促进税收征纳工作的持续稳定的重要保障。
税收征纳工作不仅需要有明确的法律依据和规范，还需要有一套完善的法律体系和制度建设来支持和保障。
在实际工作中，我深刻体会到只有依法治税，才能够保障税收征纳工作的持续稳定。
通过依法规范税收活动，可以提高纳税人的积极性和自觉性，减少违法行为的发生，推动税收收入的稳定增长。
与此同时，依法治税还可以为税收征纳工作提供可靠的法律保障，提高税务部门的决策和管理能力，确保税收工作能够持续稳定地进行。
最后，依法治税是建设和谐稳定社会的有力保证。
税收是一个国家的重要经济工具和社会管理手段，税收活动的规范与否直接关系到社会的和谐稳定。
在实际工作中，我认识到依法治税的重要意义在于能够维护社会的和谐稳定。
通过依法规范税收活动，可以减少不公平现象的发生，调节社会财富分配的不平衡，增加社会公平感和获得感，防止社会矛盾和冲突的发生。
税收执法存在的问题及建议
税收执法存在的问题及建议在国家经济发展的进程中，税收是一项至关重要的政策工具。
税收执法作为确保税收制度有效实施的手段，对于维护社会公平和促进经济健康发展起着至关重要的作用。
然而，当前税收执法存在一些问题，严重影响了税收征管效果和纳税人合规意识。
针对这些问题，有必要提出相应的建议来改进现行税收执法。
一、存在的问题1. 法律条文不完善当前我国涉及税务管理相关的法律体系尚未形成系统化或整体性文件，导致局部环节无法得到妥善解决。
“散漫立法”的状态使得宏观调控困难重重，同时也给办案机关带来了困惑和摸索。
2. 执法权责不明晰当前我国部分地区和部门之间出现了联防联控机制不够顺畅、职责不清等问题。
这种情况下容易产生权责逐级甩锅、互相推诿等现象，并且容易造成少打击违规者、多罚纳税人等问题。
3. 执法资源有限且分散税收执法机关在人力资源和物质技术方面的投入相对有限，无法满足日益复杂多样的征管需求。
同时由于职责明确不清晰等原因，一些执法手段与现实工作间缺乏紧密衔接，使得税收执法效果大打折扣。
4. 行政审批事项过多当前我国仍存留着较多行政审批环节，这些环节意味着更多的时间成本、人力成本以及资金成本。
这就为纳税人增加了繁琐的办理程序，并给纳税人心理带来压力与困惑。
二、建议改进1. 完善税收立法体系应加快完善相关税务管理法规，逐步构建起科学合理的法律框架和监管体系。
一方面可以加强上位条款制定中对权责明晰化要求的锲约；另一方面要注重中央和地方、各级行政部门之间协同配合与相互制约。
2. 优化社会治理机制相关部门应积极推动执法机构之间信息共享和交流合作，在依法合规的前提下加强联防联控，减少权责逐级甩锅的现象。
同时，通过建立绩效评价制度和奖惩机制来激励税收执法机构更好地履行职责。
3. 调整资源配置要注重完善与现实需求相贴近的税收执法手段，合理配置执法资源，确保其高效利用。
鉴于目前信息技术迅猛发展，在税务管理中应广泛运用大数据、云计算等先进技术手段，实现对纳税人信息的快速获取和分析。
完善和规范税收行政执法的建议
完善和规范税收行政执法的建议随着我国经济的发展和税收制度的完善，税收行政执法显得越来越重要。
税收行政执法是在税收管理中对纳税人的行为进行规范、引导、监督和制裁，保障税收征收的合法性和公正性，促进经济社会的繁荣和发展。
但税收行政执法也存在许多问题，如单一的执法方式、执法人员素质的不足、执法流程不规范、执法数据不统一等。
因此，我们需要从完善和规范税收行政执法这一角度来提出建议。
一、提高税收执法人员素质税收执法人员是税收行政执法的重要执行者。
尽管他们是专业的税务征收执法工作者，但在税收执法工作中，还是面临着很多困难和挑战。
因此，需要进一步加强对税收执法人员的培训，提高他们的素质和技能，才能更好地服务于纳税人群体。
二、加强对税收执法流程管理的规范税收执法流程的规范化是税收执法工作的基础。
税务部门应建立完善的执法制度，制定严格的执法操作规范，并在执法过程中严格执行。
加强对税收执法流程的规范管理，不仅可以提高执法质量，还可以避免执法人员在执法过程中出现人为差错。
三、建立统一的执法数据平台现在很多税务部门都有自己的执法数据系统，但不同部门之间缺乏有效的数据交换机制，无法实现数据间的共享和交流。
因此，建立统一的执法数据平台，可以集中管理执法数据，提高数据共享和互通的作用，同时也可以降低执法风险。
四、完善固定配置和柔性配置的相结合在税收执法中，既要保证执法力量的配置，又要保证执法工作的灵活性和及时性。
因此，需要完善固定配置和柔性配置的相结合。
固定配置指的是对执法力量进行基础设施建设和人员编制规划，以保证执法力量的持续性和稳定性；而柔性配置则是指根据实际情况对执法力量进行灵活的调度，以保证执法工作的及时性和灵活性。
五、加强税收诉讼和审查的监管税收诉讼和审查是税收执法中的重要环节。
税务部门应建立健全的诉讼与审查监管机制，加强对诉讼和审查的监管和检查。
在诉讼和审查过程中，必须严格遵守法律法规和程序，保障纳税人的合法权益。
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浅议税收执法和服务
随着我国社会主义市场经济的建立，纳税服务越来越受到人们的重视，新的《税收征管法》中明确规定纳税服务是行政执法的组成部分，这就是要求国税部门必须要用发展的眼光和开拓的思维，建设学习型、服务型、开拓型、创新型税务机关，树立全新服务理念，这对每一位税务工作者来说提出了一个新课题，对旧的思想观念和传统的工作方法提出了新挑战。
特别是作为税务稽查、征收、管理部门，既要履行税收执法监督职能，为社会主义经济建设聚财，又要发挥税收服务作用，还需要针对税收服务工作中存在的问题，寻求适应新形势的税收服务措施。
如何正确处理税收执法与服务纳税人问题，成为税务机关当前面临的首要问题。
一、税收执法与服务存在的缺陷
在过去旧的税收征管模式下，税收强调的是如何加大对税收违法行为的打击力度，而没有注重发挥税收的服务作用。
显然这不符合经济与税收的辩证关系。
税收必须要为经济建设服务。
但是因征管体制、治税理念、经济发展等环境的制约，税收执法与服务存在这样一些缺陷，主要表现为“五重五轻”：
（1）重执行权利轻履行义务。
税收工作实际中，税务部门强调执法监督，而应履行的义务却关注得较少，税务干部执行权利与履行义务不对等，形成了征纳双方划清责权，税务部门严查重罚，使税务部门监管职能膨胀，造成税收征收、管理过程中少数税务干部不尊重纳税人、态度恶劣、工作方法简单粗暴等现象，让纳税人产生税务部门凌
驾于纳税人之上的感觉，对税务部门产生敌视的心理，影响了征纳双方的关系。
（二）重外部稽查轻对内监督。
稽查部门的职能应具有双重性。
除了对外打击税收违法行为，还要履行对税务部门内部监督职能。
但税务部门实施税务检查的全部过程中，主管税务机关和税务干部存在的不足和问题没有得到有效监督，或者往往被忽略，或者心里清楚又碍于情面怕得罪人而不进行报告，不给监察和法规部门反馈信息，使关系税、人情税的现象长期存在，得不到及时有效制约，影响了税收的公正、公平性。
（三）重规范程序轻执法手段。
自改革开放以来，经济正在高速发展，经营手段多样化，经济结构多元化，加上科技信息技术的突飞猛进，税收违法的手段越来越高明，给税务稽查工作提出了更高的要求。
国税部门自分设以来，办案程序日益规范，执法工作取得了重大进步，但在检查手段上却适应不了经济的发展，仍停留在查原始凭证、翻会计报表、就帐查帐的旧方法、旧形式。
对纳税人的电算化核算、帐外经营、跨区域偷税、电子商务却没有很好的检查手段，使税务的惩处职能没有得到充分体现。
（四）重处罚结果轻违法分析。
少数领导干部和少数税务干部对于税务检查存在着用查补收入多少来衡量工作做的好坏的看法，从而使税务部门只注重查处结果与数字的大小，而没有分析违法行为产生的原因，告诉纳税人应该怎样做，并让纳税人知道为什么要这样做，今后应该怎么做，更没有帮助纳税人去解决问题，形成有的纳税人出现与
上次同样的违法行为，纳税人的合法权益受到不应有的损害，使税务检查偏离了执法的方向，也就谈不上营造良好的税收环境。
（五）重服务形式轻服务效果。
税务机关还要为纳税人提供维权、法律援助服务，税务部门借助社会媒体，举行送税法、讲税法活动，在宣传税法、处罚法、赔偿法等法律、政策方面做了大量工作，同时，也做到了一杯茶、一张凳、一只笔、老花镜等形式，应该说还是比较丰富的，一定程度的增强了纳税人的税法意识，总的来说效果不是很明显，有的个体户对自己应享受的权利仍旧一知半解。
如税务部门为纳税人征订了一些税务杂志，而送到纳税人手里的却不多，对重要内容也没有进行提示辅导。
二、税收执法与服务的必要性
纳税服务是今年国税工作的重点，更是适应税务改革，创新国税发展的迫切需要，因此必须要解决税收服务存在的难点，为税收执法创造良好的环境，从而实现国税工作的新跨越。
（一）在执法中服务是实践“三个代表”重要思想的需要。
“三个代表”重要思想的本质是立党为公、执政为民，搞好纳税服务是“始终代表最广大人民的根本利益”的内在要求，我国的全体纳税人既是社会财富的创造者，也是这些财富的使用者，在他们创造和使用这些财富的过程中，无一不与税收工作相关，无一不关系着广大人民的衣、食、住、行和温饱冷暖，无一不关系着人民的利益。
税务机关作为国家行政执法机关，是党和国家联系纳税人的桥梁和纽带，直接体现党和政府在人民群众中的威信和形象。
通过强化为纳税人服务，秉公执法，
忠于职守，尊重和保护纳税人的权利，全心全意为纳税人排忧解难，从根本上消除税务机关与纳税人之间的对立，直接体现党和政府对人民的关怀。
（二）在执法中服务是税收征管改革的需要。
我国加入WTO后，转变政府职能的步伐不断加快，提高政府各职能部门的服务功能和水平，是转变政府职能的一个重要方面，新形势对税务机关的工作提出了与时俱进的要求，税务机关需要转变行政理念，在征管过程中，充分发挥服务功能。
另外，在法定范围内，对原征管机制、业务流程等进行必要的重组或调整，解决好程序繁杂、环节过多、业务技能不高问题，切实形成快捷高效的办税机制。
规范工作程序和执法行为，在税收执法中做到公平、公开、公正，增加透明度、规范性，改善服务环境，密切征纳关系，使税收事业顺应时代潮流。
（三）在执法中服务是依法治税的需要。
通过对纳税人提供优质服务，使广大纳税人都能自己学习税法，从而自觉守法，自觉履行纳税义务，那我们依法治税就会成为征纳双方的共同理想，如若不然，税务机关不能提供好的服务，纳税人税法观念不强，造成违法现象，对依法治税形成绊脚石。
伴随我国法制化的进程不断加快，纳税人的权利义务也越来越受到重视，新的征管法及其细则对优化服务、保护纳税人合法权益提出了明确要求，纳税人在依法纳税的同时，还享有很多权利，纳税人可以要求税务机关为其履行纳税义务的公民提供方便快捷的服务。